Formato Programa de Auditoria

FIOCELI AUDITORES S.A.C. AV.
EMANCIPACIÓN Nº 528 - LIMA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: DARKEV ENGOCIACIONES S.A.C. CIUDAD: LIMA
TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA FINANCIERA ENFOQUE:
AREA: ALMACEN RUBRO: EXISTENCIAS
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES:
1 Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el area.
2 Verificar lo adecuado de los controles internos sobre los inventarios y el costo de ventas
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1
2 Observar si las obligaciones financieras están bien evaluadas.
3
4 Comprobar la autenticidad de las obligaciones contraídas con las entidades financieras.
5
PROCEDIMIENTOS
HECHO POR
N° DETALLE REF. P/T
N° DETALLE REF. P/T
AUDITOR FECHA
1 a.- Pruebas analiticas
2 HGGCCBCCB HJHHKCSHCSKHK JJKJJKJKJK
3
4
5 b.- Pruebas sustantivas
6 Observar la toma de inventario físico y realizar conteos de prueba
7 Obtener una copia del inventario físico y realizar conteos de prueba
8 Probar la fjación de precios de inventarios

Determinar la calidad de las mercaderías y su estado físico
9 c.- Pruebas de cumplimiento
10 Realizar un inventario fisico en los almacenes A1.2 YTO 4-Nov
11 Obtener conocimiento del control interno sobre el inventario y costo de ventas
Evaluar el riesgo y diseñar pruebas de cumpliiento adicionales para los

12
inventarios y costo de ventas
Comprobar los sistemas de registro contable y métodos de valuación,

13
incluyendo su autorización y su aplicación consistente.
Verificar que exista una adecuada segregación de funciones de adquisición,

recepción, almacenaje, registro contable de las compras y ventas y facturación
de las ventas.
Verificar la documentación de las salidas de almacén, las cuales deben estar
respaldadas con formas tales como: envíos, despachos, facturas u otro
documento autorizado que compruebe la salida de mercadería.
Verificar que, periódicamente se realicen conteos ísicos de inventarios por el

personal de la empresa auditada.
14 d.- Pruebas selectivas
15
16
17
18
19
ELABORADO POR: APROBADO POR:

PROVINCIA: LIMA
PERIODO: 2019
ALMACÉN
REVISADO POR
TOTAL HORAS
TOTAL HORAS
SUPERVISORFECHA
APROBADO POR:
LOGO
AUDITORES Y ASOCIADOS
DATOS DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA: NOMBRE Y DIRECCION
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: CIUDAD: LIMA
TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA FINANCIERA ENFOQUE:
AREA: ALMACEN RUBRO: EXISTENCIAS

OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES:
1 Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el area.
2
3
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1
2 Observar si las obligaciones financieras están bien evaluadas.
3
4 Comprobar la autenticidad de las obligaciones contraídas con las entidades financieras.
5
PROCEDIMIENTOS
HECHO POR
N° DETALLE REF. P/T AUDITOR FECHA
1 a.- Pruebas analiticas
2 HGGCCBCCB HJHHKCSHCSKHK JJKJJKJKJK
3
4
5 b.- Pruebas sustantivas
6
7
8
9 c.- Pruebas de cumplimiento
10 Realizar un inventario fisico en los almacenes A1.2 YTO 4-Nov
11
12
13
14 d.- Pruebas selectivas
15
16
17
18
19
ELABORADO POR: APROBADO POR:

PROVINCIA: LIMA
PERIODO:
es financieras.
2
REVISADO POR
TOTAL HORAS
SUPERVISOR FECHA
APROBADO POR:
LOGO
AUDITORES Y ASOCIADOS
DATOS DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA: NOMBRE Y DIRECCION
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Sr. Walter Iriarte Samamé - Personal administrativo del Area de Almacén 3
1. GENERALIDADES: SI NO N/A
01. ¿Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales
que no manejan registros ni preparan asientos para los libros SI
generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. distintos de los
libros de caja?.
02. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas
que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?.
03. ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas
autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en
otros funcionarios?.
04. ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona
autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?.
05. Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa
algún procedimiento para notificar a los bancos cuando sea
necesario?.
06. ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están NO
registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?.
07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control
contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden
registrados en una cuenta de control?.
08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?.
2. RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
01. ¿Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la
empresa?.
02. ¿Las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por
empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros de la
empresa?.
03. ¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se
entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las
reconciliaciones?.
04. Los procedimientos para efectuar las reconciliaciones contemplan
todos los pasos esenciales que aseguren una efectiva reconciliación,
particularmente en cuanto a:
· ¿Comparación del número y valor de los cheques contra el libro
de salidas de caja?.
· Revisión de endosos en los bancos o de los volantes de los
cheques?.
· ¿Comparación con los saldos del mayor general?.
05. Un empleo sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa
todas las reconciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas
poco usuales.
3. COMPARACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION:
01. ¿Las notas y avisos con débitos o créditos no aceptados por el

banco, son recibidos por un empleado distinto al cajero?.
· ¿Se recibe el dinero?.
· ¿Se expiden los cheques?.
4. REVISION DE CHEQUES
01. ¿La existencia de chequeras en blanco están controladas en
forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques
puedan hacer uso indebido de ellas?.
02. La firma o contrafirma de cheque en blanco está prohibido?.
03. ¿En caso contrario, los empleados responsables se cercioran por
medio de inspecciones posteriores de los cheques o información
comprobatoria de que tales cheques han sido usados correctamente?.
04. La práctica de girar cheques al “portador” está prohibida?.
05. ¿En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de
que tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de
caja menor o utilizados con otros fines apropiados?.
06. ¿Si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados
aquellos dañados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados
con el propósito de controlar su secuencia numérica?.
07. Si se usa una máquina especial para firmar cheques:
· ¿Cuándo las placas no están en uso, se mantienen bajo custodia
de las personas cuya firma aparezca grabada en ellas?.
· ¿Después de usados, se toma siempre una lectura de la máquina
por la persona cuya firma se utiliza o por su delegado y se asegura
que todos los cheques firmados son los autorizados?.
5. CONSIGNACIONES BANCARIAS
01. ¿Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son
sellados por el banco y archivados cronológicamente?.
02. ¿En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de
entradas de caja, al menos en forma selectiva, por alguien diferente
del cajero?.
03. ¿se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para
asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas
especies en que fueron recibidos?.
6. EFECTIVO EN CAJA:
01. ¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo
fijo?.
02. Los encargados del manejo de la caja menor son independientes
del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u
otra clase de dineros?.
03. ¿La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una
sola persona?.
04. ¿Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según
las necesidades del negocio?.
05. ¿Los pagos de caja menor no tienen un límite máximo?
06. ¿Si ello es así, cuál es el límite?
07. ¿Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal
que no permitan alteraciones, por ejemplo:
· ¿La cantidad se escribe en letras y números?.
· ¿Son preparados con tinta?.
08. Los comprobantes de caja menor tienen la firma del
beneficiario?.
09. Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del
encargado del fondo?.
10. Los anticipos a empleados, que se hacen del fondo de caja menor,
son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo
funciones de caja?.
11. ¿Estos anticipos se hacen únicamente con el propósito de atender
negocios normales de la empresa?.
12. ¿Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se
presentan los comprobantes de los gastos a fin que sean
inspeccionados por quien firma el cheque?.
13. ¿Los comprobantes que justifican los desembolsos son
perforados o anulados con la leyenda “PAGADO” bajo la
supervisión directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que
tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar un pago
ficticio?.
14. ¿Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante
que no pueda ser desprendida?.
15. Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor,
bien sea por el departamento de auditoría interna o por otras persona
independiente de las labores de caja?.
16. ¿Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una
cuenta bancaria, se ha solicitado el banco no aceptar cheques para
depositar en dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la empresa
para reembolsar el valor de los gastos efectuados?.
17. ¿Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso negativo, se
considera hacer uno nuevo sorpresivo?.
18. ¿la empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no
cambien en efectivo ningún cheque girado a favor de la misma?.
___________________________ ……../……/……….
Walter Iriarte Samamé Fecha
Firma

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6 Observar la toma de inventario físico y realizar conteos de prueba

7 Obtener una copia del inventario físico y realizar conteos de prueba

8 Probar la fjación de precios de inventarios

11 Obtener conocimiento del control interno sobre el inventario y costo de ventas

Evaluar el riesgo y diseñar pruebas de cumpliiento adicionales para los

Comprobar los sistemas de registro contable y métodos de valuación,

Verificar que exista una adecuada segregación de funciones de adquisición,

Verificar que, periódicamente se realicen conteos ísicos de inventarios por el

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3. COMPARACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION:

01. ¿Las notas y avisos con débitos o créditos no aceptados por el

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