Auditoria Operativa y Administrativa 2dop

Presentación
Nombre: Juan Joel
Apellido: Tse Ramírez
Matricula: 1-17-3873
Materia: Auditoria Opert. y Adm.
Profesor: Miguel Ogando Montero
Sección: ADM-650-005
Aula: C-503
Auditoria operativa y administrativa
Tema 4
Descripción del concepto de control de efectivo
es el conjunto de medidas administrativas destinadas a cuidar el dinero que entra y sale

de forma permanente en la compañía, lo que permite llevar un control exacto de los
resultados en tiempo real.
Descripción de los siguientes documentos en cuantos su aplicación las operaciones

comerciales de una empresa.
1. Facturas de ventas de contado
Una compra-venta al contado es una operación donde el pago de los productos o bienes
que se han adquirido se realiza en el momento de la entrega. Es opuesta a la compra-
venta a crédito, donde se abona el dinero después de que se haya recibido lo que se ha
comprado, generalmente, a cambio de unos intereses.
2. Formularios de ingresos en efectivo
es una prueba escrita de que los fondos de la asociación fueron contados por al menos
por dos miembros, uno de los cuales es un oficial o el presidente del comité. Todas las
personas nombradas en el formulario deben conservar una copia.
3. Formularios de caja chica
El formulario definitivo, “Recibo de Caja Chica” que se utilizará para el cierre de gasto
contendrá: Número secuencial, Concepto del gasto, Monto en números y letras, Fecha y
firma del responsable del gasto y del fondo.
4. Notas de débitos bancarios
es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber

cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se
indica en la misma nota.
5. Notas de crédito bancarios
es un documento emitido por un vendedor a un comprador para notificarle que el

importe se está abonando en su cuenta. Este documento también recibe el nombre de
nota de abonó o factura rectificativa.
6. Estado de cuentas bancarios
dícese de aquel documento personal que detalla nuestros movimientos bancarios y el

saldo de nuestras cuentas mediante lo que parecerían ser numerosas cifras, letras,
apartados y abreviaciones difíciles de descifrar.
7. Transferencias bancarias
es un método de transferencia electrónica de fondos de una persona o entidad a otra.

Una transferencia bancaria puede hacerse a partir de una cuenta bancaria a otra cuenta
bancaria, o a través de una transferencia de dinero en efectivo en una oficina de caja.
8. Cheques
es un documento contable que consiste en un derecho de pago en el que la persona que

es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra
persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta,
la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta
bancaria.
9. Depósitos bancarios
es una operación en la que una entidad financiera custodia el dinero de un cliente. Es

decir, guarda su dinero, para que a cambio remunere según el plazo y cantidad al cliente
por tener inmovilizado su dinero.
10. Tarjetas bancarias de débitos y créditos
La tarjeta de débito es una tarjeta bancaria de plástico de 8,5 × 5,3 cm con una banda
magnética en el reverso (y actualmente también se incluye un chip electrónico) que
guarda información sobre los datos de acceso, el nombre y número de cuenta del titular,
usada para poder efectuar con ella operaciones financieras activas (incrementar el
saldo), pasivas (disminuir el saldo) o neutrales (no incrementan ni disminuyen el saldo
disponible).
Una tarjeta de crédito es un documento de material plástico o metal emitido por un

banco o institución especializada a nombre de una persona, que podrá utilizarla para
efectuar compras sin tener que pagar en efectivo y pudiendo, además, llevar el pago de
los productos a períodos futuros.
Tema 5
Descripción del concepto de cuentas por cobrar
Es la deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la adquisición de un

bien o servicio. La deuda puede ser a corto o a largo plazo.
Descripción de los siguientes documentos en cuanto su aplicación en el desarrollo de las

operaciones de una empresa
1. Factura de ventas a créditos
es aquella transacción donde el comprador recibe el bien o servicio y lo paga de forma

diferida en el futuro.
2. Recibos de pagos
s un documento que certifica el pago por un servicio o producto. El recibo lo emite el
acreedor o la persona que generó la factura y, por tanto, proporciona el servicio o
producto y se dirige al receptor de dicho bien o servicio.
3. Saldo por antigüedad de cuentas por cobrar
es un análisis de los débitos que integran cada uno de los saldos a cargo de clientes,
tomando como base la fecha de la factura o la fecha de vencimiento. Con base a estos
dos indicadores, se puede medir el desempeño del departamento de cobranza.
4. Nota de débitos de clientes
es, entonces, el comprobante que emite el vendedor para comunicarle al comprador que
su deuda ha aumentado por gastos, intereses errores de facturación, cambios de costos,
modificaciones en cotizaciones, reestructuración de presupuesto, fletes, servicios
adicionales, etc
5. Notas de crédito de clientes
es un documento administrativo que sirve de comprobante entre una empresa y un

cliente, y, ofrecerá una serie de ventajas a ambos. En este documento se debe reflejar
toda la información referente a este saldo a favor que se le ha concedido al cliente.
6. Maestro de clientes
incluye todos los datos comerciales necesarios para el tratamiento de pedidos, entregas,
facturas y pagos del cliente. Su información es compartida por el departamento
comercial y el de finanzas. Son relevantes para el área comercial y para el área contable.
7. Conduces de mercancías
es el soporte que respalda la entrega de mercadería a un cliente y una orden de servicio

es el soporte que respalda la prestación de un servicio.
8. Cobros a través de transferencias bancarias
es un método de transferencia electrónica de fondos de una persona o entidad a otra.

Una transferencia bancaria puede hacerse a partir de una cuenta bancaria a otra cuenta
bancaria, o a través de una transferencia de dinero en efectivo en una oficina de caja.
Temas 6
Descripción del concepto de cuentas por pagar
Las cuentas por pagar son aquellas deudas que una empresa contrae con diferentes
proveedores como consecuencia de haber adquirido bienes o servicios; es decir, son las
obligaciones consecuentes de la actividad económica empresarial.
Descripción de los siguientes documentos en cuantos su aplicación en el desarrollo de
las operaciones comerciales de una empresa
1. Facturas de compras a créditos
es la acción de obtener algo mediante un pago diferido, es decir, la compra se financia y

estipulamos la forma de pago, intereses y fechas de vencimiento.
2. Recibos de ingresos en efectivo
Los recibos de caja son los documentos que respaldan entradas de dinero a tu empresa.
Cada vez que registres un Ingreso, ya sea como pago de una factura de venta o por otros
ingresos asociados a cuentas contables, automáticamente quedará registrado un recibo
de caja para dicho dinero recibido.
3. Saldo por antigüedad de cuentas por cobrar
es un análisis de los débitos que integran cada uno de los saldos a cargo de clientes,
tomando como base la fecha de la factura o la fecha de vencimiento. Con base a estos
dos indicadores, se puede medir el desempeño del departamento de cobranza.
4. Notas de débitos de proveedores
Una nota de débito de proveedores se comporta de la misma manera que una factura de
proveedores. Utiliza notas de débito de proveedores para documentar deudas al
proveedor que no son parte de los costos operativos, por ejemplo, gastos y tarifas
administrativas.
5. Notas de créditos de proveedores
En la compra cuando el proveedor le otorga una Nota de Crédito, es un documento y

saldo a favor que usted deberá registrar, para usarlo en otra compra o para cualquier otro
proceso.
6. Maestro de proveedores
Es una base de datos de información de proveedores a los cuales la empresa compra

productos y requiere servicios. El maestro de datos incluye: Datos generales de los
proveedores, como dirección y número telefónico.
7. Cotizaciones
es la acción o efecto de cotizar algo, algunas, muchas o pocas cosas. Aquel documento o
información que el departamento de compras usa en una negociación. Es un documento
informativo que no genera registro contable. Cotización es la acción y efecto de cotizar.
8. Solicitud de compras
Solicitud de compras o también llamada "orden de pedido" u "orden de adquisición", es

un documento por el cual el vendedor y el consumidor expresan estar de acuerdo sobre
el pedido y su precio; sobre todo en los casos en los que el objeto comprado no puede
entregarse inmediatamente.
9. Informe de recepción
Un documento que prepara el departamento de recepción al momento en que se reciben

los productos tangibles, indicando en el que se indica la descripción de los productos,
cantidad recibida, fecha de recepción y otros datos pertinentes; es parte de la
documentación necesaria para el pago que se va a realizar.
10. Pagos a través de transferencias bancarias
son medios de pago muy prácticos online ya que nos permiten hacer pagos a distancia
(cuando el pagador y el cobrador no se conocen o hacen imposible un contacto físico),
aunque tienen el riesgo de que el comercio a favor del cual se hacen sea “pirata” y
perdamos nuestro dinero. Por ello, sólo se deben hacer pagos por transferencia bancaria
a comercios que nos den la máxima seguridad.
Tema 7
Descripción del concepto control de inventarios de mercancías
es la de aquel sistema que permite realizar una gestión de las existencias de un almacén,
tanto en la entrada como en la permanencia o la salida. El objetivo final es la
optimización de los costes y conseguir que el uso de las existencias sea el mejor.
Descripción de los siguientes documentos en cuanto a su aplicación en el desarrollo de

las operaciones de una empresa comercial o manufacturera
1. Tarjetero control de inventarios
Es un documento elaborado en papel, cartón o informáticamente utilizada para anotar

entradas y salidas de los bienes del inventario. Sirve para controlar tus stocks verificar si
tienes en físico lo que dice en papeles.
2. Ordenes de compras
Es un documento que emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor; en esta

orden de compra de la empresa compradora, nombre de la campaña en el caso de la
publicidad, los anuncios que se quieren emitir, fecha de inicio de la campaña y de fin,
indica cantidad, detalle, precio y condiciones de pago, entre otras cosas. El documento
original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El duplicado es para
el comprador y es una constancia de las mercaderías o servicios encargados.
3. Conduces de mercancías
El conduce u orden de servicio es un documento provisional que puede realizarse antes

de elaborar de la factura de venta. Este documento no genera movimientos de tu
inventario, ni de las categorías de ventas o cuentas por cobrar, es un documento
informativo que indica las cantidades que han salido del inventario por medio de
conduce.
Un conduce sirve para respaldar la entrega de mercancía de un cliente y una orden de

servicios para respaldar la prestación de servicio.
4. Devolución de mercancías
Documento de devolución de mercancía se utiliza para devolver a los proveedores las

mercancías entregadas o para anular, total o parcialmente, la transacción de compra de
un artículo.
5. Ordenes de despachos
Una orden de despacho es un documento que es entregado cuando existen pedido de

mercancía y estos van a ser transportados y recibidos, además son muy necesarios para
contabilidad de la empresa que la emite.
6. Informe de recepción
Documento primario y soporte contable donde se detalla las recepciones en un arca de

almacenamiento. Debe mostrar el código, la descripción, la cantidad y valor de las
mercancías recibidas, así como la fecha de recepción y la firma de quien recibió. El
informe de recepción es un formato elaborado con la finalidad de especificar la cantidad
y clases de materiales recibidos.
7. Métodos para determinar el costo de los inventarios
Derivado de la reforma fiscal que entró en vigor a partir del 1º. de enero de 2014, los
métodos de valuación de inventarios también se vieron afectados, en razón a que
desaparece el método de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS), ya que
seguramente la autoridad pudo estimar que, al momento de determinar el costo de lo
vendido, el método UEPS genera un mayor costo y a su vez, una menor utilidad y por
consecuencia, un menor impuesto sobre la renta (ISR) a cargo de los contribuyentes.
Costo identificado
Los contribuyentes que enajenen mercancías que se puedan identificar por número de
serie y su costo exceda de $50,000.00, únicamente deberán emplear el método de costo
identificado.
El método de valuación del Costo Identificado se emplea cuando por las características
de ciertos artículos, es factible que se identifiquen específicamente con su costo de
adquisición o producción.
Costo promedio
La mecánica para determinar el costo mediante este método es la siguiente: Importe
acumulado de las erogaciones aplicables en el periodo (entre) Número de artículos
adquiridos o producidos (=) Costo promedio.
Detallista
Tratándose de contribuyentes que opten por emplear el método detallista deberán valuar
sus inventarios al precio de venta disminuido con el margen de utilidad bruta que tengan
en el ejercicio conforme al procedimiento que se establezca en el Reglamento de la Ley
del ISR. La opción a que se refiere este párrafo no libera a los contribuyentes de la
obligación de llevar el sistema de control de inventarios a que se refiere la fracción XIV
del artículo 76 de la Ley del ISR.
Primeras entradas primeras salidas (PEPS)

El método de valuación PEPS se encuentra basado en la suposición de que los primeros
artículos en entrar al almacén o a la producción, son los primeros en salir, por lo que las
existencias al finalizar cada ejercicio, quedan prácticamente registradas a los últimos
precios de adquisición, mientras que, en el Estado de Resultados, el costo de ventas
corresponde al inventario inicial y las primeras compras del ejercicio.
Se destaca que el manejo físico de los artículos, no necesariamente tiene que coincidir
con la forma en que se valúan y para una correcta asignación del costo, deben
establecerse las diferentes capas de inventario según las fechas de adquisición o
producción.

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Materia: Auditoria Opert. y Adm.

Profesor: Miguel Ogando Montero

Descripción del concepto de control de efectivo

es el conjunto de medidas administrativas destinadas a cuidar el dinero que entra y sale

Descripción de los siguientes documentos en cuantos su aplicación las operaciones

1. Facturas de ventas de contado

2. Formularios de ingresos en efectivo

3. Formularios de caja chica

4. Notas de débitos bancarios

es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber

5. Notas de crédito bancarios

es un documento emitido por un vendedor a un comprador para notificarle que el

6. Estado de cuentas bancarios

dícese de aquel documento personal que detalla nuestros movimientos bancarios y el

es un método de transferencia electrónica de fondos de una persona o entidad a otra.

es un documento contable que consiste en un derecho de pago en el que la persona que

es una operación en la que una entidad financiera custodia el dinero de un cliente. Es

10. Tarjetas bancarias de débitos y créditos

Una tarjeta de crédito es un documento de material plástico o metal emitido por un

Descripción del concepto de cuentas por cobrar

Es la deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la adquisición de un

Descripción de los siguientes documentos en cuanto su aplicación en el desarrollo de las

1. Factura de ventas a créditos

es aquella transacción donde el comprador recibe el bien o servicio y lo paga de forma

3. Saldo por antigüedad de cuentas por cobrar

4. Nota de débitos de clientes

5. Notas de crédito de clientes

es un documento administrativo que sirve de comprobante entre una empresa y un

es el soporte que respalda la entrega de mercadería a un cliente y una orden de servicio

8. Cobros a través de transferencias bancarias

es un método de transferencia electrónica de fondos de una persona o entidad a otra.

Descripción del concepto de cuentas por pagar

1. Facturas de compras a créditos

es la acción de obtener algo mediante un pago diferido, es decir, la compra se financia y

2. Recibos de ingresos en efectivo

3. Saldo por antigüedad de cuentas por cobrar

4. Notas de débitos de proveedores

5. Notas de créditos de proveedores

En la compra cuando el proveedor le otorga una Nota de Crédito, es un documento y

Es una base de datos de información de proveedores a los cuales la empresa compra

Solicitud de compras o también llamada "orden de pedido" u "orden de adquisición", es

Un documento que prepara el departamento de recepción al momento en que se reciben

10. Pagos a través de transferencias bancarias

Descripción del concepto control de inventarios de mercancías

Descripción de los siguientes documentos en cuanto a su aplicación en el desarrollo de

1. Tarjetero control de inventarios

Es un documento elaborado en papel, cartón o informáticamente utilizada para anotar

Es un documento que emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor; en esta

El conduce u orden de servicio es un documento provisional que puede realizarse antes

Un conduce sirve para respaldar la entrega de mercancía de un cliente y una orden de

Documento de devolución de mercancía se utiliza para devolver a los proveedores las

Una orden de despacho es un documento que es entregado cuando existen pedido de

Documento primario y soporte contable donde se detalla las recepciones en un arca de

7. Métodos para determinar el costo de los inventarios

Primeras entradas primeras salidas (PEPS)

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