Guia Contabilizadora

Hotel Dulce
Paraíso S.A. de
Los mejores recuerdos empiezan
aquí. C.V.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LA SELVA
UNIDAD ACADÉMICA SELVA NEGRA RAYÓN
Lic. en Contaduría
Hotel Dulce Paraíso S.A. de C.V.
Integrantes:
▪ Domínguez Domínguez Ana Silvia

▪ García Villarreal Nicolas
▪ Sánchez Espinoza Maricruz
▪ Hernández Urquin Dionicio
▪ Ordoñez Estrada Mariana
▪ Urquin Diaz Eliezer
Docente titular:
Mtra. Araceli Camas Pérez
Comité Evaluador:
▪ Mtra. Margarita Sáenz Velázquez
▪ Mtro. Josué Bernabé Yáñez Coutiño
▪ Mtra. Karla Rubí Arguello Ruiz
▪ Mtro. Gustavo Sánchez Mendoza
9° Cuatrimestre. Grupo: “A”
Rayón, Chiapas A 22 de agosto del 2022

CUENTAS DE ACTIVO CIRCULANTE.
➢ BANCOS.
No. De cuenta: 1120 000 Nombre de la cuenta: Bancos

Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
* Del valor de las existencias depositada en
los bancos en cuenta de chueques. * Del valor de los cheques expedidos a
cargo de los distintos bancos.
*Del valor de las cantidades que los
bancos carguen en nuestra cuenta de
*Del valor de los depósitos en cuenta de cheques por concepto de comisión,
cheque. cobranza, etc.
*Del valor de los intereses que los bancos
abonen en nuestra cuenta de cheque. * Del valor de su saldo para saldarla.
SALDO: Por lo regular es deudor, representa la cantidad de dinero disponible en
banco, en una fecha determinada.
➢ INVENTARIOS.
No. De cuenta: 1180 000 Nombre de la cuenta: Inventarios

Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuentas de balance
DEBE HABER
*Del valor de inventarios inicial de
mercancías (a precio de costo). *Del valor de las ventas (a precio de venta).
*Del valor de las compras (a precio de *Del valor de las devoluciones sobre compras
venta). (a precio de costos de adquisición).
*Del valor de las rebajas sobre ventas. *Del valor de las rebajas sobre compras.
SALDO: deudor, representa el movimiento de esta cuenta es heterogéneo, pues en
ella se registran conceptos a precios de costos y a precio de ventas, por lo que su
saldo no tiene ninguna significación, ya que representa el costo del inventario final de
mercancías ni las utilidad o perdida bruta.
Nombre de la cuenta: Almacén de
No. De cuenta: 117000000 suministros generales.
Naturaleza: Deudor Clasificación: Cuentas de balance
DEBE HABER
*Por el importe del importe del

*Por los consumos de estos artículos.
inventario inicial a principio del
ejercicio.
*Por el importe de las compras que se
*Por las devoluciones a proveedores.
efectúen.
SALDO: es deudor, representa el importe de las existencias a costo de adquisición.
No. De cuenta: 1170000000 Nombre de la cuenta: Almacén de alimentos

Naturaleza: Deudor Clasificación: Cuentas de balance
DEBE HABER
*Por el importe del inventario inicial al *Por el importe de las salidas de mercancías a
principio del ejercicio. los departamentos productivos.
*Por el importe de las compras que se *Por el importe de las devoluciones a
efectúen. proveedores o de las ventas de mercancías.
*Por las devoluciones de mercancías *Por el importe de las salidas d mercancías por
no utilizadas en cocina y en el bar. cortesía y gastos de representaciones.
SALDO: es deudor, representa el importe de las existencias de adquisición.
No. De cuenta: 118000000 Nombre de la cuenta: Almacén de blancos

Naturaleza: deudor Clasificación: Gastos departamentales.
*Los cargos a esta subcuenta representan el costo real o estimado del consumo de
sabanas, toallas, materiales, servilletas.
SALDO: es deudor.
➢ IMPUESTOS ACREDITABLES.
No. De cuenta: 10000 Nombre de la cuenta: Impuestos acreditables
Naturaleza: Deudora Clasificación: Balance general
DEBE HABER
* Por el importe del IVA efectivamente
pagado por las compras, gastos y * Por el importe de las devoluciones o
activos fijos adquiridos de contado. descuentos sobre compras de contado.
* Por el traspaso del IVA
efectivamente pagado proveniente de * Por su cancelación a fin de mes para la
la cuenta de IVA por acreditar. determinación del IVA a cargo o a favor.
SALDO: es deudor, Su saldo representa el monto del IVA pendiente de cancelar
contra IVA trasladado.
Nombre de la cuenta: IVA acreditable

No. De cuenta: 1190000 pagado.

DEBE HABER
*Por el importe del impuesto gravado *Por el IVA correspondiente a las
debidamente expreso en las facturas devoluciones, descuentos y rebajas que
que amparan la compra de mercancía otorguen a los proveedores o acreedores.
o bienes.
*Del impuesto correspondiente a *Del IVA que corresponde a gastos y
gastos y servicios. servicios cancelados.
*Mensualmente, por el importe que se deba
acreditar para la determinación del pago a la
autoridad competente.
SALDO: deudor, expresa el impuesto al valor agregado pendiente de ser acreditado.
➢ PAGOS ANTICIPADOS.
No. De cuenta: 131000000 Nombre de la cuenta: Pagos anticipados

Naturaleza: Deudor Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Aumenta por los pagos anticipados
que se realicen por los pagos
anticipados, como seguros y fianzas, *Disminuye por el importe de la amortización
rentas pagadas por anticipo, entre de los gastos devengados que es cargado a
otros gastos. resultados.
SALDO: es deudor y representa el importe del cual tiene a favor la empresa por
concepto de anticipos.
No. De cuenta: 1601 Nombre de la cuenta: Seguros y fianzas

Naturaleza: Deudor Clasificación: Gastos generales
DEBE HABER
En esta cuenta se registran los derechos de la sociedad en cuentas corrientes,
provenientes de las cesiones recibidas por reaseguros, coaseguros, reafianzamientos
y coafianzamientos, de acuerdo con los correspondientes contratos.
En esta cuenta se registran los derechos de la sociedad en cuentas corrientes,
provenientes de las cesiones recibidas por reaseguros, coaseguros, reafianzamientos
y coafianzamientos, de acuerdo con los correspondientes contratos.
SALDO: es debidamente deudor.
No. De cuenta: 10307. Nombre de la cuenta: Papelería y útiles

DEBE HABER
Al principio del ejercicio: Al terminar el ejercicio:
* Del valor de los materiales y útiles *Del valor de los materiales y útiles que sean
que se tengan almacenadas. empleados durante el ejercicio.
Durante el ejercicio: *Del valor de su saldo, para saldarla.

*Del valor de los materiales y útiles
que se compren.
SALDO: de esta cuenta es deudor y expresa el valor de la papelería y útiles pendientes
de usar, aparece en el balance general en el grupo de Activo Diferido.
ACTIVO NO CIRCULANTE.
➢ PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.
Nombre de la cuenta: Propiedad, planta y

No. De cuenta: 1211000 equipo
DEBE HABER
*Del precio de costo de los terrenos *Del precio de costo de los terrenos que se
existentes. vendan.
*Del precio de costos de los terrenos *Del precio de costo de los terrenos que se
que adquieren vendan.
SALDO: Deudor, expresa el costo de los terrenos propiedad del comerciante.
No. De cuenta: 1212000 Nombre de la cuenta: Edificios
DEBE HABER
*Del precio del costo de los edificios *Del precio de costos de los edificios que se
existentes. vendan
*Del precio de costo de los edificios
que se adquieran. *Del importe de su saldo, para saldarla.
*Del precio de costos de las
construcciones de los edificios que se
hagan.
*Del precio de costos de las adiciones
o mejoras que se hagan.
SALDO: Deudor, expresa el valor de los edificios propiedad del comerciante.
No. De cuenta: 1.1.5.1 Nombre de la cuenta: Equipo de alimento

Naturaleza: Deudora Clasificación: Almacenes
DEBE HABER
Por las entradas de:

*alimentos y utensilios, productos Por el consumo de:
químicos. *Alimentos y utensilios.
*Vestuario, blancos, prendas de
protección. *Productos químicos.
* Materiales y suministro de
seguridad. *Vestuario, blancos, prendas de protección.
*Materiales y suministro de seguridad.
SALDO: Representa el valor de la existencia de toda clase de materiales y suministro
de consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios y para desempeño
de las actividades.
No. De Nombre de
cuenta: 1215 000 la cuenta: Equipo de Computo
DEBE HABER
*Del costo de adquisición de cualquier *Por el costo de adquisición del equipo de
equipo de cómputo, software y cómputo, dado de baja por ventas,
periféricos (scanner, impresora, destrucción u obsolescencia.
multifuncional, etc.)
SALDO: Deudor, expresa la inversión efectuada en equipo de cómputo, valuada a
costo de adquisición.
No. De Nombre de la
cuenta: 1310 005 cuenta: Equipo de oficina
DEBE HABER
*Por el valor de los muebles y equipos *Por el valor de los muebles y equipos que la
propiedad de la empresa. empresa decida vender.
*Por el valor de los nuevos muebles y *Por el valor de los muebles y equipos que la
equipos que la empresa adquiera. empresa considere inservibles. También, por
el valor de su saldo en caso de saldarla.
SALDO: Representa el valor de los escritorios, sillas, libreros, archiveros,

calculadoras, etc. Es posible que el equipo de cómputo se incluya en esta cuenta,
entonces, también representa el valor de computadoras, impresoras, teclados, etc.
No. De Nombre de
cuenta: 1310 006 la cuenta: Equipo de Habitaciones
DEBE HABER
*Muebles y equipos Existentes *Costos de muebles y equipos
*Adquisición de muebles y equipos *Muebles inservibles
SALDO: Representa el valor de muebles y equipo.
➢ DEPRECIACIÓN.
No. De Nombre de la
cuenta: 1360 000 cuenta: Depreciación
Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Disminuye por el importe de su *Son cargos que afectan a la cuenta a los
saldo cuando se da de baja activos por el uso a través del tiempo.
totalmente depreciada o dañada.
SALDO: Representa el Valor del activo Depreciado.
No. De Nombre de la
cuenta: 1360 001 cuenta: Depreciación de Edificios
DEBE HABER
*Disminuye por el importe de su *Aumenta por el importe de la depreciación
saldo cuando se da de baja un de los edificios con cargo a resultados.
edificio, o está totalmente
depreciado.
*Del importe de la depreciación

acumulada cuando se vende un
edificio.
SLDO: Representa la cantidad del precio de costo de adquisición de edificios que se

ha recuperado a través de los cargos efectuados a resultados, es decir representa la
depreciación acumulada.
No. De Nombre de la Depreciación Equipo de

cuenta: 1360 002 cuenta: Alimentos
DEBE HABER
*Disminuye por el importe de su saldo *Aumenta por el importe de la depreciación
cuando se da de baja totalmente de alimentos con cargo a resultados.
depreciada o dañada.
SALDO: Representa la cantidad del precio de costo de adquisición de alimentos que

se ha recuperado a través de los cargos efectuados a resultados, es decir representa
la depreciación acumulada.
No. De Nombre de Depreciación Equipo de
cuenta: 1360 003 la cuenta: Computo
DEBE HABER
*Disminuye por el importe de su saldo *Aumenta por la Depreciación del uso del
cuando se da de baja algún equipo de equipo de Cómputo. Son cargos que afectan
cómputo totalmente depreciado o a la cuenta a los activos por el uso a través
dañado. del
tiempo.
*Disminuye por el importe de la

depreciación acumulada cuando se
vende un equipo de cómputo.
SALDO: Representa el Valor del activo Depreciado.
No. De Nombre de la Depreciación de Equipo de

cuenta: 1360 004 cuenta: Oficina
DEBE HABER
*Disminuye por el importe de su saldo *Aumenta por el importe de la Depreciación del
cuando mobiliario y equipo de oficina con cargo a
se da de baja algún mobiliario y resultados.
equipo de
oficina, totalmente depreciado o
dañado.
*Disminuye por el importe de la

depreciación acumulada cuando se
vende un mobiliario o
equipo de oficina
SALDO: Representa la cantidad del precio de costo de adquisición del Equipo de

oficina que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a resultados, es decir
representa la depreciación acumulada.
No. De Nombre de Depreciación de equipo de
cuenta: 1360 005 la cuenta: Habitaciones
DEBE HABER
*Disminuye por el importe de su *Aumenta por el importe de la depreciación de las
saldo cuando se da de baja habitaciones con cargo a resultados.
totalmente depreciada o
dañada.
SALDO: Representa la cantidad del precio de costo de adquisición Habitaciones que
se ha recuperado a través de los cargos efectuados a resultados, es decir representa
la depreciación acumulada.
➢ PATENTES.
Nombre de la
No. De cuenta: 1420 000 cuenta: Gastos de Instalación
Naturaleza: Acreedora Clasificación:
Cuenta de balance
DEBE HABER
*Del valor los gastos pagados por las *Del valor de su saldo, para saldarla
adaptaciones, mejoras, instalaciones,
etc., hechas para acondicionar el local a
las necesidades de la empresa.
*El valor de nuevas adaptaciones,
mejoras que se hayan echo
SALDO: El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de los gastos de
instalación, mejoras, etc., efectuadas
para acondicionar el local. Aparece en el balance general en el grupo de Activo Diferido.
➢ GASTO DE INSTALACÓN.
Nombre de
No. De cuenta: 1420 001 la cuenta: Gasto
DEBE HABER
*Por el Importe de su saldo para saldarla al *Por el Importe de las erogaciones
cierre del ejercicio. obtenidas por la empresa, derivadas de
las operaciones incidentales como:
perdidas en venta de inmuebles,
maquinaria y equipo o de intangibles.
*El valor de nuevas adaptaciones, mejoras

que se hayan echo
SALDO: Representa las perdidas obtenidas por la empresa derivada de las

operaciones incidentales y perdidas en venta de inmuebles.
PASIVO A CORTO PLAZO.

➢ ACREEDORES DIVERSOS.
Nombre de la
No. De cuenta: 2120 000 cuenta: Acreedores Diversos
DEBE HABER
*Del valor de los pagos a cuenta o *Del valor de las cantidades que por
liquidación efectuados a los acreedores concepto distinto de compras de
mercancías se deban a terceros
*De valor de los descuentos *Del valor de las cantidades que, por el
concedidos por los acreedores concepto anterior se quedan a deber a
terceras personas
SALDO: Acreedor, expresa el valor de las cantidades que, por concepto distinto de
las compras de mercancías
Nombre de
No. De cuenta: 2120 001 la cuenta: Depósito de Reservación
DEBE HABER
*Del importe de las cantidades *Del importe de los depósitos en garantía
depositadas en guarda para devueltos por terminado el
garantizar valores o servicios plazo de los contratos o por cancelación de
los mismos
*Del valor de las nuevas cantidades
dejan en guarda por el concepto
anterior
SALDO: El importe de las cantidades deja en guarda por el comerciante para
garantizar bienes o servicios.
➢ IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR

No. De Nombre de la Impuestos y derechos por
cuenta: 2140 000 cuenta: pagar
DEBE HABER
*Del importe de los pagos efectuados *Del importe de las provisiones efectuadas
para liquidar los impuestos y por el cálculo de los impuestos y derechos de
derechos a cargo de la empresa. que la empresa es sujeto.
SALDO: Acreedor
No. De 2140-001-000 Nombre de la cuenta: IVA por pagar

cuenta:
Naturaleza: Acreedor Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
*Se encarga cuando se compra *Cuando se paga la factura
material a crédito
SALDO: Esta cuenta se registra cuando el IVA acreditable no lo pagues, que la

compra de materiales se hizo a crédito ya pagada la factura de ese material te llevas
el IVA pendiente por pagar a IVA acreditable para que quede cancelada la cuenta.
No. De 2140-002-000 Nombre de la cuenta: ISH por pagar.

cuenta:
Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuentas de balance
DEBE HABER
*Se carga cuando no se cobra algún *Se abona cuando se paga total o
impuesto a la fecha de su parcialmente dicho adeudo
vencimiento
SALDO: Acreedor, representa los impuestos generados no cubiertos en la fecha de

su vencimiento en que deberían pagarse.
No. De 2140-003-000 Nombre de la cuenta: ISR por pagar
cuenta:
DEBE HABER
Se carga cuando no se cobra algún Se abona cuando se paga total o
vencimiento
No. De Nombre de la cuenta: Impuestos cobre

cuenta: 2140-004-000 nominas
Naturaleza: Acreedor Clasificación: Cuentas de balance
DEBE HABER
vencimiento

su vencimiento en que deberían pagarse
No. De 2140-005-000 Nombre de la cuenta: ADESE por pagar

cuenta:
Naturaleza: Acreedor Clasificación: Cuentas de balance
DEBE HABER
vencimiento
➢ IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDOS.

No. De 2150-000-000 Nombre de la cuenta: Impuestos y
cuenta: contribuciones retenidos.
DEBE HABER
vencimiento
No. De 2150-001-000 Nombre de la cuenta: Retenciones ISR por

cuenta: sueldos y salarios
Naturaleza: Acreedor Clasificación: Cuenta de balance
DEBE HABER
vencimiento
No. De cuenta: 2150-007-000 Nombre de la cuenta: Retenciones IMSS

trabajadores
DEBE HABER
vencimiento
➢ PROVISIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

No. De cuenta: 2170-000-000 Nombre de la cuenta: Provisión de
contribuciones por pagar.
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cunetas de pasivo
DEBE HABER
*Del suministro o reserva de dinero *De las deducciones efectuadas para
entrante para cubrir los importantes las cuentas de clientes, documentos
no cobrado en su totalidad de las por cobrar y deudores diversos.
cuentas de clientes, documentos por
cobrar y deudores diversos.
SALDO: Representa el efectivo disponible para cubrir los importantes no cobrados

en su totalidad de las cuentas de clientes, documentos por cobrar y deudores
diversos.
No. De 2170-001-000 Nombre de la cuenta: Provisión de IMSS

cuenta: patronal por pagar.

DEBE HABER
Del suministro o reserva de dinero De las deducciones efectuadas para
cuentas de clientes, documentos por *
diversos.
No. De 2170-003-000 Nombre de la cuenta: Provisión de Infonavit

cuenta: por pagar
DEBE HABER
Del suministro o reserva de dinero De las deducciones efectuadas para
cuentas de clientes, documentos por
diversos.
➢ IMPUESTOS TRASLADASOS COBRADOS.
No. De 2180-000-000 Nombre de la cuenta: Impuestos Trasladados

cuenta: Cobrados
Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuenta de
balance
DEBE HABER
vencimiento
SALDO: Acreedor su saldo representa el monto del IVA pendiente de cancelar contra
el IVA acreditable
No. De 2180-001-000 Nombre de la cuenta: Iva cobrado

cuenta:
Naturaleza: DEUDORA Clasificación: Cuenta de

balance
DEBE HABER
Por el importe del impuesto Por el IVA correspondiente a las
gravado devoluciones, descuentos y rebajas
debidamente expresado en las que otorguen a los proveedores o
facturas que amparan la compra de acreedores.
mercancía o bienes.
Del impuesto correspondiente a Del IVA que corresponde a Gastos y
gastos y servicios. Servicio cancelados.
Mensualmente, por el importe que se
deba acreditar para la determinación
del pago a la autoridad competente.
SALDO: Deudor, expresa el Impuesto al Valor Agregado pendiente de ser
acreditado.
CAPITAL SOCIAL
No. De 3100-000-000 Nombre de la cuenta: Capital social
cuenta:

DEBE HABER
Por el importe de los retiros que Por el importe de las aportaciones efectuadas
Hagan los socios de sus por los propietarios
aportaciones
Por el importe de las aportaciones que

efectúen los propietarios, o de las que hagan
nuevos socios
SALDO: Acreedor, representa el importe de las aportaciones de los socios.
No. De cuenta: 3100 001 Nombre de la cuenta: Capital social fijo

DEBE HABER
*Del importe de las disminuciones de *Del importe de su saldo acreedor, que
capital por retiros del propietario. representa la diferencia entre el activo y
*Del importe de su saldo para cancelarla* el pasivo.
*Del importe de los aumentos de capital
por las nuevas aportaciones del
propietario a su negocio.
SALDO: Su saldo es acreedor y representa el capital invertido por el propietario en su

empresa.
➢ RESULTADO DEL EJERCICIO
Nombre de la cuenta: Resultado del

No. De cuenta: 3400-000 ejercicio
DEBE HABER
*Se encarga del saldo obtenido en las *Se abona del saldo obtenido en la
cuentas pérdidas y ganancias por concepto cuenta de pérdidas y ganancias por
de ventas, Gastos de Ventas, Gastos de concepto de ventas, Gastos de Ventas,
Gastos de administración, Gastos y
administración, Gastos y Productos Productos Financieros, de otros gastos y
Financieros, de otros gastos y productos productos
SALDO: El saldo de esa cuenta puede ser deudor o acreedor y debe ser igual a la
utilidad o perdida obtenida neta que arroje el Estado de Pérdidas y Ganancias
No. De cuenta: 3400-001 Nombre de la cuenta: Resultado

DEBE HABER
*Por el importe correspondiente al valor de *Por el importe correspondiente al valor
la pérdida sufrida por la empresa en el de la
desarrollo de sus utilidad obtenida por la empresa en el
operaciones. desarrollo de sus operaciones.
* Por el importe correspondiente al valor de
las
utilidades que se distribuyen entre
propietarios y
trabajadores
SALDO: Su saldo puede ser deudor o acreedor
VENTAS
No. De cuenta: 4100-000 Nombre de la cuenta: Ventas
DEBE HABER
*Del valor de las devoluciones sobre ventas *Del valor de las ventas
*Del valor de las rebajas sobre ventas *(a precio de venta).
SALDO: Acreedor representa el importe de las ventas netas efectuadas durante el
ejercicio.
No. De cuenta: Nombre de la cuenta: Ventas por

4100-001 hospedaje
DEBE HABER
*Del Importe de las erogaciones efectuadas *Del valor de las ventas
por *(a precio de venta).
parte de la empresa tendiente a incrementar
el
volumen de las ventas, tales como
propaganda,
publicidad, renta de bodegas, teléfonos del
departamento de ventas, sueldos de gerentes
de
ventas, empleados de ventas
SALDO: Es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas
por el departamento de ventas
con la finalidad de incrementar o desarrollar el volumen de las ventas
Nombre de la cuenta: Ventas por

No. De cuenta: 4100-002 restaurante
DEBE HABER
*Del Importe de las erogaciones
efectuadas por
parte de la empresa tendiente a
incrementar el
propaganda,
departamento de ventas, sueldos de
gerentes de
SALDO: Es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por
el departamento de ventas
con la finalidad de incrementar o desarrollar el volumen de las ventas
Nombre de la cuenta: Ingresos por

No. De cuenta: 4100-004 servicios
DEBE HABER
*A la apertura en libros por el saldo del ejercicio *Por el consumo de los materiales
inmediato anterior: almacenados:
Por las entradas de almacén de: - Materiales de Administración,
- Materiales de Administración, Emisión de Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales Documentos y Artículos Oficiales
- Alimentos y Utensilios - Alimentos y Utensilios
- Materiales y Artículos de Construcción y de - Materiales y Artículos de
Reparación Construcción y de
- Productos Químicos, Farmacéuticos y de Reparación
Laboratorio - Productos Químicos,
- Combustibles, Lubricantes y Aditivos Farmacéuticos y de
- Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Laboratorio
Artículos Deportivos - Combustibles, Lubricantes y
- Materiales y Suministros de Seguridad Aditivos
- Herramientas, Refacciones y Accesorios
Menores
SALDO: El valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de
consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios y para
el desempeño de las actividades administrativas del ente público.
COSTOS DE VENTA
No. De cuenta: 5000-000 Nombre de la cuenta: Costo de ventas

DEBE HABER
*Del valor de las ventas (a precio *Del valor de las devoluciones
de costo). sobreventas (a precio de costo)
SALDO: Deudor representa el importe del costo de las mercancías vendidas.
Nombre de la cuenta: Costo de

No. De cuenta: 5000-001 suministros generales
DEBE HABER
*A la apertura en libros por el saldo del ejercicio *Por el consumo de los materiales
inmediato anterior. almacenados:
Por las entradas de almacén de: - Materiales de Administración,
- Materiales de Administración, Emisión de Emisión de
Documentos y Artículos Oficiales Documentos y Artículos Oficiales
- Alimentos y Utensilios - Alimentos y Utensilios
- Materiales y Artículos de Construcción y de - Materiales y Artículos de
Reparación Construcción y de
- Productos Químicos, Farmacéuticos y de Reparación
Laboratorio - Productos Químicos, Farmacéuticos
- Combustibles, Lubricantes y Aditivos y de
- Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Laboratorio
Artículos Deportivos - Combustibles, Lubricantes y
- Materiales y Suministros de Seguridad Aditivos
- Herramientas, Refacciones y Accesorios
Menores
SALDO: El valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de
consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios y para
el desempeño de las actividades administrativas del ente público.
Nombre de la cuenta: Costo de
No. De cuenta: 5000-002 restaurante
DEBE HABER
*Del valor de las ventas (a precio *Del valor de las devoluciones
de costo). sobreventas (a precio de costo)
SALDO: Deudor representa el importe del costo de las mercancías vendidas.
GASTOS GENERALES
➢ GASTOS DE VENTA
Nombre de la cuenta: Gastos de

No. De cuenta: 6100-000 venta
DEBE HABER
*Del Importe de las erogaciones efectuadas *Por el Importe de su saldo para
por saldarla al
parte de la empresa tendiente a incrementar el cierre del ejercicio.
propaganda,
departamento de ventas, sueldos de gerentes
de
SALDO: Es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por

el departamento de ventas
con la finalidad de incrementar o desarrollar el volumen de las ventas.
No. De cuenta. 6200-001-000 Nombre de la cuenta: Sueldos y salarios

Naturaleza: Acreedora Clasificación: cuenta del pasivo
DEBE HABER
Se abona: Se carga:
Por el importe de sueldos y salario por Por el importe de sueldos y salarios pagado
pagar
SALDO
Es Acreedora representa los sueldos pagados a una fecha determinada
No. De Nombre de la
cuenta: os cuenta: Cursos y becas
DEBE HABER
*Del Importe de las erogaciones *Por el Importe de su saldo para saldarla al
efectuadas por parte de la empresa cierre del ejercicio.
tendiente a lograr los objetivos, es decir los
gastos efectuados por el departamento de
administración, incluyendo aquellas
personas encargadas de tomar
decisiones, tales como directores,
gerentes, administradores, contadores,
etc. Por tanto, incluye renta de oficina,
teléfonos, luz,
salarios, papelería, seguros
depreciaciones
SALDO: Es Deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por
el departamento de
administración el cual es el encargado de tomar las decisiones, con miras a lograr los
objetivos para
cuales fue creada la sociedad o empresa.
No. De Nombre de la
cuenta: 6100-006 cuenta: Aguinaldo
DEBE HABER
*Del Importe de las erogaciones efectuadas *Por el Importe de su saldo para
por parte de la empresa tendiente a lograr los saldarla al
objetivos, es decir los gastos efectuados por el cierre del ejercicio.
departamento de administración, incluyendo
aquellas personas encargadas de tomar
decisiones, tales como directores, gerentes,
administradores, contadores, etc. Por tanto,
incluye renta de oficina, teléfonos, luz,
salarios, papelería, seguros depreciaciones
SALDO: Es Deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por

el departamento de
administración el cual es el encargado de tomar las decisiones, con miras a lograr los
objetivos para los
cuales fue creada la sociedad o empresa.
No. De cuenta. 6100-026-000 Nombre de la cuenta: Seguros y Fianza
Naturaleza: Deudor Clasificación: Cuenta de activo
DEBE HABER
*Se carga: al iniciar el ejercicio. del *Se Abona: Durante El Ejercicio.1. Del
importe de su saldo deudor, que Importe De La Parte Que De Dichas primas
representa precio de costo de las De Seguro Se Hayan Devengado. Al
primas pagadas sobre contratos de Finalizar El Ejercicio en El Caso Se No
seguros y fianzas, sobre los cuales las Haber Efectuado La aplicación A Resultados
empresas obtienen el derecho de
reclamar el monto Asegurado en caso Durante Elejercicio.2. Del Importe De La
de ocurrir el siniestro, objeto del Parte Que De dichas primas De Seguro Se
contrato. Hayan Devengado.3. Del Importe De Su
Saldo Para Saldarla (Para Cierre De Libros)
Durante el ejercicio. del importe del
precio de costo de las primas pagadas
sobre contratos de seguros y finanzas.
SALDO
Su saldo es deudor y representa el precio de costo de pagos efectuados por
concepto de primas sobre contratos de seguros y fianzas.
No. De cuenta. 6100-029-000 Nombre de la cuenta: papelearía y útiles

para la oficina
Naturaleza: Deudor Clasificación: cuenta del activo
DEBE HABER
*Al principio del ejercicio. *Al terminar el ejercicio.
Del valor de los materiales y útiles que Del valor de los materiales y útiles que sean
se tengan almacenados empleados durante el ejercicio.
Durante el ejercicio. Del valor de su saldo, para saldarla

Del valor de los materiales y útiles que
se compren
SALDO
El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de la papelería y útiles
pendientes de usar. Aparece en el balance general en el grupo de Activo Diferido
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
No. De cuenta. 6200-000-000 Nombre de la cuenta: Gasto de
administración
Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de pasivo
DEBE HABER
*Durante El Ejercicio
Del valor de los gastos que tengan Se abona.
relación con la dirección y Al termina el ejercicio
administración del negocio, por ejemplo Del valor de su saldo con cargo a la cuenta
sueldos, renta, luz, teléfono, etc. de pérdidas y ganancia
Al Terminar El Ejercicio.
Del valor de los sueldos, rentas,
impuestos, luz, entre otros, causados
por el negocio.
Del valor de la depreciación de los
bienes en uso, así como el de la parte
amortizada, consumida, utilizada o
disfrutada de los gastos pagados por
anticipado en el departamento de
administración
SALDO
El saldo de esta cuenta es deudor y se expresa en el estado de pérdidas y ganancias
en el grupo de los gastos de operación
No. De cuenta. 6200-001-000 Nombre de la cuenta: Sueldos y salarios

Naturaleza: Acreedora Clasificación: cuenta del pasivo
DEBE HABER
Se abona: Se carga:
Por el importe de sueldos y salario por Por el importe de sueldos y salarios pagado
pagar
SALDO
Es Acreedora representa los sueldos pagados a una fecha determinada

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Hotel Dulce

UNIDAD ACADÉMICA SELVA NEGRA RAYÓN

Hotel Dulce Paraíso S.A. de C.V.

▪ Domínguez Domínguez Ana Silvia

Mtra. Araceli Camas Pérez

9° Cuatrimestre. Grupo: “A”

Rayón, Chiapas A 22 de agosto del 2022

No. De cuenta: 1120 000 Nombre de la cuenta: Bancos

No. De cuenta: 1180 000 Nombre de la cuenta: Inventarios

*Por el importe del importe del

No. De cuenta: 1170000000 Nombre de la cuenta: Almacén de alimentos

No. De cuenta: 118000000 Nombre de la cuenta: Almacén de blancos

Nombre de la cuenta: IVA acreditable

Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuentas de balance

No. De cuenta: 131000000 Nombre de la cuenta: Pagos anticipados

No. De cuenta: 1601 Nombre de la cuenta: Seguros y fianzas

No. De cuenta: 10307. Nombre de la cuenta: Papelería y útiles

Durante el ejercicio: *Del valor de su saldo, para saldarla.

Nombre de la cuenta: Propiedad, planta y

No. De cuenta: 1.1.5.1 Nombre de la cuenta: Equipo de alimento

Por las entradas de:

SALDO: Representa el valor de los escritorios, sillas, libreros, archiveros,

*Adquisición de muebles y equipos *Muebles inservibles

SALDO: Representa el valor de muebles y equipo.

SALDO: Representa el Valor del activo Depreciado.

*Del importe de la depreciación

SLDO: Representa la cantidad del precio de costo de adquisición de edificios que se

No. De Nombre de la Depreciación Equipo de

SALDO: Representa la cantidad del precio de costo de adquisición de alimentos que

*Disminuye por el importe de la

SALDO: Representa el Valor del activo Depreciado.

No. De Nombre de la Depreciación de Equipo de

*Disminuye por el importe de la

SALDO: Representa la cantidad del precio de costo de adquisición del Equipo de

*El valor de nuevas adaptaciones, mejoras

SALDO: Representa las perdidas obtenidas por la empresa derivada de las

PASIVO A CORTO PLAZO.

➢ IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR

No. De 2140-001-000 Nombre de la cuenta: IVA por pagar

SALDO: Esta cuenta se registra cuando el IVA acreditable no lo pagues, que la

No. De 2140-002-000 Nombre de la cuenta: ISH por pagar.

SALDO: Acreedor, representa los impuestos generados no cubiertos en la fecha de

No. De Nombre de la cuenta: Impuestos cobre

SALDO: Acreedor, representa los impuestos generados no cubiertos en la fecha de

No. De 2140-005-000 Nombre de la cuenta: ADESE por pagar

➢ IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDOS.

Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuentas de balance

No. De 2150-001-000 Nombre de la cuenta: Retenciones ISR por

No. De cuenta: 2150-007-000 Nombre de la cuenta: Retenciones IMSS

➢ PROVISIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

SALDO: Representa el efectivo disponible para cubrir los importantes no cobrados

No. De 2170-001-000 Nombre de la cuenta: Provisión de IMSS

Naturaleza: Deudora Clasificación: Cuenta de balance

No. De 2170-003-000 Nombre de la cuenta: Provisión de Infonavit

No. De 2180-000-000 Nombre de la cuenta: Impuestos Trasladados

No. De 2180-001-000 Nombre de la cuenta: Iva cobrado

Naturaleza: DEUDORA Clasificación: Cuenta de

Naturaleza: Acreedora Clasificación: Cuentas de balance

Por el importe de las aportaciones que

Adquisición de muebles y equipos Muebles inservibles