Actividad 7 Situacion Practica V: Contabilidad (Corporación Universitaria Iberoamericana)

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Actividad 7 Situacion Practica V
Contabilidad (Corporación Universitaria Iberoamericana)
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CORPORACION UNIVERSITARIA
IBEROAMERICANA
SITUACIÓN PRÁCTICA V
YENNY GONZALEZ RAMOS
TUTOR
FELIPE NERY SOTO VILLADIEGO

ESTUDIANTE
ID: 100086585
AUDITORÍA FINANCIERA II
MOMIL – CORDOBA
2022

ACTIVIDAD 7 - SITUACIÓN PRÁCTICA V
1. Defina que son papeles de trabajo de uso continuo y mencione 3 ejemplos. RTA: Los
papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios (acta
constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización,
catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su utilidad más o menos
permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un expediente
especial, particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios
ejercicios contables.
2. ¿Cuál es la importancia de los papeles de trabajo de uso temporal? y mencione 2

ejemplos.
RTA: De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo
para un ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo
fijo menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan
para integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.
Por su contenido:
 Hoja de trabajo.
 Cédulas sumarias o de Resumen.
 Cédulas de detalle o descriptivas.
 Cédulas analíticas o de comprobación.
3. Justifique la relación que existe entre los papeles de trabajo y las normas de auditoría del
trabajo de campo.
RTA: Papeles de trabajo al conjunto de documentos que integran la información recopilada

durante la realización de la auditoría independiente, relativa a la empresa, sus estados
financieros, procedimientos de trabajo, conclusiones, etc. Esta información recabada servirá
como constancia de que se han seguido las normas de auditoría y como evidencia respecto a
los procedimientos utilizados en el trabajo. El desarrollo adecuado de los papeles de
trabajo en auditoría es de

fundamental importancia, sobre todo si se considera que a partir de ellos el profesional
adquiere la evidencia necesaria acerca de la situación contable- financiera de una
determinada entidad, situación sobre la cual se apoyará para emitir su dictamen de los
estados financieros. Por la importancia que no tienen los papeles de trabajo de auditoría, es
preciso que la evidencia obtenida mediante documentos, testimonios u observación, en
respaldo del trabajo de auditoría, esté dispuesta en formar ordenada y perfectamente
comprensible, para lo cual deben seguirse procedimientos de trabajo estandarizados, cuyo
estudio es el propósito del caso que se desarrollará en capítulos posteriores. El trabajo de
auditoría externa se inicia en el momento mismo en que surge la posibilidad de presentar
una oferta de servicios a un cliente. Se dice posibilidad, en vista de que como se verá
adelante, es posible que aun cuando una entidad solicite la oferta de servicios, el auditor
podría optar por no aceptar la ejecución de un trabajo, si las condiciones o circunstancias en
que deba realizar las labores no son adecuadas o si prevé que no será posible la aplicación
correcta de las normas y procedimientos de auditoría. Antes de la presentación de la oferta
de servicios, es necesario que el auditor haga una visita a su futuro cliente, con el fin de
revisar algunos aspectos importantes para definir los términos de su participación. En esa
visita, deberá sostener una entrevista con el personal de la empresa autorizado para tal
efecto y que tenga el conocimiento necesario para brindar la información que se le requiera.
El auditor deberá obtener información general relativa a los siguientes aspectos: el giro del
negocio, la cantidad de personal a su servicio, el tipo y la cantidad de transacciones
mercantiles-contables que realiza, los estados financieros, aclaración de las cuentas
contables que fueren necesarias, la existencia de oficinas descentralizadas, la revisión
superficial de los libros de contabilidad debidamente legalizados por Tributación Directa,
registros contables mensuales y cualquier otra información que se considere necesaria para
lograr un adecuado conocimiento de la empresa.

4. Es el primer día de un ayudante a auditor, esta persona no tiene experiencia en realizar
auditorías. Va a proceder a examinar la cuenta disponible y la cuenta deudores. Un análisis
de éstas ha sido realizado por el cliente para la inclusión dentro de los papeles de trabajo.
Por favor realice una lista sobre los comentarios que debería tener presente el principiante
para analizar la cuenta.
5. ¿Cuáles son los objetivos o funciones de los papeles de trabajo?
RTA: OBJETIVOS E IMPORTANCIA

1. En ellos el Auditor respalda y fundamenta sus informes, Dictámenes y Carta de
observaciones.
2. Sirven de fuente de información posterior al propio cliente o entidad auditada,
a otro Auditor que se le pueda contratar para opinar sobre el trabajo realizado,
a las autoridades de entidades fiscalizadoras como la Contraloría General de la
República y en su caso a las autoridades judiciales.

3. Con ellos se evidencia el trabajo realizado, su alcance, sus limitaciones y su
oportunidad de presentación.
4. Ellos sirven para comprobar que el Auditor realizó un trabajo de calidad
profesional.
5. Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como referencia para
determinar la consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad
generalmente aceptados de un ejercicio a otro.
Los papeles de trabajo como objetivo principal proporcionan el respaldo probatorio del
informe final de la auditoría como resultado de la planificación, realización y revisión de
las evaluaciones, con el fin de documentar si se han logrado los objetivos previstos.
Corresponde al auditor preparar los papeles de trabajo para que proporcione un registro
suficiente y apropiado de base para el informe del auditor, y evidencia de que la auditoría
fue planeada y realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
y las normas aplicables, requisitos legales y reglamentarios.
Los papeles de trabajo deben:
 Corroborar los montos que aparecen en los estados financieros, no solo

informarlos.
 Registrar el alcance y los resultados de las revisiones, discusiones, pruebas y otros
procedimientos requeridos en un compromiso de auditoría.
 Registrar los hallazgos de auditoría significativos, las acciones tomadas en
respuesta a esos hallazgos y la base para conclusiones alcanzadas. Y
 Juicios profesionales significativos hechos para llegar a esas conclusiones.
6. Es cierto que: "Los papeles de trabajo de la auditoría son propiedad de los

auditores, quienes pueden destruirlos, venderlos o regalarlos". Por favor
justifique.
RTA: Los papeles de trabajo son propiedad del Auditor, él los preparó y son la prueba
material del trabajo efectuado, pero, esta propiedad no es irrestricta ya que

por contener datos que puedan considerarse confidenciales, está obligado a mantener
absoluta discreción respecto a la información que contienen. Es decir, los papeles de trabajo
son del Auditor, pero queda obligado al secreto profesional que estipula no revelar por
ningún motivo los hechos, datos o circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio
de su profesión (a menos que lo autorice él o los interesados) y salvo los informes que
obligatoriamente debe presentar a la Contraloría General de la República o en su caso al
Poder Judicial cuando es requerido por tales entidades.
7. ¿Permiten a los auditores las normas de auditoría generalmente aceptadas utilizar los
servicios de los empleados del cliente en la preparación de los papeles de trabajo de la
auditoría? Explique.
RTA: Los papeles de trabajo deben ser preparados con debida atención a la planeación,
concepción y legibilidad, con títulos completos y explicación en cuanto a la fuente. Los
papeles de trabajo deben dar una impresión de metodología y orden, de consciente atención
al detalle, aunada a una clara distinción entre lo importante y lo trivial. Los papeles de
trabajo deben ser protegidos y archivados cuidadosamente, de manera que puedan ser
localizados y consultados fácilmente. Las siguientes normas deben observarse en la
preparación de papeles de trabajo.
a. Cada hoja de trabajo debe ser adecuadamente identificada con el nombre del ente,
una descripción de la información presentada, el período cubierto.
b. Debe utilizarse una o varias hojas por separado para cada asunto. Cualquier
información de valor suficiente para requerir su inclusión en los papeles de trabajo, amerita
una hoja completa sobre su título descriptivo.
c. Cada papel de trabajo deberá contener el nombre o iniciales de la persona que los
preparó, la fecha en que fue preparado y el nombre o iniciales del encargado del trabajo y
del supervisor que los revisó.
Los papeles de trabajo comprenden la totalidad de los documentos preparados o recibidos

por el contador público, de manera que, en conjunto, constituyen un compendio de la
información utilizada y de las pruebas efectuadas en la ejecución

de su trabajo; junto con las decisiones que ha debido tomar para llegar a formarse su
opinión. Los contadores públicos deben establecer y conservar los documentos de trabajo
que puedan constituir las debidas pruebas de su actuación, encaminadas a formar su opinión
sobre las cuentas que haya examinado. Los papeles de trabajo deben prepararse a medida
que se completa el trabajo de auditoría y deben ser lo suficientemente detallados y claros
para permitir a un contador sin previo conocimiento de la auditoría en cuestión seguir las
incidencias del mismo.
8. Mencione varias reglas que han de obedecerse en la preparación de los papeles de

trabajo, y que reflejaran la práctica real de la profesión.
RTA: La preparación adecuada de los papeles de trabajo, requiere una cuidadosa

planeación antes y durante el curso del trabajo. A medida que se va desarrollando el
proceso de verificación la persona debe revisar el material por cubrir, tratando de visualizar
el tipo de papel de trabajo que presente la evidencia en la forma más efectiva. Existen
alternativas en la preparación de un tipo determinado de papel de trabajo. Es conveniente
estudiar la forma de la cédula u hoja de análisis utilizada en trabajos similares o en el
mismo trabajo en oportunidad anterior. En algunos casos, la forma utilizada con
anterioridad puede ser copiada sin introducir cambio alguno y en otras ocasiones, la antigua
forma podrá considerarse totalmente inapropiada. Regularmente, se utiliza una hoja de
trabajo para cada partida o cuenta sujeta a análisis o comprobación; sin embargo, hay
ocasiones en que se combinan adecuadamente papeles de trabajo que cubren cuentas
diferentes, relacionadas entre sí. En algunas circunstancias es conveniente mostrar en una
sola planilla informaciones relacionadas tales como: los documentos por pagar, los
intereses acumulados por pagar y los intereses pagados por anticipado; las depreciaciones
acumuladas y las depreciaciones causadas y cargadas a gastos. Las hojas de trabajo deben
tener un tamaño estándar, lo cual es un requisito esencial para su adecuado y esmerado
archivo en el expediente de papeles de trabajo. Dado que los papeles de trabajo incluyen
toda la información obtenida por el contador público, existen innumerables variedades y
tipos de los mismos. Sin embargo, hay ciertas

categorías generales dentro de las cuales se podría agrupar la mayor parte de los papeles de
trabajo, a saber:
a. Programas de auditoría.
b. Cuestionarios y hojas de puntos pendientes de investigar.
c. Hojas de trabajo relativas a los saldos de cuentas de control y auxiliares.
d. Hojas de trabajo con los resultados de las pruebas de cumplimiento.
e. Cuestionarios con evaluación de los controles.
f. Asientos de ajustes y de reclasificaciones.
g. Planillas, hojas de análisis y otros papeles de soporte.
h. Extractos de actas y otros papeles narrativos.
i. Certificaciones y confirmaciones.
j. Escrituras de constitución y reformas.
k. Borradores del dictamen, de los estados financieros y de las notas.

BIBLIOGRAFIA
Recursos complementarios o de apoyo

Deloitte (2017). La PCAOB adopta cambios al reporte del auditor.
Heads Up – Volumen 24, No. 16.
Recuperado
de https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/au
dit/BibliotecaTecnica/RecursosIFRS/HeadsUp/HU%2016%20(2017)
%20US%20PCAOB%20Cambios%20reporte%20auditor.pdf
Deloitte (2017). El reporte del auditor sobre una auditoría de
estados financieros cuando el auditor expresa una opinión no-
calificada.
Recuperado
dit/BibliotecaTecnica/RecursosAuditoria/estadaresdeauditoria/AS%2
03101%20Reporte%20del%20auditor.pdf
Deloitte (2015). Estándares Internacionales de Aseguramiento.
Calidad y control de calidad. Revista Digital de Aseguramiento,
Edición No. 4.
Recuperado
dit/revistadigital/RDANo4.pdf.

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