ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

FONDO NACIONAL DE INVERSIÓN PRODUCTIVA Y SOCIAL

MANUAL DE MANEJO
CONTABLE
CAPYS - HUAYCULI
(Comité de Agua Potable y Saneamiento - HUAYCULI)

Proy. Sist. Alcant. Huayculi (Tarata)

Huayculi - Tarata
 MANUAL CONTABLE
¿POR QUE ES IMPORTANTE LLEVAR CORRECTAMENTE LAS CUENTAS?
1.- Permite llevar el control y uso adecuado de los recursos
2.- Demuestra transparencia y eficiencia de la gestión del CAPyS
3.- Coadyuva en la confianza de la comunidad
El proceso contable y financiero es uno de los ´pilares de la sostenibilidad económica, si existen
recursos disponibles para la operación, mantenimiento y administración del sistema de agua, no
presentará muchos problemas de funcionamiento, ya que realizará el mantenimiento preventivo
y se dará oportunamente respuesta a los problemas que se presenten.
La documentación que debe generar el directorio del CAPyS es el siguiente:

CONTROL MENSUAL DE
REGISTRO DE BALANCE
LECTURA DE
EGRESOS ANUAL
MEDIDORES

1 2 3 4 5

REGISTRO DE INFORME MENSUAL DE

INGRESOS INGRESOS Y EGRESOS

CONTROL MENSUAL DE LECTURA DE MEDIDORES Y CALCULO DE CONSUMO

La planilla de lectura de medidores es llenada por el operador/plomero, toma nota de los metros
cúbicos (m3. Esta actividad debe realizar de manera mensual, la lectura de medidores se realizar
debe realizar de manera mensual, la lectura.

PLANILLA D E LECTURACIÓN
EPSA: Comité de Agua Potable y Saneamiento HUAYCULI

MUNICIPIO TARATA
Reporte de toma de lecturas MES: Año:
Ciclo: Ruta:
Lectura Lectura Consumo Consumo Monto a
N. CODIGO Nombre usuario Observación
anterior actual m3 Excedente Pagar
1 Alexis Zurita Hinojosa 15 20 5 0 10 Bs. Ninguna
2 Alberto Rojas Gonzales
3 Mario Cossio Hinojosa Para determinar el
4 Edson Cossio Onofre consumo se resta
5 Antonio Onofre Campos Se anota los la lectura anterior
6 Erminio Choque Cuno cubos que con la lectura
7 Hernan Mercado Frores indica el actual
8 Adriana Zurita Veizaga medidor

Por ejemplo, el secretario de hacienda puede aplicar esta planilla para cobro de tarifas, multas,
falta, retrasos.
 REGISTRO D E CONTROL D E INGRESOS
EPSA: COMITÉ DE AGUA POTABLE HUAYCULI

MUNICIPIO: TARATA Mes: Noviembre Año: 2022

CONSUMO
N. Nombre usuario TARIFA MULTA FALTAS RETRASO TOTAL
DE MES
1 Alexis Zurita Hinojosa 15 10 0 0 5 30
2 Alberto Rojas Gonzales
3 Mario Cossio Hinojosa
4 Edson Cossio Onofre 2 3
5 Antonio Onofre Campos
1
6 Erminio Choque Cuno
7 Hernan Mercado Frores

1. Consumo del mes: Se refiere a todo lo consumido en agua (m3) durante un mes por
cada usuario, esto resulta de la lectura de medidor.
2. Tarifa: Se refiere al costo del servicio de agua en el mes, es decir, el consumo básico ()
mas el costo de los (m3) excedidos.
3. Total, a pagar en el mes: Es la sumatoria de todas las deudas adquiridas en el mes, ya
sea de servicio (básico y excedido), faltas, retrasos, multas por incumplimiento al
reglamento interno.
REGISTRO DE EGRESOS
El directorio del CAPyS debe generar un registro de egresos donde se anoten los gastos diarios
realizados durante el mes.
a) En esa columna se anota la descripción de la compra, tomando en cuenta la cantidad
que se ha comprado o se ha remunerado, por ejemplo: pago al lecturador o plomero.
b) Por cada compra que realice el secretario de hacienda debe anotar el monto que ha
gastado por la compra.
c) Se sugiere utilizar recibo de gastos, sobre todo para justificar el gasto que ha
generado.

REGISTRO MENSUAL D E GASTOS

EPSA: COMITÉ DE AGUA POTABLE HUAYCULI

MUNICIPIO: TARATA Mes: Noviembre 2022

N° DE
N. DETALLE MONTO OBSERVACIONES
RECIBO
1 1 Cuaderno 25 0000.53
2 2 Teflones 15 0000.52
3
4 c
a b
5
INFORME 6MENSUAL DE INGRESOS Y EGRESOS
El informe mensual se realiza con participación de todo el directorio de la EPSA para analizar el
estado de las cuentas de la EPSA. Este documento es de gran importancia, ya que será la base
para el informe anual además este informe debe ser socializado a los socios de manera
periódica.
Ejemplo de Informe Mensual de Ingreso y Egresos:
FORMATO INFORME ECONÓMICO INGRESOS Y EGRESOS

EPSA COMITÉ DE AGUA POTABLE HUAYCULI Nº .….

MUNICIPIO TARATA
N° DE MONTO
DETALLE CANTIDAD MONTO DETALLE DETALLE DEL GASTO
RECIBO Bs.
Compra de 5 cuadernos y 2
Tarifas 30 300 Compra Mat. De Escritorio 20 25
boligrafos
Retrasos 5 10 Compra de Mat.de Limpieza Compra de 1 balde 31 15
Cancelación a Operador 1 y
Faltas 1 20 Cancelación a Operador/Stria 32 50
secretaria mes de Octubre
Cobro Viatico a Presidente, asistencia a
/Mantenimient 0 0 Viaticos reunión a la Gobernación de 33 50
o Cochabamba
Conexiones
0 0 Compra de Cloro 1 kilo 34 60
Nuevas
Multas 1 20 Compra de Herramientas Compra de llave cadena 21 85
otros ingresos Otros gastos

TOTAL DE INGRESOS 350 TOTAL DE EGRESOS 285

Saldo Actual Mes 70 SALDO ACTUAL MAS SALDO ANTERIOR 870
Deudas por Cobrar

Firma del Responsable ____________________ V.B. _____________________

INGRESOS:
Tarifa: Es todo lo recaudado por el consumo de agua (m3) (básico más excedido).
Retrasos: Es todo lo recaudado por retrasos
Faltas: es todo lo recaudado por faltas de los socios a reuniones de manera mensual
Cobro para Mantenimiento: Es lo recaudado en el mes por cobro por mantenimiento.
Conexiones nuevas: Si ingresa un nuevo usuario a la EPSA se debe anotar en esa columna.
Multas por incumplimientos: Es el ingreso por multas o sanciones de acuerdo al estatuto y
reglamento interno.
EGRESOS O GASTOS:
Materiales de escritorio: Son los gastos por la compra de cuaderno, bolígrafos, carpetas, libros
de actas etc. compra de material limpieza para mantenimiento del SAP: son gastos por la
compra de escoba, cepillo, balde, etc.
Cancelación a plomero/lecturador: Es el gasto por pago de honorarios del lecturador,
plomero, según lo establecido en el reglamento interno.
Viáticos: Son gastos de representación del directorio de la EPSA, por ejemplo: Asistencia a
reuniones, gestión ante al GAM, Etc. Montos establecidos en el reglamento interno. Compra de
cloro granulado: Son gastos para la práctica de calidad de agua.
Compra de herramientas de plomería: Son gastos por compra de llaves, alicate, tarraja,
teflón, etc. Los cuales son utilizados para mantenimiento preventivo y correctivo.
Otros gastos: Los gastos que pueda generar la EPSA.
Esta información debe elaborarse mes a mes y debe socializarse a los socios en asamblea
general de socio, así también esta planilla debe estar firmada por el presidente y debe ser de
conocimiento de la directiva.
INFORME ECONÓMICO ANUAL
De acuerdo a los Estatutos y Reglamento Interno, la EPSA debe presentar un informe anual a la
asamblea general de socios, para analizar el movimiento económico.

FORMATO INFORME ECONÓMICO INGRESOS Y EGRESOS

EPSA COMITÉ DE AGUA POTABLE HUAYCULI Nº .….

MUNICIPIO TARATA
CORRESPONDE AL MES DE : EN BOLIVIANOS
DETALLE (por partida) INGRESO EGRESO
Saldo Anterior 20.000,00

Consumo de agua
Conexiones nuevas Agua Potable
Conexiones nuevas de Alcantarillado

Reconexiones
Multas

Prestamos Contraidos
Donaciones

Aportes Voluntarios
Otros ingresos

Total Ingresos (X) 0,00

Sueldos

Gastos de Operación(energia electrica)

Gastos de Mantenimiento

Gastos Administrativos

Gastos de Ampliacion de Red

Gastos en Ampliaciones de infraestructura

Prestamos Contraidos

Otros Egresos

Total Egresos (Y)

SALDO (X - Y) (Bs.)
FECHA DE ELABORACION:

SECRETARIO DE HACIENDA
Saldo: Es el dinero que se tiene se tiene actualmente ya sea positiva o negativa que
PRESIDENTE

generalmente deja la Directiva Saliente o actual posterior una rendición de cuentas.

INGRESOS:
Consumo de Agua: En este acápite se plasmará la tarifa cobrada por consumo de agua y
alcantarillado (tarifa básica más lo excedido).
Conexiones Nuevas de Agua y Alcantarillado: Se plasmará todos los ingresos monetarios por
las conexiones nuevas al momento de realizar una rendición de cuentas.
Reconexiones: Se colocarán los cobros del total de cobros que se realizó por reconexiones.
Multas: Se plasmará todo lo recaudado ingresado por las multas cobradas.
Prestamos Contraídos: Se plasmará las devoluciones de préstamos contraídos por usuarios
más los intereses.
Donaciones, Aportes Voluntarios: En este apartado se colocará todo lo referido a ingresos por
donaciones y Aportes Voluntarios (si existiera).
Otros Ingresos: En este lugar se colocará cualquier ingreso que no esté descrito en el
formulario.
EGRESOS O GASTOS
Sueldos: En este acápite se colocará el sueldo pagado y previsto para la secretaria y el operador
mas los reconocimientos por jornal si hubiera.
Gastos por Energía Eléctrica: En este apartado se plasmará los pagos realizados por consumo
de Energía Eléctrica tanto del Sistema de Agua como del Sistema de Alcantarillado.
Gastos por Mantenimiento: En este apartado se plasmará todos los gastos realizados para
realizar el mantenimiento (compra de escobas, detergentes, herramientas, Etc.) tanto del Sistema
de Agua como el Sistema de Alcantarillado.
Gastos Administrativos: En este apartado se colocará todos los gastos realizados por la compra
de materiales de oficina (Papel, Lapiceros, cuadernos, recibos, tableros, tinta de impresora,
Etc.).
Gastos por Ampliación de Red y de Infraestructura: Se plasman todos los gastos realizados
en caso de que existiera al momento de ampliar la red (Tubería, Accesorios, excavaciones,
jornaleos, Etc.).
Prestamos Contraídos: En el aparto se colocará todos los prestamos realizados a los usuarios
ya sean en dólares como en Bolivianos.
Otros Egresos o Gastos: En este lugar se colocará cualquier egreso que no esté descrito en el
formulario.
Como el formulario fue dejado en formato digital los apartados descritos pueden ser
modificados según necesidad.
INVENTARIO:

INVENTARIO DE MATERIALES Y HERRAMIENTAS

EPSA COMITÉ DE AGUA POTABLE CORANI PAMPA MES:

MUNICIPIO COLOMI AÑO: 2021

FECHA FECHA
Nº DETALLE CODIGO UNIDAD CANTIDAD ESTADO CANTIDAD SALDO
INGRESO EGRESO
1 Llave Cadena 000-1 piezas 2/2/2021 2 Regular
2 Llave Crecen 000-2 piezas 2/2/2021 2 Regular
3 TARRAJA 1/2" 000-3 pieza 3/2/2021 1 Nuevo
4 Taladro 000-4 pieza 3/2/2021 1 Nuevo
5
6
7
En el Inventario de materiales y herramientas los responsables deberán registrar el ingreso y
egreso además de el estado de los materiales y herramientas.
El inventario servirá para tener control ordenado de todos los materiales antiguos y nuevos de la
EPSA, además de que servirá que al momento de hacer el traspaso la directiva saliente pueda
entregar todos los materiales y herramientas con el presente instrumento.