Plan de Cuentas Empresa Comercial

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11.

PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA COMERCIAL ACTIVO O

DERECHOS

11 ACTIVO CORRIENTE

111
1111

11111 11112 111121 111122 1112

111 21 11122 1113


11131 111311 111312
11132 111321 111322 1114
11141
11142 1115
11151 11152

112

1121
Disponible
CAJA
CAJA MONEDA NACIONAL
CAJA MONEDA EXTRANJERA Dólares Norteamericanos
Bolívares
CAJA CHICA
Caja Chica Administración
Caja Chica Comercialización
BANCOS

BANCOS MONEDA NACIONAL B.M.S. MN -


B.N.8. MN-
BANCOS MONEDA EXTRANJERA B.M.S. ME -
B.N.B. - ME
CAJA DE AHORROS MN/ME
B.M.S.
B.N.B.
DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MN/ME B.M.S.
B.N.B.

Créditos o Exigible

CUENTAS POR COBRAR (A CLIENTES)


11211 Cliente xx

11212 Cliente y,¡


1122 DOCUMENTOS POR COBRAR
11221 Cliente XX

11222 Cliente y,¡

251 (·) PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 1123


SUCURSAL CTA. CTE.
1124 CRÉDITO FISCAL
1125 ANTICIPO DE IMPUESTOS
11251 I.U.E. POR COMPENSAR 1126 CUENTAS POR

COBRAR A EMPLEADOS 11261 Préstamos al Personal


11262 Anticipos al Personal

1127 CTA. PERSONAL SOCIOS

11271 Socio "A"

11272 Socio 'B"

1128 DEUDORES CON CARGO DE CUENTA 1129

OTROS DEUDORES

113 Bienes de Cambio o Aeallzable

1131 INV. DE MERCADERÍAS


11 311 Producto xx
1132 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
11321 Producto xx
1133 ANTICIPO A PROVEEDORES
11331 Producto xx

114 Inversiones
1141 PARTICIPACIONES
1142 ACCIONES

12 ACTIVO NO CORRIENTE

121 Bienes de Uso

1211 TERRENOS
1212 EDIFICIOS

252 (·) DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIOS 1213


MUEBLES Y ENSERES
253 (·) DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES 214
1
MAQUINARIA Y EQUIPO
254 (·) DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO 1215
VEHÍCULOS
255 (·) DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS
1216 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
256 (-) DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
122 OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
123 Intangibles
1231 CRÉDITO MERCANTIL
1232 MARCAS DE FÁBRICA
124 nversiones
I

1241 PARTICIPACIONES
1242 ACCIONES

125 Diferidos
1251 TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES
1252 MATERIALES EN TRÁNSITO
1243 (1) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
12431 Seguros

12432 Alquileres

12433 ' Intereses

12434 lnv. Material de escritorio

12435 Gastos de Publicidad


12436 Gastos de Organización

1244 OPERACIONES PENDIENTES

15 CUENTAS DE ORDEN
151 MERCADERÍAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN

1512 VALORES EN GARANTÍA

En la Posición Financiera (Balance General) se suele llevar al grupo del Activo Corriente
todos aquellos gastos que vencen o son susceptibles de ser consumidos en el transcurso del
próximo periodo fiscal.

PASIVO Y PATRIMONIO

2 P AS I V O (OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES)

21 PASIVO CORRIENTE

211 CUENTAS POR PAGAR


2111 Proveedor XX
2112 Proveedor YY
212 DOCUMENTOS POR PAGAR
213 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL
2131 Sueldos y Salarios a Pagar
2132 Aguinaldo a Pagar
2133 Finiquitos a Pagar
214 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR
2141 2144
21411 21412 2142 2145
2143 21451 21452 21453 21454
21455 215 I.T. a Terceros
2151 I.U.E.a Terceros
2151.1 2151.2 2152 IMPUESTOS POR PAGAR

2152.1 216 Servicio de Impuestos Nacionales


217 Impuesto a las Transacciones

2171 Impuesto sobre Utilidades

2171.1 2172 Gobierno Municipal


Impuesto a la Propiedad de Bienes
2173
2174
Inmuebles y Vehículos DEBITO FISCAL
OBLIGACIONES BANCARIAS POR
218
PAGAR
2181
Préstamós Hipotecarios
2182
Banco Nacional de Bolivia
2183
Préstamos Documentarlos
219
Documentos a Cobrar Descontados
2191
Documentos Descontados
2192
OTROS ACREEDORES
2193
Empresa de Luz y Fuerza
SEMAPA
22
Empresas de Transporte, etc.
221 INGRESOS COBRADOS POR
2211 ADELANTADO.
2211.1 2212 Alquileres Cobrados por anticipado
222 Intereses Cobrados por anticipado
Anticipo de Clientes
23
231 PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCARIAS
24 Préstamos Hipotecarios
Adm. Fondo de Pensiones Banco Nacional de Bolivia
Previsión BBV Préstamos Documentarios
El Futuro de Bolivia OBLIGACIONES POR EMISIÓN DE
Caja Nacional de Salud BONOS
AFPs (PROVIVJENDA)
Instituto de Formación y Capacitación PROVISIONES
Laboral PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
Servicio de Impuestos Nacionales
RC-IVA a Dependientes
OTROS
RC-IVA a Terceros
I.V.A.
a Terceros
241 OPERACIONES PENDIENTES

25 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO

3 PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE


( OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O DUEÑO)
31 RESERVA LEGAL
32 RESERVA CONSTITUTARIA
33 AJUSTE GLOBAL DEL
34 PATRIMONIO UTILIDADES
35 RETENIDAS ( NO
36 ASIGNADAS ) PÉRDIDAS
37 (-) 38 ACUMULADAS
UTILIDAD DE LA GESTIÓN

39
391 CUENTAS DE ORDEN

392 COMITENTES Y
CAPITAL SOCIAL - CAPITAL CONSIGNANTES
Sr. N.N. RESERVA POR DEPOSITANTES DE
REVALÚOS TÉCNICOS
VALORES EN GARANTÍA

CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS

4 INGRESOS

41 INGRESOS ORDINARIOS
411 VENTAS
412 RECARGO EN VENTAS
413 {-) DEVOLUCION EN VENTAS

42 INGRESOS NO ORDINARIOS
421 VENTA DE DESPERDICIOS
422 COMISIONES PERCIBIDAS
423 GANANCIA EN VTA. DE BIENES DE USO

43 PRODUCTOS FINANCIEROS
431 INTERESES PERCIBIDOS
432 OESCTO. POR PRONTO PAGO EN COMPRAS 433
BONJFICACION EN COMPRAS
434 DIFERENCIA DE CAMBIO {Saldo acreedor) 435 RESUL T.
POR EXPOSIC. A LA INFL. {S. acreedor) 436 AJUSTE POR
INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES 437 MANTENIMIENTO DE
VALOR

5 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA


51 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS
52 COMPRAS
521 RECARGO SOBRE COMPRAS 522 FLETES Y
ACARREOS SOBRE COMPRAS 523 (-) DEVOLUCIÓN
SOBRE COMPRAS
6 GASTOS DE OPERACIÓN

61 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
611 SUELDOS Y SALARIOS
611.1 Aporte Patronal a INFOCAL
611.2 Susidios
612 Aguinaldo ·

612.1 ndemnización
I

612.2 Vacaciones
612.3 Otros Beneficios al Personal
612.4 SERVICIOS BÁSICOS
612.5 GASTOS DE COMUNICACIÓN
612.6 Servicios Telefónicos
612.7 Servicios de Internet y Otros
612.8 Periódicos

612.9 ENERGÍA ELÉCTRICA

613 AGUA Y ALCANTARILLADO


613.1
613.1.1 613.1.2 613.1.3 613.2 SERVICIOS DE TRANSPORTES Y
SEGUROS
613.4
Pasajes
Viáticos
614
Fletes y Almacenamiento
614.1
Seguros
614.2
Transporte de Personal
614.3
614.4
ALQUILERES
614.5
Alquiler de Equipos y Maqumarias
Otros Alquileres
615
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y
615.1
REPARACIONES Mantenimiento y
615.2
Reparación de Edificios
616
Mantenimiento y Reparación de Muebles y
616.1 Enseres
616.2 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y
616.3 Equipo
616.4 Mantenimiento y Reparación de Vehículos
616.5 Mantenimiento y Reparación de Equipo de
Personal permanente Computación
Personal Eventual 617
CARGAS SOCIALES 617.1
Aporte Patronal al Seguro Social 617.2
Aporte Patronal a !as Administradoras de 617.3
Fondo de Pensiones Programa Nacional de 617.4
Subsidio de Vivienda (PNSV) 617.5
617.6 Capacitación del Personal
617.7 Atención Médica y Sociales
617.8 Servicio de Te y Refrigerio
617.9 Fotocopias
617.9.1 Honorarios Profesionales
Vigilancia
618
618.1 DEPRECIACIÓN BIENES DE USO
618.2 Depreciación Edificios
618.3 Depreciación Muebles y Enseres
618.4 Depreciación Vehículos
Depreciación Equipo de Computación
619
619.1 TRIBUTOS
619.2 lmpto. A la Prop. B. Inmuebles y Vehículos
619.3 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
619.4 y Vehículos lmpto. Municipal a las
619.5 Transferencias
lmpto. A las Transacciones Financieras
619.6 619.7
Impuesto a las Sucesiones y a las
619.8
Transmisiones Gratuitas de Impuesto al
619.9
Consumo Específico (ICE)

6120 Tasas y Patentes Municipales


Patentes mineras, derechos de monte y
6121
regalías madereras Intereses, multas por
6122
incumplimiento de Tributos
6123
6124
DONACIONES Y OBSEQUIOS
6125
MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS
SERVICIOS PROFESIONALES Y
COMERCIALES PÉRDIDA EN CTAS. INCOBRABLES.

Estudios e Investigaciones REPOSICIÓN DE COMPROBANTES Y


FORMULARIOS AMORTIZACIÓN DE
Comisiones y Gastos Bancarios
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Lavandería, Limpieza e Higiene
Material de escritorio GASTOS GENERALES

62 GASTOS DE OISTRIBUCION O VENTAS


621 SUELDOS Y SALARIOS
621.1 Personal permanente
621.2 Personal Eventual
622 CARGAS SOCIALES
622.1 Aporte Patronal al Seguro Social
622.2 Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones 622.� Aporte
Patronal para Vivienda
622.4 622.6
622.5 622.7
622.8
622.9
623
623.1
623.1.1 623.1.2 623.1.3 623.2
623.4

624
624.1
624.2
624.3
624.4
624.5

625
625.1
625.2
626
626.1
626.2
626.3
626.4
626.5

627
627.1
627.2
627.3
627.4
627.5
627.6
627.7
627.8
627.9
627.10 627.9.1

628
Susidios
Aguinaldo
Indemnización
Vacaciones
Otros Beneficios
al Personal
SERVICIOS
BÁSICOS
GASTOS DE
COMUNICACIÓN Reparación de Maquinaria y Equipo
Servicios Tele fónicos Mantenimiento y Reparación de
SelVicios de Internet y Otros Vehículos
Periódicos Manten. y Repar. de Equipo de
ENERGÍA ELÉCTRICA Computación
AGUA Y ALCANTARILLADO
SERVICIOS PROFESIONALES Y
SERVICIOS DE TRANSPORTES Y COMERCIALES Estudios e
Investigaciones
SEGUROS Pasajes
Viáticos Comisiones y Gastos Bancarios

Fletes y Almacenamiento Lavandería, Limpieza e Higiene

Seguros Publicidad

Transporte de Personal Material de escritorio


Capacitación del Personal
ALQUILERES Atención Médica y Sociales
Alquiler de Equipos y Maquinarias SelVicio de Te y Refrigerio
Fotocopias
Otros Alquileres
Honorarios Profesionales
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y
Vigilancia
REPARACIONES Mantenimiento y
Reparación de Edificios
DEPRECIACIÓN BIENES DE USO
Mantenimiento y Reparación de
Muebles y Enseres Mantenimiento y
628.1 Depreciación Edificios
628.2 Depreciación Muebles y Enseres
628.3 Depreciación Vehículos
628.4 Depreciación Equipo de Computación

629 TRIBUTOS
629.1 Impuesto a tas Transacciones
629.2 lmpto. A la Prop. B. Inmuebles y Vehículos 629.3 Impuesto a la Propiedad de
Bienes Inmuebles y Vehículos 629.4 lmpto. Municipal a las Transferencias
629.5 Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de 629.6 Tasas y
Patentes Municipales

6220 DONACIONES Y OBSEQUIOS


6221 MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS
6222 COMISIONES A VENDEDERES
6223 REPOSICIÓN DE COMPROBANTES Y FORMULARIOS 6224·
PÉRDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES
6225 GASTOS GENERALES

63 GASTOS FINANCIEROS
631 DESCTO. P' PRONTO PAGO EN VENTAS
632 DIFERENCIA DE CAMBIO (SALDO DEUDOR)
633 DIFERENCIA POR REDONDEO (S. DEUDOR)
634 INTERESES Y CARGOS FINANCIEROS
635 BONIFICACION EN VENTAS

7 OTROS GASTOS
71 PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO
72 DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo deudor)
73 PERDIDA POR SINIESTROS
74 RESULTADOS P' EXPOSIC. A LA INFL. (saldo deudor) 75 AJUSTE POR
INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES (saldo deudor) 76 MANTENIMIENTO DE
VALOR {saldo deudor)

8 TRANSITORIO O DE ESTADÍSTICA
81 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

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