LIBRO DIARIO

CUENTA
Nº DESCRIPCION CUENTA
1
Cancela los servicios públicos del mes por $1.200.000 5135
pagaderos con Cheque del banco Santander rete fuente 4% IVA
19%
1110

2
2.       Compra muebles y enseres para la empresa por valor de 1524
$2.500.000 iba 19%, rete fuente 2,5% rete IVA 15%
2365
2367
1110

3
3.       Compra mercancía a crédito por 3.500.000 IVA 19% rete 1435
fuente 2.5%
240801
2365
2205

4
4.       Cancela arrendamiento de oficina por 1750000 rete 5120
fuente 4% IVA 19%
240801
2365
1110

5
5.       Cancela servicio de carga (flete de mercancías) 150.000 513550
1110

6
6.       Compra un computador para la empresa a un no 1528
declarante de rentas por 2.300.000 RST ??
1110

7
7.       Vende a crédito mercancías gravadas por 2.500.000 IVA 1305
19% rete IVA 15% rete fuente 2,5%
135515
135517
2408
4135

8
8.       Vende a contado mercancías gravadas por 5.550.000 IVA 1105
19% rete IVA 15% rete fuente 2.5%
 8.       Vende a contado mercancías gravadas por 5.550.000 IVA
19% rete IVA 15% rete fuente 2.5%
135515
135517
2408
4135

9
9.       Vende a crédito mercancías gravadas por 2.780.000 IVA 1305
19% rete IVA 15% rete fuente 2.5%
135515
135517
2408
4135

513505
10.   Paga servicios de vigilancia por 275.000
1110

11.   Compra mercancía gravada por 2.500.000 pagando un 50% 1435

a crédito y un 50% de contado, IVA 19% rete IVA 15% y rete
fuente 32.5% 240801
2365
2367
2205
1110

1435
12.   Compra mercancías a no declarante de renta a crédito por
$1.000.000 RST ? 2365
2205

13.   Consigna en el banco el valor de la venta del numeral 8 1110

1105

1540
14.   Compra un carro mediante crédito bancario por
25.960,000 rete fuente 2,5% 2365
2105
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DENOMINACIÓN DEBE HABER

SERVICIOS 1,428,000.00

BANCOS 1,428,000.00

MUEBLES Y ENSERES 2,975,000.00

RFTE 62,500.00
RETE IVA 71,250.00
BANCOS 2,841,250.00

ALMACEN 3,500,000.00
IVA DESCONTABLE 665,000.00
RFTE 87,500.00
PROVEEDORES 4,077,500.00

ARRIENDOS 1,750,000.00
IVA DESCONTABLE 332,500.00
RFTE 70,000.00
BANCOS 2,012,500.00

FLETES 150,000.00
BANCOS 150,000.00

EQUIPO DE COMPUTACION 2,737,000.00

BANCOS 2,737,000.00

CLIENTES 2,841,250.00
RETEFUENTE 62,500.00
RETE IVA 71,250.00
IVA GENERADO 475,000.00
VENTAS 2,500,000.00

CAJA 6,307,575.00
RETEFUENTE 138,750.00
RETE IVA 158,175.00
IVA GENERADO 1,054,500.00
VENTAS 5,550,000.00

CLIENTES 3,159,470.00
RETEFUENTE 69,500.00
RETE IVA 79,230.00
IVA GENERADO 528,200.00
VENTAS 2,780,000.00

VIGILANCIA 275,000.00
BANCOS 275,000.00

ALMACEN 2,500,000.00
IVA DESCONTABLE 475,000.00
RFTE 62,500.00
RETE IVA 71,250.00
PROVEEDORES 1,420,625.00
BANCOS 1,420,625.00

ALMACEN 2,500,000.00
RFTE 62,500.00
PROVEEDORES 2,437,500.00

BANCOS 6,307,575.00
CAJA 6,307,575.00

VEHICULOS 30,892,400.00
RFTE 62,500.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 30,829,900.00
CONFORME A LOS DATOS SUMINISTRADOS REALICE:

A)     LOS ASIENTOS CONTABLES

B)      DETERMINE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS MEDIANTE CUENTAS T
C)      EL VALOR DEL IVA GENERADO 2,057,700.00
D)     EL VALOR DEL IVA DESCONTABLE 1,472,500.00
E)      EL VALOR QUE SE DEBE CANCELAR A LA DIAN POR IVA 585,200.00
F)      EL VALOR QUE SE DEBE CANCELAR A LA DIAN POR RETEFUENTE
G)     EL VALOR DEL SALDO PPOR RETENCIONES PPOR IVA. 142,500.00
H)     EL SALDO DE BANCOS AL INICIO DEL PERIODO ES DE $8.000.000
I)        La tarifa del IVA es el 19% y la de rete fuente depende del concepto a pagar
1.       Cancela los servicios públicos del mes por $1.200.000 pagaderos con Cheque del banco Santander rete
2.       Compra muebles y enseres para la empresa por valor de $2.500.000 iba 19%, rete fuente 2,5% rete IVA
3.       Compra mercancía a crédito por 3.500.000 IVA 19% rete fuente 2.5%
4.       Cancela arrendamiento de oficina por 1750000 rete fuente 4% IVA 19%
5.       Cancela servicio de carga (flete de mercancías) 150.000
6.       Compra un computador para la empresa a un no declarante de rentas por 2.300.000
7.       Vende a crédito mercancías gravadas por 2.500.000 IVA 19% rete IVA 15% rete fuente 2,5%
8.       Vende a contado mercancías gravadas por 5.550.000 IVA 19% rete IVA 15% rete fuente 2.5%
9.       Vende a crédito mercancías gravadas por 2.780.000 IVA 19% rete IVA 15% rete fuente 2.5%
10.   Paga servicios de vigilancia por 275.000
11.   Compra mercancía gravada por 2.500.000 pagando un 50% a crédito y un 50% de contado, IVA 19% rete
12.   Compra mercancías a no declarante de renta a crédito por $1.000.000
13.   Consigna en el banco el valor de la venta del numeral 8
14.   Compra un carro mediante crédito bancario por 25.960,000 rete fuente 2,5%
del banco Santander rete fuente 4% IVA 19%
rete fuente 2,5% rete IVA 15%

e fuente 2,5%
te fuente 2.5%
e fuente 2.5%

de contado, IVA 19% rete IVA 15% y rete fuente 32.5%

CODIGO CUENTA
1105 CAJA
1105 CAJA
1110 BANCOS
1110 BANCOS
1110 BANCOS
1110 BANCOS
1110 BANCOS
1110 BANCOS
1110 BANCOS
1110 BANCOS
1305 CLIENTES
1305 CLIENTES
1355 RETEFUENTE
1355 RETE IVA
1355 RETEFUENTE
1355 RETE IVA
1355 RETEFUENTE
1355 RETE IVA
1435 ALMACEN
1435 ALMACEN
1435 ALMACEN
1524 MUEBLES Y ENSERES
1540 VEHICULO
1528 EQUIPO DE COMPUTACION
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2205 PROVEEDORES
2205 PROVEEDORES
2205 PROVEEDORES
2365 RFTE
2365 RFTE
2365 RFTE
2365 RFTE
2365 RFTE
2365 RFTE
2367 RETE IVA
2367 RETE IVA
2408 IVA DESCONTABLE
2408 IVA DESCONTABLE
2408 IVA DESCONTABLE
2408 IVA GENERADO
2408 IVA GENERADO
2408 IVA GENERADO
4135 VENTAS
4135 VENTAS
4135 VENTAS
5120 ARRIENDOS
5135 SERVICIOS PUBLICOS
5135 FLETES
5135 VIGILANCIA
 DEBE HABER
6,307,575.00
6,307,575.00
1,420,625.00
1,428,000.00
2,841,250.00
2,012,500.00
150,000.00
2,737,000.00
275,000.00
6,307,575.00
2,841,250.00
3,159,470.00
62,500.00
71,250.00
138,750.00
158,175.00
69,500.00
79,230.00
3,500,000.00
2,500,000.00
2,500,000.00
2,975,000.00
30,892,400.00
2,737,000.00
30,829,900.00
4,077,500.00
1,420,625.00
2,437,500.00
62,500.00
87,500.00
70,000.00
62,500.00
62,500.00
62,500.00
71,250.00
71,250.00
665,000.00
332,500.00
475,000.00
475,000.00
1,054,500.00
528,200.00
2,500,000.00
 5,550,000.00
2,780,000.00
1,750,000.00
1,428,000.00
150,000.00
275,000.00
 CUENTAS T
CAJA BANCOS CLIENTES ANTICIPO RETEFEUNTE ANTICIPO RETEIVA ALMACEN VEHICULO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6,307,575.00 $ 8,000,000 $ 1,420,625 $ 2,841,250 62,500.00 71,250.00 3,500,000.00 30,892,400.00
6,307,575.00 6,307,575.00 $ 1,428,000 $ 3,159,470 $ 138,750 158,175.00 2,500,000.00
$ 2,841,250 $ 69,500 79,230.00 2,500,000.00
$ 2,012,500
$ 150,000
$ 2,737,000
$ 275,000
$ 6,307,575 $ 6,307,575 $ 14,307,575 $ 10,864,375 $ 6,000,720 $0 $ 270,750 $0 $ 308,655 $0 $ 8,500,000 $0 $ 30,892,400 $0
$0 $ 3,443,200 $ 6,000,720 $ 270,750 $ 308,655 $ 8,500,000 $ 30,892,400

MUEBLES Y ENSERES EQUIPO COMPUTO PROVEEDORES OBLIGACIONES FINANCIERAS RETEFUENTE RETEIVA VENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2,975,000.00 2,737,000.00 4,077,500.00 30,829,900.00 62,500.00 71,250.00 2,500,000.00
$ 1,420,625 $ 87,500 $ 71,250 5,550,000.00
$ 2,437,500 $ 70,000 2,780,000.00
$ 62,500
$ 62,500
$ 62,500

$ 2,975,000 $0 $ 2,737,000 $0 $0 $ 7,935,625 $0 $ 30,829,900 $0 $ 407,500 $0 $ 142,500 $0 $ 10,830,000

$ 2,975,000 $ 2,737,000 $ 7,935,625 $ 30,829,900 $ 407,500 $ 142,500 $ 10,830,000

IVA ARRIENDOS SERVICIOS PUBLIUCOS FLETES VIGILANCIA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 665,000 1,750,000.00 1,428,000.00 150,000.00 275,000.00
$ 332,500
$ 475,000
$ 475,000
$ 1,054,500
$ 528,200

$ 1,472,500 $ 2,057,700 $ 1,750,000 $0 $ 1,428,000 $0 $ 150,000 $0 $ 275,000 $0

$ 585,200 $ 1,750,000 $ 1,428,000 $ 150,000 $ 275,000