CURSO: Gestión de Costos – TAREA T2

EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:

 W&D Construcciones S.A.C

INTEGRANTES DEL GRUPO DE TRABAJO:

CÓDIGO DE
APELLIDOS (orden alfabético) NOMBRES
ESTUDIANTE
 CABRERA ALIAGA  HAROL ELIZABETH  N00210826 
 FERNANDEZ  BUSTAMANTE  CINTHIA ELIZABETH   N00223049
 VASQUEZ  SILVA  OSCAR  N00036928

NOMBRES Y APELLIDOS DEL REPRESENTANTE DEL GRUPO:

 HAROL ELIZABETH CABRERA ALIAGA

DOCENTE:

 LEONCIO JAVIER ESQUIVEL PEREZ

FECHA DE ENTREGA:

 02/10/2022
Sección A: Presentación de la empresa
A.1 Datos generales:
 Nombre o Razón Social: W&D Construcciones S.A.C
 RUC: 20601940109
 Ubicación: Cajamarca
 Actividad económica:
 Principal - 4752 - venta al por menor de artículos de ferretería, pinturas y
productos de vidrio en comercios especializados
 Secundaria 1 - 4923 - transporte de carga por carretera
 Secundaria 2 - 4659 - venta al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo
A.2 Información de la empresa:
 Misión: Nuestra misión es garantizar el servicio deseado en el menor tiempo
posible y con el mejor equipo de trabajo. Tenemos muchas alternativas para
optimizar nuestros procesos en nuestros productos y servicios. De esta forma nos
hemos ganado el reconocimiento en nuestro sector, sino que, además, ganaremos
clientes satisfechos que recomienden nuestros servicios en un futuro cercano.
 Visión: W&D Construcciones S.A.C aspira en convertirse en un gran ejemplo de
innovación con mejores creaciones en materia de resistencia, seguridad y diseños
que solo la tecnología del futuro y nuestras ideas puedan crear. De esta manera no
solo obtenemos éxito y reconocimiento por parte de nuestros clientes si no también
que nuestros colaboradores se sienten orgullosos de pertenecer a una gran
organización.
 Valores institucionales:
o Respeto y empatía: W&D Construcciones S.A.C reconoce el valor de sus
colaboradores. Así mismo se brinda el mejor trato, con empatía y respeto.
o Constancia: W&D Construcciones S.A.C reconoce que la constancia es clave
para el desarrollo de la mejora continua y que esta ha sido vital para alcanzar
sus objetivos las cuales se han multiplicado.
o Excelencia: W&D Construcciones S.A.C considera como valor la excelencia
de nuestro servicio la cual es indiscutible, tenemos al mejor equipo de talento
humano para realizar nuestro trabajo.
o Pasión: W&D Construcciones S.A.C considera como valor a la pasión pues
cada contrato que tomamos lo hacemos con la mejor disposición y ganas de
ofrecer un buen servicio. Entendemos que la pasión es imprescindible al
momento de realizar nuestras labores.
  Organigrama:

 Proceso de producción:
Proceso de producción de la empresa: Mapa o diagrama del proceso de producción
de su principal producto o servicio, según sea el caso.

Sección B: Diagnóstico de la situación actual

 Gastos totales en un año
CI TOTAL DEL COSTO 12 MESES
MENSUAL
B.1 12
276000 23000
Realizar un análisis FODA de la empresa
AMENAZA FORTALEZA
 Productos sustitutos  Posicionamiento de la marca a
estandarizados a un precio nivel nacional. Preciosos
accesible. accesibles
 Competencia del mercado  Calidad de servicio a las
 Globalización expectativas de nuestros
clientes
 Personal capacitado en el área
de ventas y producción.
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
 Personal que no aplica la  Aprovechar la ubicación
capacitación en el área de geográfica (Cajamarca región
licitaciones. minera)
 La inestabilidad del precio de  Hacer uso de las redes
la materia prima. sociales para llegar al mayor
público posible.

B.2 Identificar y explicar el principal producto que fabrica o el principal servicio que brinda
la empresa (considerar sólo un producto o servicio, aquel de mayor volumen de
ventas).
El principal producto que produce W&D Construcciones S.A.C es la producción de
Tacos para maquinaria pesada y es el que mas se comercializa con diferentes
organizaciones que trabajan en el rubro.
B.3 Detallar los costos y gastos del principal producto o servicio de la empresa (indicado
en el ítem B.2), clasificarlos en fijos y variables en un periodo anual, con sus
respectivos conceptos e importes (precisar a qué año corresponden sus datos).

Costos Variables - 2020

Recursos Costo mensual
Sueldo de
administrativos 9800
Arriendo de
infraestructura 6000
Internet 500
Seguros 1300
Energía 2400
Servicio de agua 1800
Materia prima 50000
Combustible 500 GASTOS TOTALES - 2020
Total 72300 Recursos Costo anual
867600 Implementación 17000
12 meses Gastos
indirectos 6000
Total 23000
 COSTOS DE PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA
COSTOS
CANTIDAD DE COSTO COSTO CANTIDAD
PRODUCTO UND TOTAL
MADERA UNITARIO X MP PARCIAL PRODUCIDA
DE MP
Tacos 112 Pt 1.1 123.2 25000 3080000
Total 3080000

B.4 Determinar las ventas del principal producto o servicio (indicado en el ítem B.2) en
unidades y en valor monetario correspondientes a un año. Precisar lo siguiente: año
corresponden sus datos, valor de venta unitario, cantidad de ventas en unidades y en
valor monetario, y la unidad de medida (kg., bolsas, toneladas, unidades, botellas,
cajas, u otro).
En lo siguiente se expresa que para calcular las ventas de los tacos de W&D
Construcciones S.A.C se considera lo siguiente:
 Cantidad producida en 12 meses de tacos de serian 25000 unidades. Según lo
mencionado explicamos detalladamente como es que calculamos las ventas de
la empresa respectivamente a las unidades mencionadas el cual su valor
monetario será expresado en soles. Además, como la empresa produce solo
fabrican las unidades que les piden en este caso les piden x1 y ellos entregan
x1 unidad.
Tacos producidos en 2020
Producto Cantidad
tacos 25000.00
 Para poder determinar el valor monetario de las ventas de la empresa debemos
tener en cuenta los costos que se aplicaran en la producción el cual indicaremos
a continuación: En el cuadro indicamos el costo de producción de acuerdo con
la materia prima que vamos a usar para la fabricación de las cantidades
producidas al año ya mencionadas.
 En el siguiente cuadro especificamos la mano de obra que se utilizará para la
cantidad de 25000 unidades de tacos al año
Mano de obra
Cantidad Costos unitarios
Product Costo total del
de por persona
o personal anual
personas anual
Tacos 9 14400 129600.00
Total 129600.00
 Así mismo calculamos los costos indirectos fijos que implican la fabricación de
estos dos productos ya mencionados con anterioridad con las cantidades
respectivas:
COSTO CIF TOTAL
Producto Alquiler Limpieza Total CIF
tacos 9600 7200 16800
Total 16800

 En el cuadro especificamos que la cantidad total se obtiene sumando los costos

de producción y gastos administrativos de ventas

Sección C: Análisis
En base a la información de la empresa elegida (de manufactura o de servicios) se deben
desarrollar los puntos que se indican a continuación, con sus cálculos correspondientes:

C.1 De acuerdo con la información de la empresa, identificar el modelo costo, volumen,

utilidad para un periodo anual. Utilizar la fórmula “utilidad =ventas –costos –gastos”
(precisar el año al que corresponden sus datos).

DETERMINACIÓN DE UTILIDAD ANUAL

UTILIDAD = VENTAS -COSTOS - GASTOS
UTILIDAD VENTAS COSTOS GASTOS
1880500.000 4000000.000 1843500.000 276000.000

CANTIDAD TOTAL
Gst. Costo
Product Costo De Cantidad Costo
C.2 Administrativ Total En
o Producción Producida Unitario Calcular
el o Y Ventas Un Año punto
de Tacos 138000 18000 156000 25000 6.24
equilibrio para el producto o servicio principal de la empresa (indicado en el ítem B.2):
Presentar los cálculos realizados tanto para el punto de equilibrio en unidades como en
valor monetario, con la fórmula respectiva y la representación gráfica del punto de
equilibrio.
 El punto de equilibrio dice que debemos producir 202 unidades y que tendremos
27,407.00 soles.

C.3 Plantear 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa desea alcanzar,
calculando la cantidad de unidades que necesita vender la empresa para lograr esta
utilidad deseada (aplíquese en el caso de la venta del principal producto o servicio de
la empresa, indicado en el ítem B.2). Aplicar la fórmula sobre el uso del punto de
equilibrio para lograr la utilidad estimada.
ESCENARIO 1 SUBIENDO EL 25% DEL PRECIO
 Para que la empresa pueda alcanzar la utilidad operativa deseada tiene que realizar 151
unidades de tacos.

ESCENARIO 2 SUBIENDO EL 5% DEL COSTO VARIABLE

EN ESTE CASO SE DEBE PRODUCIR 199 UNIDADES DE TACOS OBTENIENDO UN

INGRESO DE 27036.90 SOLES.

ESCENARIO 3 BAJANDO EL 46% DEL COSTO FIJO

EN ESTE CASO SE DEBE PRODUCIR 84 UNIDADES DE TACOS.

C.4 En base a la información de la empresa, realice 3 escenarios donde se muestre el
análisis de sensibilidad (por ejemplo, se puede asumir que la empresa ha aumentado
el costo variable unitario o ha disminuido el valor de venta). Presente los cálculos
realizados para cada escenario y el análisis respectivo luego de las variaciones.
CANTIDAD DE VENTA DE 25000 UND
 % DE PUNTO DE
ESCENARIOS PTO DE EQUILIBRIO
EQUILIBRIO
NORMAL 202 2.02%
SUBO EL 25% AL
VALOR DE VENTA 151 1.51%
UNITARIO
SUBO EL 5% AL
199 1.99%
COSTO VARIABLE
REDUZCO EL 46% AL
84 0.84%
COSTO FIJO

El análisis mostrado en los escenarios vemos que es más favorable el escenario 1

debido a el porcentaje del equilibrio mostrado que corresponde al 2.02%% de
ganancias con lo que se diferencia en los supuestos escenarios aún más lejos vemos
el porcentaje del escenario 4 con 0.84%, es así que para que la empresa pueda tener
aseguradas sus ventas y no generar pérdidas es necesario vender 84 unidades.

C.5 Hallar el margen de seguridad de la empresa. Presentar sus cálculos realizados, con la
fórmula respectiva y el resultado en unidades, en valor monetario y porcentaje.
Presentar una breve explicación a sus resultados obtenidos sobre el margen de
seguridad.

Margen de Monto
ESCENARIOS Unidades
seguridad Con igv
NORMAL 97.98% 24495 3919200.00
SUBO EL 25% AL
VALOR DE 98.49% 24623 3939680.00
VENTA UNITARIO
SUBO EL 5% AL
COSTO 98.01% 24503 3920480.00
VARIABLE
REDUZCO EL
46% AL COSTO 99.16% 24790 3966400.00
FIJO

El análisis respecto a los escenarios nos damos cuenta de que en el caso 4 posee un
mejor margen de seguridad y que seria muy optimo invertir en un tipo de empresa así
en la cual estamos seguros que en cualquier escenario esta empresa no caerá en
pérdidas.
Sección D: Conclusiones
 Hemos llegado a la conclusión que el punto de equilibrio es vital en un a

empresa y debe ser identificado de manera idónea para saber a partir de qué

punto se puede ganar en un emprendimiento o empresa.

 Además gracias al margen de seguridad de una empresa puedes saber si es

conveniente invertir en una organización.

Bibliografía:

 FABRICIO, H. (2020). ANALISI FINANCIERO DE CALZADOS BRIAN (TESIS

DE GRADO ). Universidad Cesar Vallejo
https://core.ucv.un/download/pdf/144233101.pdf

 Salinas Ramos, Yuan Zulay (2012). Trabajo Final para optar al Título de
Especialista de la Universidad de Buenos Aires, área Agro negocios y
Alimentos. Universidad Cesar Vallejo, 36(), 01-36. Recuperado de:
https://core.ac.uk/download/pdf/144233101.pdf