EJERCICIOS SEGUNDA UNIDAD Deber

UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS
Licenciatura en Contabilidad y Auditoría

PREGUNTAS DE REPASO Y EJERCICIOS
UNIDAD 2: ÉTICA PROFESIONAL, NORMAS GENERALES
 Preguntas de repaso:
1. ¿Qué diferencia hay entre los principios de contabilidad generalmente

aceptados PCGA y las normas de auditoría generalmente aceptadas
NAGA? De un ejemplo de principio de contabilidad y otro de una norma de
auditoría que caiga bajo el sub encabezado normas generales.
PCGA : Son un conjunto de reglas que sirven de guía contable, formulando
criterios basados en los estados financieros.
Ejemplo: En una empresa hay 3 socios; los cuales son: César, Manuel y Carlos.
César tiene el 45% de las acciones. Manuel el 35%; y Carlos el 20%.
Si las utilidades ascienden a $100. César recibe $45, Manuel $35 y Carlos $20. Por
tanto se están repartiendo las utilidades de los accionistas equitativamente.
este es un ejemplo de equidad.
NAGAS: Son los principios fundamentales de auditoria que desempeña el auditor
en una auditoria, estas normas garantizan la calidad del trabajo.
Ejemplo:
2. Las normas de auditoría incluyen primero el requisito de que el “examen

sea hecho por la persona o personas que tienen formación técnica y que
sean competentes como auditores”. ¿Cuáles serían las normas habituales en
que obtendrían esas cualidades personales?
Un apersona puede obtenerlo a través del estudio universitario y la competencia
se lo adquiere atreves de los años en los cuales adquieres experiencia.
3. Explique brevemente la responsabilidad que tienen los auditores de

detectar actos ilegales de los clientes.
El auditor tiene la responsabilidad de evaluar los estados financieros y detectar si
hay un error o fraude que afecte el correcto funcionamiento de la entidad y las
normas establecidas lo que llevaría a caer en actos ilegales.
4. Corporación La Favorita lleva años realizando auditorías a través del

mismo despacho de contadores públicos certificados. Cada año, poco
después de terminada la auditoria los estados financieros y las copias del
informe de auditoría se distribuyen a los accionistas. ¿Quién es el principal
responsable de la objetividad de esos estados? Explique su respuesta.
El auditor. - Es responsable de emitir su opinión sobre los estados financieros , pero
la responsabilidad en cuanto la preparación recae sobre la gerencia. Esto incluye los
registros contables, el control interno, políticas internas, así como salvaguardar los
activos de la empresa.
ESTUDIANTES: ________________________________ 1
5. Price Wather House, decidió que no podría emitir una opinión sin
salvedades luego de terminar la auditoria de Saldudesa S.A. ¿Qué
circunstancias podrían explicar la decisión?
Si encontró irregularidades, además no se dio la apertura necesaria en ciertas áreas
al momento de evaluar los estados financieros por esa razón no puede dar una opinión
sin Salvedades.
6. Cuando un despacho contable termina la auditoria de un negocio y emite
un informe, ¿Expresan una opinión de los registros contables, de los estados
financieros o
7. de ambos? Explique su respuesta.
Dentro del despacho contable emite una opinión de los estados financieros porque es
su responsabilidad los registros contables es la responsabilidad de la gerencia.
8. Sin un despacho contable a efectuado auditoria profesional exhaustiva de

los estados financieros de un cliente, ¿No debería estar en posibilidades de
emitir un informe que incluya los hechos y no una mera opinión? Explique
su respuesta.
En este caso están las posibilidades de emitir informes de todos los hechos pero el
trabajo exclusivo del auditor es solo emitir una opinión.
9. ¿Qué significa monto “material” desde la perspectiva de los auditores? De

un ejemplo de como ese monto diferirá según la naturaleza de la cuenta.
Es donde los auditores no pueden dar una opinión absoluta o con una certeza
absoluta sobre los estados financieros.
Ejemplo: cuando un auditor puede tener la certeza de que una pequeña empresa
haya capital de 1000 y no tiene una certeza absoluta cuando observa los activos de
2.000.000 en una corporación.
Pregunta que requiere análisis.
El Lcdo. X, es un contador público certificado y acepto auditar los estados financieros

de PRONACA S.A. Sus discusiones con la nueva gerencia y con el auditor anterior
indican la posibilidad de que los estados financieros de la compañía contengan
distorsiones por posibles errores, fraudes y actos ilegales.
a) Identificar y describir la responsabilidad del Lcdo. X de detectar los errores y el

fraude en la compañía. No identifique los procedimientos específicos de la
auditoria.
El Lic. X debe solicitar todos los estados financieros y revisarlos de una manera
minuciosa para detectar los errores y fraudes y así poder emitir una opinión con
Salvedades
b) Describir las responsabilidades del Lcdo. X en detectar los actos ilegales
materiales. No identifique procedimientos específicos de auditoría.
ESTUDIANTES: ________________________________ 2
Es importante porque influye en las decisiones que tomen por parte de la Gerencia en
los registros contables y el auditor en los estados financieros porque la materialidad
depende del monto y el costo de la naturaleza de la cuenta.
c) Identificar y describir las responsabilidades del Lcdo. X en dar a conocer los
actos ilegales.
El auditor da una opinión de lo encontrado no es responsabilidad de el dara conocer
actos ilegables.
 Problema de análisis
1. Jhon Clinton, propietario de Clinton Company, pidió un préstamo bancario y le
informaron que debía presentar los estados financieros auditados para que el
banco analizara su solicitud. Entonces, Clinton contrato al contador público
Arthur Jones para que hiciera una auditoria. Le dijo que el baco le solicitaba los
estados financieros auditados y que la auditoria debía estar concluida en tres
semanas. También le prometió pagarle honorarios fijos y un bono en caso de que
el banco aprobara el préstamo. Jones estuvo de acuerdo y acepto el trabajo.
Lo primero que hizo fue contratar a dos estudiantes de contaduría para que
efectuaran la auditoria: Paso varias horas explicándoles exactamente lo que
debían hacer. Les dijo que no perdieran tiempo revisando los controles, sino que
se concentrasen en probar la corrección matemática de las cuentas del mayor y
resumir los datos en los registros contables que soportaban los estados
financieros. Los estudiantes siguieron sus instrucciones y al cabo de dos
semanas le dieron los estados financieros que no contenían notas aclaratorias.
Jones los reviso y preparo un informe sin salvedades de auditoria. Sin embargo,
en él no se hacía mención de los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Se pide:
Anotar en el lazo izquierdo de la hoja, las normas de auditoria generalmente

aceptadas que violo Jones e indicar como sus acciones ocasionaron la violación
de cada norma. Organice su respuesta en el siguiente esquema:
Normas de auditoría generalmente Acciones de Jones que no cumplieron

aceptadas con las NAGAS
Normas generales:
1. La auditoría la realizara una persona o No cumple con las NAGAS, debido a que
personas que tenga una formación técnica contratan estudiantes que no tienen la
adecuada y competencia como auditores. experiencias adecuadas ni las
competencias para auditar
2. En todos los asuntos concernientes a No tiene dependencia de actitud mental
ella, el auditor o auditores mantendrán su porque le están dando un porcentaje del
independencia de actitud mental. crédito
ESTUDIANTES: ________________________________ 3
3. Debe ejercerse el debido cuidado
profesional al planear y efectuar la
auditoria y al preparar el informe.
Normas de ejecución del trabajo:
1. El trabajo se planeara adecuadamente y
los asistentes – si los hay – deben ser
supervisados rigurosamente.
2. Se obtendrá un conocimiento
suficiente del control interno, a fin de
planear la auditoria y determinar la
naturaleza, el alcance y la extensión de
otros procedimientos de auditoría.
3. Se obtendrá evidencia suficiente y
competente mediante la inspección, la
observación y la confirmación, con el fin
de tener una base razonable para emitir
una opinión respecto a los estados
financieros auditados.
Normas de información:
1. El informe indica si los estados
financieros están presentados conforme a
los PCGA.
2. El informe especificará las
circunstancias en que los principios no se
observaron consistentemente en el
periodo actual respecto al periodo
anterior.
3. Las revelaciones informativas de los
estados financieros se consideran
razonablemente adecuadas salvo que se
especifique lo contrario en el informe.
4. El informe contendrá una expresión de
opinión referente a los estados
financieros tomados en su conjunto o una
aclaración de que no puede expresarse
una opinión. En este último caso, se
indicarán los motivos. En los casos en
que el nombre del auditor se relacione
con los estados financieros, el informe
incluirá una indicación clara del tipo de
su trabajo y del grado de responsabilidad
que va a asumir.
ESTUDIANTES: ________________________________ 4

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1. ¿Qué diferencia hay entre los principios de contabilidad generalmente

2. Las normas de auditoría incluyen primero el requisito de que el “examen

3. Explique brevemente la responsabilidad que tienen los auditores de

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9. ¿Qué significa monto “material” desde la perspectiva de los auditores? De

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a) Identificar y describir la responsabilidad del Lcdo. X de detectar los errores y el

Anotar en el lazo izquierdo de la hoja, las normas de auditoria generalmente

Normas de auditoría generalmente Acciones de Jones que no cumplieron

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