HOJA DE TRABAJO GUIA 7-

FUNDAMENTACION TRIBUTARIA

Fernanda Rodero Peña

Fernando Poveda
Rafael Avila

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS SENA

FICHA 2620763 – GESTIÓN CONTABLE Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA

INSTRUCTOR
Diego Fernando Pérez

27 de noviembre de 2022
2.1.1.
1. Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de
Impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.
RTA: Nosotros contribuimos con el pago de impuestos en nuestra cotidianidad por medio de compras de
productos a través del pago del impuesto a las ventas, hay productos que pagan impuestos destinados a
la salud, los cuales al comprarlos, indirectamente estamos aportando, al desplazarnos en vehículo, sea
propio o transporte público, dicho vehículo funciona con gas, diésel o gasolina, los cuales pagan impuesto
a la nación y territorial, el vehículo propio o el usado para transporte público paga el impuesto vehicular,
al pagar servicios públicos estamos aportando al deporte, al alumbrado público, si compramos un pasaje
de avión estamos pagando el IVA, el impuesto de timbre y el impuesto a la gasolina, si usamos bolsas en
el supermercado estamos pagando un impuesto. Existe un impuesto al consumo que aplica para comer
en un restaurante o beber un bar, comprar un vehículo, utilizar el servicio de telefonía celular, etc.
En principio todos estos impuestos que se recaudan por distintos motivos en nuestro cotidiano vivir son
invertidos en el desarrollo y crecimiento del país, en el fomento a la salud, el deporte, la cultura, el
sostenimiento del gasto público, inversión social, adecuación y mantenimiento de espacios públicos,
seguridad ciudadana y en fin, al menos en la teoría el dinero recaudado por medio de los impuestos
debería redundar en mejoras en la calidad de vida a nivel general.
3.2 Contextualización e identificación de conocimientos

 ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia?
IMPUESTOS NACIONALES:
 IVA: Es un impuesto nacional al consumo se aplica a la prestación de un servicio o venta al
consumidor final su tarifa general es del 19% algunos productos del 5%
 GMF: Aplica a las transacciones financiera en cuentas corrientes o ahorros su tarifa es del 0.4%
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES:
 Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Buscan desestimar el
consumo de estos.
 Impuesto a los vehículo
IMPUESTOS MUNICIPALES:
 Impuesto de Industria y Comercio: Grava actividades industriales, comerciales o de servicios.
 Impuesto de azar y espectáculos: El impuesto depende que se realice o no eventos como:
espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y
similares y venta por el sistema de clubes.

 ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus impuestos
Cuando hubiese la obligación de hacerlo?
RTA: En primer lugar tienen que asumir las responsabilidades legales que esta evasión puede traer tales
como llegar al punto de la cárcel, por otro lado no habría dinero para los hospitales, escuelas la
infraestructura de las ciudades y municipios como las carreteras lo cual como resultado final acarrea un
vacío fiscal ya que ninguna institución del estado tendría como sustentarse.
 ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos
a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen ganancias?
RTA: Todos los habitantes del territorio nacional pagamos impuestos de manera directa e indirecta claro
esta no todos estamos incluidos dentro de todos los impuestos actuales ya que esto depende del territorio
en el cual nos ubiquemos, de nuestros ingresos o patrimonio total, de los servicios que utilicemos,
compras.

 ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de impuestos
Independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición.

RTA: Por supuesto no es una sentencia justa ya que a todos no tener las mismas condiciones
económicas imposibilita que una persona de bajos recursos pueda asumir el pago total de todos los
impuestos que existen a nivel nacional y pues por ello la sentencia de que las personas más ricas del
país evidentemente son las que deben pagar más.

3.3 Apropiación - Teorización o conceptualización 

3.3.1. En trabajo con su grupo de compañeros, lea a continuación los párrafos planteados, este atento a
la  explicación de su instructor acerca de los mismos, reflexione, aporte y elabore un resumen a través
de  un cuadro sinóptico, mapa conceptual o cualquier estratégica didáctica.

¿QUE SON LOS IMPUESTOS?

Es aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad o país le deben
pagar  al estado que los representa, para que este, a través de ese pago pueda financiar sus gastos.
De esto se  desprende, entonces, que el objetivo básico de los impuestos será el de financiar los
gastos de un  determinado estado. 

Muchos de los hospitales,

escuelas, puentes, parques,
puertos, carreteras, y servicios
de seguridad son brindados
por el Estado.
    

Para financiar la construcción de infraestructuras y la prestación de servicios se requiere  del aporte

de los habitantes. A estos aportes se les llama impuestos o tributos. Tal como su nombre lo indica, los
impuestos son una imposición establecida por la ley y por lo tanto su pago  es de carácter obligatorio.
Por eso cuando un impuesto no se paga o se paga tarde, hay multas, sanciones   administrativas e
incluso consecuencias penales. 

HISTORIA DE LOS IMPUESTOS: 

En la Antigüedad, los imperios como Roma, Egipto o Babilonia se financiaban a través de tributos
para  mantener a sus gobernantes y realizar grandes obras. 
En la Edad Media, los siervos debían pagar fuertes tributos a sus señores feudales por el uso de la
tierra.  Muchos de ellos convirtieron sus feudos en reinados y algunos de estos reinados se hicieron
fuertes y se  constituyeron en Estados modernos financiados con los tributos pagados por sus
pueblos. 

La legislación tributaria ha sido creada por el Ministerio de hacienda, para determinar las obligaciones
tributarias, estimadas en el presupuesto nacional, previstas por la ley cuyo objetivo es el
reconocimiento del pago del impuesto. Actualmente, los impuestos o tributos son más complejos que
en el pasado y se pagan en diferentes situaciones: tales como cuando se obtiene un ingreso, al
comprar un bien o pagar por un servicio, cuando se realiza importaciones o exportaciones, en el
momento de adquirir una propiedad etc. Esto significa que hay muchos tipos de impuestos y algunos
de ellos tienen fines específicos; por ejemplo, existe un impuesto que se recauda para el
mantenimiento de carreteras o para  mejorar la seguridad en las comunidades.

RTA: https://www.mindomo.com/mindmap/b9158f47006c4d58b7568fe68c46a9e4

3.3.3 De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la
sección de la bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego
el instructor escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan
presentar, por último, plasme esta información en su portafolio individual, como evidencia y que
también le va a ser útil para el desarrollo de su proyecto.

RENTA IVA RENTA ICA

ESPECIAL
Sujeto activo El estado, a través El estado, a través El estado, a través Distrito o
del ministerio de del ministerio de del ministerio de municipio donde
hacienda, por hacienda, por hacienda, por se desarrolle la
intermedio de la intermedio de la intermedio de la actividad.
DIAN DIAN DIAN
Sujeto pasivo -Personas El sujeto pasivo Entidades sin Personas
naturales que del IVA es el ánimo de lucro: naturales o
cumplan los consumidor del Asociaciones jurídicas que
siguientes bien o servicio Fundaciones ejerzan
requisitos: grabado con este Corporaciones actividades de
Patrimonio bruto impuesto. Pero el Cooperativas índole industrial,
año gravable responsable de Instituciones de comercial y de
superior a recaudarlo y educación servicios
$163.386.000 pagarlo es el superior pertenecientes al
Ingresos totales comerciante de aprobadas por el régimen común
año gravable dicho bien o icfes. del impuesto de
iguales o servicio. Hospitales industria y
superiores a constituidos como comercio.
$50.831.000 personas jurídicas
Consumos con sin ánimo de
tarjeta de crédito lucro.
iguales o Personas jurídicas
superiores a que realicen
$50.831.000 actividades de
Compras y salud, que operen
consumos iguales con el permiso de
o superiores a funcionamiento
$50.831.000 del ministerio de
Valor total salud y protección
acumulado de social.
consignaciones Ligas de
bancarias consumidores.
depósitos o
inversiones
financieras iguales
o superiores a
 $50.831.000
-Sociedades y
entidades
asimiladas que
sean residentes
fiscales en
Colomba, que
posean activos en
el exterior,
nacionales o
extranjeras.

Hecho generador Obtención en el -La venta de Desarrollo de Ejercicio o

año o periodo bienes corporales actividad realización directa
gravable de muebles que no meritoria, de o indirecta de
ingresos hayan sido interés general y cualquier actividad
susceptibles de excluidos ausencia de industrial
producir expresamente. ánimo de lucro. comercial o de
incremento neto -La prestación de Salud servicios en la
del patrimonio al servicios Educación jurisdicción del
momento de su especificados en Cultura distrito o
percepción, es la respectiva Deporte municipio,
decir, producir norma. aficionado permanente u
enriquecimiento y - La importación Investigación ocasional en
también ganancia de bienes científica y inmueble
ocasional. muebles que no tecnológica. determinado, con
hayan sido Programas de establecimientos
excluidos desarrollo social. de comercio o sin
expresamente. ellos.

Base gravable Renta líquida El valor total de la Beneficio neto La totalidad de los
Total de ingresos operación de excedente. ingresos
brutos en un año, contado o a ordinarios y
sujetos a crédito, incluye extraordinarios
incrementar o gastos de percibidos en el
aumentar el financiación respectivo año
patrimonio. ordinaria o gravable, incluidos
extraordinaria o los obtenidos por
moratoria, rendimientos
accesorios, financieros y
acarreos, comisiones.
instalaciones,
seguros,
comisiones,
garantías, los
gastos realizados
por cuenta o a
nombre del
usuario o
adquiriente y el
valor de los
bienes
proporcionados
con motivo del
servicio gravado.
 Tarifa 35% 19% 20% y en algunos Es
casos no se paga correspondiente a
nada. la actividad con
una tarifa máxima
de 14 por mil.
Periodo de pago Anual, del 10 de Bimestral: Anual, del 10 de Bimestral:
agosto al 30 de Enero-febrero agosto al 30 de Enero-febrero
octubre. Marzo-abril octubre. Marzo-abril
Mayo-junio Mayo-junio
Julio-agosto Julio-agosto
Septiembre- Septiembre-
octubre octubre
Noviembre- Noviembre-
diciembre diciembre
Cuatrimestral:
Enero-abril
Mayo-agosto
Septiembre-
diciembre

3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto
Tributario, así como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie
la siguiente rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio
individual porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.

Quienes Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

pueden pertenecer Responsabilidades
Pertenecer
1. Que en el año anterior 1. Inscribirse en el Rut. Adicionar al precio de
hubieren obtenido 2. Llevar contabilidad los productos que
ingresos brutos totales 3. Expedir factura. venda o de los
provenientes de la servicios que preste, el
4. Presentar la declaración de
actividad, inferiores a tres valor correspondiente a
IVA.
Por regla mil quinientas (3.500) IVA; en caso de
general toda 5. Practicar retención en la
UVT. hacerlo deberá cumplir
fuente por IVA.
persona 2. Que tengan máximo un con la totalidad de las
natural o establecimiento de 6. Declarar renta. obligaciones
jurídica que comercio, oficina, sede, 7. Reportar información en establecidas para el
venda local o negocio donde medios magnéticos. régimen común.
Responsable productos ejercen su actividad. 8. Actuar como agentes de 2. Presentar
gravados con 3. Que en el retención en renta. declaración de IVA. Si
de
el IVA o preste establecimiento de 9. Reportar información a lo hacen, dicha
IVA
servicios comercio, oficina, sede, entidades de control como declaración no
gravados con local o negocio no se superintendencias. producirá efecto legal
el IVA, es desarrollen actividades 10. Declarar Ica. alguno.
responsable bajo franquicia, concesión, No todos los responsables 3. Determinar IVA a
del impuesto a regalía, autorización o del IVA deben asumir todas cargo y solicitar
las ventas. cualquier otro sistema que esas obligaciones, sino que impuestos
implique la explotación de dependerá de cada descontables.
contribuyente
intangibles. 4. Calcular el IVA en
 4. Que no sean usuarios compra de bienes que
aduaneros. se encuentren exentos
5. Que no hayan o excluidos del IVA. 5.
celebrado en el año Facturar. Sin embargo,
inmediatamente anterior ni si el responsable del
en el año en curso régimen simplificado
contratos de venta de decide expedir factura
bienes y/o prestación de de venta, deberá
servicios gravados por hacerlo cumpliendo los
valor individual, igual o requisitos establecidos
superior a 3.500 UVT. en la ley, exceptuando
($119.945.000 con UVT el referente a la
año 2019) ($124.624.500 autorización de
con UVT año 2020) numeración de
6. Que el monto de sus facturación solicitada
consignaciones bancarias, ante la DIAN.
depósitos o inversiones
financieras durante el año
anterior o durante el
respectivo año no supere
la suma de 3.500 UVT.
($119.945.000 con UVT
año 2019) ($124.624.500
con UVT año 2020)
7. Que no esté registrado
como contribuyente del
impuesto unificado bajo el
régimen simple de
tributación -SIMPLE.
1. Tener ingresos anuales 1. Inscribirse en el registro 1. Adicionar al precio
iguales o inferiores a único tributario. de los productos que
2020- $124.625.000 2019- 2. Entregar copia del RUT en venda o de los
$119.945.000
la primera venta que hagan a servicios que preste, el
2. Tener contratos de pertenecientes al Régimen valor correspondiente a
venta de bienes o Común. IVA; en caso de
prestación de servicios
Persona 3. Exhibir el RUT en un lugar hacerlo deberán
iguales o inferiores a
natural o 2020- $124.625.000 2019- visible del establecimiento de cumplir con la totalidad
jurídica, vende $119.945.000 comercio, local, oficina o sede de las obligaciones
productos o 3. Tener consignaciones de negocio en donde realice su establecidas para el
No presta actividad económica. régimen común.
bancarias iguales o
responsable servicios que inferiores a 2020- 4. Llevar el libro fiscal de 2. Presentar
de IVA no están $124.625.000 2019- registro de operaciones diarias. declaración de IVA. Si
gravados con $119.945.000 5. Cumplir con los sistemas lo hacen, dicha
IVA 4. No tener más de un técnicos de control que declaración no
establecimiento de determine el gobierno nacional. producirá efecto legal
comercio, oficina, sede, alguno.
local o negocio donde
3. Determinar IVA a
ejerzan su actividad.
cargo y solicitar
5. No desarrollar en el impuestos
establecimiento de
descontables.
comercio, oficina, sede,
local o negocio, 4. Calcular el IVA en
actividades bajo compra de bienes que
franquicia, concesión, se encuentren exentos
regalía, autorización o o excluidos del IVA.
cualquier otro sistema que 5. Facturar. Sin
implique la explotación de embargo, si el
intangibles. responsable del
6. No ser usuario régimen simplificado
aduanero. decide expedir factura
7. No estar registrado en de venta, deberá
el régimen simple de hacerlo cumpliendo los
tributación. requisitos establecidos
en la ley, exceptuando
el referente a la
autorización de
numeración de
facturación solicitada
ante la DIAN.