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    Análisis Crítico de Ley Sarbanes Oxley

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    Karla Molina
    La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 se creó en Estados Unidos para regular las funciones financieras, contables y de auditoría de las empresas públicas, y establecer sanciones más severas por fraude corporativo, en respuesta a varios grandes escándalos financieros de empresas como Enron y WorldCom a principios de los 2000. La ley busca restaurar la confianza en los mercados de valores mediante la mejora de la precisión y fiabilidad de los informes financieros de las empresas, la independencia de los auditores, mayores controles internos y div

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    La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 se creó en Estados Unidos para regular las funciones financieras, contables y de auditoría de las empresas públicas, y establecer sanciones más severas por fraude corporativo, en respuesta a varios grandes escándalos financieros de empresas como Enron y WorldCom a principios de los 2000. La ley busca restaurar la confianza en los mercados de valores mediante la mejora de la precisión y fiabilidad de los informes financieros de las empresas, la independencia de los auditores, mayores controles internos y div

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    La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 se creó en Estados Unidos para regular las funciones financieras, contables y de auditoría de las empresas públicas, y establecer sanciones más severas por fraude corporativo, en respuesta a varios grandes escándalos financieros de empresas como Enron y WorldCom a principios de los 2000. La ley busca restaurar la confianza en los mercados de valores mediante la mejora de la precisión y fiabilidad de los informes financieros de las empresas, la independencia de los auditores, mayores controles internos y div

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    La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 se creó en Estados Unidos para regular las funciones financieras, contables y de auditoría de las empresas públicas, y establecer sanciones más severas por fraude corporativo, en respuesta a varios grandes escándalos financieros de empresas como Enron y WorldCom a principios de los 2000. La ley busca restaurar la confianza en los mercados de valores mediante la mejora de la precisión y fiabilidad de los informes financieros de las empresas, la independencia de los auditores, mayores controles internos y div

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    Universidad Pedagógica Nacional Francisco Morazán

    Centro Universitario Regional La Ceiba

    Profesor de Educación Comercial en el Grado de Licenciatura

    Asignatura:

    Auditoría

    Catedrático:

    Licdo. Roberto Carlos Soto

    Trabajo:

    “Análisis Crítico de Ley Sarbanes Oxley”

    Alumna:

    Karla Yossari Molina Hernández

    (101200200353)

    Sección:

    “A”

    La Ceiba, Atlántida, 04 de septiembre de 2022.


    Análisis Crítico de Ley Sox Sarbanes Oxley

    Un dato histórico interesante y relevante es que, La Ley de Valores de Estados


    Unidos de 1933 regulaba el mercado de valores hasta 2002, esta ley exigía a las empresas
    publicar un prospecto sobre cualquier acción que emitiera y cotizara en la bolsa de
    valores, a decir verdad, las corporaciones y los bancos de inversión siempre fueron
    legalmente responsables de publicar información veraz, esto incluye la calidad de los
    estados financieros auditados y su información complementaria, aunque las
    corporaciones eran legalmente responsables, los CEOs no lo eran. Por lo tanto, era difícil
    procesarlos. De Allí nace el verdadero problema que antecedió a la Ley Sox.

    Las empresas Enron Corporation, Tyco International y WorldCom fueron


    protagonistas de fraudes de alto perfil. Estos hechos disminuyeron la confianza de los
    inversionistas en los estados financieros corporativos. Con el fin de frenar esta situación
    nace en el 2002 la Ley Sarbanes-Oxley, reglamentando estándares más elevados en el
    control para evitar el fraude en la presentación de información financiera y fortalecer la
    gobernabilidad corporativa. Con la creación en 2002 de la Ley SOX se pretendía abordar
    estos escándalos corporativos como Enron, WorldCom y Arthur Andersen.

    Es así como en el año 2002 el senador demócrata Paul Spyros Sarbanes y el


    congresista Michael G. Oxley impulsaron esta nueva ley en Estados Unidos de América,
    encaminada a restablecer la confianza en los mercados de valores y reportes sobre la
    información financiera. La nueva ley denominada "The Public Company Accounting
    Reform and Investor Protection Act of 2002", más conocida como "SOx" o "Sarbox"
    entró en vigencia para empresas públicas vigiladas y controladas por la SEC.

    La Ley Sarbanes-Oxley ha sido diseñada para establecer requisitos de auditoría


    buscando con ello mejorar de la precisión y la fiabilidad de las revelaciones en los estados
    financieros, tiene como objetivos, la responsabilidad empresarial, la independencia del
    auditor, y una mayor divulgación de información financiera.

    Ley Sarbanes-Oxley también estableció más sanciones penales y civiles para las
    violaciones de los valores éticos de la profesión así y mayores multas para ejecutivos de
    empresas que a sabiendas y voluntariamente alteren estados financieros. La ley también
    señala la prohibición a las sociedades de auditoría proporcionar extra "valor añadido"
    servicios a sus clientes, incluidos los servicios actuariales, legales y servicios adicionales
    como consulta y que no están relacionadas con su trabajo de auditoría.

    La ley SOx, además de tratar de restablecer la confianza en los mercados y la


    protección de los inversores, también busca una definición mucho más precisa de los
    responsables en caso de fraude financiero.

    En otra instancia, SOX prohibía a los auditores hacer trabajos de consultoría para
    sus clientes auditados, lo cual, evitó el conflicto de intereses que llevó al fraude de Enron.
    La ley Sarbanes-Oxley de 2002 se produjo en respuesta a escándalos financieros
    corporativos altamente publicitados a principios de los años 2000. Estos escándalos
    involucraban a empresas que cotizaban en la bolsa de valores.

    La Ley Sarbanes-Oxley, podría decir, de forma verídica que es la ley que regula
    las funciones financieras contables y de auditoría y penaliza de una forma severa, el
    crimen corporativo y de cuello blanco a todas las entidades que coticen en la bolsa de
    valores de Estados Unidos.

    Debido a los múltiples fraudes, la corrupción administrativa, los conflictos de


    interés, la negligencia y la mala práctica de algunos profesionales y ejecutivos que,
    conociendo los códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil, a
    través de empresas y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de interés,
    entre ellos sus clientes y proveedores, se ha creado la Ley SOX.

    Igualmente, muchos inversionistas exigieron la revisión de los estándares


    reguladores aplicados desde muchas décadas atrás. La Ley Sarbanes-Oxley de 2002
    contiene distintos aspectos que buscan asegurar la veracidad de la información de las
    empresas.

    La ley SOX creó nuevas reglas para los contadores, auditores y funcionarios
    corporativos e igualmente impuso requisitos de mantenimiento de registros más estrictos
    y estableció un estándar para los informes de auditoría.
    Esta Ley SOX, también es conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad
    Pública de Empresas y de protección al inversionista porque regula las funciones
    financieras contables y de auditoría, y penaliza el crimen corporativo. Este monitoreo y
    control se realiza a través del incremento de los controles internos de las empresas, y de
    la implementación de medidas preventivas que garanticen la integridad y precisión de sus
    informes financieros.

    La Ley SOX de 2002 además de agregar nuevas sanciones penales por violar las
    leyes de valores, también modifica o mejora las leyes existentes relacionadas con la
    regulación de la seguridad de la información. Hasta la creación de la Ley, se contaba con
    la Ley de Intercambio de Valores de 1933.

    La ley SOX ha reglamentado en Estados Unidos diversos controles para mejorar


    la calidad de la información financiera, teniendo como base las normas de contabilidad,
    control interno, gobierno corporativo, independencia de las auditorías y el aumento de las
    sanciones por delitos financieros.

    Ley SOX exige que las grandes empresas se ocupen del mantenimiento de
    registros, además del control del proceso de almacenamiento de la información. Esto con
    el propósito de permitir el seguimiento y revisión de las transacciones.

    La Ley SOX protege a los empleados que denuncian fraude y declaran ante los
    tribunales contra sus empleadores. Las empresas no pueden cambiar los términos y
    condiciones de su empleo. No pueden reprender, despedir o poner en lista negra al
    empleado. También protege a los contratistas, es por ello que, es considerada una Ley de
    reforma completa para venir a cumplir a cabalidad la transparencia en las empresas.

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