Ensayo Ley Sarbanes

ENSAYO LEY SARBANES-OXLEY
CORPORACION UNIVERISTARIA AUTONOMA DE NARIÑO

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
VILLAVICENCIO
ABRIL DE 2021
NUEVA LEY
FRENTE A LOS FRAUDES CONTABLES
(LEY SARBANES-OXLEY – Julio 30, 2002)
La ley Sarbanes-Oxley del 2002, firmada ley por el Presidente de los Estados Unidos
George W. Bush el 30 de julio de 2002, tiene grandes implicaciones para compañías
extranjeras que emiten acciones en los Estados Unidos o cuyas acciones cotizan en las
bolsas de valores de los Estados Unidos.
Esta ley tiene como objetivo realzar la responsabilidad corporativa, mejorar la manera en
que la información financiera es distribuida, y combatir el fraude corporativo y contable.
También creó un comité para vigilar las actividades de la profesión de la auditoría contable.
Pueden encontrar enlaces a todas las reglas y reportes emitidos por la comisión de valores
de los Estados Unidos (SEC) en: http://www.sec.gov/spotlight/sarbanes-oxley.htm.
En el año 2002 fue aprobada la Ley Sarbanes-Oxley también llamada “reforma de la

contabilidad de las compañías y de protección al inversor” por el presidente de los EUA
George W. Bush, los ponentes de esta ley fueron un diputado y un senador por lo cual lleva
su nombre.
Dicha ley fue aprobada por el caso fraudulento más sonado de la empresa Enron la cual
comercializaba gas natural, por mencionar alguna ya que hay varias organizaciones que
manipulaban sus estados financieros para obtener beneficios económicos. Fue un golpe
duro ya que esta empresa estaba diversificada y afectó la economía de muchos países
(inversionistas).
La ley SOX se aplica a todas las sociedades registradas en los mercados que cotizan o
emiten deuda en la bolsa de valores norteamericana.
Uno de los pilares fundamentales de la ley SOX es fortalecer la confiabilidad de la

información financiera que las empresas o colectivos brindan a los inversionistas y así
protegerlos de prácticas dolosas, ofrece mayor transparencia y calidad.
La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también como SarOx o SOA (por sus siglas en inglés
Sarbanes Oxley Act), es la ley que regula las funciones financieras contables y de
auditoria y penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco.
Debido a los múltiples fraudes, la corrupción administrativa, los conflictos de interés, la
negligencia y la mala práctica de algunos profesionales y ejecutivos que conociendo los
códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil y a través de empresas
y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de interés, entre ellos sus clientes
y proveedores.
La aplicación e interpretación de esta ley, ha generado múltiples controversias, una de ellas

es la extraterritorialidad y jurisdicción internacional, que ha creado pánico en el sistema
financiero mundial, especialmente en bancos con corresponsalía en Estados Unidos y
empresas multinacionales que cotizan en la bolsa de valores de Nueva York. Esta es la
versión de la ley en una traducción al español, que puede ser reproducida completamente,
citando la fuente: U.S. Congress Sarbanes-Oxley Act of 2002 U.S.InterAmerican
Community Affairs, reproduce esta ley, como un documento importante dentro del marco
de nuestros programas de prevención y educación de la violación de la ley.
Su correcta aplicación en una empresa es útil para identificar los riesgos claves de la
información financiera, valorar su impacto potencial y vincular esos riesgos con las áreas y
actividades específicas dentro de la organización. También permite que la administración
y los auditores se focalicen en las áreas de mayor riesgo, orientados a salvaguardar a los
inversionistas, mejorando la calidad de la auditoría y hacer más eficiente la implementación
delos controles. Como aspectos determinantes se identificaron la implementación de un
modelo de control interno, adopción de un código de ética profesional y cumplimiento del
código de gobierno corporativo, como herramientas para mejorar la emisión y presentación
de la información financiera.
PREGUNTAS
1. ¿Cuál es el objetivo de la ley Sarbanes Oxley?
Es generar un marco de transparencia para las actividades y reportes financieros de

las empresas que cotizan en bolsa y darle mayor certidumbre y confianza a
inversionistas y al propio estado.
2. El origen de la Ley Sarbanes Oxley
Es una ley de estados unidos también conocida como el acta de reforma de la

contabilidad pública de empresas y de protección al inversionista, también llamado
SOX. Su función es monitorear a las empresas que cotizan en bolsa.
3. ¿A quién va dirigida la ley?

La ley se aplica a todas las empresas públicas norteamericanas o extranjeras.
Incluyendo las emisoras American Depositor y Receipts (ADR) cuyos valores se
transfieren en bolsas de valores.
4. ¿Cuál es el principal objetivo de la SEC?

La función principal de la U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) es
proteger los inversionistas y mantener la integridad de los mercados de valores.
Debido a que un número siempre creciente de nuevos inversionistas está acudiendo
a los mercados para asegurar su futuro, pagar por sus viviendas y garantizar una
buena educación para sus hijos.
5. Dos principales Informes que deben estar certificados por parte de las
empresas que cotizan en la bolsa de valores de New York.
-Informe COSO.
6. Comité de Auditoria ¿Qué hace? Se integra con los tres miembros independientes
que determina el comité técnico y adoptara sus resoluciones por mayoría simple de
sus miembros.
El comité de auditoría tendrá las facultades y atribuciones:
1. Evaluar el desempeño del auditor externo, así como analizar dictámenes, reportes
o informes que elaboren.
2. Discutir los estados financieros relativos al fideicomiso con las personas
encargadas de su elaboración y revisión.
7. ¿Quiénes escribieron esta Ley?
El texto fue propuesto por dos congresistas: el diputado Michael G. Oxley y el
Senador Paul S. Sarbanes en el Congreso de los Estados Unidos de Norteamérica.
8. ¿Cuáles son los efectos básicos de esta Ley?

Tiene efectos que van mucho más allá de la auditoría de estados financieros, y su
alcance es bastante amplio. Podemos resumirlo en tres ramas:
- Medidas de Gobierno Corporativo (compendio ordenado de buenas prácticas de
“Corporate Governance”).
- Medidas para asegurar la transparencia y confiabilidad en la información
financiera (que incluye no solo la responsabilidad del management sobre dicha
información y los controles internos para generarla, sino también sobre las medidas
que se aplican a los auditores externos para garantizar su independencia).
En general, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y
devolver la confianza perdida.
9. ¿Cuándo nació?
Esta Ley nació como respuesta a una serie de escándalos corporativos que afectaron
a empresas de los Estados Unidos a finales del año 2001, como consecuencia de
quiebras (en su mayoría fraudulentas) y otros manejos administrativos poco
adecuados, que erosionaron la confianza de los inversionistas, principalmente por la
falta de credibilidad respecto de la información financiera emitida por las empresas.
De esta forma, al finalizar Junio de 2002 el gobierno de Estados Unidos aprobó la
ley Sarbanes-Oxley, por lo cual entró en vigencia la Ley el primer día hábil de Julio
de 2002.
10. ¿A quiénes se aplica?

La ley es estadounidense, es aplicable a todas las empresas que están registradas en NYSE
(New York Stock Exchange) y NASDAQ (National Association of Securities Dealers by
Automatic Quotation), y bajo el control de la Securities and Exchange Commission (SEC),
ente este último ocupado de defender a los inversionistas y regular los mecanismos de
información para garantizar la transparencia en el mercado de capitales. Por lo tanto,
también rige para todas las empresas extranjeras que cotizan en dichas bolsas de valores, lo
que comprende a su casa matriz, subsidiarias y otras controladas. En el caso de nuestro
país, por lo tanto, quedan bajo la órbita de SOX las empresas que hagan oferta pública de
sus acciones o títulos de deuda en las citadas bolsas, o que sean subsidiarias o filiales de
empresas que cotizan en Estados Unidos.

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En el año 2002 fue aprobada la Ley Sarbanes-Oxley también llamada “reforma de la

Uno de los pilares fundamentales de la ley SOX es fortalecer la confiabilidad de la

La aplicación e interpretación de esta ley, ha generado múltiples controversias, una de ellas

1. ¿Cuál es el objetivo de la ley Sarbanes Oxley?

Es generar un marco de transparencia para las actividades y reportes financieros de

2. El origen de la Ley Sarbanes Oxley

Es una ley de estados unidos también conocida como el acta de reforma de la

3. ¿A quién va dirigida la ley?

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8. ¿Cuáles son los efectos básicos de esta Ley?

10. ¿A quiénes se aplica?

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