CPCC MARCOS FERNANDO TELLERIA NAVARRO

NAVARRO

PERITO CONTABLE FORENSE – FISCALÍA DE LA NACIÓN

 

DOCTRINA CONTABLE

PRINCIPIOS
PRINCIPIOS DE CONTABIL
CONTABILIDA
IDAD:
D: ENTE,
ENTE, PERIODO
PERIODO,, UNIDAD
UNIDAD MONETA
MONETARIA,
RIA, DEVENGAD
DEVENGADO
O,
UNIFO
UN IFORMI
RMIDA
DADD, OBJETI
OBJETIVID
VIDAD
AD,, PRUDE
PRUDENCI
NCIA,
A, COSTO
COSTOS,
S, COMP
COMPARACIÓ
ARACIÓNN .
…

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).

•   RECONOCIMIENTO
•

•
   MEDICION
PRESENTACION
•   REVELACIÓN
•   TRAT
TRATAMIENTO
AMIENTO CONTABLE
 

SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS.

FUERO LABORAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE.

•   TRATAMIENTO CONTABLE EN EL
PROCEDIMIENTO DE CALCULO Y
IMPOR
IMPORTE DE UT UTIL
ILID
IDAD
ADES
ES ASIGNACION DE :
DISTRIBUIBLES A
TRABAJADORES. a) INGRESOS Y GASTOS
 b) DESCUENTOS
c) APORTES
d) UTILIDADES
e) E IMPUESTOS
 

SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS

FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE

CONTABLE INDICADORES

HECHOS CONTRA EL  TRATAMIENTO CONTABLE,

PATRIMONIO. RECONOCIMIENTO,
RECONOCIMIE NTO, VALORIZACIÓN
VALORIZACIÓN Y
REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:
HECHOS CONTRA LA a) ACT
CTIV
IVOS
OS
CONFIANZA Y BUENA FE EN b) PAS
ASIV
IVOS
OS
NEGOCIOS (QUIEBRA). c) PATRIMO
TRIMONIONIO

HECHOS CONTRA EL ORDEN • TRATAMIENTO CONTABLE,

ECONOMICO. RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:

HECHOS CONTRA EL ORDEN a)

b) INGR
INGRES
COSTESOS
OST OSOS
FINANCIERO Y MONETARIO . c) GASTOS.

• TRATAMI
TRA MIEN
ENT
TO CO
CON
NTAB
ABLE
LE DE PR
PRO
OVIS
ISIO
ION
NES
DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CONTINGENTES.
 

SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS

FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE

CONTABLE INDICADORES

   TRA
TRAT
TAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,
RECONOCIMIEN TO,
VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
 b) PASIVOS
c) PATRIMONIO
DELITO TRIBUTARIO . •   TRA
TRAT
TAMIENTO CONT
CONTABLE,
ABLE, RECONOCIMIENTO
Y ASIG
ASIGNACIÓ
NACIÓN
N DE:
a) INGRESOS
 b) COSTOS
c) GASTOS.
•   TRA
TRAT
TAMIENTO CONTABLE
CONTABLE DE PROVISIONES DE
CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CON
ONTI
TIN
NGEN
ENTE
TES.
S.//DE
DES
SVAL
ALO
ORI
RIZA
ZACI
CION
ON DE
INVENTARIOS
 

SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS

FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE

CONTABLE INDICADORES

   TRA
TRAT
TAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,
RECONOCIMIEN TO,
VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
 b) PASIVOS
DELITO CONTRA LOS c) PATRIMONIO
RECURSOS NA
NATURALES
TURALES Y EL •   TRA
TRAT
TAMIENTO CONT
CONTABLE,
ABLE, RECONOCIMIENTO
MEDIO AMBIENTE . Y ASIG
ASIGNACIÓ
NACIÓN
N DE:
a) INGRESOS
 b) COSTOS
c) GASTOS.

“ACTIVOS,   PA
PASIVOS, INGRESOS Y COSTOS
AMBIENTALES” .
 

SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS

FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE

CONTABLE INDICADORES

   TRA
TRAT
TAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,
RECONOCIMIEN TO,
VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
 b) PASIVOS
DELITO CONTRA LA c) PATRIMONIO
ADMINISTRACIONPÚBLICA •   TRA
TRAT
TAMIENTO CONT
CONTABLE,
ABLE, RECONOCIMIENTO
(ESTADOS FINANCIEROS Y ASIG
ASIGNACIÓ
NACIÓN
N DE:
FALSOS). a) INGRESOS
 b) COSTOS
c) GASTOS.
•   TRA
TRAT
TAMIENTO CONTABLE
CONTABLE DE PROVISIONES DE
CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CONTINGENTES. PROVISIONES
DESVALORIZACION DE PPE/EXISTENCIAS
 

SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS

FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE

CONTABLE INDICADORES

   VALORIZACIÓN DE:

a) ACTIVOS
 b) PASIVOS
DELITO CONTRA LA
ADMINISTRACIONPÚBLICA •   TRAT
TRATAMIENTO CONT
CONTABLE,
ABLE, RECONOCIMIENTO
(UTILIZACION DE BIENES Y Y ASIG
ASIGNACIÓ
NACIÓN
N DE:
RENTAS DEL ESTADO).
a) INGRESOS:
 b) F.DE F.
F.DE F. (RO,
EGRESOS : DESTINO RDR,
(GC,
(GC, FC,…)
GC,..)
 

NORMAS INTERNACIONALES DE CONT

CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS
ABILIDAD/IDENTIFICADAS
EN DICTÁMENES/INFORMES PERICIALES.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALE

INTERNACIONALESS DE
CONTABILIDAD.
 NIC 1 PRESENTACIÓN
PRESENTACIÓN DE ESTADOS
ESTADOS
Presentación de información y revelación de FINANCIEROS
utilidades de negocios.  NIC 7 ESTADO
ESTADO DE FLUJOS DEL
DEL EFECTIVO

 NIC 8 POLITICAS CONT

CONTABLES,
ABLES, CAMBIOS EN
LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES.
Presentación de información o revelación y  NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA
FECHA DEL
tratam
tratamien
iento
to contabl
contablee de ing
ingres
resos,
os, costos
costos y
gastos. BALANCE
 NIC 20 TRA
TRAT
TAMIENTO CONT
CONTABLE
ABLE DE LOS
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES.
REVE
REVELA
LACI
CION
ONES
ES REFE
REFERE
RENT
NTES
ES-A
-ASI
SIST
STEN
ENCI
CIA
A
GUBERNAMENTAL.
 

NORMAS INTERNACIONALES DE CONT

CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS
ABILIDAD/IDENTIFICADAS
EN DICTÁMENES/INFORMES PERICIALES.

CONOCIMIENTOS
CONOCIMIEN TOS NORMAS INTERNACIO
INTERNACIONALES
NALES
CONTABILIDAD.
 NIC 12 IMPUESTO A LA RENT
RENTA
A
 NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.
INTANGIBLES.
Tratamiento
Tratamiento contable

 NIC 2 INVENTARIOS.
INVENTARIOS.
Tratamiento Contable , reconocimiento,
Tratamiento r econocimiento,
 NIC 16 PROPIEDAD PLANT
PLANTA
A Y EQUIPO.
EQUIPO.
asignación y valorización

 NIC 18 INGRESOS.
Presentación de información o revelación,
 NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES.
TRABAJADORES.
tratam
tratamie
ient
ntoo co
conta
ntabl
ble,
e, re
reco
conoc
nocim
imie
ient
ntoo y
valorización.  NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS
CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.
CONTINGENTES.
 

CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL - OBSER

OBSERV
VADOS POR PERITOS
CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES

PARTE DEL INFORME INFO

INFORM
RMAC
ACIÓ
IÓN
N /E
/EXP
XPRE
RESI
SION
ON INDICA
INDICADO
DORE
RESS SO
SOBR
BRE
E
PERICIAL  NORMAS ETICAS
DATOS
DATOS PERSONALES
PE RSONALES   “CONTADOR    PÚBLICO RESPONSABILIDAD
COLEGIADO CERTIFICADO CON PROFESION
PROF ESIONAL
AL ANTE
ANTE::
 N°… A) LA ORDEN

“PERITOS   A
AD
DSCRITOS EL B)DEONTOLÓGICA.
EL PODER JUDICIAL
REGISTRO DE PERITOS REPRESENT
REPRESE NTADA
ADA POR EL
JUDICIALES” JUEZ.
C) LOS SUJETOS DEL
PROCESO.

EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE CAPACIT

CAPACITACIO
ACIONNY
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTO S PERICIALES. ACTUALIZACIÓN
APLICACIÓN DE TÉ TÉCCNICAS PERMANENTE.
PERICIALES.
DESARROLLO DE BASES
TEÓRICAS: LEGALES Y
CIENTÍFICAS.
 

CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS

CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES

PARTE
DICT
DICTAMENDEL
AMEN Y/ O
Y/O INFOR
INFORMAC
MACIÓN
IÓN /EX
/EXPRE
PRESIO
SION
N INDICA
INDICADO
DORES
RES SOBRE
SOB
ETICASRE NO
NORMA
RMAS
S
INFORME
PRO
ROT
TOCOLO DE “ES  TODOCUANTO INFORMO A)OBJETIVIDAD.
DESPEDIDA O IN
INF
FORMAMOS A USTED B)IMPARCIALIDAD.
SEÑO
SEÑORR JU
JUEZ
EZ/S
/SEÑ
EÑOR
OR FI
FISC
SCAL
AL C)INDEPENDENCIA DE
EN HONO
HONORR A LA VE
VERD
RDAD
AD CRITERIO
PUES INVOCAN
I NVOCAN A LA VERDAD.
A) RESPONSABILIDAD
PROFESIONAL:
•   CONTENIDO Y ALCANCES DEL
INFORME Y/O DICTAMEN.
•   CONCLUSIONES
FIR
IRMA
MA Y SE
SEL
LLO DE AMB
MBO
OS PER
ERIT
ITOS
OS B) MANTENIENDO BUENAS
RELACIONES CON LOS
COLEGAS. PUES ASUMEN
RESPONSABILIDAD
COMPARTIDA Y PRESENTAN UN
SOLO INFORME Y/O DICTAMEN
PERICIAL.
 

OBJETOS

DEL PERITAJE CONTABLE

 

1. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE-EN EL FUERO CIVIL.

BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA  – 

PROCEDENCIA DEL PERITAJE .
VALOR DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.

VALOR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN LIQUIDACION

DE SOCIEDAD.

CODIGO PROCESAL VALOR DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA.

CIVI
CI VIL.
L. (A
(AR RT. 262°)
La pericia procede  cuando la VALOR DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION
apre
apreci
ciac
ació
iónn de lo loss hechos POR FUSION
cont
contro
rove
vert
rtid
idos
os re
requ
quieiere
re   de
conoci
conocimie
miento
ntoss esp
especi
eciale
aless de
naturaleza científica, COBRO EJECUTIVO DE
DE FONDOS
FONDOS A RENDIR CUENT
CUENTAS.
AS.
tecnológica…
: COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR 
ENTIDADES FINANCIERAS.
COBRO EJ
COB EJEC
ECU
UTI
TIV
VO DE CAP
APIT
ITA
AL E IN
INT
TER
ERES
ESES
ES EN
ENTR
TRE
E
PERSONAS NA
NATURALES.
TURALES.
ACT
CTU
UALI
LIZA
ZACI
CION
ON DE DEU
EUD
DA A FAVOR DE PE
PER
RSO
SON
NA
 NATURAL
 NATURAL
 

2. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE  – EN EL FUERO LABORAL .

BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA

LABORAL  –  PROCEDENCIA DE PERITAJE
LEY PR
LEY PROC
OCESESAL
AL DE TR
TRAB
ABAJ
AJO
O
Artíc
Artículo
ulo 28º.
Los peritos no presencian el CO
COBR
BRO
O EJ
EJEC
ECU
UTI
TIVO
VO DE BE
BENE
NEFI
FICI
CIOS
OS LA
LABO
BORA
RALE
LES
S
de
desa
sarro
rroll
llooa de
ingresan ellalaenau
audi
eldien
enci
ciaa y sol
momento solo
queo DEVENGADOS:
corresponda efectuar su exposición.  REMUNERACIONES ADEUDADAS
•

Los informes contables practicados   CO COMP

• MPEN
ENS
SAC
ACIO
ION
N PO
POR
R TI
TIEM
EMPO
PO DE SE
SER
RVIC
ICIO
IOS
S
 por los peritos adscritos a los ADEUDADOS.
 juzgados de trabajo y juzgados de  DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES
•

 paz letrados
facilitar tienenjurisdiccional
al órgano la finalidad de
la •   NO PERCIBIDAS. VACACIONALES ADEUDADA
REMUNERACIONES ADEUDADAS.
S.
información necesaria para calcular, •   INTERESES POR BENEFICIOS
BENEFICIOS LABORALES .
en la sentencia, los montos de los •  DE CONVENIOS LABORALES NO RECONOCIDOS NI
dere
derech
chos
os que amampa
para
ra,, por lo que PAGADOS.
esta pericia no se ofrece ni se actúa
como medio probatorio.
 

3. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.

BASE LEGAL HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-

PROCEDENCIA DE PERITAJE.

CODIGO
CODI GO PRPROCOCESESAL
AL PE PENANALL (A
(Art
rt.. 21
2155°)
El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de DELITO DELITOS S CO
CONTR
NTRAA EL PATRI
TRIMON
MONIOIO.
loss su
lo suje
jetos
tos pro
proce
cesa
sale s, la realización de un
les,
• ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
perita
taje
je sie
iemmpre que la explicación o mejor
comprensión de algún hecho requiera HURTO. •

con
onoc
ocim
imieient
ntoo esespe
peccia
ialliz
izad
adoo de na natu
tura
•
rale
lezza FRAUD
FRAUDEE EN LA ADMINISTRACION
ADMINISTRACION DE PERSONAS
científica, técnica .. JURIDICAS.
• QUIEBRA.
• APROPIACION ILICITA.
• RECEPTACION Y EXTORSIÓN
• ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES
 

4. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.

HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-

BASE LEGAL PROCEDENCIA DE PERITAJE.

CODIGO
CODI GO PRPROC
OCESESAL
AL PEPENA
NAL L
El juez instructor nombrará peritos,
cuando en la instrucción sea DELI DELITTOS CON
ONTR
TRA
A LA CO
CONF
NFIA
IAN
NZA Y LA BU
BUE
ENA
nece
necesa
sari
rioo co
cono
noce
cerr o ap
aprrec
ecia
iarr al
algú
gún n FE EN LO
LOSS NE
NEGO
GOCI
CIOS
OS..
hecho importante   que re requ
quie
iera
ra
conocimientos especiales. •   QUIEBRA
•
  LIBRAMIENTOS INDEBIDOS.
•   USURA
 

5. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.

BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-

PROCEDENCIA DE PERITAJE.

DELI
DELITO
TOS
S CO
CONT
NTRA
RA EL OR
ORDE
DEN
N EC
ECON
ONÓM
ÓMIC
ICO.
O.
•   ACAPARAMIENTO, ESPECULACIÓN Y
CODIGO
CODIGO PRO
PROCES
CESAL
AL PEN
PENAL
AL ADULTERACIÓN.
•   VENT
VENTA
A ILÍCIT
ILÍCITA
A DE MERCADERIAS.
MERCADERIAS.
•   ELABORACIÓN CLANDESTINA
CLANDESTINA DE
DE PRODUCTOS.

DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y

MONETARIO
•  ILEGAL APROBACIÓN DE CRÉDITOS.
•   IRREGULAR PROVISIÓN DE
DE CREDITOS DUDOSOS.
DUDOSOS.

•   LA
LAV
VADO DE ACTIVOS.
 

6. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.

BASE
SES
S LEG
EGA
ALE
LES
S HECH
HECHOS
OS IM
IMPO
POR
RTANTE
TES
S DE DEN
ENU
UNCI
CIA-
A-PR
PRO
OCE
CED
DEN
ENC
CIA DE
PERITAJE.

DELITOS TRIBUT
TRIBUTARIOS.
ARIOS.
•   DEFRAUDACIÓN
DEFRAUDACIÓN TRIBUT
TRIBUTARIA:
ARIA: OCUL
OCULT
TAMIENTO DE BIENES
INGRES
INGRESOS
OS REN
RENTTAS
AS.. CON
CONSIG
SIGNA
NACIÒ
CIÒN
N DE PASI
ASIVO
VOS
S FALS
ALSOS
OS
CODIGO PARA
ARAANU
ANULAR
LAR O REDU
REDUCIR
CIR EL TRIBU
TRIBUTO
TO A PAGA
AGAR.
R.
PROCESAL
PROCESAL PENAL

•
  SIMULAR SITUACIONES DE QUIEBRA E INSOLVENCIA
INSOLVENCIA PARA
PARA
ANULAR
ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO
TRIBUTO A PAGAR
AGAR..

•   DEFRAUDACIÓN DE RENT
RENTAS
AS DE ADUANAS.
 

7. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.

BAS
BASES LE
LEG
GAL
ALES
ES HEC
ECHO
HOS
S IM
IMPO
POR
RTANTE
TES
S DE DEN
ENU
UNCIA
IA-P
-PR
ROCED
EDEN
ENC
CIA DE
PERITAJE.

DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.

CODIGO
CODIGO PR
PROC
OCES
ESA
AL
PENA
PENALL( •   PECULADO.

  MALVERSACIÓN DE FONDOS.
•   CONCUSIÓN.

•   COLUSIÓN.
 

8. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.

BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-

PROCEDENCIA DE PERITAJE.

DELITOS CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO

AMBIENTE.

PRODUCCION DE BIENES QUE DEGRAD

DEGRADAN
AN EL MEDIO AMBIENTE.
CODIGO PROCESAL
PENAL
COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE.

EXTRACCIÓN DE BIENES DE FLORA EN EPOCAS, CANTIDADES Y

ZONAS PROHIBIDAS.
EXTRACCIÓN DE BIENES DE FAUNA EN EPOCAS, CANTIDADES Y
ZONAS PROHIBIDAS.
 

OBJETIVOS DEL PERITAJE

CONTABLE
 

1. OBJETIVOS DEL PERIT

PERITAJE
AJE CONTABLE
CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.

ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN

ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION

ACC
CCIO
ION
NES Y PARTI
TICI
CIP
PACI
CION
ONES
ES DE SO
SOC
CIE
IED
DAD EN
VALORIZAR LIQUIDACION.
ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA

EMPRES
EMPR ESA
A EN PR
PROC
OCES
ESO
O DE TR
TRAN
ANSF
SFOR
ORMA
MACI
CION
ON PO
POR 
R 
FUSION
MONTO O IMPORTE
IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.
CUENTAS.

CALCULAR MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL

SECTOR FINANCIERO.
MONT
MO NTO
O DE CA
CAPI
PIT
TAL E IN
INTER
TERES
ESES
ES EN
ENTR
TRE
E PER
PERSO
SONA
NASS
 NATURALES
 NATURALES

 ACTUALIZAR   VALOR DE LA DEUDA

 

2. OBJETIVOS DEL PERIT

PERITAJE
AJE CONTABLE
CONTABLE EN EL FUERO LABORAL .

REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

ADEUDADOS.

CALCULAR BENEFICIOS BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS

LABORALES
UTILIDADES DISTRIBUIBLES
DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
DEVENGADOS
REMUNERACIONES
REMUNERACI ONES VACAC
ACACIONA
IONALES
LES DEVE
DEVENGAD
NGADAS
AS
IMPAGAS.
INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES
DEVENGADOS.
BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO
LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.
PAGADOS.

 ACTUALIZAR   VALOR DE LA DEUD

DEUDA
A LABO
LABORAL
RAL
 

3. OBJETIVOS DEL PERIT

PERITAJE
AJE CONTABLE
CONTABLE EN EL FUERO PENAL

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO

LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE

FONDOS.
IDENTIFICAR LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.

LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA

ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO

SISTEMATICO DE FONDOS.
EL VALOR DEL HURTO
HURTO..
DETERMINAR
EL VALOR DEL
DEL DAÑO
DAÑO Y PERJUICIO
PERJUICIO DEL FRAU
FRAUDE
DE

EXAMINAR   LOS EST

ESTAD
ADOS
OS FIN
FINAN
ANCIE
CIEROS
ROS DE LA ENT
ENTIDA
IDAD
D OB
OBJET
JETO
O
DEL FRAUDE
 

4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE

CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)

LAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN
SOCIEDADES.
LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA.
ILICITA.
IDENTIFICAR
LAS FORMAS
FORMAS DE USURA
USURA .
LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA EST
ESTAF
AFA.
A.
VALOR DEL DAÑO O PERJUICIO POR QUIEBRA.

VALOR DE LAAPROPIACI
LA APROPIACION
ON ILICITA.
DETERMINAR
EL VALOR DEL
DEL PERJUICIO ECONÒMICO
ECONÒMICO POR USURA.
USURA.
EL IMPORTE
IMPORTE DE LA EST
ESTAF
AFA.
A.
 

5. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE

CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)

MONETARIO)

LOS ME
LOS MECA
CANI
NISM
SMOS
OS DE LA IL
ILEG
EGAL
AL AP
APRO
ROBA
BACI
CION
ON DE
CREDITOS DUDOSOS O PÉRDIDA.
IDENTIFICAR LOS METODOS
METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS
DUDOSOS O
PÈRDIDA.
LOS MECANISMOS
ME CANISMOS DEL LAV
LAVADO DE DINERO.

EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.

CREDITOS.

DETERMINAR LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAV

LAVADO DE DINERO.

CALCULAR   EL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS O

PÈRDIDA
EXAMINAR   EL PRO
PROCES
CESOO DE PRO
PROVIS
VISION
ION DE CREDI
CREDITO
TOS
S DUD
DUDOS
OSOS
OS O
PÈRDID
PÈRDIDAA.
 

6. OBJETIVOS DEL PERIT

PERITAJE
AJE CONTABLE
CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

DELITOS TRIBUTARIOS
LOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS,
RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES.
IDENTIFICAR LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS
QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS.
LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA.

EL IMP
IMPOR
ORTE
TE DE TRIB
TRIBUT
UTOS
OS A PAG
PAGAR
AR ANUL
AN ULAD
ADOS
OS Y
REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS,
CALCULAR INGRESOS,RENTAS.
EL MO
MONT
NTO
O DE BE
BENE
NEFI
FICI
CIOS
OS TR
TRIB
IBUT
UTAR
ARIO
IOS
S GO
GOZA
ZADO
DOS
S
INDEBIDAMENTE.
CALCULAR   EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.
EXAMINAR   LOS EST
ESTADOS
ADOS FINANCIER
FINANCIEROS
OS DE ENTIDAD QUEBRADA
 

EL MÉTODO, PROCEDIMI
PROCEDIMIENTOS
ENTOS Y
TÉCNICAS
TÉCN ICAS DEL PERI
PERIT
TAJE
CONTABLE
CONT ABLE JJUDICIAL.
UDICIAL.
 

1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

FUEROS PASOS GENERALES O UNIVERSALES

JUDICIALES.

A) IDENTIFICACIÓN
IDENTIFI CACIÓN DEL HECHO MATERIA
MATERIA DEL PERITAJE
(OBJETO PERICIAL .
CIVIL )

B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNT

PREGUNTAS
AS
(PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR
LABORAL
MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL.

PENAL
C) FORMULACIÓN DEL OBJETO DEL PERIT
PERITAJE
AJE CONTABLE
CONTABLE
 

2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

PRINCIPAL PRINCIPAL
VERIFICAR  VERIFICACIÒN
COMPROBAR  COMPROBACION
EXPLICAR  EXPLICACION
ACLARAR  ACLARACION
ESPECIALES AUXILIARES

DETERMINAR
DETERMINA R EL MONT
MONTOO VALORIZACION METRICAS
O IMPORTE CUANTIFICACIÒN VALORACIÒN
CUANTIFICAR EL VALOR  VALUACIÒN CALCULO /RECALCULO
DETERMINAR EL VALOR  ACTUALIZACIÒN COTIZACION
VALORIZAR  ASIGNACION DE VALOR 
VALOR 
CALCULAR 
RECALCULAR 
DETERMINAR 
ACTUALIZAR EL VALOR 
 

2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
ESPECIALES AUXILIARES
DE SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
SEGUIMIENTO O RASTREO DE
OPERACIONES
SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVI
ACTIVIDADES
DADES

VERIFICAR 
COMPROBAR  EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
ANALIZAR 
EXPLICAR  CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO
ACLARAR  CALIFICACION DOCUMENTAL

COMPARACION
CONCILIACION
RECONCILIACION BANCARIA
DETERMINACION DE INDICES
DE ANÀL
ANÀLISI
ISIS
S
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMA
NORMATIVO
TIVO
ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS
ANALISIS DE DOCUMENT
DOCUMENTOS
OS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES
 

2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
ESPECIALES AUXILIARES

OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN
CONFIRMACION DE SALDOS
CONFIRMACION DE OPERACIONES
OBSERVACION
OBSERVACION DE PROCESOS
OBSERVACION DE ACTIVIDADES
OBSERVACION
OBSERVACION DE LIBROS DE
VERIFICAR  CONTABILIDAD
INDAGACION
ANALIZAR  COMPROBAR 
ENTREVISTAS
EXPLICAR  INSPECCION INFRAESTRUCTURA
ACLARAR  OBSERVACION DE BIENES
OBSERVACION DOCUMENTAL

CONCEPTUALES
CLASIFICACION
REDACCION
PRESENTACION
 

EL PROCESO DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES
PROCESALES)
 

PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO CIVIL ACEPTACIÓN

JURAMENTACIÓN
• DENTRO DE 3 DIAS / NOM-
BRAMIENTO. MEDIANTE
• NO HAY
HAY OPOSICIÓN DE ESCRITO.
PARTES REHUSA
• LA PRUEBA ES OFRECIDA
OFRECIMIENTO
DE LA PRUEBA CON REQUISITOS.
• NO(NO
HAYACEPTA)
APERCIBIMIENTO
PERICIAL DESIGNACIÓN O
• NI MULTA

ACEPTACIÓN NOMBRAMIENTO ABSTENCIÓN

PRIMERA INSTANCIA. DE PERITOS
• DEMANDA • PERITOS Y
• DESPUES DE LA FAMILIARES:
• HAY OPOSICIÓN DE • A CARGO DEL JUEZ
DEMANDA PARTES • ROTATIVAMENTE PARENTESCO
LITIGANTES. CON
• AL CONTESTAR LA • SE ACEPTA OPOSICIÓN
• DE NÓMINA DE • PERITOS AMIGO O
DEMANDA EN AUDIENCIA ENEMIGO DE
PERITOS ENVIADA
CONCILIATORIA LITIGANTES.
• RESUELTA EN LA
POR COLEGIO
SEGUNDA INSTANCIA • PERITOS:RELACION
SENTENCIA PROFESIONAL
• DESPUÉS DE LA COMERCIAL CON
POSTULACION DEL LITIGANTES.
PROCESO • PERITOS: HEREDEROS
O DONATARIOS DE
• DESPUÉS DE
DOCUMENTOS NO ACEPT
ACEP TA PARTES
EXPEDIDOS CON
RECUSACIÓN
 FECHA POSTERIOR
• A CARGO DE LITIGANTES
AL PROCESO • POR CAUSALES/ABSTENCION
 

PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO PENAL
APERSONAMIENTO
A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR:
• DE OFICIO
• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS
• NO BAJO JURAMENTO
• NO SE EXIGE EL JURAMENTO
PROCESALES. PARA INICIAR PERITAJE
ROTATIVAMENTE DEL REGISTRO
DE PERITOS DE OFICINA DEL SE DA A CONOCER REHUSA
REPEJ (NO ACEPT
ACE PTA)
A)
DENUNCIADO • ES SUBROGADO
• AUTO
APERTORIO EXCUSA
• INVESTIGACIÓN DESIGNACIÓN PERITOS • PERITOS SON CONYUGUE O
PERITOS OFICIALES PARIENTES DEL IMPUTADO.
• ANTES DE
• PERITOS TIENEN RELACIÓN
JUZGAMIENTO PROFESIONAL CON LOS SUJE-
• APELACIÓN TOS PROCESALES
DENUNCIANTE
TACHA
DESIGNACIÓN
(PERITOS DE PARTE) • A CARGO DE SUJETOS PROCE-
SALES.
• PERITOS NO SE EXCUSAN

A CARGO: SUJETOS PROCESALES

• DENUNCIADO SUBROGACIÓN
• DENUNCIANTE
• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE PERITO ACEPTA, LUEGO DE
 APERCIBIMIENTO NO
DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA PRESENTA INFORME.
INFORME.
DEL REPEJ
 

EXAMEN PERICIAL

FUERO CIVIL

PROGRAMA DE
TRABAJO
COMPRENDE
• OBJETIVOS
• DISEÑO DE PAPELES DE
TRABAJO.
• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS

(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
EJECUCIÓN
REVISIÓN CONTACTO DEL EXAMEN
ESTUDIO DEL CON LAS PIEZAS PROCESALES
• APLICACIÓN DE TÉCNI- REDACCIÓN
EXPEDIENTE PARTES CAS Y PRÁCTICAS EN DEL
F( C/U DE LOS PUNTOS DICTÁMEN
LECTURA DEL CUESTIONARIO Y
• CONSEGUIR OBJETIVOS.
PIEZAS PROCESALES. • FUNDAMENTACIÓN
MAYORES Y
NUEVOS TEÓRICA DE LOS PUN-
•   DEMANDA TOS EXAMINADOS.
•  RES
 RESPUES
PUESTA
TA A LA DEMA
DEMANDA
NDA DATOS Y
•  MEDIOS PORBATORIOS ELEMENTOS ORGANIZACIÓN PRESENTA-
•  DECLARACIONES DE LAS PARTES • INFORMACIÓN DE PAPELES DE CIÓN DEL
•  CUESTIONARIO PERICIAL O TRABAJO DICTÁMEN
PLIEGO ABIERTO
•SISTEMATIZACIÓN • 8 DIAS ANTES DE
*ARCHIVO
 LA AUDIENCIA DE
PRUEBAS
 

EXAMEN PERICIAL

FUERO PENAL

PROGRAMA DE
TRABAJO
COMPRENDE
• OBJETIVOS
• DISEÑO DE PAPELES DE
TRABAJO
• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
EJECUCIÓN DEL
EXAMEN
PIEZAS PROCESALES
REVISIÓN • APLICACIÓN DE TÉCNICAS
CONTACTO REDACCIÓN
ESTUDIO DEL Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN
CON LAS DE C/U DE LOS PUNTOS INFORME
EXPEDIENTE PERICIAL
PARTES CONTROVERTIDOS Y
LECTURA
PIEZAS PROCESALES.
PROCESALES. • OBJETIVOS.
FUNDAMENTACIÓN
• CONSEGUIR
MAYORES Y NUEVOS
MAYORES NUE VOS TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS
• DENUNCIA EXAMINADOS.
• ATESTADO POLICIAL DATOS
• DENUNCIA FISCAL • ELEMENTOS DE ORGANIZACIÓN
• RESOLUCIÓN DE APERTURA PARTES PRESENTACIÓN
DE INVESTIGACIÓN DE PAPELES DE DEL INFORME
• INFORMACIÓN
• DECLARACIÓN DEL IMPUTADO TRABAJO
• DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO

• DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO

PRUEBA SISTEMATIZACIÓN • DENTRO DEL PLAZO
• RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO ARCHIVO DE PAPELES FIJADO POR EL JUEZ.
 • ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA- DE TRABAJO
VIADO. RATIFICACIÓN
• AUTO DE ENJUICIAMIENTO
 

SUSTENTACION DEL DICTÁMEN

FUERO CIVIL

PERITOS
DE
PARTE
AUDIENCIA CONFRONTA
ENTRE
DE
PRUEBAS CONCLUSIONES
CONCLUSIONES DIFERENTES PERITOS
DEBATE
LITIGANTES PERITOS
•PREGUNTAS Y OFICIALES
•OBSERVACIONES

• EXPLICARAN SU DICTÁMEN
JUEZ • RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES
•PREGUNTAS • RESPONDERAN OBSERVACIONES
•OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES
EXPLICACIÓN
OTROS PERITOS
•PREGUNTAS PERITOS
•OBSERVACIONES OFICIALES AMPLIACIÓN

REHACER 
NO PUEDE
PUEDENN ABSOLVER 
 LAS OBSERV
OBSERVACIONES
ACIONES
 

SUSTENTACION DEL
INFORME PERICIAL

FUERO PENAL ENJUICIAMIENTO

VALORACIÓN DE LA PRUEBA
R A T I F I C A C I Ó N PERICIAL

FISCAL
DICTÁMEN
ES
OPINA
SUFICIENTE
JUEZ
JUEZ SI PERITO SUSTENTA O
FUNDAMENTA SU RESUELVE
PERICIA Y EXPLICA
ADECUADAMENTE
INTERROGATORIO SOBRE
ALGUNA
BACIONESOEFECTUADAS
MAS COMPRO-
POR LOS PERITOS. AMPLIACION
EXPLICACIONES
EXPLICACIONE S SOBRE DICTÁMEN ES
HECHOS PERITADOS INSUFICIENTE REHACER 

POR LOS MISMOS

PERITOS U OTROS
 

SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL

FUERO PENAL

III. ETAP
ETAPA
A DE JUZGAMIENTO
JUZGAMI ENTO

PERITO
PERITOS
DE OFICIALES
AUDIENCIA PARTE
DE PERICIA DISCREPANTE SE PRONUNCIEN EN EL
ENJUICIAMIENTO CON LA PERICIA OFICIAL TÉRMINO DE 5 DIAS

PERITO
OFICIAL

ANTES DEBATE
•JUICIO ORAL DURANTE DISCREPANCIA
LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN
DE PRUEBAS DISCREPANCIA
•SUJETOS PROCESALES: PERITO CONVOCA, PERITO
A) OBSERV
OBSERVACIONES
ACIONES OFICIAL DIRIMENTE
B) PREGUNTAS
• EXPLICARÁN SU INF. PERICIAL
• RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES
 • RESPONDERÁN OBSERVACIONES
DE LOS SUJETOS PROCESALES
 

Estructura Nuevo Proceso Penal

Fase de Instrucción o Investigación Fase

Fase de Juzgamient
Juzgamiento
o Fase
Fase Ape
Apelaci
lacion
on

Etapa Intermedia Desarrollo

Investigación Investigación (Preparación
(Prepar ación del del Juicio Oral
Preliminar Preparatoria Juicio
Juicio Oral
Oral))
(MP) (MP) Inicio del
1a. Etapa  2a. Etapa  Conclusión de la Juicio Oral
investigación

 Acusación Prueba en
   l
  a
  r
Juicio Oral
   O (Pericias)
Sobreseimiento   o
   i
  c
   i
Posibilidades de   u
   J
Conclusión    l  Alegatos
  e
   d finales
  a
  r
  u
   t D 
Salidas   c
  u
  r  b  
 e 
   t
  s Fiscal  a 
Alternativas    E  t   
 e 
Sobre el cierre de
Defensa
la investigación
Medidas
Cautelares Defensor 
Sentencia
 Audiencia de
preparación del
 juicio oral. Recursos en el PP
 

¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡