REPORTE DE TELECLASE 2

MODULO 1
José Steve Méndez Angulo
Finanzas I.
Prof. Mario Alí Rodríguez S.
Universidad San Marcos.
Administración de Empresas.

31 de octubre del 2021.

Introducción

A continuación, se realizará un breve análisis a modo de resumen, en el cual se tendrá como

principal objetivo sintetizar de una forma clara algunos conceptos del aérea de las Finanzas,

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enfocados principalmente en las herramientas tales como Plan Estratégico, Plan Operativo y
Planeación Financiera y sus componentes.

Para alcanzar nuestro objetivo es pertinente hacer un recorrido el cual se basa en la lectura 10 del
módulo 2 así como en videos complementarios e información recopilada de diferentes medios
digitales consultados en internet en busca de características básicas, pasando por sus componentes
más elementales, hasta llegar a nuestro objetivo primordial.

Por último, resulta preciso mencionar y reiterar que el siguiente material es confeccionado a
modo de resumen, buscando transmitir la información recopilada y que la misma sea de fácil
comprensión para la persona o personas que tengan acceso al presente documento.

Objetivo

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Reflexionar, con el apoyo de los diferentes instrumentos existentes, sobre la importancia de la
adecuada Planificación Financiera la cual está inscrita dentro del proceso de planificación
operativa la cual es a la vez la expresión de corto plazo del Plan Estratégico, todo lo cual es un
factor crítico en la administración financiera de una empresa.

Analizar y definir las relaciones existentes entre Plan Estratégico, Plan Operativo y Planeación
Financiera. Con respecto a Planeación Financiera definir la relación existente entre Presupuesto
de Operaciones y Estado de Resultados proyectado y la relación entre este Estado y el
presupuesto de caja con El estado de situación Financiera Proyectado.

PLAN ESTRATÉGICO

Lo podemos definir como las decisiones financieras que la empresa toma a largo plazo
acompañadas de los posibles efectos que pueden darse debido a estas decisiones sobre la

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empresa. Por lo general el plan estratégico cubre de 3 hasta 5 años y se llevan a cabo revisiones
en el tiempo con el objetivo de recabar información de relevancia la cual nos va a ayudar a
cumplir el plan en su totalidad.
La duración de los planes estratégicos suele variar dependiendo del sector en el que se desempeña
la empresa y también dependiendo del tamaño de está. Generalmente, las empresas con altos
grados de incertidumbre operativo o ciclos de producción relativamente cortos, o ambas cosas,
tienden a implementar o llevar a acabo métodos de planeación más reducidos.
El plan estratégico como tal se enfoca en los gastos de capital, decisiones de mercado y de
comercialización, investigaciones y desarrollo, además si existiera algún proyecto encaminado se
debe contemplar su finalización dentro de este plan, al igual que el lanzamiento de nuevos
productos o la realización de negocios entre otros. Como punto de relevancia podemos mencionar
que los planes estratégicos se apoyan en los presupuestos anuales de la empresa.

PLAN OPERATIVO

En este plan se toman las decisiones financieras a corto plazo con sus correspondientes efectos,
los cuales pueden suceder durante ese periodo de tiempo. El plan operativo se establece para un
año, máximo dos, y es aquí donde se establecen los objetivos que se desean cumplir durante ese
tiempo, la proyección de ventas es una de las partes más importantes de este plan porque ya que
una vez que se conocen se pueden estimar los demás elementos que conforman este plan, por
ejemplo, los presupuestos, estados financieros, balances generales etc.
Es preciso que este plan mantenga una estrecha relación con el plan estratégico, en primera
instancia, porque ayudará a alcanzar con los objetivos fijados año tras año, así como para definir
como se alcanzarán esos objetivos.

PLANIFICACIÓN FINANCIERA

La planificación financiera consiste en la elaboración de un presupuesto empresarial global,

teniendo en cuenta los recursos existentes de una empresa y enfocado a garantizar su viabilidad
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económica y conseguir los objetivos financieros de rentabilidad a largo plazo, establecidos de
antemano.
Una empresa sin planificación y objetivos es una empresa sin éxito en el largo plazo. Los
negocios deben identificar dónde se ve la empresa en el corto, medio y largo plazo.
Para ello, deberán marcarse objetivos intermedios y estos deberán estar sustentados, a su vez,
sobre estrategias. Los detalles económico financieros de las estrategias ideadas con el fin de
alcanzar los objetivos vienen recogidos en el plan financiero de la organización.

(Tomado del sitio web Economipedia.com)

La planificación financiera da respuesta a una pregunta clave: dónde se encuentra la empresa

dentro de un horizonte temporal de largo plazo, cinco años o más.

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El resultado de la planificación financiera es el plan financiero. Este es un documento muy
extenso y elaborado que permite controlar que el negocio cumpla con las condiciones necesarias
de liquidez, rentabilidad y solvencia que necesita para sobrevivir a largo plazo.
Es así, como parte basándose de los objetivos establecidos previamente y va de la mano del plan
estratégico o plan de negocio de la compañía. Es un documento clave para garantizar su
viabilidad económico financiera.
En este punto ya podemos entender que sin el plan estratégico y el plan operativo no es posible
llevar a cabo una planeación financiera eficiente, porque precisamente lo que se busca es
cuantificar las decisiones financieras a largo plazo sobre las operaciones, así como los
financiamientos e inversiones que se tengan contempladas para poder cumplir con esos objetivos
(plan operativo). Algunas herramientas como los presupuestos, estados financieros, estados de
resultados, balance general, se utilizan como medio de control e información acerca de cómo se
desarrolla la planificación y los ajustes que esta requiera para poder cumplir con lo establecido.

Entre esas herramientas encontramos el presupuesto operativo, el cual corresponde a la

planeación de las actividades que se van a llevar a cabo durante un periodo de tiempo. Es un
documento que resume, en términos económicos, la previsión de la actividad productiva de la
empresa en un futuro. Por lo general se incluye como parte del presupuesto económico.
El presupuesto operativo debe contemplar el presupuesto de ventas y el presupuesto de gastos, de
esta forma se podrá conocer cómo va interactuar el mercado y como se podría reducir aún más los
gastos en el futuro, así como también se puede inferir el presupuesto operativo depende de la
realización previa de un plan operativo, que como ya se ha mencionado contempla las actividades
que se realizaran durante un año, siendo la predicción de ventas uno de los más importante.
Ahora bien, por otra parte, los estados financieros proyectados precisan conocer los ingresos
proyectados y los costos y gastos proyectados para realizar el cálculo exactamente de cuáles son
los estados financieros que se presentarán en el futuro, para esto se requiere conocer además los
presupuestos de ventas, es lógico que para conocer cuáles serán los ingresos de la empresa y
también cuales son los factores externos a la empresa que influyen de manera negativa o positiva.
La manera más efectiva de llevar a cabo esta labor es con el porcentaje de ventas, los estados se
plantean en función de este porcentaje y de los efectos que tendrá una posible variación de las
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ventas en los estados. Esta herramienta se encuentra muy estrechamente relacionada con el
presupuesto operativo, es vital tener conocimiento de lo que se ha planteado dentro de este ya que
con esa información se logran plantear las proyecciones requeridas para elaborar los estados
financieros, prueba de esto es que el plan operativo plantea las ventas y los gastos que se
realizaran en un periodo de tiempo y con base en esas ventas y gastos los estados financieros
proyectados pueden ser elaborados y modificados de acuerdo a las eventualidades que se
presentan.

RELACIÓN ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Y EL PRESUPUESTO DE

CAJA CON EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO

Presupuesto de caja
El presupuesto de caja o también conocido como presupuesto de efectivo es uno de los
presupuestos más importante que debe manejar una empresa, en este se pronostica las entradas y
salidas de efectivo de esta y permite tomar decisiones de una forma más efectivas, tomando en
cuenta periodos de tiempo cortos por ejemplo mensuales, trimestrales o anuales.
Si se determina que hay un superávit de efectivo la empresa puede decidir invertir a corto plazo si
por el contrario se determina que hay un déficit en los ingresos se debe buscar un financiamiento
también a corto plazo.
Dentro de los elementos más importantes del presupuesto de caja se encuentra el pronóstico de
ventas, que también es muy importante en el presupuesto operativo y los estados de resultados,
con base a esta predicción se pueden proyectar los flujos de efectivo mensual que es resultado
nada más y nada menos que de los ingresos proyectados (estado de resultados proyectados) y
producción, de los inventarios y de los desembolsos que conllevan las ventas.
Con la predicción de ventas también se puede saber el nivel de activos fijos que se necesitan y el
modo del financiamiento; para que la empresa pueda elaborar el presupuesto de caja necesita
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conocer las entradas de efectivo, que son todas aquellas acciones que proporcionan un influjo de
efectivo, por ejemplo, las ventas de contado o las cuentas por cobrar de una empresa, también se
toma en cuenta si la empresa vende acciones, bonos o si percibe dinero de entradas como
alquileres de bienes inmuebles.
Otra de las variables que se deben conocer son los desembolsos de efectivo, mejor conocidos
como gastos que se realizan en el periodo de tiempo para el que está hecho el presupuesto de caja,
algunos de esos gastos pueden ser las cuentas por pagar, salarios, arrendamientos, impuestos,
pago de préstamos, entre otros.
En estos gastos se deben tomar en cuenta solo aquellos que precisen de un desembolso de dinero
inmediato. Una vez que se tiene este presupuesto de caja se puede saber cuál es el saldo final de
efectivo esperado y también sirve de base para poder elaborar los estados financieros
proyectados, pues muchas de las variables que acá se determinan son esenciales para poder
elaborar estos últimos, por ejemplo, los ingresos y los gastos mensuales.

Estado de situación financiera

Es también conocido como balance general, en este se informa en una fecha específica la
situación financiera de una empresa, está conformado por cuentas de activos que son todos los
valores de los que dispone la empresa, pasivos que son todas las obligaciones financieras con los
que cuenta la empresa y patrimonio neto que es el resultado de los activos menos los pasivos; con
esta información los miembros de la organización pueden ser capaces de actuar ante un
imprevisto o emergencia, o si los recursos se están utilizando de forma correcta y de esta forma
tomar decisiones más acertadas.
En el balance general se puede ver la situación actual de la empresa, por lo que el presupuesto de
caja juega acá también un papel importante, mediante este flujo es posible conocer los activos y
pasivos de esta. Es posible además realizar comparaciones con respecto a los estados de
resultados proyectados para saber si ha sido posible alcanzar las metas propuestas o de ser
necesario reajustar los elementos que permiten alcanzar esos objetivos.
Por tal motivo si la situación financiera de una empresa es buena puede ser reflejo de un manejo
exitoso a largo plazo del flujo de caja, si una compañía logra que este flujo sea consistente y logre
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permita sus gastos diarios va a tener la oportunidad de usar el efectivo existente en inversiones.
Todo lo contrario, sucederá si la administración del presupuesto de caja es errónea, la empresa
empezará a notar como el efectivo no es suficiente y tendrá que recurrir a la búsqueda de
financiamientos para salir adelante elevando el endeudamiento de la empresa.

Conclusión

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Los conceptos antes mencionados han sido analizados e investigado de tal manera de hacer más
fácil su comprensión y entendimiento, orientados a la toma de decisiones en beneficio de la
empresa, principalmente en lo relacionado al proceso de obtención de planeamiento o
planificación.

Es de vital importancia para nuestra vida profesional venidera, que manejemos estos conceptos
con facilidad, claridad y criterio, así mismo el que los usemos de la manera apropiada, siempre en
pro de buscar soluciones a los retos y problemas que se nos puedan presentar a futuro.

Bibliografía

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Autor Desconocido. (2020). Planificación de Utilidades. (Lectura 10, Módulo 2). Universidad
San Marco.

Díaz, N. (2021, 27 septiembre). Planificación financiera. Economipedia. Recuperado 29 de

octubre de 2021, de https://economipedia.com/definiciones/planificacion-financiera.html

Planeación Operativa | Ideas Para Pymes. (2012, 1 diciembre). [Vídeo]. YouTube.

https://www.youtube.com/watch?v=HZoBbEXik5k

C. (2021a, junio 28). Cómo hacer la proyección de estados financieros acertadamente. Blog

Contpaqi. Recuperado 29 de octubre de 2021, de

https://blog.contpaqi.com/contabilidad/proyeccion-de-estados-financieros

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