CASO PRACTICO DE CLASIFICACION DE CUENTAS

CUENTAS CONTABLES VALOR

Efectivo en caja y bancos 700,000.00
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 5,351,395.00
Provisión por deterioro cuentas por cobrar -32,711.33
Obligaciones bancarias 1,026,650.00
Obligaciones acumuladas 911,237.59
Costo de ventas -16,909,392.00
Inventarios 2,873,919.00
Obligaciones por beneficios definidos 333,952.00
Capital social 871,126.00
Reserva legal 98,142.00
Pérdida en venta de propiedad plata y equipo -20,504.00
Otros ingresos (gastos) netos -9,143.00
Ingrsos financieros 10,000.00
Provisión por deterioro inventarios -562,473.67
Pagos anticipados 356,111.00
Propiedad, plantas e equipo 2,600,590.00
Menos depreciación acumulada -1,335,888.00
Activos intangibles 222,000.00
Activo por impuestos diferidos 215,081.69
Pasivo por impuestos diferidos 125,000.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar 3,267,921.00
Provisiones (pasivo por descuentos, devoluciones y garantías) 245,853.09
Pasivo por Ingresos diferidos 200,000.00
Pasivo por impuestos corrientes 339,730.27
Obligaciones bancarias 1,143,248.00
ORI por revaluación de propiedad plata y equipo 375,000.00
Reserva por ganancia o pérdida acturial -8,000.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo 375,000.00
Gasto impuesto Corriente -339,730.27
Gastos por impuesto por Diferido -183,181.69
ORI por cambios actuariales -8,000.00
Resultados ejercicios pasados 983,618.00
Utilidades del ejercicio 2020 474,545.74
Ingresos 23,314,910.68
Gastos de ventas -3,962,356.48
Gastos de administración -1,774,277.88
Gastos financieos -9,143.00
TOTAL

TAREA:
1 Clasifica cada uno de los valores de las cuantas en los elementos de los estados financieros que le corresponda

2 Resuelve la Ecuación contable

ECUACION CONTABLE
ACTIVO =
10,388,023.69 =
 $ 10,388,023.69 =

PASIVO =

7,593,591.94 =
$ 7,593,591.94 =

PATRIMONIO
2,794,431.74 =
$ 2,794,431.74 =

3 Completa con los valores de las cuentas la Parte 2 y completa los estados financieros.
 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO GASTO
700,000.00
5,351,395.00
-32,711.33
1,026,650.00
911,237.59
-16,909,392.00
2,873,919.00
333,952.00
871,126.00
98,142.00
-20,504.00
-9,143.00
10,000.00
-562,473.67
356,111.00
2,600,590.00
-1,335,888.00
222,000.00
215,081.69
125,000.00
3,267,921.00
245,853.09
200,000.00
339,730.27
1,143,248.00

-8,000.00
375,000.00
-339,730.27
-183,181.69

983,618.00
474,545.74
23,314,910.68
-3,962,356.48
-1,774,277.88
-9,143.00
10,388,023.69 7,593,591.94 2,794,431.74 6,406,375.68 -6,289,193.31

ncieros que le corresponda

PASIVO + PATRIMONIO
7,593,591.94 2,794,431.74
10,388,023.68

ACTIVO - PATRIMONIO

10,388,023.69 2,794,431.74
7,593,591.95

ACTIVO - PASIVO
10,388,023.69 7,593,591.94
2,794,431.74
ORI

375,000.00

-8,000.00

367,000.00
CIA ESTUDIO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
EN DÓLARES AMERICANOS

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CIA ESTUDIO S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
EN DÓLARES AMERICANOS
UACIÓN FINANCIERA
MBRE DEL AÑO 2020
MERICANOS

CTIVOS CORRIENTES
Efectivo en caja y bancos 700,000.00
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 5,351,395.00
Provisión por deterioro cuentas por cobrar -32,711.33
Inventarios 2,873,919.00
Provisión por deterioro inventarios -562,473.67
Pagos anticipados 356,111.00
OTAL ACTIVOS CORRIENTES 8,686,240.00

CTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, plantas e equipo 2,600,590.00
Menos depreciación acumulada -1,335,888.00
Activos intangibles, neto 222,000.00
Activo por impuestos diferidos 215,081.69
OTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,701,783.69

OTAL DE ACTIVOS 10,388,023.69

ASIVOS CORRIENTES
Obligaciones bancarias 1,026,650.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar 3,267,921.00
Provisiones (pasivo por descuentos, devoluciones y garantías) 245,853.09
Pasivo por Ingresos diferidos 200,000.00
Pasivo por impuestos corrientes 339,730.27
Obligaciones acumuladas 911,237.59
S CORRIENTES 5,991,391.94

ASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones bancarias 1,026,650.00
Pasivo por impuestos diferidos 125,000.00
Obligaciones por beneficios definidos 333,952.00
S NO CORRIENTES 1,485,602.00

7,476,993.94

Capital social 871,126.00

Reserva legal 98,142.00
Reserva por ganancia o pérdida acturial -8,000.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo 375,000.00
Resultados Acumulados:
Resultados ejercicios pasados 983,618.00
 Utilidades del ejercicio 2020 474,545.74
2,794,431.74

Y PATRIMONIO 10,271,425.68
-116,598.00

SULTADOS INTEGRALES
ERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
MERICANOS

Ingresos
Costo de ventas -16,909,392.00
MARGEN BRUTO -16,909,392.00

GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de ventas -3,962,356.48
Gastos de administración -1,774,277.88
Pérdida en venta de propiedad plata y equipo -20,504.00
Otros ingresos (gastos) netos -9,143.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES -5,766,281.35

Utilidad operacional -22,675,673.35

Ingrsos financieros 10,000.00

Gastos financieos -9,143.00

Utilidad antes de impuestos -22,674,816.35

Gasto por impuesto a la renta:

Corriente -339,730.27
Diferido -183,181.69
Total gasto por impuesto a la renta -522,911.96

UTILIDAD NETA EN ACTIVIDADES ORDINARIAS -23,197,728.31

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

ORI por ganancia o pérdida actuarial -8,000.00
ORI por revaluación de propiedad plata y equipo 375,000.00
Total otros resultados integrales 367,000.00

TOTAL RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 850,545.74

ACTIVO.-
Las condiciones o características esenciales que deben existir para ser reconocido como un activo son:
1.- Un activo es un recurso económico controlado por la entidad. Por ejemplo: es una propiedad, planta y equipo el
que me adeudan.
2.- Nace de un hecho pasado, es decir cumplir con el principio del devengado. Por ejemplo: una venta
3.- Todo activo me debe ayudar a generar ingresos o beneficios económicos. Todos los activos deben ser productivo
4.- Se debe poner cuantificar o valorar a valor razonable
Un activo se debe registrar si o si y me debe ayudar a generar ingreso económico

NOTAS:
- Si un activo no produce ingresos o beneficios económicos, entonces produce gastos o pérdidas
- Las pérdidas no son diferibles, ejemplo: la cuenta por cobrar que no se puede cobrar y queda en el activo, el in

PASIVO:
Las características escenciales que debe cumplir:
1.- Es una obligación de pago, que nace de un contrato o de una ley, de la cual no se puede escapar
2.- Nace de una hecho pasado, principio de devengado
3.- A su vencimiento existirá una salida de beneficios económicos para su cancelación
4.- Se debe poder Cuantificar de forma fiable
No existe pasivo sin contrato o Ley que lo respalde
La norma contable me permite cancelar los pasivos con otras formas que no sea efectivo, por ejemplo puede ser
INGRESOS:
Entrada de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los activos.
Un ingreso se registra si y solo si:
1. se puede cuantificar de forma fiable.
2. Si es probable que en el futuro existirá una entrada de beneficios económicos en el futuro.

Para registrar un ingreso la probabilidad de devolución, descuentos o pago de garantías en el futuro debe se

COSTOS Y GASTOS:
Salidas de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los pasivos.
Un costo o gasto se registra si y solo si:
1. se puede cuantificar de forma fiable.
2. Si es probable que en el futuro existirá unasalida de beneficios económicos en el futuro.

EN LA CONTABILIDAD NO SE PUEDEN REGISTRAR TRANSACCIONES QUE PASARAN EN EL FUTURO PRINCIPIO

as condiciones o características esenciales que deben existir para ser reconocido como un activo son:
n activo es un recurso económico controlado por la entidad. Por ejemplo: es una propiedad, planta y equipo el control por el uso del bien, o po
ue me adeudan.
ace de un hecho pasado, es decir cumplir con el principio del devengado. Por ejemplo: una venta
odo activo me debe ayudar a generar ingresos o beneficios económicos. Todos los activos deben ser productivos, me deben generar un flujo de
e debe poner cuantificar o valorar a valor razonable
n activo se debe registrar si o si y me debe ayudar a generar ingreso económico

Recurso
CASO controlado
La compañía desembolsa $40,000.00 por concepto de salarios a sus trabajadores NO
La compañía compra un software en $5,000.00 para el departamento de producción, el
mismo que espera ser usado por el lapso de 5 años SI

La compañía compra USD 100,000 en inventarios para ser vendidos de forma posterior. SI
La compañía compra a un tercero una marca en $30,000.00, la misma que espera usar
por los próximos 20 años. NO
La compañía mantiene registrada una máquina por $10,000 la misma que ha quedado
en deshuso por obsolencia tecnológica, no existe mercado SI

Si un activo no produce ingresos o beneficios económicos, entonces produce gastos o pérdidas

Las pérdidas no son diferibles, ejemplo: la cuenta por cobrar que no se puede cobrar y queda en el activo, el inventario, que no puedo vender

as características escenciales que debe cumplir:

s una obligación de pago, que nace de un contrato o de una ley, de la cual no se puede escapar
ace de una hecho pasado, principio de devengado
su vencimiento existirá una salida de beneficios económicos para su cancelación
e debe poder Cuantificar de forma fiable
o existe pasivo sin contrato o Ley que lo respalde
a norma contable me permite cancelar los pasivos con otras formas que no sea efectivo, por ejemplo puede ser compensación

Obligación de
CASO pago

La compañía recibe un préstamo de Banco Pichincha por $100,000.00 a 3 meses plazo SI

La compañía es demandada por un competidor por un millón de dolares, la compañía
aportará pruebas a su favor NO
La compañía realiza una provisión por jubilación patronal para sus trabajadores por
$100,000.00 existe un estudio actuarial SI
La compañía recibe un crédito del proveedor por la copra inventarios por usd 100,000 ,
el mismo será cancelado en 45 días. SI
ntrada de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los activos.
n ingreso se registra si y solo si:
. se puede cuantificar de forma fiable.
. Si es probable que en el futuro existirá una entrada de beneficios económicos en el futuro.

Entrada de
CASO beneficios
económicos
La compañía vende USD 10,000 dólares en inventarios el 5 de enero probabilidad de
devoluciones muy baja. SI
La compañía vende un inventario en USD 1,000 el 8 de enero el mismo que es devuelto
a la compañía por que tiene desperfectos el 12 de enero. NO

ara registrar un ingreso la probabilidad de devolución, descuentos o pago de garantías en el futuro debe ser muy baja.

alidas de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los pasivos.

n costo o gasto se registra si y solo si:
. se puede cuantificar de forma fiable.
. Si es probable que en el futuro existirá unasalida de beneficios económicos en el futuro.

Salida de
CASO beneficios
económicos
La compañía paga salarios a sus trabajadores por USD 10,000 SI
La compañía se compromete a pagar USD 20,000 por un servicio que recibirá el
próximo año. NO

N LA CONTABILIDAD NO SE PUEDEN REGISTRAR TRANSACCIONES QUE PASARAN EN EL FUTURO PRINCIPIO DEL DEVENGADO.
ipo el control por el uso del bien, o por ejemplo en los inventarios el control nace en la capacidad de porder realizar el activo.

uctivos, me deben generar un flujo de efectivo

INGRESOS
FLUJOS DE CAJA
Entrada de
beneficios
Hecho pasado Cuantificable económicos Activo/gasto
SI SI NO GASTO

SI SI SI ACTIVO

SI SI SI ACTIVO

SI SI SI GASTO

SI SI NO GASTO

o, el inventario, que no puedo vender y queda activado, eso solo genera pérdida

de ser compensación Salida de efectivo

Salida de
Ley o contrato Hecho Pasado beneficios PASIVO
económicos

SI SI SI SI

SI SI NO NO

SI NO NO NO

SI SI SI SI
 Cuantificable INGRESO

SI SI

SI NO

be ser muy baja.

Cuantificable Gasto

SI SI

NO NO

CIPIO DEL DEVENGADO.

der realizar el activo.