Guía para contribuyentes

Elaboración y envío de la declaración

del Impuesto a la Salida de Divisas

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Elaboración y envío de la declaración
del Impuesto a la Salida de Divisas
Este documento explica, paso a paso, cómo realizar esta
declaración, mediante el uso del portal web del Servicio de
Rentas Internas: www.sri.gob.ec.
Proceso de ingreso de información
Ingrese a SRI en Línea de www.sri.gob.ec con su usuario y contraseña. En el menú General, escoja la
siguiente ruta: Declaraciones / Declaración de Impuestos / Elaboración y envío de declaraciones. Selec-
cione formulario del Impuesto a la Salida de Divisas y siga estos 4 pasos para enviar su declaración:

1 Período fiscal
Seleccione la obligación 4582-Impuesto a la Salida de Divisas Exportaciones y el 4580 -
Impuesto a la Salida de Divisas (mensual), el período que desea declarar y dé clic en "Siguien-
te".

Impuesto a la Salida de Divisas Exportaciones:

Impuesto a la Salida de Divisas (mensual):

2 Preguntas
En esta opción aparecen un grupo de preguntas que le ayudarán a establecer los casilleros
necesarios para llenar la declaración. Es importante contestarlas de manera correcta.

Las respuestas se guardan y al ingresar a la declaración del mes siguiente, aparecerán auto-
máticamente. En caso de que ese mes tenga algún cambio en su actividad económica,
puede editar sus repuestas.

En ciertas preguntas aparece el ícono que presenta más información sobre la pregunta.

Adicionalmente, en este paso se identifica el tipo de declaración. La primera vez que la reali-
ce se registrará como Original. Si realiza un cambio, se considerará como Sustitutiva, en la
misma se colocará el número de adhesivo de la declaración que sustituye.
3 Formulario
En este paso se visualizarán las secciones y casilleros de acuerdo a las respuestas de las
preguntas o a la información generada en el paso 2.

Secciones:

Casilleros:

Para llenar el formulario es importante considerar lo siguiente:

IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES

LRTI: Ley de Régimen Tributario Interno.
LRETE: Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador.
ISD: Impuesto a la Salida de Divisas.
R - ISD: Reglamento para la Aplicación del Impuesto a la Salida de Divisas.

CASILLEROS DEL FORMULARIO DE IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS:

VALORES A DECLARAR COMO AGENTE DE RETENCIÓN / AGENTE DE PERCEPCIÓN (Estos

campos se habilitan únicamente cuando la periodicidad de la declaración es mensual).

301 Monto total de transferencias / envíos efectuados al exterior mediante depositantes o

clientes: número de transferencias / envíos realizados al exterior por solicitud de clientes de
agentes de retención / percepción.

302 Base Imponible generada en depositantes o clientes: registrar el monto del total de
traslados o envíos de divisas, de la acreditación o depósito, o el monto del cheque, transfe-
rencia o giro al exterior, que han sido solicitados por los depositantes o clientes.
303 Impuesto a la Salida de Divisas generado en depositantes o clientes: registre el valor
obtenido de la fórmula 302 (base imponible generada en depositantes o clientes) *5%.

311 Total de transferencias / envíos efectuados al exterior mediante operaciones propias

del agente de retención o percepción: número de transferencias / envíos realizados al exte-
rior por cuenta propia de los agentes de retención / percepción del ISD.

312 Base Imponible generada por operaciones propias del agente de retención o percep-
ción: registre el monto del total de traslados o envíos de divisas, de la acreditación o depósi-
to, o el monto del cheque, transferencia o giro al exterior que ha sido generado en operacio-
nes con fondos propios del agente de percepción o de retención.

313 Impuesto a la Salida de Divisas generado por operaciones propias del agente de reten-
ción o percepción: registre el valor obtenido de la fórmula 312 (base imponible generada por
operaciones propias del agente de retención o percepción) *5%.

321 Total de transferencias / envíos efectuados sin intervención de agentes de retención o

de percepción, a través de otros tipos de pago o mecanismos de extinción de obligaciones:
número de transferencias / envíos realizados al exterior sin intervención de agentes de reten-
ción o de percepción, a través de otros tipos de pago o mecanismos de extinción de obliga-
ciones.

322 Base imponible generada por operaciones realizadas sin intervención de agentes de
retención o de percepción, a través de otros tipos de pago o mecanismos de extinción de
obligaciones: registre el monto del total de traslados o envíos de divisas, de la acreditación o
depósito, o el monto del cheque, transferencia o giro al exterior que ha sido generado en ope-
raciones realizadas sin intervención de agentes de retención o de percepción, a través de
otros tipos de pago o mecanismos de extinción de obligaciones.

323 Impuesto pagado por las operaciones realizadas sin intervención de agentes de reten-
ción o de percepción, a través de otros tipos de pago o mecanismos de extinción de obliga-
ciones: registre las retenciones que le han sido efectuadas por las operaciones realizadas,
sin intervención de agentes de retención o de percepción, a través de otros tipos de pago o
mecanismos de extinción de obligaciones.

333 Impuesto pagado por las operaciones propias realizadas por el agente de retención /
agente de percepción / contribuyente: registre el monto del impuesto pagado por las opera-
ciones propias realizadas por el agente de retención / agente de percepción / contribuyente.

399 Total impuesto generado agente de retención / agente de percepción: registre el valor
obtenido de la fórmula 303 (impuesto generado en transferencias / envíos efectuados al
exterior mediante depositantes o clientes) + 313 (impuesto generado por operaciones
propias del agente de retención o percepción) + 323 (impuesto generado por las operaciones
propias del agente de retención o percepción)–333 (impuesto pagado por las operaciones
propias realizadas por el agente de retención / agente de percepción / contribuyente).

VALORES A DECLARAR POR PRESUNCIÓN DE TODO PAGO EFECTUADO DESDE EL EXTE-

RIOR (estos campos se habilitan únicamente cuando la periodicidad de la declaración es
mensual)

No. de operaciones del mes (por amortización de créditos): registre el número de operacio-
nes correspondientes a créditos externos pagados desde el exterior.

401 Total pagos (por amortización de créditos): registre el monto del total de créditos exter-
nos pagados desde el exterior.

402 Total pagos que ya causaron y pagaron Impuesto a la Salida de Divisas (por amortiza-
ción de créditos): del monto del total de créditos externos pagados desde el exterior, registre
el valor de aquellas operaciones que previamente ya pagaron Impuesto a la Salida de Divisas.

403 Base imponible (por amortización de créditos): registre el valor obtenido de la fórmula
402 (total pagos por amortización de créditos)–403 (Total pagos que ya causaron y pagaron
Impuesto a la Salida de Divisas por amortización de créditos). El resultado de esta fórmula no
puede ser menor a USD 0,00.

404 Impuesto a la Salida de Divisas generado (por amortización de créditos): registre el

valor obtenido de la fórmula 404 (base imponible por amortización de créditos) *5%.

411 No. de operaciones del mes (por servicios e intangibles): registre el número de opera-
ciones correspondientes a servicios e intangibles pagados desde el exterior.

412 Total pagos (por servicios e intangibles): registre el monto del total de servicios e intan-
gibles pagados desde el exterior.

413 Total pagos que ya causaron y pagaron Impuesto a la Salida Divisas (por servicios e
intangibles): del monto del total de servicios e intangibles pagados desde el exterior registre
el valor de aquellas operaciones que previamente ya pagaron Impuesto a la Salida de Divisas.

414 Base imponible (por servicios e intangibles): registre el valor obtenido de la fórmula 412
(total pagos)–413 (total pagos que ya causaron y pagaron Impuestos a la Salida de Divisas).
El resultado de esta fórmula no puede ser menor a USD 0,00.

415 Impuesto a la Salida de Divisas generado (por servicios e intangibles): registre el valor
obtenido de la fórmula 414 (base imponible por servicios e intangibles) *5%.

421 Número de operaciones del mes (por importaciones de bienes): registre el número de
operaciones correspondientes a importaciones de bienes pagadas desde el exterior.

422 Total pagos (por importaciones de bienes): registre el monto del total de importaciones
de bienes pagadas desde el exterior.

423 Total pagos que ya causaron y pagaron Impuesto a la Salida de Divisas (por importa-
ciones de bienes): del monto del total de importaciones de bienes pagadas desde el exterior
registre el valor de aquellas operaciones que previamente ya pagaron Impuesto a la Salida de
Divisas.

424 Base imponible (por importaciones de bienes): registre el valor obtenido de la fórmula
422 (total pagos por importaciones de bienes)–423 (total pagos que ya causaron y pagaron
Impuesto a la Salida de Divisas). El resultado de esta fórmula no puede ser menor a USD 0,00.

425 Impuesto a la Salida de Divisas generado (por importaciones de bienes): registre el

valor obtenido de la fórmula 424 (base imponible por importaciones de bienes) *5%.

435 Pagos previos efectuados a través de formulario 106 como requisito para desaduani-
zación o nacionalización de importaciones de bienes pagadas desde el exterior: registre el
valor de pagos previos efectuados a través de formulario106 para desaduanización o nacio-
nalización de importaciones de bienes pagadas desde el exterior.

499 Total impuesto generado por presunción de todo pago efectuado desde el exterior :
registre el valor obtenido de la fórmula 405 (impuesto generado en amortización de capital y
pago de intereses y comisiones generados en créditos externos) + 415 (impuesto generado
por servicios e intangibles) + 425 (impuesto generado por Importaciones de bienes)–435
(pagos previos efectuados a través de formulario 106 como requisito para desaduanización
o nacionalización de importaciones de bienes pagadas desde el exterior).
VALORES A DECLARAR POR PRESUNCIÓN DE SALIDA DE DIVISAS GENERADAS EN
EXPORTACIONES (estos campos se habilitan únicamente cuando la periodicidad de la
declaración es anual)

501 Total exportaciones de bienes netas: monto total de exportaciones de bienes realizadas
durante el período fiscal objeto de declaración.

502 Exportaciones de bienes cuyas divisas ingresaron al país: del total de exportaciones de
bienes, señale el monto de las divisas correspondientes a dichas exportaciones, que ingresa-
ron al país dentro del plazo previsto en la normativa correspondiente.

503 Exportaciones de bienes cuyas divisas no ingresaron al país: registre el valor de la

fórmula 501 (total exportaciones de bienes netas)–502 (exportaciones de bienes cuyas
divisas ingresaron al país).

504 Impuesto a la Salida de Divisas generado (exportación de bienes): registre el valor de

la fórmula 503 (exportaciones de bienes cuyas divisas no ingresaron al país) *5%.

511 Total exportaciones de servicios netas: monto total de exportaciones de servicios reali-
zadas durante el período fiscal objeto de declaración.

512 Exportaciones de servicios cuyas divisas ingresaron al país: del total de exportaciones
de servicios, señale el monto de las divisas correspondientes a dichas exportaciones, que
ingresaron al país dentro del plazo previsto en la normativa correspondiente.

513 Exportaciones de servicios cuyas divisas no ingresaron al país: registre el valor de la

fórmula 511 (total exportaciones de servicios netas)–512 (exportaciones de servicios cuyas
divisas ingresaron al país).

514 Impuesto a la Salida de Divisas generado (exportación de servicios): registre el valor de

la fórmula 504 (Impuesto a la Salida de Divisas generado exportación de bienes) *5%.

524 Impuesto a la Salida de Divisas pagado en la presunción de todo pago efectuado

desde el exterior: en el caso de que, durante el período fiscal objeto de declaración, el sujeto
pasivo haya pagado el Impuesto a la Salida de Divisas sobre la presunción de todo pago
efectuado desde el exterior, consignará dicho total en este campo.

599 Impuesto a la Salida de Divisas generado presunción de exportaciones: registre el valor

obtenido de la fórmula 504 (Impuesto a la Salida de Divisas generado exportación de bienes)
+ 514 (Impuesto a la Salida de Divisas generado exportación de servicios)–524 (Impuesto a
la Salida de Divisas pagado en la presunción de todo pago efectuado desde el exterior).

VALORES A DECLARAR POR RETENCIONES GENERADAS POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

(estos campos se habilitan únicamente cuando la periodicidad de la declaración es men-
sual)

601 Base imponible del Impuesto a la Salida de Divisas por espectáculo público: registre el
valor de la base imponible del Impuesto a la Salida de Divisas por contratos de espectáculos
públicos que hayan sido administrados, contratados o que se promuevan entre personas
naturales o sociedades con personas no residentes.

699 Impuesto a la Salida de Divisas retenido por espectáculo público: registre el valor rete-
nido del Impuesto a la Salida de Divisas a las personas naturales y las sociedades que con-
traten, promuevan o administren un espectáculo público, respecto de los pagos que efectúen
con motivo de contratos de espectáculos públicos con la participación de personas no
residentes.
799 Total consolidado de Impuesto a la Salida de Divisas del período: registre el valor de la
fórmula (399 +499 +699) o (599).

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (únicamente para declaraciones sustitutivas)

890 Pago previo: registre el valor del impuesto ingresado en el formulario original en el cual
se efectuó la declaración que se sustituye. Cuando este campo tenga algún valor, necesaria-
mente se deberá llenar el casillero 104.

897 Interés: imputación de pago a intereses.

898 Impuesto: imputación de pago al impuesto.

899 Multas: imputación de pago a multas.

VALORES A PAGAR

902 Total impuesto a pagar: aplique la fórmula (799-898).

903 y 904 Intereses y multas: el nuevo servicio de cálculo de multas e intereses permite
calcular de forma automática dichos valores. El servicio tiene las siguientes consideraciones:

Cuando el contribuyente ingrese la información en el formulario, se validará auto-

máticamente si la declaración está atrasada y el sistema calculará los valores de
intereses y multas.

En el caso de declaraciones sustitutivas que tengan pago previo, el sistema no

calcula valores para multa e interés, ya que se debe considerar la imputación al
pago.

Una vez que usted haya terminado de ingresar la información en el formulario, tendrá dispo-
nibles tres opciones:

a) Anterior:
Esta opción le permite regresar al paso anterior para corregir la
información de sus respuestas o utilizar las otras opciones.

b) Guardar borrador:
Esta opción le permite guardar la información de su
declaración antes de enviarla. Dicha información se guardará y
estará disponible hasta la fecha que le indique el sistema.

c) Siguiente:
Esta opción le permitirá enviar la declaración. Si el sistema
detecta errores o inconsistencias le presentará el detalle de los
mismos para que los pueda corregir.
 En caso de no tener errores o inconsistencias, el sistema continuará el proceso mostrando
un resumen de su declaración con el cálculo automático de multa, interés y total a pagar. En
la misma sección puede visualizar el detalle del interés y multa calculado.

En la parte inferior, aparecerá una sección para ingresar el número de RUC y contraseña del
contador, esta se visualizará únicamente si el contribuyente es obligado a llevar contabilidad.

4 Pago
En este paso el sistema le permite seleccionar su forma de pago:

Títulos de Banco Central (TBC).

Notas de crédito desmaterializadas.
Otras formas de pago.
Convenio de débito.

Si selecciona Títulos de Banco Central o Notas de crédito desmaterializadas, el sistema auto-

máticamente colocará el valor pendiente por cubrir, sin embargo puede editar esta informa-
ción e ingresar el valor que desea cancelar con cualquiera de estas opciones.
 Si selecciona la opción "Convenio de débito", automáticamente se visualizarán todas las
cuentas que ingresó previamente. Caso contrario, se habilitará la opción para registrar una
nueva, para lo cual debe detallar el nombre del banco, el número de cuenta y su tipo. La fecha
de inicio se llenará automáticamente con el día en el que se realiza el registro.

Una vez seleccionado el medio de pago y dar clic en la opción "Aceptar", su formulario de
Impuesto a la Salida de Divisas se enviará y podrá imprimir su Comprobante Electrónico
para Pago (CEP), su formulario o ir a la opción de una nueva declaración.

Declaración en cero
Si un mes no cuenta con información para reportar en el Formulario de Salida de Divisas, debe realizar
el siguiente procedimiento:

1 Seleccionar el período fiscal.

2 Responder “NO” a la primera pregunta

“¿Requiere informar valores en su declaración de este período?” y seleccionar “Siguiente”.

Si la declaración está atrasada, el sistema generará dos preguntas adicionales que deberá
responder para continuar. Si la declaración se encuentra a tiempo, el sistema no generará las
preguntas adicionales y continuará al paso 3.
3 Resumen de la declaración
El resumen de la declaración se mostrará de la siguiente manera:

En caso de que la declaración se encuentre atrasada, se generan automáticamente las

sanciones pecuniarias:

4 Confirmación
Se visualizará una confirmación especificando que su declaración fue procesada
satisfactoriamente.

Si la declaración se encuentra atrasada, debe seleccionar las formas de pago y dar clic en
“Aceptar”.
Glosario
JSON: JavaScript Object Notation-Notación de Objetos de JavaScript, es un formato ligero de
intercambio de datos.

XML: Extensible Markup Language, es un formato universal para datos y documentos estructura-
dos.

ISD: Impuesto a la Salida de Divisas.

Sanciones pecuniarias: Son sanciones utilizadas por la Administración Tributaria

bajo proceso de análisis y notificación.