“CONTROL INTERNO”

Curso:
Auditoría Financiera
Profesor(a):
Blanca Liliana Cárdenas Cárdenas
Nombres:
Lucero Ayelén
Apellido:
Jurado Periche
Sección: “A”

2022
 “Año de la Universalización de la Salud”

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Un sistema de control interno es un conjunto de normas y procedimientos que usan las
empresas para controlar sus operaciones, la información hecha y todos sus bienes.
En la primera etapa del examen de auditoría, el auditor será quien va a examinar el
control interno de la empresa.

I. NORMAS DE CONTROL INTERNO

1. AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa e
influye en la concienciación de sus empleados respecto al control. Es la base
de todos los demás componentes del control interno, aportando disciplina y
estructura.

2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
La evaluación de los riesgos consiste en la identificación y el análisis de los
riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para
determinar cómo han de ser gestionados los riesgos. Debido a que las
condiciones económicas, industriales, legislativas y operativas continuaran
cambiando continuamente, es necesario disponer de mecanismos para
identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio.

3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Comprende políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se estén
llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos
que puedan afectar los objetivos de una entidad y asegurar el cumplimiento de
estos.
a. Procedimientos de autorización y aprobación. Los dueños tienen que
probar que todas las operaciones de dentro de la empresa estén
debidamente autorizadas por los gerentes de área.
b. Segregación de funciones. Cada uno de los integrantes de una empresa
debe tener sus funciones por escrito.
c. Debe evaluarse el costo beneficio de cada actividad.
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d. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos. Toda la
información de la empresa debe ser reservada la empresa no debe tener
información a la cual todos pueden tener acceso.
e. Verificaciones y conciliación. Una conciliación es igualar una cosa con
otra. Por ejemplo, cuando se concilia todas las ventas efectuadas contra las
facturas cobradas.
f. Evaluación del desempeño. En una empresa, se empieza a evaluar por
las ventas. Si una empresa no tiene su presupuesto de ventas entonces no
se puede determinar el desempeño de las otras áreas porque estas se
mueven para conseguir casualmente que ese desempeño se logre.
g. Rendición de cuentas. Eso lo hacen a través de la cuenta de los balances.
Los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir
cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado. El sistema de
control interno sirve como fuente y respaldo de esta información.
h. Documentación de procesos de actividades y tareas. Está en
contabilidad, en tesorería, en el área de compras, en el área de venta.
Deben estar debidamente documentados para el desarrollo de acuerdo con
estándares establecidos y garantizar la trazabilidad. Se debe describir los
hechos sucedidos, el efecto o impacto y las medidas adoptadas.
i. Revisión de procesos de actividades y tareas.
j. Controles para las Tecnologías de Información y Comunicaciones. Se
establecen en el desarrollo, producción y soporte técnico. Es indispensable
poner énfasis a la segregación de funciones y definir los mecanismos de
autorizaciones.

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
a. Funciones y características de la Información. La información es
resultado de las actividades operativas, financieras y de control. Deben
transmitir la existencia de una situación determinada con las características
de confiabilidad, oportunidad y utilidad.
b. Información y responsabilidad. La información debe permitir cumplir con
sus obligaciones y responsabilidades. Por ejemplo, en el área financiera
tiene que haber un presupuesto de caja o de ventas para que el área
financiera se sepa de qué manera va a financiar.
c. Calidad y suficiencia de la información. Asegurar la confiabilidad,
calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se
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genere y comunique. Diseñar, evaluar e implementar mecanismos que
aseguren contar toda información útil.
d. Sistema de información. Los sistemas de información se deben establecer
según las estrategias y el logro de los objetivos y metas. El sistema de
información provee la información como insumo para la toma de decisiones,
facilitando y garantizando la transparencia en la rendición de cuentas.
e. Flexibilidad al cambio. Cuando la entidad cambie objetivos y metas,
estrategia, políticas y programas de trabajo, se debe considerar el impacto
en los sistemas de información para adoptar las acciones necesarias.
f. Archivo institucional. Se debe aplicar políticas para la preservación y
conservación de los documentos o información. Sirve como evidencia de la
gestión para su rendición de cuentas. Esto más para el sector público.
g. Comunicación interna. Debe ser clara y eficaz. Debe servir de control,
motivación y expresión de los usuarios.
h. Comunicación externa. Se debe orientarse a asegurar que la información
se lleve de manera segura, generando imagen positiva a la entidad.
i. Canales de comunicación. Los canales de comunicación deben ser
diseñados de acuerdo con las necesidades de la entidad para asegurar que
llegue al destinatario con la cantidad, calidad y oportunidad requeridas.

5. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIÓN

EI SCI debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su
funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Comprende un
conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y
operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación. Dichas
actividades se llevan a cabo mediante:
a. Actividad de prevención y monitoreo.
Monitoreo oportuno de control interno de todas las normas que implementaron.
 Prevención de monitorio: Permite conocer oportunamente si se realizan
de forma adecuada para el logro de sus objetivos.
 Monitoreo oportuno de control interno: Monitoreo oportuno para
determinar su vigencia, consistencia y calidad.
b. Normas básicas para seguimiento y resultados.
Reporte de eficiencia, implantación y seguimiento a medidas correctivas.
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 Reporte de deficiencias: Las debilidades y deficiencias detectadas

como resultado del proceso de monitoreo se deben registrar y poner a
disposición de los responsables para su corrección.
 Implantación y seguimiento de medidas correctivas: Adoptar las
medidas que resulten más adecuadas para corregir deficiencias.
c. Normas básicas para los compromisos de mejoramiento.
Autoevaluación y evaluaciones independientes.
 Autoevaluación: Promover y establecer la ejecución periódica de
autoevaluaciones sobre la gestión y el control interno.
 Evaluaciones independientes: Se deben realizar evaluaciones
independientes a cargo de los órganos de control competentes.

II. IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. Planificación: Tiene por finalidad desarrollar un Plan de Trabajo que permita
implementar progresivamente el SCI.
 Acta de compromiso  Diagnóstico
 Constitución del comité  Plan de trabajo
de control interno
2. Ejecución: Se señalarán las pautas y buenas prácticas para la implementación
o adecuación del SCI.
 Implementación en el nivel de entidad.
 Implementación a nivel de procesos.
3. Evaluación:
Deberán ser efectuado en concordancia con las necesidades y
consideraciones que la entidad establezca como pertinentes.
 Evaluación a nivel de entidad.
 Evaluación a nivel de procesos.

III. CONCLUSIONES
 Reducir los riesgos de corrupción.
 Lograr los objetivos y metas establecidos.
 Promover el desarrollo organizacional.
 Lograr mayor eficiencias eficacia y transparencia en las operaciones.
 Asegurar el cumplimiento del marco normativo.
 Proteger los recursos y bienes, y el adecuado uso de estos.
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 Contar con información confiable y oportuna.

 Promover la rendición de cuentas de los funcionarios.
 Fomentar la práctica de valores.