SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO DEL

ESTUDIANTE
 trabajo final del curso
1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: Rubiños Castillo Marisol Julissa ID: 1455224

Dirección Zonal/CFP: Independencia
Carrera: Administración de Logística Semestre: 2
Curso/ Mód. Formativo Contabilidad General
Tema del Trabajo: Elaborar los estados financieros de una empresa

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

N° ACTIVIDADES/ ENTREGABLES CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA

Buscar información hacer
1 25/10 29/10
del estado financiero
2 Realizar preguntas guía 1/11 7/11
Planificar como organizar
3 10/11 20/11
el estado financiero
Elaborar el estado
4 22/11 28/11
financiero
5 Realizar un flujograma 30/11

6 Conclusiones 5/12

3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

nº preguntas
1 ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE TENER LOS ESTADOS FINANCIEROS A TIEMPO?

2 ¿QUÉ INFORMACIÓN PROPORCIONAN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA

EMPRESA?

3 ¿QUÉ IMPORTANCIA TIENE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA LA SUNAT?

4 ¿QUÉ ES EL BALANCE GENERAL?

5 ¿QUÉ ES EL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS?

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1. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE TENER LOS ESTADOS FINANCIEROS A
TIEMPO?
Los estados financieros son importantes porque
permiten Tomar mejores decisiones de inversión,
Conocer la estructura financiera, la capacidad de
crecimiento de la empresa, su estabilidad y
rentabilidad. Presentar los estados financieros a
tiempo te permitirá estar al tanto de qué tan bien
está marchando tu negocio además la
presentación dentro del cronograma establecido
por la superintendencia evitará el pago de multas por incumplimiento.
2. ¿QUÉ INFORMACIÓN PROPORCIONAN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA
EMPRESA?
Los Estados Financieros proveen información sobre el estado actual del negocio, con
diversidad de informes como los gastos patrimonio deuda, activo y pasivo, es una
importante herramienta de apoyo en la toma de decisiones y también permite medir
con excelencia y eficacia la gestión de la empresa.

3. ¿QUÉ IMPORTANCIA TIENE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA LA SUNAT?

Es de suma importancia ya que la SUNAT es la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria, y es el ente regulador de
los tributos que deben pagar todas las empresas, y
estas dependen directamente de los estados
financieros, ya que de esta manera se puede
calcular cuantos y cuales son los impuestos a
pagar ya sea por ser una empresa importar
productos al país .
4. ¿QUÉ ES EL BALANCE GENERAL?
El balance general, también conocido como
balance de situación, balance contable o
estado de situación patrimonial, es un estado
financiero que refleja en un momento
determinado la información económica y
financiera de una empresa, separadas en tres
masas patrimoniales:
activo, pasivo y patrimonio neto.
El balance general es una herramienta muy
importante que nos ofrece información
básica de la empresa en un solo vistazo.
Por ejemplo: cuánto efectivo tiene la empresa, la cantidad de deuda contraída o los
bienes que dispone. Al disponer de tan amplia información es de vital importancia
mantenerla en orden.

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5. ¿QUÉ ES EL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS?

El estado de pérdidas y ganancias de una empresa detalla los ingresos, los gastos de capital
y los gastos operativos en los que se incurre durante un período determinado. Normalmente,
se genera de forma trimestral o anual. La generación de un estado de pérdidas y ganancias
ayuda a las empresas a ver cómo crece el margen de ganancias al aumentar los ingresos o
reducir los gastos.

EJEMPLOS DE ESTADOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS:

Se conoce al estado de pérdidas y ganancias con varios nombres, entre ellos:
-Estado de ingresos
-Estado de ganancias
-Estado de gastos
-Estado de operaciones
-Estado de resultados financieros

Los estados de pérdidas y ganancias pueden ser

una herramienta útil para que tanto los
propietarios de negocios como los analistas
externos evalúen la viabilidad y la rentabilidad a
largo plazo de una empresa.

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 HOJA DE PLANIFICACIÓN
PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD/MEDIO
OPERACIONES/PASOS/SUBPASOS AMBIENTE/NORMAS-
ESTANDARES
Descargar y hacer lectura del método del trabajo final Buscar un lugar cómodo y
seguro
Identificar y analizar las preguntas Tener una buena iluminación

Empezamos a Crear una empresa con estados financieros,

Realizaremos nuestra hoja de trabajo
-clasificamos las cuentas de nuestro balance de saldos en las
columnas correspondientes (debe y haber).
• BALANCE DE SALDOS: cuenta caja, banco, clientes,
mercaderías, Iva por cobrar, electricidad, teléfono y
sueldos irán al Debe son cuentas de activos.
-Proveedores, ventas intereses cuenta de pasivo lo pasamos
al Haber. Intereses percibidos y capital son cuentas de
ingresos Haber.
• REALIZAMOS LAS PARTIDAS DE AJUSTE:
1° el saldo de la cuenta es 15,000.00*50% =7500.00 hacemos
nuestra partida Bancos a Caja y nos dará sumas iguales
2° cliente paga 8,000.00 que sale de una mercadería que le
vendimos al crédito entonces ingresa a Caja los 8,000.00 y
Clientes cuadramos nuestras partidas. Trabajar en un espacio con
• AJUSTES: vimos que tenía 7,500.00 abonados en el Haber iluminación natural, buena
y cargamos bancos con los 7,500.00 que fue el depósito señal de internet, alejado de
que hicimos, Luego la partida de clientes que pago por los distractoras e inspirarme para
8,000.00 lo colocamos en el Debe. Entonces si nuestros realizar un buen trabajo
ajustes fueron trasladados correctamente debe cuadrar.
• SALDOS AJUSTADOS: con las reglas puestas en el
procedimiento.

en la cuenta caja con 15,000.00-8,000.00+7,500.00 =

15,500.00 irán en el Debe, Bancos tenemos 85,000.00 +
7,500.00 =92,500.00 Debe, Clientes 20,000.00 - 8,000.00 =
12,000.00 Debe, Mercaderías 45,000.00 no tiene movimiento
entonces se copia igual en él Debe.
-Proveedores y Ventas en haber y no hay movimientos se
copia igual en le Haber
-Iva por cobrar, electricidad, teléfono y sueldos viene en él
debe y no hay movimiento ira en el Debe. De la misma
manera intereses percibidos y capital viene en el haber y no
hay movimiento pasaran en el Haber, sumamos nuestras
columnas de saldos ajustados y Si cuadra.
• ESTADO DE RESULTADO: Identificaremos las cuentas
de las columnas de Estado de resultados y obtener el
inventario final de Mercaderías
-el inventario final de mercadería es 48,500.00 es importante
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por que lo tomaremos en cuenta para hacer nuestro estado
de resultados que es en Perdida y (Ganancia).
- Por lo tanto, la clasificación será de la siguiente manera;
caja, bancos y clientes (son cuentas de Activos No la
tocaremos).
-Mercaderías tenemos en le debe de saldos ajustados
45,000.00 lo pasaremos a perdida. Y el inventario final que
nos dieron lo pasamos al haber y se copia al Activo.
-Ventas es una cuenta de ingreso está en el haber de saldos
ajustados y lo colocamos en ganancia.
-Electricidad, Teléfono y Sueldos son gastos lo dejamos como
perdida.
Trabajar en un espacio con
-Intereses percibidos vienen en el Haber y lo trasladamos en
iluminación natural, buena
la columna de ganancias, sumamos ambas columnas y nos
daremos cuentas que en el de Ganancias nos dio 85,150.00 y señal de internet, alejado de
el de Perdida nos dio 66,250.00, nos queda una diferencia de distractoras e inspirarme
18,900.00 y que aremos con la diferencia, tendremos en para realizar un buen
cuenta la siguiente instrucción mostrada en el procedimiento trabajo
INVENTARIO FNAL 48,500.00
TIPOS DE CUENTA CUENTAS REGULADORAS DE

GASTO=PERDIDA DEPRECIACIÓN ACUMULADAS

INGRESO=GANANCIA AMORTIZACIONES ACUMULADAS

CUENTAS DE ACTIVO PROVISIONES DE CUENTAS

CUENTAS DE PASIVO ESTIMACIÓN DE CUENTAS

A punto de terminar la ultimas columnas, recordaremos los

18,900.00 que nos quedó de diferencia. Creamos al final de
las cuentas la cuenta Ganancias en el ejercicio y colocamos
su valor en la columna de Perdida, para ello hay que tomar
en cuenta lo que nos dice la parte inferior
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA
SI LA PERDIDA ES MAYOR QUE GANANCIA USAMOS LA CUENTA "PERDIDA EN EL
EJERCICIO"
SI LA GANANCIA ES MAYOR QUE LA PERDIDA USAMOS LA CUENTA "GANANCIA EN EL
EJERICICIO"

cómo podemos observar la ganancia fue superior a la perdida,

lo que nos dio unas ganancias de 18,900.00 que lo colocamos
en Perdida y también al Pasivo el mismo valor.
 BALANCE GENERAL
Trasladamos las cuentas que no fueron colocadas en (Perdida
y Ganancias) que corresponden al Activo y Pasivo; caja,
bancos, clientes irán la Activo, Mercadería que ya lo
habíamos pasado, Proveedores al Pasivo, Iva por cobrar en el
Activo y por último Capital que venía en el haber y lo
pasamos al Pasivo procedemos a sumar las columnas y
tenemos partidas doble.

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 Contabilidad hoja de trabajo
(Procedimiento)
Paso 1 : clasificamos las cuentas balances de saldos en las columnas
correspondientes (debe y haber)

Ho ja d e Tr a ba jo
NOMBRE DE LA
VALOR
CUENTA
Caja S/. 15,000.00
Bancos S/. 85,000.00
Clientes S/. 20,000.00
Mercaderia S/. 45,000.00
Proveedores S/. 12,500.00
Ventas S/. 35,000.00
Iva por cobrar S/. 3,500.00
Electricidad S/. 1,800.00
Paso 2 : identificamos lasTelefono
columnas dentro S/. de nuestra
450.00 hoja
Sueldos S/. 19,000.00
HojaPercibidos
Intereses d e Tr a b a jo S/. 1,650.00
Capital S/. 140,600.00
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
NOMBRE DE LA
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIAS ACTIVO PASIVO

Caja
Banco
Clientes
Mercaderias
Proveedores
Ventas
Iva por Cobrar
Electricidad
Telefono
Sueldos
Intereses Percibidos
Capital

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 Paso 3: Trasladamos LOS VALORES DE NUESTRO BALANCE A SALDOS A LAS PRIMERAS DOS
COLUMNAS Ho ja d e Tr a b a jo

BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

NOMBRE DE LA
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIAS ACTIVO PASIVO

Caja S/. 15,000.00

Banco S/. 85,000.00
Clientes S/. 20,000.00
Mercaderias S/. 45,000.00
Proveedores S/. 12,500.00
Ventas S/. 35,000.00
Iva por Cobrar S/. 3,500.00
Electricidad S/. 1,800.00
Telefono S/. 450.00
Sueldos S/. 19,000.00
Intereses Percibidos S/. 1,650.00
Capital S/.140,600.00
TOTAL S/. 189,750.00 S/.189,750.00
Paso 4 : REALIZAMOS LAS PARTIDAS DE AJUSTE A NUESTRA HOJA
AJUSTES
AJUSTE NUMERO 1
SE DEPOSITO EL 50% DEL VALOR DE CAJA EN EL BANCO COMPROBANTE
VALOR DEL BALANCE CAJA 15,000.00 x 50% 7,500.00

PARTIDA
BANCOS 7,500.00
CAJAS 7,500.00
SUMAS IGUALES 7,500.00 7,500.00

AJUSTE NUMERO 2
UN CLIENTE SE PRESENTO A PAGAR Q. 8,000.00 UNA MERCADERÍA QUE
LE VENDIMOS A CREDITO
Paso 5: TRASLADAMOS LOS VALORES A NUESTRA HOJA EN LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES,
REALIZAMOS LOSPARTIDA
PASOS ANTERIORES SE REALIZA LA COLUMNA DE SALDOS AJUSTADOS, LA CUAL
CAJA 8,000.00
CLIENTES 8,000.00
SUMAS IGUALES 8,000.00 DEBE
8,000.00 + DEBE SE SUMAN
HABER + HABER SSE SUMAN
 CUMPLE LA SIGUIENTE REGLA

Ho ja d e Tr a b a jo

BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

NOMBRE DE LA
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIAS ACTIVO PASIVO

Caja S/. 15,000.00 8,000.00 7,500.00 S/. 15,500.00

Banco S/. 85,000.00 7,500.00 S/. 92,500.00
Clientes S/. 20,000.00 8,000.00 S/. 12,000.00
Mercaderias S/. 45,000.00 S/. 45,000.00
Proveedores S/. 12,500.00 S/. 12,500.00
Ventas S/. 35,000.00 S/. 35,000.00
Iva por Cobrar S/. 3,500.00 S/. 3,500.00
Electricidad S/. 1,800.00 S/. 1,800.00
Telefono S/. 450.00 S/. 450.00
Sueldos S/. 19,000.00 S/. 19,000.00
Intereses Percibidos S/. 1,650.00 S/. 1,650.00
Capital S/.140,600.00 S/. 140,600.00
TOTAL S/. 189,750.00 S/.189,750.00 15,500.00 15,500.00 S/. 189,750.00 S/. 189,750.00

Paso 7: REALIZAMOS EL PASO 6 QUE QUEDA IDENTIFICAR LAS CUENTAS DE LAS COLUMNAS DE
ESTADO FINANCIERO DE RESULTADOS Y OBTENER EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS, POR
ULTIMO LOS PASOS ANTERIORES TRABAJAREMOS LAS ULTIMAS COLUMNAS DE NUESTRA HOJA
 Ho ja d e Tr a b a jo

BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

NOMBRE DE LA
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIAS ACTIVO PASIVO

Caja S/. 15,000.00 S/. 8,000.00 S/. 7,500.00 S/. 15,500.00 S/. 15,500.00
Banco S/. 85,000.00 S/. 7,500.00 S/. 92,500.00 S/. 92,500.00
Clientes S/. 20,000.00 S/. 8,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00
Mercaderias S/. 45,000.00 S/. 45,000.00 S/. 45,000.00 S/. 48,500.00 S/. 48,500.00
Proveedores S/. 12,500.00 S/. 12,500.00 S/. 12,500.00
Ventas S/. 35,000.00 S/. 35,000.00 S/. 35,000.00
Iva por Cobrar S/. 3,500.00 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00
Electricidad S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00
Telefono S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00
Sueldos S/. 19,000.00 S/. 19,000.00 S/. 19,000.00
Intereses Percibidos S/. 1,650.00 S/. 1,650.00 S/. 1,650.00
Capital S/. 140,600.00 S/. 140,600.00 S/. 140,600.00
GANANCIAS EN LE
EJERCICIO S/. 18,900.00 S/. 18,900.00

TOTAL S/. 189,750.00 S/. 189,750.00 S/. 15,500.00 S/. 15,500.00 S/. 189,750.00 S/. 189,750.00 S/. 85,150.00 S/. 85,150.00 S/. 172,000.00 S/. 172,000.00

S/. 18,900.00
INVENTARIO FNAL 48,500.00
TIPOS DE CUENTA CUENTAS REGULADORAS DE INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA
SI LA PERDIDA ES MAYOR QUE GANANCIA USAMOS LA CUENTA "PERDIDA EN EL
GASTO=PERDIDA DEPRECIACIÓN ACUMULADAS EJERCICIO"
SI LA GANANCIA ES MAYOR QUE LA PERDIDA USAMOS LA CUENTA "GANANCIA EN EL
INGRESO=GANANCIA AMORTIZACIONES ACUMULADAS
EJERICICIO"
CUENTAS DE ACTIVO PROVISIONES DE CUENTAS
CUENTAS DE PASIVO ESTIMACIÓN DE CUENTAS
 Dibujo / Diagrama
L IB
OD
R E
BAN
LIV C
S E
.Y
TA
S
E S
O
D L IB
O
R
AS
IN
F
O R
IE
C D IA
O
R

BO
C NO
L
A
R
P
M C
A
B
D
E L IB
O
R
N
IÓ YO
A
M R

CENTRALIZACIÓNES CENTRALIZACIONES

REGISTROS
REGISTRO REGISTRO REGISTRO DE LETRAS
DE DE LETRAS DE POR
COMPRAS POR PAGAR VENTAS PAGAR
COBRAR

PLANILLA
LIBRO LIBRO DE LIBRO
LIBRO
CAJA CARDEX REMUNERA CAJA
BANCOS
CIONES CHICA
LISTA DE RECURSOS
Instrucciones: completa la lista de recursos necesarios para la
ejecución del trabajo

Máquinas y equipos

Computadora
Laptop
Celular
Herramientas

Videos de YouTube
Apuntes de clase
Información recopilada
Excel
Materiales e insumos

Cuaderno
Lápiz
Borrador

1
2