Auxiliar de contabilidad

Módulo 3
Procedimientos de un sistema de contabilidad
Actividad de aprendizaje 3
Caso demostrativo: registro de transacciones, en formato cuentas T

En esta sección se aplicará lo que se ha explicado detalladamente en las secciones anteriores. Para ello se
presenta una serie de transacciones efectuadas durante mayo del 20XX por la empresa Servi-Mant, SRL.

Servi-Mant, S.A. es una empresa que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones en
general. Esta empresa inició sus operaciones como una sociedad de responsabilidad limitada integrada por
tres socios, quienes realizaron una aportación de $100,000.00 cada uno.

A continuación, se muestran las transacciones que efectuó Servi-Mant, S.A. durante el primer mes de
operaciones y sus efectos en la Ecuación Contable Básica:

1. El 1o. de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en Banco
Popular a nombre de la empresa.

Transacción 1:

• ACTIVO: En la cuenta de Bancos, ya que se realizó la apertura de una cuenta bancaria; por lo tanto, se debe
hacer un debito por $300 000 (3 socios * $100,000) para aumentar el activo.

Banco (+) 300,000

2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de alquiler por el local en donde se establecerá el negocio y
pagaron $50,000.00, correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó
con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

Transacción 2
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de la cuenta de
cheques; por lo que se debe realizar un crédito por $50,000.

• ACTIVO: Aumenta en la cuenta de Renta pagada por anticipado, ya que la renta aún no se ha utilizado, lo cual
representa un activo; por tanto, se debe realizar un debito por $50 000.

Banco (-) 50,000

Renta pagada por anticipado (+) 50,000 .

3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros, S.A. El total de la compra
fue de $120,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

Transacción 3

• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de la cuenta
de cheques; por lo que se debe realizar un crédito por la cantidad de $60,000.

• ACTIVO: Aumenta la cuenta de Mobiliario y equipo de oficina, que es una cuenta de activo que deberá
debitarse por $120,000.

• PASIVO: Aumenta por tener el compromiso de pagar a Fabricantes Muebleros el resto de la factura. Este
aumento debe registrarse en la cuenta Cuentas por pagar Proveedores y por ello debe registrarse un crédito
por

$60,000.

Banco (-) 60,000

Mobiliario y equipo de oficina (+) 120,000

Cuentas por pagar a proveedores (-) 60,0000

4. El 3 de mayo se pagaron $20,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003.

Transacción

• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de la cuenta de
cheques; por lo que se debe realizar un crédito por $20,000.
• GASTOS: La publicidad representa un gasto, por lo cual se debe aumentar la cuenta Gasto por publicidad con
un debito por un monto de $20,000.

Banco (-) 20,0000

Gasto por publicidad (+) 20,000 .

0
5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270 000.

Las condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de inicial, para lo cual se emitió el cheque número 0004, y
el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.

Transacción 5

• ACTIVO: Aumenta debido a que el camión representa un activo para la empresa, por ello debe realizarse un
debito por $270,000 a la cuenta de Equipo de transporte.

• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque una parte de esta compra se realizó con un pago de la cuenta
de cheques; por lo que se debe realizar un crédito por

$108,000 ($270,000 * 40%).

• PASIVO: Aumenta por la parte que se va a pagar a crédito; se debe ac re dit a r la cuenta de Documentos por
pagar a Largo Plazo.

Equipo de transporte (+) 270,000

Banco (-) 108,000

Documentos por pagar a largo plazo (-) 162,000

6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles $2,500 quincenales
a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total de $40,000. Sus labores
comenzarán el 16 de abril.

Transacción 6

• En esta operación no se ve afectada ninguna cuenta contable, por ende, no se requiere hacer ningún asiento
contable. Cuando se contrata un personal no se genera un gasto de salario porque no es costumbre pagar
salarios por adelantado.
7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5,000, además de productos
químicos por $63,000. El pago se hará posteriormente.

Transacción 7

• ACTIVO: La cuenta de Materiales de oficina, así como la de Productos químicos aumentan, por lo cual deben
hacerse débitos de $5,000 y de $63
• PASIVO: Aumenta porque la compra se realizó a crédito, por lo cual debe hacerse un asiento crédito a la Cuenta
por Pagar Proveedores por $68,000, que es el total de las compras realizadas.

Material de oficina (+) 5,000

Productos químicos (+) 63,000

Cuentas por pagar a proveedores (-) 68,000

8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40,000 al Banco Popular, por lo que se firmó un documento a un
plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y
recibido en forma inmediata.

Transacción 8

• ACTIVO: La cuenta de Bancos aumentará porque se obtuvo el préstamo, por lo que debe aumentarse con un
debito de $40,000.

• PASIVO: La cuenta de Prestamos por pagar a largo plazo, que es una cuenta de pasivo, sufre un aumento
porque se contrajo la obligación de pagar al banco $40,000.

Banco (+) 40,000

Prestamos por pagar (-) 40,000

9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el cheque número 0005.

Transacción 9
• PASIVO: La Cuenta por Pagar Proveedores disminuye con un crédito de $60,000 para saldar esa cuenta por
pagar que tenía pendiente de pago.

• ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye con un crédito porque el pago se realizó con cheque y afecta
directamente el saldo de la cuenta de cheques.

Cuentas por pagar (+) 60,000

Banco (-) 60,000

10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160,000, de la cual se cobraron $60,000; los

$100,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta
de cheques de la empresa.

Transacción 10

• ACTIVO: La cuenta de Bancos aumenta por la entrada de efectivo a la cuenta de cheques, por lo cual se
debe hacer un debito por $60,000.

• ACTIVO: La Cuenta por Cobrar Clientes aumenta por la prestación del servicio a crédito, se debe registrar un
debito por $100,000.

•INGRESOS: La cuenta Ingresos por servicios aumenta con un crédito por $160 00

Banco (+) 60,000

Cobrar clientes (+) 100,000

Ingresos (-) 160,000

11. El 22 de mayo se pagaron $1,300 por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. Para ello se emitió
el cheque número 0006.
Transacción 11

• ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye por el pago de las reparaciones realizadas, por lo que se debe hacer un
crédito de $1,300.

• GASTOS: La cuenta de Gasto por mantenimiento aumenta, por lo cual se debe registrar un debito de $1,300.

Banco (-) 1,300

Gastos por mantenimiento (+) 1,300 .

12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40,000 como anticipo por los servicios
que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total del efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques
de la empresa.

Transacción 12

• ACTIVO: En esta transacción se recibió efectivo, mismo que se depositó en la cuenta de cheques. Por ello
aumenta la cuenta de Bancos con un debito de $40,000.

• PASIVO: La cuenta de Anticipo de clientes se debe aumentar porque se le debe el servicio a Gaseoductos, S.A.;
representa un pasivo que debe acreditarse por los

$40,000

Banco (+) 40,000

Anticipo de clientes (-) 40,000

13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2,000 de servicio telefónico y $900
de luz.
Transacción 13

• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de servicios; se registra un crédito de $2,900 ($2,000 +
$900).

• GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por servicios públicos con un debito de

$2,900

Banco (-) 2,900

Gastos por servicios públicos (+) 2,900 .

14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda

Transacción 14

GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por sueldos y salarios con un debito de

$55,000.

• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de sueldos y salarios del personal que labora en Servi-
Mant, S.A.; se registra un crédito de $55,000.

Gasto por sueldos (+) 55,000

Banco (-) 55,000

0
•