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La Documentación como Elemento Clave en el Proceso Auditor

Integrantes
Edgar Ortiz Rodríguez
Omar David Maussa Rivas
Yexuny Plazas Salcedo
Yeneris Sánchez Carvajal

Profesor
Javier Rodríguez Salinas

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
2022
 4

Tabla de contenido

Introducción...................................................................................................................................6

2. Conocimiento del cliente........................................................................................................7

Misión.....................................................................................................................................8

Visión......................................................................................................................................8

Principios................................................................................................................................8

Valores (Tomados del código de integridad).........................................................................9

Nuestra Organización – Valores.............................................................................................9

3. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL ÁREA DE NÓMINA DE E.S.E VIDA SINÚ

11

OBJETIVO...........................................................................................................................11

ALCANCE...........................................................................................................................11

Plan de Trabajo.....................................................................................................................12

Técnicas de auditoría a realizar:...........................................................................................14

4. Fuentes de Criterio...............................................................................................................15

5. Informe Ejecutivo.................................................................................................................17

Objetivo General...................................................................................................................17

Objetivos específicos:...........................................................................................................17

Alcance de la Auditoria........................................................................................................17

6. Auditoria competente Talento Humano – PROCESO NOMINA........................................18

Talento humano....................................................................................................................18

Limitaciones del proceso......................................................................................................19

Conclusiones Generales Y Concepto De La Evaluación Realizada.....................................19

Resultados Generales Sobre El Asunto O Materia Auditada...............................................19

 5

Pago nómina vigencia 2021..................................................................................................23

Conclusión Y Análisis Del Equipo Auditor.........................................................................26

Oportunidades de mejora presentadas a la administración...................................................27

7. ¿Cuáles son los elementos claves que se deben tener en cuenta a la hora de establecer un
informe de auditoría? ¿Por qué?..................................................................................................28

8. Conclusiones del equipo de trabajo......................................................................................31

 6

1. Introducción

La E.S.E. VIDASINU, es una empresa Social del Estado que presta sus servicios de
salud en el Municipio de Montería, la entidad fue creada mediante el Acuerdo No. 005 del 28
de mayo de 2002, bajo la razón social EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CAMU EL
AMPARO y el 04 de agosto de 2016 mediante acuerdo No 17 , se modificó el nombre a
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO VIDASINÚ, La E.S.E. VIDASINU, se destaca como la
primera Institución en Córdoba acreditada en la estrategia IAMI, Institución Amiga de la Mujer
y de la Infancia y desarrolla a cabalidad la estrategia AIEPI, Atención Integral de las
Enfermedades Prevalentes de la Infancia.

Como toda entidad; La E.S.E. VIDASINU, está conformada por diferentes áreas que
hacen posible que se cumpla la promesa de valor de la misma, para garantizar el cumplimiento
de las funciones de cada una de estas áreas, el Dpto. de Control Interno de La E.S.E.
VIDASINU, diseña anualmente un programa de auditorías, con el fin de medir y evaluar el
cumplimiento normativo tanto interno como externo al que debe ceñirse la entidad ; conforme
a lo anterior se realizará auditoria al área de nómina donde se evaluara cada uno de los soportes
físicos y digitales que tiene el área por cada una de las operaciones que se realizan en la misma,
ya que estos son medios de prueba para el auditor a la hora de documentar los procedimientos
que aplica, la evidencia y las conclusiones obtenidas en los procesos de auditorías que se
desarrollan.

Con el desarrollo de esta auditoría se aplicarán las técnicas de auditoria aprendidas a lo

largo del eje desarrollado y las demás técnicas vista en el transcurso de la materia, con el
objetivo de poner en práctica lo aprendido y desarrollar de mejor forma los procedimientos
utilizados.
 7

2. Conocimiento del cliente

La E.S.E. VIDASINU es el gran actor social que trabaja por la salud del Municipio de
Montería, creado mediante el Acuerdo No. 005 del 28 de mayo de 2002, emanado del Concejo
Municipal de San Jerónimo de Montería, como institución adscrita a la Secretaria de Salud, con
autonomía administrativa y patrimonio propio. Abrió sus puertas el 1° de junio del año 2002.

Actualmente es gerenciada por la Doctora Doris Stella Spath Portillo, profesional en

Gerencia de Sistemas de información en salud, especialista en Auditoria Corporativa de la
Calidad en Salud y en Gerencia en Salud y Seguridad Social. A sí mismo es Master Executive
en Gestión Hospitalaria de Escuela de Organización Industrial EOI (Madrid – España)

La E.S.E. VIDASINU se destaca como la primera Institución en Córdoba acreditada

en la estrategia IAMI, Institución Amiga de la Mujer y de la Infancia y desarrolla a cabalidad la
estrategia AIEPI, Atención Integral de las Enfermedades Prevalentes de la Infancia.

Actualmente mediante acuerdo No. 17 de fecha 04 de agosto de 2016, emanado por el

Concejo Municipal de San Jerónimo de Montería, modifico el nombre de la EMPRESA
SOCIAL DEL ESTADO CAMU EL AMPARO por el de EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO
VIDASINÚ.

La nueva denominación de la Empresa Social Del Estado no afecta su actual estructura

institucional y funcional, ni la prestación de servicios a su cargo de acuerdo con sus
competencias institucionales y su nivel de complejidad

Con el cambio de nombre asumimos el compromiso de seguir contribuyendo con el

mejoramiento continuo de la salud en el Municipio de Montería
 8

Misión

Somos una empresa social del estado que presta servicios a la población de la ciudad
de montería, líder en la implementación de las rutas integrales de atención en salud; contamos
con una amplia red hospitalaria, talento humano idóneo y comprometido con humanización y la
seguridad en la prestación de servicios, conscientes de nuestra responsabilidad social y
ambiental.

Visión

Seremos en el 2024 la Empresa Social del Estado líder en calidad y en la gestión de

procesos, reconocidos por la mejor experiencia en la atención y por una cultura organizacional
humanizada, segura, sostenible y amigable con el ambiente.

Calidad: Los servicios de salud deberán atender las condiciones del paciente de
acuerdo con la evidencia científica, provistos de forma integral, segura y oportuna, mediante la
atención humanizada.

Principios

Trasparencia: Las condiciones de prestación de servicios, la relación entre los

diferentes actores del sistema General de seguridad social en salud y la definición de políticas
en materia de salud, deberán ser públicas, claras y visibles.

Participación Social: Es la intervención de la comunidad en la organización, control,

gestión y fiscalización de las instituciones y del sistema en conjunto.
 9

Eficiencia: Es la óptima relación entre los recursos disponibles para obtener los
mejores resultados en la salud y calidad de vida de la población.

Calidad: Los servicios de salud deberán atender las condiciones del paciente de
acuerdo con la evidencia científica, provistos de forma integral, segura y oportuna, mediante la
atención humanizada.

Enfoque Diferencial: Se reconoce las características particulares debido a edad, raza,

género, etnia, condición de discapacidad y víctimas de la violencia.

Valores (Tomados del código de integridad)

• Honestidad. Actúo siempre con fundamento en la verdad, cumpliendo mis deberes con
transparencia y rectitud, y siempre favoreciendo el interés general.
• Respeto. Reconozco valor y trato de manera digna a todas las personas, con sus virtudes y
defectos, sin importar su labor, su procedencia, títulos o cualquier otra condición.
• Compromiso. Soy consciente de la importancia de mi rol cómo servidor público y estoy en
disposición permanente para comprender y resolver las necesidades de las personas con las
que me relaciono en mis labores cotidianas, buscando siempre mejorar su bienestar.
• Diligencia. Cumplo con los deberes, funciones y responsabilidades asignadas a mi cargo de
la mejor manera posible, con atención prontitud y eficiencia, para así optimizar el uso de los
recursos del Estado.
• Justicia. Actúo con imparcialidad garantizando los derechos de las personas, con equidad,
igualdad y sin discriminación.

Nuestra Organización – Valores

Transparencia: Las condiciones de prestación de servicios, la relación entre los diferentes

actores del sistema General de seguridad social en salud y la definición de políticas en materia
de salud, deberán ser públicas, claras y visibles.
 10

Participación Social: Es la intervención de la comunidad en la organización, control, gestión y

fiscalización de las instituciones y del sistema en conjunto.
Eficiencia: Es la óptima relación entre los recursos disponibles para obtener los mejores
resultados en la salud y calidad de vida de la población.
Calidad: Los servicios de salud deberán atender las condiciones del paciente de acuerdo con la
evidencia científica, provistos de forma integral, segura y oportuna, mediante la atención
humanizada.

Enfoque Diferencial: Se reconoce las características particulares debido a edad, raza, género,
etnia, condición de discapacidad y víctimas de la violencia.
 11

3. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL ÁREA DE NÓMINA DE E.S.E VIDA

SINÚ

OBJETIVO

Verificar la gestión fiscal en el cumplimiento de las normas aplicables al componente

de Talento Humano - Nomina de la E.S.E Vidasinú vigencia 2021.

ALCANCE
Durante el periodo comprendido del 23 de agosto de 2022 y 8 de noviembre de
2022, se realizará proceso de auditoría al área de nómina, con el fin de verificar el
cumplimiento de las normas que se deben tener en cuenta al componente del talento humano, se
auditara el año 2021.

Para llevar a cabo el proceso de auditoría se contará con un equipo auditor el cual está
conformado por cuatro profesionales de auditoría:

Auditor líder: Omar David Maussa

Auditores: Yeneris Sánchez - Yexuny Plaza Salcedo

Supervisor: Edgar Ortiz.

 12

Plan de Trabajo

TIPO DE
PRUEBAS
FECHA
ACTIVIDAD RESPONSABLE SUTANTIVA 0
EJECUCIÓN
DE
CUMPLIMIENTO
Reunión con el área
auditada para
23/08/2022 Edgar Ortiz N/A
presentación del
equipo auditor
Consulta y Omar David Maussa,
verificación de la Yeneris Sánchez -
Del 24/08/2022 al Sustantiva
normatividad que Yexuny Plaza Salcedo
02/09/2022
debe tener en cuenta
el área de nómina.
Solicitar al área de
talento humano
relación de los 05 y 06/09/2022 Omar David Maussa, sustantiva
empleados del año
2021
Solicitar al área de
talento humano el acto
administrativo donde Yeneris Sánchez -
se aprueba la planta 7 al 09/09/2022 Cumplimiento
de cargos, con el fin
de corroborar su
veracidad
Solicitar soportes de 12 al 23/09/2022 Yexuny Plaza Salcedo Sustantiva
pago de nómina de
 13

cada uno de los

empleados con el fin
validar su oportunidad
y veracidad
Validar con los
extractos bancarios el
Yeneris Sánchez -
pago (salarios, 12 al 23/09/2022 Cumplimiento
vacaciones, primas,
bonificaciones etc…)
Analizar y corroborar
el cumplimiento
normativo del proceso
de contratación de
personal de planta por 26/09/2022 al
Omar David Maussa, cumplimiento
la E.S.E. Vidasinú en 07/10/2022
la vigencia 2021
según manual de
funciones.

Verificar el
cumplimiento de los
manuales y
Yexuny Plaza Salcedo
procedimientos que
10 al 14/10/2022 Cumplimiento
reglamentan lo
relacionado con la
ejecución de recursos
en materia de pagos
Elaboración informe 18 al 25/10/2022 Omar David Maussa,
preliminar Yeneris Sánchez -
 14

Yexuny Plaza Salcedo

Socialización informe Omar David Maussa,

final Yeneris Sánchez -
08/11/2022 Yexuny Plaza Salcedo

Técnicas de auditoría a realizar:

• Análisis: Se realizará un estudio de la información requerida en cuanto a soportes

de liquidación y pago de nómina, seguridad social y prestaciones sociales.
• Inspección: Se revisará cada documento soporte de liquidaciones y pagos
concernientes a al área de talento humano y nómina.
• Confirmación: Se realizará confirmación de que los pagos a nómina y seguridad
social fueron realizados, verificando extractos bancarios y plataformas de pagos.
• Calculo: se realiza el recalculo aleatorio de liquidaciones y procesos para
comprobar su correcta liquidación.
 15

4. Fuentes de Criterio

De acuerdo con el objeto de la evaluación, el marco legal tomado como referencia para
realizar las verificaciones pertinentes al tema evaluado, fue:

Fuente de Criterio
(autoridades) Criterio de auditoría o de evaluación
NORMAS
Decreto 1510 de 2013
Por medio del cual se expide el decreto único reglamentario del sector
compilado en el
administrativo de planeación nacional.
Decreto 1082 de 2015
Por medio del cual se modifica el Decreto 1083 de 2015, Decreto
Decreto 1499 de 2017 Único Reglamentario del Sector Función Pública, en lo relacionado
con el Sistema de Gestión establecido en el artículo 133 de la Ley
1753 de
2015.
Ámbito de competencia de las contralorías territoriales. Las
contralorías territoriales vigilan y controlan la gestión fiscal de los
departamentos, distritos, municipios y demás entidades del orden
territorial, así como a los demás sujetos de control dentro de su
Decreto 403 de 2020 respectiva jurisdicción, en relación con los recursos endógenos y las
– Artículo contribuciones parafiscales según el orden al que pertenezcan, de
acuerdo con los principios, sistemas y procedimientos establecidos en
la Constitución y en la ley; en forma concurrente con la Contraloría
General de la República de conformidad con lo dispuesto en el
presente Decreto Ley y en las
disposiciones que lo reglamenten, modifiquen o sustituyan.
Por medio del cual se adopta el estatuto contractual de la E.S.E. Camu
Acuerdo 04 de 2014
El Amparo.
Resolución No. 277 – Por medio del cual se adopta el Manual de Contratación de la Empresa
 16

2014 de la E.S.E Social del Estado CAMU EL AMPARO de Montería.

Camu El Amparo
Resolución No. 410 – Por la cual se modifica la Resolución No. 277 de 2014 mediante la
2015 de la E.S.E cual se adoptó el Manual de Contratación de la ESE CAMU EL
Camu El Amparo AMPARO.
Acuerdo No. 18 – Por el cual se modifica y ajusta el Manual Específico de Funciones y
2019 de la E.S.E. de Competencia Laborales para los empleos de la Planta de Personal de
Vidasinú la
Empresa Social del Estado VIDASINÚ.
Por medio del cual se modifica y ajusta el Manual Específico de
Acuerdo No. 006 –
Funciones y Competencia Laborales para el empleo de jefe de oficina
2020 de la E.S.E.
de control interno de la Planta de Personal de la Empresa Social del
Vidasinú
Estado VIDASINÚ.
Acuerdo No. 20 – Por el cual se fija la planta de personal, asignaciones, nomenclatura y
2021 de la E.S.E. clasificación de los empleos de la Empresa Social del Estado Vidasinú
Vidasinú para la vigencia fiscal del 01 de enero a diciembre 31 de 2022.

Decreto 979 del 22 de Por el cual se fijan las escalas de viáticos

agosto 2021
Por medio del cual modifica el seguimiento y control de la
Resolución 014-16 metodología de los planes de mejoramiento que presentan los sujetos
y/o puntos de
control a la Contraloría de Montería
 17

5. Informe Ejecutivo

Objetivo General

Verificar la gestión fiscal en el cumplimiento de las normas aplicables al componente

de Talento Humano - Nomina de la E.S.E Vidasinú vigencia 2021.

Objetivos específicos:

• Determinar la oportunidad de los pagos de nómina.

• Corroborar pagos de personal (salarios, vacaciones, primas, bonificaciones etc…)
contrarrestados con los extractos bancarios
• Analizar y corroborar el cumplimiento normativo del proceso de contratación de personal de
planta por la E.S.E. Vidasinú en la vigencia 2021 según manual de funciones.
• Verificar el cumplimiento de los manuales y procedimientos que reglamentan lo relacionado
con la ejecución de recursos en materia de pagos al personal en la vigencia 2021.

Alcance de la Auditoria

La revisión de los procedimientos y del sistema de información utilizado para el

registro de los datos básicos personales, de las novedades de nómina del personal de la planta
ESE VIDASISÚ, así como también la comprobación de los cálculos, vinculaciones y pagos al
sistema de seguridad social, causaciones y demás pagos relacionados al personal de nómina de
la ESE, conforme a las disposiciones legales aplicables a la entidad, acuerdos sindicales y
demás normativa interna aplicable, comprendiendo el periodo del 1 de enero de 2021 y 31 de
diciembre de 2021
 18

6. Auditoria competente Talento Humano – PROCESO NOMINA

Designación de Equipo Auditor:

Auditor líder: Omar David Maussa

Auditores: Yeneris Sánchez - Yexuny Plaza Salcedo

Supervisor: Edgar Ortiz.

Durante este proceso de la auditoria se evaluó específicamente el componente del

talento humano proceso de nómina vigencia 2021.

Lo anterior mediante pruebas sustantivas (analíticas y de detalle); que sirvieron para el

análisis de la información obtenida y pruebas de control, determinando la efectividad de
algunos controles diseñados por la entidad en el proceso evaluado de nómina

Teniendo en cuenta los criterios de evaluación; las actividades realizadas durante el

proceso de auditoría fueron las siguientes

Talento humano
1.1. Revisar el acto administrativo donde se aprueba la planta de
cargos de la E.S.E. VidaSinú.
1.2. Revisar manual de funciones y competencias de la E.S.E. Vidasinú.
1.3. Revisar la oportunidad en los pagos de la nómina.
1.4. Revisar el cumplimiento de los pagos de aportes a seguridad
social del personal de planta de la E.S.E
 19

1.5. Revisar los pagos de viáticos

Limitaciones del proceso

En fase de ejecución de auditoría, se evidenciaron falencias en cuanto a los conceptos

de los pagos de nómina, prestaciones sociales, liquidaciones definitivas y los pagos de
honorarios, descritos en el extracto bancario y conciliaciones, ya que se encuentra en la
descripción del pago, tanto en el extracto como en la conciliación de forma generalizada “Pagos
de Nomina” siendo que algunos corresponden a nomina, liquidaciones definitivas, otros
corresponden a honorarios y otros a prestaciones sociales etc., igualmente esto genera
incertidumbre y falta de claridad en los procesos.

Conclusiones Generales Y Concepto De La Evaluación Realizada

 Debilidades en los soportes de gastos de viáticos, conceptos de pagos de nómina versus

extractos, incumplimiento en los pagos en las fechas establecidas del pago de aportes al
sistema de seguridad social, todos del componente de talento humano de la entidad.

 Debilidades en la revisión, control y mecanismos de seguimiento y monitoreo desde la

planeación hasta la ejecución del pago de nómina y demás contribuciones realizadas a
los funcionarios de planta de la ESE VIDASINU.

Resultados Generales Sobre El Asunto O Materia Auditada

Durante la ejecución de la auditoría, el equipo auditor analizó el acto administrativo

que aprobó la planta de cargos para la vigencia 2021, encontrando lo siguiente:
 20

La planta de personal de la E.S.E Vidasinú, para la vigencia 2021, fue fijada por la
Junta Directiva de la E.S.E., mediante Acuerdo Nº. 20 del 30 de diciembre de 2020, con 118
cargos, de los cuales 5 son administrativos correspondientes a 4 directivos y 1 asesor y 113
misionales, correspondiente a personal del área de la salud.

El número de empleos de la planta según el Acuerdo No. 20 de 2020, corresponde con

el número de cargos establecidos en el Manual de Especifico de funciones

Este mismo Acuerdo, fijó una escala salarial proyectada con un aumento del 4% con
fundamento en el comportamiento del índice de precios al consumidor IPC, el cual
posteriormente ajustan de acuerdo con lo establecido por el Gobierno Nacional, en el Decreto
No. 980 del 22 de agosto de 2021 en un 2.61% y que es lo realmente aplicado en nóminas.

Las nóminas de enero a julio de 2021 presentan los sueldos sin el reajuste y de agosto
en adelante muestran los sueldos reajustados en un 2.61% conforme al porcentaje que indica el
gobierno nacional.

La escala salarial para la vigencia 2021 con el reajuste es como se detalla a

continuación:
 21

Tabla . Escala Salarial

N° Denominación Del Cargo Nivel Cód. Gr. N° Cargos Sueldo Básico
Aprobados Mensual para
2021
1 Gerente. Directivo 085 2 1 $9.729.186
2 Subdirector Científico Directivo 072 1 1 $7.127.491
3 Subdirector Administrativo Directivo 068 1 1 $7.127.491
4 Jefe Oficina Control Interno Directivo 006 1 1 $ 7.127.491
5 Asesor Asesor 105 1 1 $6.479.536
6 Profesional U- Administración Profesional 219 7 1 $6.190.319
7 Almacenista General Profesional 215 7 1 $6.190.319
8 Tesorero General Profesional 201 7 1 $6.190.319
9 Profesional U- Área de Salud Profesional 237 7 3 $6.190.319
10 Profesional U- Área de Salud 6/H Profesional 237 7 1 $4.642.739
11 Profesional U- Área de Salud 8/H Profesional 237 4 1 $3.996.944
12 Médico General de 6 /H Profesional 211 7 11 $4.642.739
13 Médico General de 4/H Profesional 211 7 9 $3.095.159
14 Odontólogo General 4/H Profesional 214 6 3 $2.414.332
15 Enfermero Profesional 243 5 2 $4.627.471
16 Profesional Servicio Social Profesional 217 3 24 $3.948.622
Obligatorio Medicina
17 Profesional Servicio Social Profesional 217 2 3 $3095159
Obligatorio odontología
18 Profesional Servicio Social Profesional 217 1 7 $2.733.658
Obligatorio Enfermería
19 Técnico Área de Salud 323 2 1 $3.039.162
20 Técnico Área de Salud 323 1 3 $2.547.265
21 Técnico Administrativo 367 2 1 $3.039.162
22 Secretaria 440 3 1 $2.067.630
23 Auxiliar Área de Salud 412 2 15 $1.719.133
24 Auxiliar Área de Salud 412 3 19 $2.067.630
25 Auxiliar Área de Salud 412 4 6 $2.450.262
Total Cargos de la Planta. 118
Fuente: Actos Administrativos Resolución No. 113 2021 expedida por la E.S.E. Vidasinú y Decreto 980 del 22 de agosto de 2021

El reajuste de sueldos para el año 2021 se realizó a través de la Resolución

N° 313 del 27 de agosto de 2021, como se observa en el siguiente cuadro
comparativo entre lo ordenado en la resolución del reajuste y lo corroborado en
nóminas de marzo junio, septiembre y noviembre de 2021, así:
 22

A/Básica, según
ASIGNACION
DENOMINACION DEL Reajuste, según
NIVEL CODIGO GRADO BASICA según
CARGO Resol. 313 de
NOMINA
27/08/2021
Gerente. Directivo 085 2 $ 9.729.186 $ 9.729.186
Subdirector Científico Directivo 072 1 $ 7.127.491 $ 7.127.491
Subdirector Directivo 068 1 $ 7.127.491 $ 7.127.491
Administrativo
Jefe Oficina Control Directivo 006 1 $ 7.127.491 $ 7.127.491
Interno
Asesor Asesor 105 1 $ 6.479.536 $ 6.479.536
Profesional U- Profesional 219 7 $ 6.190.319 $ 6.190.319
Administración
Almacenista General Profesional 215 7 $ 6.190.319 $ 6.190.319
Tesorero General Profesional 201 7 $ 6.190.319 $ 6.190.319
Profesional U- Área de Profesional 237 7 $ 6.190.319 $ 6.190.319
Salud
Profesional U- Área de Profesional 237 7 $ 4.642.739 $ 4.642.739
Salud 6/H
Profesional U- Área de Profesional 237 4 $ 3.996.944
Salud 8/H
Médico General de 6 /H Profesional 211 7 $ 4.642.739 $ 4.642.739
Médico General de 4/H Profesional 211 7 $ 3.095.159 $ 3.095.159
Odontólogo General 4/H Profesional 214 6 $ 2.414.332 $ 2.414.332
Enfermero Profesional 243 5 $ 4.627.471 $ 4.627.471
Profesional Servicio Profesional 217 3 $ 3.948.622 $ 3.948.622
Social Obligatorio
Medicina
Profesional Servicio Profesional 217 2 $ 3.037.400 $ 3.037.400
Social Obligatorio
odontología
Profesional Servicio Profesional 217 1 $ 2.733.658 $ 2.733.658
Social Obligatorio
Enfermería
Técnico Área de Salud Técnico 323 2 $ 3.039.162 $ 3.039.162
Técnico Área de Salud Técnico 323 1 $ 2.547.265 $ 2.547.265
Técnico Administrativo Técnico 367 2 $ 3.039.162 $ 3.039.162
Secretaria asistencial 440 3 $ 2.067.630 $ 2.067.630
Auxiliar Área de Salud asistencial 412 2 $ 1.719.133 $ 1.719.133
Auxiliar Área de Salud asistencial 412 3 $ 2.067.630 $ 2.067.630
Auxiliar Área de Salud asistencial 412 4 $ 2.450.262 $ 2.450.262
Fuente: Actos Administrativos Resolución No. 113 2021 expedida por la E.S.E. Vidasinú y Decreto 980 del 22 de agosto de 2021

Se revisa la nomenclatura de la E.S.E. Vidasinú con relación a la codificación

establecida en el Art. 16 del Decreto 785 de 2005 que fija el sistema de nomenclatura,
clasificación, funciones y requisitos generales de los empleos de las entidades territoriales que
se regulan por las disposiciones de la Ley 909 de 2004, encontrándola conforme a la
disposición legal citada.

Así mismo se realiza una comparación entre el Manual Específicos de Funciones y de

Competencias Laborales para los empleos de la planta de cargos de la E.S.E. Vidasinú y la
 23

planta de personal aprobada para la vigencia 2021 por Acuerdo No. 20 de 2020, encontrando
que coinciden las denominaciones de los cargos, códigos y grados, como se observa en el
siguiente cuadro:

Tabla. Cuadro Comparativo de Nomenclatura

DENOMINACION DEL NIVEL CODIGO CODIGO CODIGO CODIGO GRADO
CARGO según Art 16 Según según según según
DCTO 785 DE PLANTA MANUAL DE NOMINAS PLANTA
2005 Acuerdo 20 FUNCIONES - Acuerdo
de Acuerdo 18 20 de
30/12/2020 de 17/12/2019 2020
Gerente. Directivo 085 085 085 085 2
Subdirector Científico Directivo 072 072 072 072 1
Subdirector Directivo 068 068 068 068 1
Administrativo
Jefe Oficina Control directivo 006 006 006 006 1
Interno
Asesor Asesor 105 105 105 105 1
Profesional U- Profesional 219 219 219 219 7
Administración
Almacenista General Profesional 215 215 215 215 7
Tesorero General Profesional 201 201 201 201 7
Profesional U- Área de Profesional 237 237 237 237 7
Salud
Profesional U- Área de Profesional 237 237 237 237 7
Salud 6/H
Profesional U- Área de Profesional 237 237 237 237 4
Salud 8/H
Médico General de 6 /H Profesional 211 211 211 211 7
Médico General de 4/H Profesional 211 211 211 211 7
Odontólogo General 4/H Profesional 214 214 214 214 6
Enfermero Profesional 243 243 243 243 5

Pago nómina vigencia 2021

La revisión de nómina se realizó de acuerdo con la muestra selecciona, de los meses de

enero, marzo, mayo, julio, agosto, septiembre, octubre, diciembre de 2021, realizando el
siguiente análisis:
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NOMINAS REVISADAS
MES VALOR SUBSIDIO SUBSIDIO BONIFI VALOR DIFERENCIA
BRUTO DE DE CACION NETO VERIFICADO PRESENTADA
ALIMENTA TRANSPORTE PAGADO- CON
CION Según EXTRACTO
Nómina BANCARIO
ENERO 343.415.539 859.274 1.383.902 168.000 280.974.015 280.974.015
MARZO 346.494.743 859.274 1.383.902 168.000 284.352.349 280.850.502 3.501.847
MAYO 344.670.484 826.225 1.330.675 168.000 281.457.365 280.749.299 708.066
JULIO 339.991.894 826.225 1.330.675 168.000 279.505.296 279.505.296 0
AGOSTO 410.018.181 1.038.778 1.383.902 168.000 342.730.075 284.574.784 58.155.291
SEP 344.373.596 813.888 1.277.448 168.000 282.412.159 282.412.159 0
OCTUBRE 336.700.666 766.411 1.202.930 168.000 276.962.081 276.962.081 0
DICIEMBRE 345.569.019 773.194 1.213.576 168.000 284.743.564 284.743.564 0

Fue
nte: Nóminas, extractos bancarios de la E.S.E. Vidasinú, vigencia 2021.

De acuerdo con la tabla anterior, el grupo auditor tomo la muestra de 8 meses del año,
de las nóminas canceladas a los empleados de La Vida Sinú, en las cuales fueron revisados los
reportes de incapacidades, reportes de solicitud, CDP, RP, novedades de la nómina sobre:
personal que inicia periodo, finalizan periodo, los que salen definitivamente y los que son
retirados del sindicato, novedades de libranza, descuento de seguridad social etc.

Por otra parte, se verificó, que el valor liquidado en nómina corresponde al valor
pagado en bancos, igualmente se realizaron pruebas sumarias a la respectiva nómina, en cuanto
a los descuentos de nómina como son seguridad social, pensión, retenciones y otros descuentos
de nómina.

El grupo auditor verificó los diferentes registros presupuestales, expedidos para

cumplir con el compromiso del pago de nómina de los funcionarios, igualmente fue verificado
el valor pagado en el extracto bancario, dicho valor se registra en el extracto de forma
globalizada, por el valor neto pagado, de acuerdo a lo anterior, no pudo ser verificado el valor
individual pagado a cada tercero; Fue verificado por el grupo auditor el cumplimiento mensual
del pago de las nóminas a los empleados de la E.S.E. Vidasinú.

En la tabla expuesta anteriormente, se evidencia una columna de “DIFERENCIA

PRESENTADA” en cuanto al neto pagado en nómina con el valor de la transferencia bancaria,
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por tal motivo, en etapa de ejecución, se indaga al área de talento humano de la Ese Vida Sinú,
el motivo por el cual en algunos meses el valor neto de nómina concuerda con el valor de la
transferencia bancaria y en otros meses como son marzo, mayo y agosto, presentan diferencias
tal como se indica en la tabla anterior a lo que dieron respuesta soportada, a cada una de las
diferencias así:

Nóminas pagadas y verificadas según Extractos Bancarios.

MESES QUE VALOR NETO VERIFICADO DIFERENCIA RESPUESTA POR LA ESE A LA
PRESENTAN PAGADO- CON PRESENTADA DIFERENCIA
DIFERENCIA Según Nómina EXTRACTO EN EL MES
BANCARIO
MARZO 284,352,349 280,850,502 3,501,847 Esta diferencia corresponde a la empleada
Ordosgoitia Bettín Melissa Eugenia, a la
cual se le canceló el salario del mes de
marzo el día 5 de abril de 2021, por lo tanto
no se evidencia en el extracto del mes de
marzo sino en el extracto del mes de abril
2021, se entregan soportes del pago.

MAYO 281,457,365 280,749,299 708,066 Esta diferencia corresponde al empleado

Villalobos Aguilar Tibey Josè, al cual se le
canceló el salario del mes de junio, el día
2 de junio de 2021, por lo tanto, no se
evidencia en el extracto del mes de mayo,
sino en el extracto del mes de junio 2021,
se entregan soportes del pago.
AGOSTO 342,730,075 284,574,784 58,155,291 Esta diferencia corresponde al pago de
varios empleados a los cuales se le
canceló el salario del mes de septiembre,
el día 1 de septiembre de 2021, por lo
tanto, no se evidencia en el extracto del
mes de agosto, sino en el extracto del mes
de septiembre 2021, se entregan soportes
del pago.
Fuente: Nóminas, extractos bancarios de la E.S.E. Vidasinú, vigencia 2021.

De acuerdo con la explicación del área de talento humano y los documentos soporte
entregados, el grupo auditor verifico dicha información, quedando el pago de la nómina con
respecto a las transferencias bancarias conciliadas de forma correcta.

Igualmente fue verificado que el aumento realizado por la E.S.E. Vidasinú, fue del
2,61% de acuerdo con el decreto No. 980 del 22 de agosto de 2021 expedido por el gobierno
nacional, cumpliendo así con lo señalado en la norma nacional.
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Por otra parte, fueron verificadas las novedades de los empleados que salen
definitivamente, los que ingresan a la Entidad, y las novedades de vacaciones, o incapacidades
de cada mes con relación a lo efectivamente pagado en la respectiva nómina.

De acuerdo con lo anterior se reitera a la Ese Vida Sinú realizar actas de conciliación
al final de cada mes del personal que presenta novedades de nómina como son: ingresos,
retiros, toda vez que el grupo auditor pudo evidenciar falencias o inconsistencias en algunos
casos en los reportes al área contable de los ingresos y retiros de personal; lo anterior con el fin
de evitar errores en la información entre las diferentes áreas y para tomar los correctivos
necesarios.

En fase de ejecución de auditoría, se evidenciaron falencias en cuanto a los conceptos

de los pagos de nómina, prestaciones sociales, liquidaciones definitivas y los pagos de
honorarios, descritos en el extracto bancario y conciliaciones, ya que se encuentra en la
descripción del pago, tanto en el extracto como en la conciliación de forma generalizada “Pagos
de Nomina” siendo que algunos corresponden a nomina, liquidaciones definitivas, otros
corresponden a honorarios y otros a prestaciones sociales etc.

La anterior situación contraviene el principio de responsabilidad y el acuerdo No. 18

del 17 de diciembre de 2019 – manual de funciones de la ESE VIDA SINU; causado por
deficiencias en la comunicación entre las dependencias encargadas de liquidar nomina,
causarlas y pagarlas, así mismo debilidades en el control de los procesos que no permiten
advertir oportunamente el problema, lo que conlleva a un incumplimiento de las disposiciones
generales y control inadecuado de actividades, generando incertidumbre y falta de claridad en
los procesos por lo anterior se configura una presunta,

Conclusión Y Análisis Del Equipo Auditor

Como resultado de la evaluación al cumplimiento de las normas legales vigentes

aplicables al componente de talento humano por parte de la E.S.E. VIDASINÚ, en cada una de
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las etapas aplicadas en la muestra de esta auditoría para la vigencia 2021, tenemos que existen
falencias en temas específicamente de los soportes de gastos de viáticos, conceptos de pagos de
nómina, incumplimiento en los pagos en las fechas establecidas de seguridad; situaciones que
quedaron expuestas en este informe; por lo que la E.S.E. VIDASINÚ debe fortalecer los
controles existentes en cuanto a la operatividad de los procesos administrativos que garanticen
que los recursos públicos contratados sean utilizados para los fines planeados y que conlleven a
conseguir los objetivos y metas establecidas, con eficiencia, eficacia, transparencia en las
operaciones asegurando así el marco normativo aplicable y la reducción de los riesgos en la
gestión contractual y en el componente de talento humano.

Oportunidades de mejora presentadas a la administración.

1. Se recomienda a nivel general un proceso de capacitación y actualización al personal de

recursos humanos y nomina para que los procesos puedan realizarse con mayores
indicadores de eficiencia y eficacia.
2. Se recomienda hacer un plan de mejora continua desde el área de control interno, donde
se realicen auditorias y acompañamiento al área de talento humano.
3. Una deficiencia que se encontró de manera notable y que debe ser subsanada es que las
causaciones de incapacidades del personal de nómina presentan diferencias con las que
liquida y paga las EPS, por lo cual se recomienda un proceso continuo y riguroso de
conciliación con las distintas entidades al fin de registrar cifras reales.
4. Se recomienda que exista un proceso conciliatorio entre el área de nómina y el área
contable ya que se evidencia que se registra información sin respectivos controles que
permitan validar los datos.
5. Como recomendación final y tal vez una de las más importantes se dé la sugerencia que
el proceso de nómina se lleve a cabo de manera integral junto al proceso contable y
financiero ya que se detecta que cada proceso se realiza de manera independiente y esto
aumenta riesgos de errores en la información final.
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7. ¿Cuáles son los elementos claves que se deben tener en cuenta a la hora de establecer
un informe de auditoría? ¿Por qué?

Los principales elementos a la hora de establecer un informe es los resultados

obtenidos a través de las técnicas realizadas en la auditoria, de igual manera se debe tener en
cuenta la planeación que se realiza al encargo ya que sin una planeación eficiente al proceso la
ejecución no es exitosa, la fiabilidad de las pruebas ejecutadas y determinar si los resultados son
concluyentes a la hora de generar una opinión basado en el cumplimiento de los objetivos y
alcance de la auditoria.

También se debe de tener en cuenta que al presentar un informe de auditoría, este debe
reflejar y mostrar un resultado de excelencia y que tanto para el auditor como para la entidad
auditada represente un proceso exitoso siguiendo los lineamientos de los marco normativos y
para lograr esto se debe tener en cuenta los siguientes elementos que harán que el informe sea
de alto impacto en las empresas que se realiza esta labor, entre esto se considera ser breve
colocar al inicio el mensaje principal del informe, dividir el informe en secciones, plantear, una
conclusión clara para la entidad y para finalizar dar un seguimiento efectivo a las acciones
correctivos de la entidad, a continuación elementos claves para tener ejecutar la auditoria.

1. Ser Breve

La brevedad es probablemente el factor principal o clave que caracteriza a un informe

excelente, La brevedad no es solo acerca de la cantidad de páginas que incluya el informe, sino
también el presentar solamente los aspectos que sean cruciales para el usuario usando la menor
cantidad de palabras posible, los clientes esperan recibir un documento depurado que presente
únicamente temas cruciales para su trabajo y que le permitan lograr sus objetivos de negocio de
forma efectiva. Evitar los reportes largos, debería promulgarse una nueva legislación, la cual
tipifique como delito penal el desarrollo de informes de auditoría interna voluminosos.

2. Coloque primero el mensaje principal

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Los lectores prefieren que el mensaje principal sea colocado primero y luego leer los
comentarios, detalles y explicaciones que apoyan el mensaje principal. Los estudios sobre
lectura compresiva apoyan el principio básico de colocar el mensaje principal primero. Estos
estudios demuestran que los usuarios absorben más información y recuerdan mejor los detalles
cuando el mensaje clave lidera la escritura. Este enfoque del mensaje principal primero es
importante y permite un entendimiento claro, no solo del mensaje clave sino también de la
información de apoyo y los detalles. La estructura del informe debe desarrollarse intencional y
abiertamente para empujar el mensaje principal hacia el frente. 

3. Divida el informe en secciones

Muchos de los usuarios no leen el informe completo, saltan y vuelan secciones del
informe, buscando la información que ellos necesitan, los clientes de alto nivel leen la opinión
(o conclusión) y se detienen ahí, dependiendo de la severidad de los temas, los gerentes
responsables del área bajo examen revisan la opinión, los mensajes en la observación y las
recomendaciones, pero podrían no leer las observaciones completamente ni los anexos. Los
dueños de los procesos leen el informe completo, pero podrían enfocar principalmente su
atención en las recomendaciones.

4. Presente una conclusión clara

Esto es esencial, usted necesita asegurarse de que el cliente comprenda claramente lo

que usted piensa sobre la efectividad y eficiencia del área bajo revisión, el desarrollar un
enunciado de opinión preciso y conciso es la mejor forma de lograr esta meta.

Las conclusiones pueden referirse a todo el ámbito del trabajo o solo a aspectos
determinados, pueden abarcar aspectos tales como la determinación de si los objetivos y metas
de programas y operaciones están en consonancia con los de la organización, si estos últimos se
están cumpliendo y si la actividad revisada funciona como se pretende, una opinión puede
incluir una evaluación general de controles o puede estar limitada a determinados controles o
aspectos evaluados durante el trabajo de auditoría. 
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5. Seguimiento efectivo a las acciones correctivas.

La labor y ejecución de auditoria no finaliza hasta que las recomendaciones son

implementadas, la actividad de auditoria puede hacer un seguimiento a través de recibir y
evaluar.
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8. Conclusiones del equipo de trabajo

Yeneris Sánchez Carvajal

Se puede observar a través de este documento como la correcta aplicación de una

auditoria puede encontrar falencias en cualquier área de cualquier empresa y se reitera una vez
más lo importante que son los documentos soportes de cada proceso para poder estudiar los
resultados de una empresa y encontrar fallas.

Omar David Maussa Rivas

En este trabajo tuvimos la oportunidad de conocer de primera mano un proceso de

nómina en una empresa pública y como a través de una auditoria usando los documentos como
materia prima se detectan errores que pueden cambiar los resultados reflejados en los informes
de la administración.

Edgar Ortiz Rodríguez.

El área de talento humano donde se realizó la auditoria bajo el marco legal de la

normatividad se evidencia la carencia de aplicabilidad de los procesos establecidos en la
entidad dando como resultado negativo las inconsistencias y falencias las cuales repercuten
directamente al área administrativa y financiera. Es importante la inspección y seguimiento del
personal la cual desarrolla la labor en esta área y que además cuenten con la capacitación
suficiente y que constantemente se estén actualizando esto en pro de ejecutar las actividades
con mayor eficiencia

Yexuny Plazas Salcedo

Se observa que aplicando de manera adecuada cada uno de los elementos que compone
un proceso de auditoría, este facilita la elaboración del informe final ya que se cuenta con el
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material probatorio de las observaciones o hallazgo que se hayan encontrado en el encargo, es

de resaltar la importancia de la documentación del proceso, es decir de las pruebas físicas que
se tienen como soporte de la opinión del auditor.