LIBRO DIARIO

…................................1…......................................
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 Banco Continental
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - comerciales
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
20111.1 Prod. A 1000 u *s/. 6.66
20111.2 Prod. B 1000 u *s/. 8.01
20111.3 Prod. C 801 u *s/. 6.70
20111.4 Prod. D 400 u *s/. 6.99
28 INVENTARIO POR RECIBIR
281 Mercaderia
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos motorizados
33411 Costo
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información
33611 Costo
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - costo
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
39527 Equipos diversos
41 RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Renumeraciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
4212 Emitidas
423 Letras por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
 469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Otras cuentas por pagar
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
01/01 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar
las operaciones en el presente ejercicio.
…................................2…......................................
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES …
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderias- Venta local
70121 Terceros
03/01 Por la provisión de la venta de mercaderías.
…................................3…......................................
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6912 Mercaderías venta local
69121 Terceros
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
03/01 Por el costo de ventas de la mercadería vendida.
…................................4…......................................
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES …
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
08/01 Por la provisión de la compra de mercaderías.
…................................5…......................................
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías
 2011 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
08/01 Por el destino de la compra de mercaderías.
…................................6…......................................
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES …
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderias- Venta local
70121 Terceros
15/01 Por la provisión de la venta de mercaderías.
…................................7…......................................
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6912 Mercaderías venta local
69121 Terceros
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
15/01 Por el costo de ventas de la mercadería vendida.
…................................8…......................................
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica S/. 100.00
6363 Agua S/.90.00
6364 Teléfono S/.87.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
653 Suscripciones
20/01
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES …
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
20/01 Por la provisión del pago de servicios basicos y suscripciones
…................................9…......................................
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
 943 Gastos de servicios prestados por terceros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputadas a cuentas de costos y gastos
20/01 Por el destino de los sericios y suscripciones
…................................10…......................................
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES …
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
25/01 Por la provisión de la compra de mercaderías.
…................................11…......................................
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
25/01 Por el destino de la compra de mercaderías.
…................................12…......................................
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES …
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Otras cuentas por pagar
29/01 Por la provisión de la compra del vehículo
…................................13…......................................
62 GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 ESSALUD
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES …
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 438.21
4032 ONP- SNP 128.70
 41 RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
417 Administradoras de fondo de pensiones
4171 AFP - Integra 124.93
4172 AFP - Prima 130.73
4173 AFP - Profuturo 134.17
4174 AFP - Habitat 126.82
30/01 Por la provisión de la planilla de sueldos.
…................................14…......................................
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
944 Sueldos y salarios
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
30/01 Por el destino de la planilla de sueldos
…................................15…......................................
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
30/01 Por el asiento de centralizacion del libro caja al libro diario por el
lado del DEBE.
…................................16…......................................
41 RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
30/01 Por el asiento de centralizacion del libro caja al libro diario por el
lado del HABER.
 + -
COLUMNA AUXILIAR DEBE HABER
S/ S/ S/
S/ 490,000.00
S/ 400,000.00
S/ 90,000.00

S/ 7,000.00

S/ 19,222.01

S/ 20,000.00

S/ 100,061.40
S/ 83,388.45

S/ 7,896.05

S/ 8,776.90

S/ 41,633.76

S/ 36,598.27
S/ 647.04
S/ 4,388.45
S/ 10,000.00

S/ 84,000.00

S/ 77,000.00
S/ 7,000.00
S/ 75,000.00
 S/ 314,649.65

S/ 111,000.00

S/ 5,668.13

S/ 864.63

S/ 4,803.50

S/ 3,842.80

S/ 3,842.80

S/ 668.32

S/ 120.30

S/ 788.62

S/ 668.32
 S/ 668.32

S/ 2,931.76

S/ 447.22

S/ 2,484.54

S/ 1,987.63

S/ 1,987.63

S/ 277.00
S/ 277.00

S/ 205.00

S/ 86.76

S/ 568.76

S/ 482.00
 S/ 482.00

S/ 482.20

S/ 86.80

S/ 569.00

S/ 482.20

S/ 482.20

S/ 83,686.44

S/ 15,063.56

S/ 98,750.00

S/ 5,307.21
S/ 4,869.00

S/ 438.21

S/ 566.91
S/ 566.91
 S/ 4,740.30
S/ 4,223.66

S/ 516.64

S/ 5,307.21

S/ 5,307.21

S/ 112,911.17

S/ 104,311.28

S/ 8,599.89

S/ 4,223.66

S/ 1,926.38

S/ 98,750.00

S/ 104,900.04
 DEBE HABER
VENTA 12 40
70
COSTO V 69 20

COMPRA DE MERC 60
40 42
DESTINO 20
 25-Jan
A 15
B 13
C 11
D 20
VALOR DE COMPRA
IGV (18%)
PRECIO DE COMPRA
Se realizan 2 asientos de centralización
1. un asiento de resumen del lado del DEBE del LIBRO CAJA
2. Otro asiento de rsumen del lado del HABER del LIBRO CAJA.
 7.9 118.5
8.5 110.5
7.2 79.2
8.7 174
VALOR DE COMPRA 482.2
IGV (18%) 86.80 FACTURA
PRECIO DE COMPRA 569.00
 DEBE
Saldo Inicial S/
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
03/01 Por nuestro cobro al contado por la venta de mercadería
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
08/01 Por el giro del cheque para el pago de mercaderías
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
15/01 Por la venta al contado de mercaderías
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
20/01 Por el pago de cheques para el pago de servicios y suscripciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
29/01 Por el giro de cheque para el pago de la compra de vehículo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
30/01 Por el giro de cheque para el pago de remuneraciones
 LIBRO - CAJA - ITALIANA
S/ S/ 400,000.00 42
5,668.13 421

08/01
42
788.62 421

20/01
42
2,931.76 421

25/01
46
549 469

29/01
41
98,750 411

30/01

4223.66 112,911.17

512,911.17

CUANDO SE PAGA CON CHEQUE, SE HACE 2 REGISTROS EN EL LIBRO

1. LA CUENTA 10, 104 POR EL GIRO DEL CHEQUE, SE ANOTA EN EL LADO DEL DEBE POR EL M
2. LA CUENTA 42 QUE HEMOS USADO, SE ANOTA EN EL LADO DEL HABER POR EL PAGO CO
A - ITALIANA HABER
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/ 788.62
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por el pago con cheque de la compra de mercaderías
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 568.76
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por el pago con cheque de servicios y suspcripciones.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 569.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por el pago en efectivo de la compra de mercaderías
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 98,750.00
Otras cuentas por pagar diversas
4691 Otras cuentas por pagar
Por el pago con cheque por la compra de vehículo
RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4223.66
Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por el pago con cheque de renumeraciones 104,900.04
Saldo para el siguiente mes 408,011.13

512,911.17

PAGA CON CHEQUE, SE HACE 2 REGISTROS EN EL LIBRO CAJA:

04 POR EL GIRO DEL CHEQUE, SE ANOTA EN EL LADO DEL DEBE POR EL MONTO TOTAL.
QUE HEMOS USADO, SE ANOTA EN EL LADO DEL HABER POR EL PAGO CON CHEQUE
SI FUESE AL CONTADO,
NO SE HACE LA CUENTA
10, SOLO LA 42
 3-Jan SE VENDE SE USA 12-40-70
EL 20% DEL
STOCK > LO QUE TIENE LA EMPRESA EN ESE DÍA

STOCK-PRODUCTOS
A 1000 200 6.66 1332
B 801 160 8.01 1281.6
C 500 100 6.7 670
D 400 80 6.99 559.2
COSTO DE VENTAS 3842.8
MU (25%) 960.7
VALOR DE VENTA 4803.5
IGV (18%) 864.63
P.V 5668.13
8-Jan
A 29 7 203
B 22 8.2 180.4
C 11 7.1 78.1
D 27 7.66 206.82
VALOR DE COMPRA 668.32
IGV (18%) 120.30 FACTURA
PRECIO DE COMPRA 788.62

15-Jan (+10%)
A 49 6.66 7.33 359.17
B 59 8.01 8.81 519.79
C 68 6.7 7.37 501.16
D 79 6.99 7.69 607.51
COSTO DE VENTAS 1987.63
MU (25%) 496.91 PCGE
VALOR DE VENTA 2484.54 70 HABER
FACTURA IGV (18%) 447.22 40 HABER
PRECIO DE VENTA 2931.76 12 DEBE

20-Jan
LUZ 100
AGUA 90
TELÉFONO 87
SUSCRIPCIÓN 205
VALOR DE SERV 482 FACTURA DE COMPRA
IGV 86.76
PRECIO DE SER 568.76 total

25-Jan
A 15 7.9 118.5
B 13 8.5 110.5
C 11 7.2 79.2
D 20 8.7 174
VALOR DE COMPRA 482.2
IGV (18%) 86.80 FACTURA
PRECIO DE COMPRA 569.00

29-Jan
precio total 98750 118% Regla de 3 simple
Costo ? 100%
VC 83686.4407
IGV 15063.5593
PC 98750
 PLANILLA DE REMUNERACI
RETENCIO
N° APELLIDOS Y NOMBRES R.M.V R.EXTRAO. REM. BRUTA
INTEGRA 13.29%
1 Cotrina Valles, Ernesto 930.00 10.00 940.00 124.93
2 Duarte Gallegos, Carmen 930.00 50.00 980.00
3 Fuentes Montes, Raúl 930.00 60.00 990.00
4 Gallardo Hinostroza, Milagros 930.00 69.00 999.00
5 Llanos Rengifo, Víctor 930.00 30.00 960.00
4650.00 219.00 4869.00 124.93

516.64
ANILLA DE REMUNERACIONES
RETENCIONES TOTAL APORTACIONES
RETENC. TOTAL APORT.
PRIMA 13.34% PROFUTURO 13.43% HABITAT 13.21% SNP 13% ESSALUD 9%
124.93 84.60 84.60
130.73 130.73 88.20 88.20
128.70 128.70 89.10 89.10
134.17 134.17 89.91 89.91
126.82 126.82 86.40 86.40
130.73 134.17 126.82 128.70 645.34 438.21 438.21
NETO A PAGAR

815.07
849.27
861.30
864.83
833.18
4223.66
 PLANILLA DE REMUNERACION
RETENCIONE
N° APELLIDOS Y NOMBRES R.M.V R.EXTRAO. REM. BRUTA
INTEGRA 13.29%
1.00 PEREZ LAZO, JUAN 930.00 70.00 1000.00 132.90
2.00 LINO SOTO, SAADYAH 930.00 6000.00 6930.00
3.00 EVANGELISTA RAYO, GUSTABO 930.00 100.00 1030.00
2790.00 6170.00 8960.00 132.90
ANILLA DE REMUNERACIONES
RETENCIONES TOTAL APORTACIONES
TOTAL APORT.
PRIMA 13.34% PROFUTURO 13.43% HABITAT 13.21% SNP 13% RETENC. ESSALUD 9%
132.90 90.00 90.00
924.46 924.46 623.70 623.70
138.33 138.33 92.70 92.70
924.46 138.33 1195.69 806.40 806.40
NETO A PAGAR

867.10
6005.54
891.67
7764.31