Informe de Auditoria Cuentas de Ingresos y Gastos

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.P. CONTABILIDAD Y GESTION TRIBUTARIA
AUDITORIA TRIBUTARIA
TEMA: INFORME DE AUDITORIA CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
DOCENTE: Fernando David Silva Ruiz
PRESENTADO
Rebeca Paola Acon Cheng
Katherine Milagros Egg López
Oscar Javier Caballero Huaccha
Katherin María Gonzales Pezo.
Issabel Lecca Bardales
CICLO: VIII
Tarapoto, 2020
AUDITORIA DE INGRESOS
DEFINICION:
Es la entrada bruta de beneficios económicos, durante el período, surgidos en
el curso de las actividades ordinarias de una empresa, siempre que tal entrada
dé lugar a un aumento en el patrimonio neto, que no esté relacionado con las
aportaciones de los propietarios de ese patrimonio.
OBJETIVOS
 Desarrollar una opinión competente en relación a la razonabilidad y
 Desarrollar una opinión competente en relación a la razonabilidad y

coherencia de la presentación de los estados financieros del cliente.
 Ayudar a la dirección en el control de operación del negocio o en las
funciones implicadas.
 Verificar los estados financieros.
 Determinar que los ingresos se registren e informen en las cuentas del
balance de situaciones, en la cantidad correcta, cuánto se ha ganado y el
periodo al que pertenece.
 Los procedimientos de control son los adecuados para tener la seguridad de
que los ingresos se registran e informan apropiadamente.
El programa de auditoría de ingresos debe establecer la determinación de

que los ingresos se maximizan dentro del sistema de objetivos y políticas del
negocio.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INGRESOS.

1. Identificar las fuentes de ingresos de la unidad auditada.
 Intereses en inversiones y certificados de depósitos.

 Venta de propiedades inmuebles.
 Multas impuestas.
 Arrendamientos de propiedades.
 Patentes de industria y comercio.
 Permisos y arbitrios de construcción.
 Ingresos por fiestas patronales.
 Contribuciones sobre ingresos y sobre la propiedad.
2. Estudio de los cambios significativos en los balances de las cuentas

revisión analítica).
3. Determinar el procedimiento para procesar la información contable
de ingresos y cuentas por cobrar.
4. Identificación del personal que interviene en las operaciones
relacionadas con ingresos y cuentas por cobrar segregación de
deberes).
5. Reunión con el auditor.
6. Determinar las pruebas de cumplimiento.
 Conciliar los totales del registro de ingresos contra las
cuentas de ingresos y cuentas por cobrar que se incluyen en el
mayor general.
 Solicitar relación de contribuyentes.
 Seleccionar muestra de expedientes y analizar los mismos.
 Verificar si están de acuerdo a la reglamentación vigente.
 Confirmación de deudas.
 Determinar si se han efectuado gestiones de cobro adecuadas
para la muestra seleccionada.
7. Determinar los hallazgos
 Cuentas por cobrar atrasadas.

 Gestiones de cobros inefectivas a deudores.
 Falta de información en los libros y registros.
 Falta de confiabilidad en los libros.
 No se llevaba el Registro de Ingresos o Libro de caja.
AUDITORIA DE GASTOS
DEFINICION:
Es una salida que origina una contraprestación real del exterior cuando percibe algún bien o
servicio. Es la anotación de partida contable que disminuye el beneficio o aumenta la
pérdida de una sociedad.
Las cuentas de gastos e ingresos contabilizan los detalles que, cuando se cierran a través del
resumen de Pérdidas y Ganancias con Utilidades Pendientes de Aplicación, resumen los
cambios que han tenido lugar en la propiedad de la negociación.
Los ingresos se diferencian de los gastos en que estos son el aspecto desfavorable de las
operaciones de ingresos mientras que aquellos, por lo contrario, son el aspecto favorable de
las operaciones de gastos.
Los ingresos, refleja la dinámica y el desarrollo de las actividades del negocio
de manera favorable y donde la cantidad debe superar las proporciones del
gasto y en su defecto por lo menos estar en términos iguales para mantener el
equilibrio financiero del ente contable.
Por lo tanto, la realización de un gasto por parte de la empresa lleva de la mano una
disminución del patrimonio empresarial. Al percibir la contraprestación real, que
generalmente no integra su patrimonio, paga p aplaza su pago, minorando su tesorería o
contrayendo una obligación de pago, que integrará el pasivo.
OBJETIVOS:
-Verificar que los gastos registrados sean reales.

-Que correspondan al ejercicio en que se incurrieron.
-Que estén bien clasificados en atención a su origen y concepto.
-Determinar los gastos extraordinarios para destacarlos en el estado de
resultados.
DEFINICIONES:
a) Política de gastos: Conjunto de reglas y procedimientos a seguir para la realización

de un gasto, desde su origen hasta su aplicación en la contabilidad.
b) Presupuestos: Presupuestos de gastos a realizar e informes de las variaciones
resultantes en relación con los gastos reales.
Dentro de las políticas se deberán incluir los responsables de autorizar el gasto, los
documentos comprobatorios necesarios y su aplicación contable según corresponda.
Procedimientos:
Una forma práctica de hacer la revisión de los gastos bien podría ser la siguiente:
 Análisis de variaciones: Elaborar cédulas comparativas de gastos, ya sea contra

el mes o el ejercicio anterior o contra el presupuesto de gastos, investigar las
variaciones y sugerir las correcciones según corresponda.
 Verificación documental: Determinar las partidas que por su monto o
relevancia sea necesario verificar la documentación comprobatoria de las
mismas, una partida que se recomienda revisar invariablemente, es la que
corresponde a las compras, la base para esta revisión sería el Manual de
Políticas de gastos, los porcentajes de verificación deben ser con base a la
relevancia de las partidas a revisar ya sea por su monto o por su cantidad de
veces que se realiza.
c) Conexión contra otras cuentas: La revisión de los gastos no incluye solamente

verificar la correcta aplicación a la cuenta correspondiente, sino que también a la
contra cuenta respectiva.
d) Pruebas globales: Hay algunas cuentas de gastos que por su naturaleza es posible
hacer una revisión global para verificar su correcta aplicación, entre las mas
relevantes podemos considerar el renglón de las comisiones sobre ventas, que va en
función de las ventas realizadas.
El reporte que se elabore deberá detallar las fallas detectadas y los asientos de
corrección para que el trabajo sea completo y se pueda dar seguimiento con
posterioridad.

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DOCENTE: Fernando David Silva Ruiz

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Oscar Javier Caballero Huaccha

Katherin María Gonzales Pezo.

Issabel Lecca Bardales

 Desarrollar una opinión competente en relación a la razonabilidad y

El programa de auditoría de ingresos debe establecer la determinación de

PROGRAMA DE AUDITORIA DE INGRESOS.

 Intereses en inversiones y certificados de depósitos.

2. Estudio de los cambios significativos en los balances de las cuentas

7. Determinar los hallazgos

 Cuentas por cobrar atrasadas.

-Verificar que los gastos registrados sean reales.

a) Política de gastos: Conjunto de reglas y procedimientos a seguir para la realización

 Análisis de variaciones: Elaborar cédulas comparativas de gastos, ya sea contra

c) Conexión contra otras cuentas: La revisión de los gastos no incluye solamente

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