ECUACIÓN CONTABLE Y MANEJO DE LAS CUENTAS

ACTIVO
Un activo son los bienes que posee una empresa y que puede convertirse en dinero o en otros
medios líquidos equivalentes.

PASIVO
El pasivo, desde el punto de vista contable, representa las deudas y obligaciones con las que una
empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo.

PATRIMONIO
El patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que una persona, grupo de
personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus objetivos. En ese sentido, se pueden
entender como sus recursos y el uso que se les da a estos.

ECUACIÓN CONTABLE
La ecuación contable o ecuación patrimonial es una igualdad que consta de tres variables: activos,
pasivos y patrimonio.

CUENTAS CONTABLES Y SU CLASIFICACIÓN

Se llaman cuentas contables al conjunto de registros donde se detallan de forma cronológica todas
las transacciones que ocurren en un ente económico.
Las cuentas contables se clasifican en dos grupos:
1. Cuentas Reales: aquí se incluyen los Activos, Pasivos y el Capital. Estas tres cuentas son las que
se utilizan en el Estado de Situación Financiera y se les llama “cuentas reales” porque permanecen
abiertas por más de un período contable conservando sus balances.
2. Cuentas Nominales: aquí se incluyen los Ingresos, Costos y Gastos. Estas últimas se usan en el
Estado de Resultados (también llamado Estado de Ganancias y/o Perdidas). Se les llama nominales
porque se cierran tras finalizar cada período contable, es decir, que solo se utilizan durante un
período de tiempo determinado y luego su balance comenzará en cero.

CUENTA T Y SU ESTRUCTURA
Es la representación gráfica de una cuenta contable y los respectivos elementos que la componen,
los cuales son:

 El concepto o nombre de la cuenta.

 Código de la cuenta.
 Su lado débito.
 Su lado crédito.
 Sus movimientos débitos y créditos.
 Su saldo.

REGISTROS O MOVIMIENTOS DE UNA EMPRESA A DIARIO

 Venta de un producto, bien y/o servicio.

 Pago proveedor.
 Gastos bancarios (Impto 4X1000, Rte. fuentes, comisiones, etc)
 Movimiento caja a banco o viceversa.

ESTRCUTURA DE LAS CUENTAS SEGÚN EL PUC

 PARTIDA DOBLE
La regla de la partida doble define que en cada asiento contable intervienen, al menos, dos cuentas
contables, una por él debe y otra por el haber. ... Por ejemplo, cuando realizamos una compra de
mercaderías, se producen dos movimientos en la contabilidad.

CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS Y GASTOS

Se clasifican en cuentas Nominales
NOMBRE DE ALGUNAS CUENTAS CON USO DEL PUC.

 1305 – Clientes
 1110 – Bancos
 1528 – Equipo de computación y comunicación
 5305 – Financieros
 1435 – Mercancías no fabricadas por la empresa
 2105 – Bancos Nacionales
 3605 – Utilidad del ejercicio
 4220 – Arrendamientos
 2335 – Costos y gastos por pagar
 5205 – Gatos de personal
 3135 – Aportes sociales
 6205 – De mercancías
 5140 – Gastos legales
 4135 – Comercio al por mayor y al por menor
 5105 – Gastos de personal
 2205 – Proveedores
 1516 - Construcciones y edificaciones
 2365 – Retención en la fuente

Utilizando el Plan único de cuentas en la sección dinámicas, describa cada una de las siguientes
cuentas (identifique si es de ACTIVO-PASIVO-PATRIMONIO-INGRESOS-GASTOS-
COSTOS) y con una X IDENTIFIQUE SI ES DE NATURALEZA DEBITO O CREDITO.
NOMBRE DE LA BREVE DESCRIPCION DEBE HABER CODIGO
CUENTA

BANCOS Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente X 1110

económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto
del país como del exterior.
CUENTA DE
AHORRO
MERCANCIA NO Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el X 1435
FABRICADA POR ente económico que no sufren ningún proceso de
LA EMPRESA transformación o adición y se encuentran disponibles para su
enajenación.
MAQUINARIA Y Registra el costo histórico de la maquinaria y equipo X 1520
EQUIPO. adquirida por el ente económico.
OBLIGACIONES Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente X 21
FINANCIERAS económico mediante la obtención de recursos provenientes de
establecimientos de crédito o de otras instituciones
financieras.
GASTOS Son gastos que provienen de recursos de terceros con los que X 233505
FINANCIEROS un autónomo o empresa financian su actividad.
COSTOS Y Registra aquellos pasivos del ente económico originados por X 2335
GASTOS POR la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros
PAGAR. entre otros.
CAJA Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con X 1105
que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional
como extranjera, disponible en forma inmediata.
EQUIPO DE Registra el costo histórico del equipo de cómputo y X 1528
COMPUTACIÓN comunicación adquiridos por el ente económico para el
desarrollo de sus planes o actividades de sistematización y/o
comunicación.
GASTOS Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente X 5135
SERVICIOS económico por concepto de servicios tales como aseo y
vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de
datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.
GASTOS Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente X 5120
ARRENDAMIENTO económico originados en servicios de arrendamientos de
bienes, para el desarrollo del objeto social.
INGRESOS POR Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente X 4155
ARRIENDOS económico en actividades inmobiliarias, el alquiler de
maquinaria y equipo, sin operarios, procesamiento de datos,
realización de estudios técnicos, actividades de consultoría y
operaciones afines, entre otros, ejecutados durante el
ejercicio.
PROVEEDORES. Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente X 22
económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o
servicios para la fabricación o comercialización de los
productos para la venta, en desarrollo de las operaciones
relacionadas directamente con la explotación del objeto
social, tales como, materias primas, materiales, combustibles,
suministros, contratos de obra y compra de energía.
APORTE Registra el valor de los aportes realizados por los socios al X 3115
momento de constituir el ente económico respaldados por la
escritura pública de constitución.
DEVOLUCIONES Remesas devueltas por clientes, normalmente por X 470591
EN COMPRAS. incumplimiento de las condiciones del pedido
INGRESOS Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente X 4210
FINANCIEROS. económico por concepto de rendimientos de capital a través
de actividades diferentes a las de su objeto social principal.
DEUDORES Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de X 1305
CLIENTES clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza,
 por concepto de ventas de mercancías, productos terminados,
servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto
social, así como la financiación de los mismos.
CIO AL POR Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente X 4135
MAYOR X MENOR económico en las actividades de compra, venta y reparación
y/o mantenimiento de bienes o productos
OBLIGACIONES Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente X 25
LABORALES económico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o
beneficiarios, originados en virtud de normas legales
PROVEEDORES Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente X 22
económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o
servicios para la fabricación o comercialización de los
productos para la venta.
GASTOS DE Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente X 5140
NOTARIA económico en cumplimiento de disposiciones legales de
carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros
y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.
GASTOS Por norma general, las entidades financieras gozan de libertad X 530505
BANCARIOS para fijar sus comisiones y gastos repercutibles, si bien
existen algunas limitaciones legales.
GASTOS DE Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una X 510506
SUELDO relación laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales,
horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y
subsidio de transporte.
COSTO DE El inventario inicial se acredita, toda vez que éste ya X 6135
VENTAS desaparece para dar paso al inventario final, en razón a que el
inventario final de un periodo se convierte en el inventario
inicial del siguiente periodo.

TALLER ADJUNTO: ASIENTOS CONTABLES SIMPLES

 REGISTRE LAS OPERACIONES CONTABLES CODIFICANDOLAS Y ELABORANDO
EL BALANCE DE PRUEBA
La empresa LOGRAREMOS LTDA, quien se constituye en cámara de comercio bajo el objeto
social de Comercializar Calzado y prendas de vestir, realiza las siguientes operaciones durante el
mes de Marzo del 2020.

1105 CAJA
FECHA DEBE HABER SALDO
04/03/2021 $ 83.125.141   $ 83.125.141
05/03/2021 $ 38.569.120   $ 121.694.261
 06/03/2021   $ 4.909.284 $ 116.784.977
06/03/2021 $ 3.000.000   $ 119.784.977
10/03/2021   $ 101.817.230 $ 17.967.747
17/03/2021   $ 1.718.375 $ 16.249.372
28/03/2021 $ 10.000.000   $ 26.249.372

1110 BANCOS
FECHA DEBE HABER SALDO
07/03/2021 $ 24.625.125   $ 24.625.125
08/03/2021   $ 1.812.574 $ 22.812.551
10/03/2021 $ 101.817.230   $ 124.629.781
15/03/2021   $ 3.125.141 $ 121.504.640
20/03/2021   $ 2.897.000 $ 118.607.640
21/03/2021   $ 1.000.000 $ 117.607.640
27/03/2021   $ 500.000 $ 117.107.640
29/03/2021   $ 16.313.166 $ 100.794.474
31/03/2021   $ 2.500.000 $ 98.294.474

 04-03-2021 El socio Emprendedor Matador Gutiérrez aporta en efectivo $ 83.125.141 y en

computadores valor de $ 67.195.854

1528 EQUIPOS
HABE
FECHA DEBE SALDO
R
04/03/2021 $ 67.195.854   $ 67.195.854

3115 APORTES MG
DEB
FECHA HABER SALDO
E
04/03/2021   $ 150.320.995 -$ 150.320.995

 05-03-2021 El socio Marciano Rivera, aporta en efectivo $ 38.569.120 y en muebles por

valor de $ 25.125.489

1524 MUEBLES
HABE
FECHA DEBE SALDO
R
05/03/2021 $ 25.125.489   $ 25.125.489
 3115 APORTES MR
FECHA DEBE HABER SALDO
05/03/2021   $ 63.694.609 -$ 63.694.609

 06- 03-2021 Cancela gastos de Notaría por valor de $ 2.125.125 y cámara de comercio $
2.784.159 en efectivo

514005 NOTARIA
FECHA DEBE HABER SALDO
06/03/2021 $ 2.125.125   $ 2.125.125

514010 CÁMARA DE COMERCIO

FECHA DEBE HABER SALDO
06/03/2021 $ 2.784.159   $ 2.784.159

 06-03- 2020 recibe por concepto de arriendo del local $ 3.000.000 tarifa general, nos
cancelan con cheque

4220 ARRIENDO
FECHA DEBE HABER SALDO
06/03/2021   $ 3.000.000 -$ 3.000.000

 07-03-2021 El banco aprueba un crédito por valor de $ 25.125.125 , de los cuales descuenta
$ 500.000 de gastos bancarios

5305 GASTOS
FECHA DEBE HABER SALDO
07/03/2021 $ 500.000   $ 500.000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

FECHA DEBE HABER SALDO
07/03/2021   $ 25.125.125 -$ 25.125.125

 08-03-2021 Compra mercancías por valor de $ 18.125.741 según factura 778,cancelamos

en cheque el 10% de la factura y el resto a crédito al proveedor PREPAREMONOS LTDA
 1435 MERCANCIA
FECHA DEBE HABER SALDO
08/03/2021 $ 18.125.741   $ 18.125.741

2205 PROVEEDORES
FECHA DEBE HABER SALDO
08/03/2021   $ 16.313.166 -$ 16.313.166

 10-03-2021 Deposita en el Banco Colombia el 85% del saldo existente en el momento en

caja

1105 CAJA
FECHA DEBE HABER SALDO
04/03/2021 $ 83.125.141   $ 83.125.141
05/03/2021 $ 38.569.120   $ 121.694.261
06/03/2021   $ 4.909.284 $ 116.784.977
06/03/2021 $ 3.000.000   $ 119.784.977
10/03/2021   $ 101.817.230 $ 17.967.747

1110 BANCOS
FECHA DEBE HABER SALDO

07/03/2021 $ 24.625.125   $ 24.625.125

08/03/2021   $ 1.812.574 $ 22.812.551
10/03/2021 $ 101.817.230   $ 124.629.781

 15-03-2021 La empresa cancela con cheque sueldos de nómina por valor de $ 3.125.141

5105 SUELDOS
FECHA DEBE HABER SALDO
15/03/2021 $ 3.125.141   $ 3.125.141
 17-03-2021 Cancela gastos de energía eléctrica, servicio de acueducto y teléfono por valor
de $ 569.125, $ 698.125 y 451.125 respectivamente en efectivo

513525 ACUEDUCTO
FECHA DEBE HABER SALDO
17/03/2021 $ 698.125   $ 698.125

513530 ENERGIA
FECHA DEBE HABER SALDO
17/03/2021 $ 569.125   $ 569.125

513535 TELEFONO
FECHA DEBE HABER SALDO
17/03/2021 $ 451.125   $ 451.125

 20-03-2021 Cancela con cheque honorarios del contador por valor de $ 2.897.000 al
contador MARCANDO LADIFERECIA LTDA

5110 HONORARIOS
FECHA DEBE HABER SALDO
20/03/2021 $ 2.897.000   $ 2.897.000

 21-03-2021 Presta a un empleado $ 1.000.000 con cheque para vivienda

136505 CxC TRABAJADORES

FECHA DEBE HABER SALDO
21/03/2021 $ 1.000.000   $ 1.000.000

 27-03-2021 Mediante Nota debito cancelamos chequera al banco por valor de $ 500.000

530505 GASTOS BANCARIOS

FECHA DEBE HABER SALDO
27/03/2021 $ 500.000   $ 500.000

 28-03-2021 La empresa vende mercancías por valor de $ 12.000.000 el cliente cancela $

10.000.000 en efectivo y el resto a crédito

4135 MERCANCIAS
FECHA DEBE HABER SALDO
 28/03/2021   $ 12.000.000 -$ 12.000.000

1305 CxC CLIENTES

FECHA DEBE HABER SALDO
28/03/2021 $ 2.000.000   $ 2.000.000

 29-03-2021la empresa abona el saldo de la factura 778 al proveedor

2205 PROVEEDORES
FECHA DEBE HABER SALDO
08/03/2021   $ 16.313.166 -$ 16.313.166
29/03/2021 $ 16.313.166   $0
 31-03-2021 La empresa cancela al banco la primera cuota del crédito por valor de $
2.000.000 abono al capital y $ 500.00 de intereses

530520 INTERESES
FECHA DEBE HABER SALDO
31/03/2021 $ 500.000   $ 500.000

BALANCE DE PRUEBA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 26.249.372  
1110 BANCOS $ 98.294.474  
1305 CxC CLIENTES $ 2.000.000  
136505 CxC TRABAJADORES $ 1.000.000  
1435 MERCANCIA $ 18.125.741  
1524 MUEBLES $ 25.125.489  
1528 EQUIPOS $ 67.195.854  
2105 OBLIG. FINANCIERAS   $ 23.125.125
2205 PROVEEDORES   $0
3115 APORTES SOCIALES   $ 214.015.604
 4135 MERCANCIAS   $ 12.000.000
4220 ARRIENDO   $ 3.000.000
5105 SUELDOS $ 3.125.141  
5110 HONORARIOS $ 2.897.000  
513525 ACUEDUCTO $ 698.125  
513530 ENERGIA $ 569.125  
513535 TELEFONO $ 451.125  
514005 NOTARIA $ 2.125.125  
514010 CAMARA DE COMERCIO $ 2.784.159  
5305 GASTOS $ 500.000  
530505 GASTOS BANCARIOS $ 500.000  
530520 INTERESES $ 500.000  
TOTAL $ 252.140.730 $ 252.140.729

REGISTRE LAS OPERACIONES CONTABLES CODIFICANDOLAS Y ELABORANDO

EL BALANCE DE PRUEBA
La empresa LA MORA LTDA , se constituye con los siguientes aporte