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    Capital de Trabajo - Practico N ° 4

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    Marilyn Altamirano
    Este documento presenta el balance general de la Fábrica de Cemento SOBOCE S.A. al 30 de junio de 2019, con un análisis de indicadores financieros como el capital de trabajo, índice de solvencia, prueba ácida, rotación de activos y tasa de rendimiento para 2019 y 2020 considerando incrementos en activos circulantes y pasivos circulantes. También determina el ciclo de caja, rotación de efectivo y saldo mínimo de caja operacional para la empresa. Finalmente, analiza que SOBOCE S.A

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    CAPITAL DE TRABAJO - PRACTICO N ° 4

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    Capital de Trabajo - Practico N ° 4

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    UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

    FACULTAD CIENCIAS INTEGRADAS DE BERMEJO

    Docente: Lic. Cristina Zambrana

    Estudiantes: Ayelen Liliana Paredes Alvizu


    Evelin Castro Renjifo
    Marilin Dayana Gonzales

    Carrera: Contaduría Publica

    Materia: Administración Financiera

    Bermejo – Tarija – Bolivia

    31 / 05 / 2022
    PRACTICO
    CAPITAL DE TRABAJO
    La Fábrica de Cemento SOBOCE S.A. dedicado a la producción de Cemento y Cal y otros para la
    construcción, con cierre de gestión al 30 de junio de cada gestión, la misma presenta las siguientes
    cuentas para el balance general practicado al 30 de junio del 2019

    Banco Unión Bs. 270.000,00


    Cuentas por cobrar Bs. 140.000,00
    Banco Nacional M/N Bs. 70.000,00
    Documentos por cobrar Bs. 120.000,00
    Crédito fiscal Bs. 14.000,00
    Materia prima a Bs. 50.000,00
    Producción en proceso Bs. 40.000,00
    Productos terminados Bs. 280.000,00
    Edificio Bs. 220.000,00
    Maquinaria y Equipo Bs. 250.000,00
    Vehículo Bs. 80.000,00
    Equipo de Computación Bs.18.000,00
    Depreciación acumulado activos fijos Bs. 30.000,00
    Cuentas por pagar Bs. 120.000,00
    Sueldos y salarios Bs. 140.000,00
    Aguinaldos por pagar Bs. 130.000,00
    Impuestos por pagar Bs. 60.000,00
    Préstamo Bancario largo plazo de Bs. 350.000,00
    Capital social Bs 718.000,00
    Utilidades de Bs. 120.000,00
    Reservas Bs. 24.000,00

    Por otro lado, la venta total de la gestión es de Bs. 15.600.000,00 la política de la empresa es
    considerar el margen de utilidad del 20% sobre las ventas establecidas en el periodo.

    Además, la Fábrica de cemento Soboce S.A. a calculado gastar para la gestión 2019, utiliza como
    gastos de erogación un monto de Bs. 5.700.000, así mismo, esta empresa está trabajando con el
    Banco Nacional que le cobran un interés del 12% anual de un crédito operacional.

    El gerente de producción mediante informe hace conocer con respecto al proceso productivo, donde
    indica el tiempo para transformar la materia prima en productos terminados de 45 días como promedio,
    por otro lado, indica como datos promedio de las cuentas por cobrar que se hacen en efectivo dentro
    de los 30 días y como promedio nos cancelan dentro de los 40 días.

    Si la Empresa llega a presentar al cierre de ejercicio para la gestión 2020, donde los activos circulantes
    alcanzarían a un 4%, y los pasivos los pasivos circulantes a un 16% en los estados financieros.
    Con la información financiera proporcionada, se pide a usted, lo siguiente:

    1. El capital de trabajo.

    2. Indicé de solvencia.
    3. Prueba Acida.
    4. La rotación del activo con relación a sus ventas.
    5. La tasa de rendimiento.
    6. Considerando el balance general, cuando los activos circulantes incrementa en un 4%, los
    activos fijos se mantienen, y los pasivos incrementan en un 16%, comparar los saldos con los
    indicadores arriba mencionados, cual es la situación.
    7. Determinar el ciclo de caja.
    8. Estimación de rotación del efectivo.
    9. Saldo mínimo de caja operacional que debe mantener la empresa para cumplir con sus
    obligaciones.
    10. Análisis de la situación de la empresa.
    SOBOCE S.A.
    BALANCE GENERAL
    PRACTICADO AL 30 DE JUNIO DEL 2019
    EXPRESADO EN BOLIVIANOS

    ACTIVOS
    ACTIVO CORRIENTE
    ACTIVO DISPONIBLE 340.000,00
    Banco Nacional M/N 70.000,00
    Banco Unión 270.000,00
    ACTIVO EXIGIBLE 274.000,00
    Cuentas por Cobrar 140.000,00
    Documentos por Cobrar 120.000,00
    Crédito Fiscal IVA 14.000,00
    ACTIVO REALIZABLE 370.000,00
    Materia Prima 50.000,00
    Producción en proceso 40.000,00
    Producción Terminados 280.000,00
    ACTIVO NO CORRIENTE
    ACTIVO FIJO 538.000,00
    Edificio 220.000,00
    Maquinaria y Equipo 250.000,00
    Vehículo 80.000,00
    Equipo de Computación 18.000,00
    (-) Depreciación acumulada activos fijos 30.000,00
    TOTAL ACTIVOS 1.522.000,00

    PASIVO Y PATRIMONIO
    PASIVO CORRIENTE 310.000,00
    Cuentas por pagar 120.000,00
    Aguinaldos por Pagar 130.000,00
    Impuestos por Pagar 60.000,00
    PASIVO NO CORRIENTE 350.000,00
    Préstamo Bancario a largo plazo 350.000,00
    PATRIMONIO 862.000,00
    Capital Social 718.000,00
    Utilidades 120.000,00
    Reservas 24.000,00
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.522.000,00
     Cuadro comparativo de Indicadores del Balance General gestión 2019 / 2020

    DETALLE OPERACIÓN SIN RESULTADO OPERACIÓN CON RESULTADOS DIFERENCIA


    INCREMENTO 2019 INCREMENTO
    AC= 5%
    PC=20%
    GESTIÓN 2020
    Capital de 984.000,00 – = 674.000,00 1.023.360,00 – 663.760,00 10.240,00
    trabajo AC – 310.000,00 359.600,00 =
    PC

    Indicé 984.000,00 / = 3,17 1.023.360,00 / = 2,85 0,32


    Solvencia 310.000,00 359.600,00 =
    AC/PC
    Prueba Acida 984.000,00 - = 1,98 1.023.360,00 – = 1,78 0,20
    AC- I / PC 370.000,00 / 384,800,00/359.600,00
    310.000,00
    Rotación 1.522.000,00 / = 0,98 1.582.880,00 / = 0,10 0,88
    Activo/ 15.600.000,00 15.600.000,00 =
    Ventas
    TA / TV
    Tasa de 3.120.000,00 / = 20% 3.120.000,00 / = 20% 0,00
    Rendimiento 15.600.000,00 x 100% 15.600.000,00 x 100%
    MU / VT x
    100%

    Detalle del Capital de Trabajo


    AC= 984.000,00 x 4 % = 39.360,00 + 984.000,00 = 1.023.360,00
    PC= 310.000,00 x 16% = 49.600,00 + 310.000,00 = 359.600,00
    663.760,00
    Diferencia
    674.000,00 – 663.760,00 = 10.240,00

    Detalle de Prueba Acida


    Inventario = 370.000,00 x 4 % = 14.800,00 + 370.000,00 = 384.800,00

    Diferencia
    1,98 – 1,78 = 0,20

    Detalle de Rotación Activo / Ventas


    AC= 1.522.000,00 x 4 % = 60.880,00 + 1.522.000,00 = 1.582.880,00

    Diferencia
    0,98 – 0,10 = 0,88
    Detalle para la Tasa de Rendimiento
    15.600.000,00 x 20% = 3.120.000,00

     Determinar el Ciclo de Caja

    CC= EPI + PCP - PP


    CC= 45 + 30 – 45
    CC = 30 días
    (Para vender o cobrar el efectivo)

     Estimación de la rotación del Efectivo

    RE= Año Comercial / Ciclo de Caja (CC)


    360 / 30 = 12 meses va rotar el efectivo.

     Saldo mínimo de Caja operacional que debe mantener la empresa para cumplir
    obligaciones

    SMO = DIA / RE
    5.700.000,00 / 12 = 475.000,00

    Cada mes debe tener en caja para medir este préstamo.


    No tuviera este monto acudiría al crédito.

     Análisis dela situación de la Empresa


    La Empresa SOBOCE S.A como podemos ver cuenta con un capital de trabajo de 674.000,00 que
    muestra un resultado óptimo para seguir operando, en la gestión actual cuenta con 663.760,00 se
    considera aun aceptable.
    La capacidad que tiene la empresa SOBOCE para hacer frente a sus obligaciones, por cada 1bs de
    deuda la empresa cuenta con Bs 3,17 para cubrir y pagar dicha deuda que muestra con el índice de
    solvencia y para gestión actual cuenta con Bs 2,85 esto quiere decir que no debe seguir aumentando
    la cuenta de pasivos más del excedente del 20% para ser rentable.
    Aún sin su inventario la empresa cubre por cada 1bs de deuda con Bs 1,98 esto quiere decir que aún
    paga las obligaciones existentes y para la gestión actual es menor 1,78 y podemos ver que aún tiene
    reserva.
    Si tuviera menos de 0,50 la empresa tendría que incrementar las ventas para la próxima gestión.

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