Programatica Legislacion Aplicada A La Empresa 2010

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE-CUNORI-

CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CURSO: LEGISLACIÓN APLICADA A LA EMPRESA
DOCENTE: LIC. ERICK ESTUARDO CÓRDOVA CASTILLO
1. OBJETIVOS
GENERALES
Brindar a los estudiantes de la carrera de Administración de
Empresas, los conocimientos básicos de carácter doctrinario, técnico y
jurídico; respecto a la actividad empresarial y su vinculación con las
disciplinas del: Derecho Tributario, Mercantil, Laboral, Administrativo,
Civil, Penal y Constitucional. Para el efecto se debe interpretar, analizar
y aplicar la normativa vigente para una efectiva Administración de
Empresas.
ESPECÍFICOS:
• Analizar los principios constitucionales vinculados a la

Administración de Empresas, como rectores del ordenamiento
jurídico ordinario guatemalteco.
• Asimilar la normativa elemental y su correspondiente doctrina, en lo

que respecta al Derecho Penal, Laboral, Civil y Administrativo,
relacionada con la función empresarial.
• Conocer y aplicar los mecanismos que utiliza la Administración

Tributaria en nuestro país, para recaudar los tributos en forma
voluntaria y coactiva.
• Ubicar en nuestra Legislación los recursos que se utilizan para

impugnar las resoluciones que se dicten en materia tributaria.
• Interpretar los conceptos doctrinarios y jurídicos de carácter

tributario con incidencia en la actividad empresarial.
• Analizar el contenido de las distintas leyes tributarias vigentes en

Guatemala para poder aplicarlas en su gestión como futuros
Administradores de Empresas.
• Estudiar las instituciones y normas jurídicas del Derecho Mercantil,

para su aplicación en el campo profesional como Administradores de
Empresas.
2. METODOLOGIA DOCENTE:
Clase Magistral: Exposición de los temas por parte del docente del
curso.
Actividades Grupales: Los estudiantes participarán activamente

dentro del aula en diversos temas de la materia.
Trabajos de Investigación: se realizarán trabajos de investigación en

forma individual y grupal, para lo cual se proporcionará la guía
correspondiente.
Comprobaciones de Lectura: Se realizará comprobaciones de lectura

acerca de contenidos del programa, leyes tributarias y mercantiles.
3. CONTENIDOS PROGRAMATICOS:
UNIDAD I
Nociones generales del Derecho

Las fuentes del Derecho
Conceptos jurídicos fundamentales
Relación del derecho con las ciencias económicas y sociales
El ordenamiento Constitucional
Conceptos jurídicos aplicables a la empresa
Legislación penal aplicable a la empresa
Principios del Derecho Laboral aplicables a la empresa
Principios de Legislación Civil aplicables a la empresa
Normas del Derecho Administrativo relacionadas al curso.
UNIDAD II
“DERECHO TRIBUTARIO”
CONCEPTOS Y PRINCIPIOS JURIDICOS TRIBUTARIOS.
1. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

1.1 Conceptos
2.2 Los gastos públicos
3.3 Ingresos del Estado
2. DERECHO FINANCIERO.
Nociones generales.
3. DERECHO TRIBUTARIO.
3.1 Concepto
3.2 Contenido
3.3 Denominación
3.4 División
3.5 Autonomía
3.6 Fuentes
3.7 Principios del Derecho Tributario
4 TEORÍA GENERAL DE LA TRIBUTACION

4.1 Origen de los tributos
4.2 Necesidad de los tributos
4.3 Finalidad de los Tributos
5 CLASIFICACIÓN JURÍDICA Y DOCTRINARIA DE LOS TRIBUTOS.

5.1 Impuestos
5.2 Tasas
5.3 Contribuciones especiales
5.4 Arbitrios
6 RELACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO CON OTRAS DISCIPLINAS

DE LA ENCICLOPEDIA JURÍDICA:
6.1 Con el Derecho Constitucional

6.2 Con el Derecho Administrativo
6.3 Con el Derecho Mercantil
6.4 Con el Derecho Financiero
6.5 Con el Derecho Procesal
6.6 Con el Derecho Civil
6.7 Con el Derecho Penal
7 RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA
7.1 Concepto
7.2 Doctrinas
7.3 Elementos: Sujeto activo, sujeto pasivo y objeto
7.4 Exigibilidad
8. EXENCIÓN Y EXONERACIÓN
8.1 Concepto
8.2 Razones que justifican la exención
8.3 Clases de exención
8.4 Ejemplos de exención
8.4 Exoneraciones.
9. FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

9.1 El Pago.
9.1.1 Concepto
9.1.2 Elementos del pago
9.1.3 Principios del pago
9.1.4 Requisitos del pago
9.1.5 Comprobante del pago
9.1.6 Pago por consignación
9.1.7 Pago por cesión de bienes
9.2 Compensación
9.3 Condonación
9.4 Confusión
9.5 Prescripción
9.5.1 Concepto
9.5.2 Requisitos de la prescripción
9.5.3 Suspensión e interrupción de la prescripción
9.5.4 Ejemplos de prescripción en nuestras Leyes Tributarias
10. IRREGULARIDADES TRIBUTARIAS

10.1 Evasión fiscal tributaria
10.1.1 Definición
10.1.2 Formas
10.1.3 Características
10.1.4 Causas
10.1.5 Medidas tendientes a contrarrestar la evasión tributaria
10.2 Elusión
10.3 Doble imposición

10.3.1 Origen
10.3.2 doble tributación interna
10.3.3 doble tributación internacional
10.3.4 Razones para evitar la doble tributación
10.3.5 Procedimientos para evitarla
11. EL ILÍCITO TRIBUTARIO.

11.1 Concepto
11.2 Clasificación
11.3 Elementos o caracteres
11.4 Las sanciones
11.5 El Ilícito Tributario y su regulación en nuestra Legislación
11.6 Sanciones a las infracciones de nuestra Leyes Tributarias
11.7 Delitos en materia tributaria
UNIDAD II
EL PROCEDIMIENTO EN MATERIA TRIBUTARIA
1. Derecho Procesal Tributario. Nociones Generales
2. El pago voluntario y puntual de Tributos
3. El cobro Administrativo de los Tributos

3.1 Facultades y atribuciones de la administración Tributaria
3.2 Determinación de la obligación tributaria.
3.3 Requerimientos
3.4 Intereses y multas
3.5 Fiscalización, recaudación y control de los impuestos
3.6 Confidencialidad
4. Deberes formales de los contribuyentes y responsables
5. El Proceso Administrativo
5.1 Requisitos de la solicitud inicial
5.2 Notificaciones
5.3 Medios de prueba
5.4 Resoluciones
6. Impugnación de las resoluciones de la Administración Tributaria

6.1 Recurso de revocatoria
6.2 Recurso de reposición
6.3 Recurso contencioso-administrativo
6.4 El Amparo
7. El cobro Judicial de la deuda Tributaria

7.1 Procedimiento Económico Coactivo
7.2 Recursos
UNIDAD III
LEGISLACIÓN MERCANTIL APLICADA A LA ADMINISTRACIÓN
1. LOS COMERCIANTES INDIVIDUALES

1.1 Concepto
1.2 Capacidad
1.3 Comerciantes Extranjeros
1.4 Cónyuges comerciantes
1.5 Incompatibilidad e inhabilitación
1.6 Profesiones y oficios excluidos del tráfico comercial
1.7 Obligaciones profesionales del comerciante
1.7.1 Con el Registro Mercantil
1.7.2 Protección a libre competencia
1.7.3 Con la contabilidad y correspondencia mercantil
1.7.4 Otras obligaciones del comerciante
2. LOS COMERCIANTES SOCIALES.

2.1 El fenómeno asociativo
2.2 Elementos personales y patrimoniales de la sociedad mercantil
2.3 Órgano de la sociedad mercantil
2.4 La personalidad jurídica de la sociedad mercantil
2.5 La nacionalidad de las sociedades mercantiles
2.6 Fusión, transformación y escisión de sociedades
2.7 Disolución y liquidación de sociedades
2.8 Procedimiento constitutivo de la sociedad mercantil
2.9 Clasificación de las sociedades mercantiles
2.10Formas de sociedades mercantiles: las más importantes:
Responsabilidad limitada y sociedad Anónima.
3. EL REGISTRO MERCANTIL
3.1 Concepto
3.2 Principios y funciones
3.3 Constitución de una Sociedad Mercantil en Guatemala y su
inscripción en el Registro Mercantil General de la República.
4. LOS TÍTULOS DE CRÉDITO

4.1 La Letra de Cambio
4.2 La Factura Cambiaria
4.3 El Cheque
4.4 El Vale
4.5 El Pagará
4.6 Otros.
LEYES TRIBUTARIAS Y MERCANTILES:
1. Código Tributario
2. Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento
3. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento
4. Ley de Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial
para Protocolos y su Reglamento.
5. Código de Comercio.
6. Ley de lo contencioso – Administrativo
7. Ley Orgánica del Tribunal y Contraloría de Cuentas.
8. Ley del impuesto de solidaridad.
9. Ley de la Propiedad Industrial
EVALUACIÓN:
4.1 Dos exámenes parciales con un valor de 15 puntos c/u--30 puntos.
4.2 Aspectos Prácticos ---------------------------------------------- 40 puntos.
4.2.1 Comprobaciones de Lectura.
4.2.2 Actividades grupales entre los estudiantes.
4.2.3 Trabajos de Investigación (informes escritos).
4.2.4 Participación activa de cada estudiante.
4.2.5 Asistencia.
4.3 EXAMEN FINAL --------------------------------------------------30 puntos.
TOTAL: 100 Puntos.

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CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE-CUNORI-

• Analizar los principios constitucionales vinculados a la

• Asimilar la normativa elemental y su correspondiente doctrina, en lo

• Conocer y aplicar los mecanismos que utiliza la Administración

• Ubicar en nuestra Legislación los recursos que se utilizan para

• Interpretar los conceptos doctrinarios y jurídicos de carácter

• Analizar el contenido de las distintas leyes tributarias vigentes en

• Estudiar las instituciones y normas jurídicas del Derecho Mercantil,

Actividades Grupales: Los estudiantes participarán activamente

Trabajos de Investigación: se realizarán trabajos de investigación en

Comprobaciones de Lectura: Se realizará comprobaciones de lectura

Nociones generales del Derecho

1. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

4 TEORÍA GENERAL DE LA TRIBUTACION

5 CLASIFICACIÓN JURÍDICA Y DOCTRINARIA DE LOS TRIBUTOS.

6 RELACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO CON OTRAS DISCIPLINAS

6.1 Con el Derecho Constitucional

9. FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

10. IRREGULARIDADES TRIBUTARIAS

10.3 Doble imposición

11. EL ILÍCITO TRIBUTARIO.

1. Derecho Procesal Tributario. Nociones Generales

2. El pago voluntario y puntual de Tributos

3. El cobro Administrativo de los Tributos

4. Deberes formales de los contribuyentes y responsables

6. Impugnación de las resoluciones de la Administración Tributaria

7. El cobro Judicial de la deuda Tributaria

1. LOS COMERCIANTES INDIVIDUALES

2. LOS COMERCIANTES SOCIALES.

4. LOS TÍTULOS DE CRÉDITO

LEYES TRIBUTARIAS Y MERCANTILES:

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