Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 193 vistas

    Monografía Contable - Wesly Meza

    Cargado por

    Jhunior Alexis Ccaccaño Camacho
    El documento presenta un cuadro de clasificación de cuentas del estado de situación financiera y del estado de resultados. Divide las cuentas en 4 elementos principales para el estado de situación (Activo, Pasivo, Patrimonio, Gastos por naturaleza e Ingresos) y 2 elementos para el estado de resultados (Cuentas de gastos y Cuentas de ingresos). Además, cada elemento se subdivide en múltiples subcuentas para brindar una clasificación detallada de las partidas contables.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como XLSX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Monografía Contable - Wesly Meza

    Cargado por

    Jhunior Alexis Ccaccaño Camacho
    193 vistas122 páginas
    El documento presenta un cuadro de clasificación de cuentas del estado de situación financiera y del estado de resultados. Divide las cuentas en 4 elementos principales para el estado de situación (Activo, Pasivo, Patrimonio, Gastos por naturaleza e Ingresos) y 2 elementos para el estado de resultados (Cuentas de gastos y Cuentas de ingresos). Además, cada elemento se subdivide en múltiples subcuentas para brindar una clasificación detallada de las partidas contables.

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    XLSX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento presenta un cuadro de clasificación de cuentas del estado de situación financiera y del estado de resultados. Divide las cuentas en 4 elementos principales para el estado de situación (Activo, Pasivo, Patrimonio, Gastos por naturaleza e Ingresos) y 2 elementos para el estado de resultados (Cuentas de gastos y Cuentas de ingresos). Además, cada elemento se subdivide en múltiples subcuentas para brindar una clasificación detallada de las partidas contables.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como XLSX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como xlsx, pdf o txt
    193 vistas122 páginas

    Monografía Contable - Wesly Meza

    Cargado por

    Jhunior Alexis Ccaccaño Camacho
    El documento presenta un cuadro de clasificación de cuentas del estado de situación financiera y del estado de resultados. Divide las cuentas en 4 elementos principales para el estado de situación (Activo, Pasivo, Patrimonio, Gastos por naturaleza e Ingresos) y 2 elementos para el estado de resultados (Cuentas de gastos y Cuentas de ingresos). Además, cada elemento se subdivide en múltiples subcuentas para brindar una clasificación detallada de las partidas contables.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como XLSX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como xlsx, pdf o txt
    Está en la página 1de 122

    CUADRO DE CLASIFICACIÓN - CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN

    Elemento 1 Elemento 2 Elemento 3 Elemento 4


    Activo disponible y exigible Activo realizable Activo inmovilizado Pasivo

    10 Efectivo y equivalentes de 20 Mercaderías 30 Inversiones mobiliarias 40


    efectivo

    11 Inversiones financieras 21 Productos terminados 31 Propiedades de inversión 41

    12 Cuentas por cobrar 22 Subproductos, desechos y 32 Activos por derecho de 42


    comerciales - Terceros desperdicios uso
    13 Cuentas por cobrar 23 Productos en proceso 33 Propiedad, planta y equipo 43
    comerciales -
    Relacionadas
    14 Cuentas por cobrar al 24 Materias primas 34 Intangibles 44
    personal, a los accionistas
    (socios) y directores

    25 Materiales auxiliares, 35 Activos biológicos 45


    suministros y repuestos

    16 Cuentas por cobrar 26 Envases y embalajes 36 Desvalorización de activo 46


    diversas - Terceros inmovilizado

    17 Cuentas por cobrar 27 Activos no corrientes 37 Activo diferido 47


    diversas - Relacionadas mantenidos para la venta

    18 Servicios y otros 28 Inventarios por recibir 38 Otros activos 48


    contratados por anticipado

    19 Estimación de cuentas de 29 Desvalorización de 39 Depreciación y 49


    cobranza dudosa inventarios amortización acumulados
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CUADRO DE CLASIFICACIÓN - CUENT
    Elemento 4 Elemento 5 Elemento 6 Elemento 7
    Pasivo Patrimonio Gastos por naturaleza Ingresos

    Tributos, 50 Capital 60 Compras 70


    contraprestaciones y
    aportes al sistema público
    y de salud por pagar

    Remuneraciones y 51 Acciones de inversión 61 Variación de inventarios 71


    participaciones por pagar

    Cuentas por pagar 52 Capital adicional 62 Gastos de personal y 72


    comerciales - terceros directores
    Cuentas por pagar 63 Gastos de servicios 73
    comerciales - relacionadas prestados por terceros

    Cuentas por pagar a los 64 Gastos por tributos 74


    accionistas (socios,
    participes) y directores

    Obligaciones financieras 65 Otros gastos de gestión 75

    Cuentas por pagar 56 Resultados no realizados 66 Pérdida por medición de 76


    diversas - terceros activos no financieros al
    valor razonable

    Cuentas por pagar 57 Excedente de revaluación 67 Gastos financieros 77


    diversas - relacionadas

    Provisiones 58 Reservas 68 Valuación y deterioro de 78


    activos y provisiones

    Pasivo diferido 59 Resultados acumulados 69 Costo de ventas 79


    CLASIFICACIÓN - CUENTAS DE RESULTADOS
    Elemento 7 Elemento 8
    Cuentas de Saldos
    Ingresos
    intermediarios de gestión
    Ventas 80 Margen comercial

    Variación de la 81 Variación de la producción


    producción almacenada almacenada

    Producción de activo 82 Valor agregado


    inmovilizado
    Descuentos, rebajas y 83 Excedente bruto
    bonificaciones obtenidos (insuficiencia bruta) de
    explotación
    Descuentos, rebajas y 84 Resultado de explotación
    bonificaciones concedidos

    Otros ingresos de gestión 85 Resultado antes de


    participaciones e impuestos

    Ganancia por medición de


    activos no financieros al
    valor razonable

    Ingresos financieros

    Cargas cubieras por 88 Impuesto a la renta


    provisiones

    Cargas imputables a 89 Determinación del resultado


    cuentas de costos y gastos del ejercicio
    CUENTAS DEL ACTIVO CUENTAS DE PASIVO CUENTAS DE PATRIMONIO
    DEBE HABER DEBE HABER DEBE

    CUENTAS DE GASTO CUENTAS DE INGRESO


    DEBE HABER DEBE HABER

    OJO: ESTA ES UNA REGLA GENERAL QUE TIENE EXCEPCIONES

    Ojo: Existen excepciones


    ENTAS DE PATRIMONIO
    HABER
    PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - MODIF
    CÓDIGO
    10
    101
    102
    103
    1031
    1032
    104
    1041
    1042
    105
    1051
    106
    1061
    1062
    107
    1071
    1072
    1073
    11
    111
    1111
    11111
    11112
    1112
    11121
    11122
    1113
    11131
    11132
    1114
    11141
    11142
    1115
    11151
    11152
    112
    1121
    11211
    11212
    113
    1131
    11311
    11312
    1132
    11321
    11322
    12
    121
    1211
    1212
    1213
    1214
    122
    123
    1232
    1233
    1234
    13
    131
    1311
    1312
    1313
    1314
    132
    1321
    133
    1331
    1332
    1333
    14
    141
    1411
    1412
    1413
    1419
    142
    1421
    1422
    143
    1431
    1432
    1433
    149
    16
    161
    1611
    1612
    162
    1621
    1622
    1623
    1624
    1629
    163
    1631
    1632
    1633
    164
    1641
    1642
    1643
    1649
    165
    1651
    1652
    1653
    1654
    1655
    1659
    166
    1661
    16611
    16612
    1662
    16621
    16622
    167
    1671
    1672
    1673
    1674
    1675
    169
    1691
    1699
    17
    171
    1711
    1712
    173
    1731
    1732
    1733
    174
    1741
    1742
    1743
    1749
    175
    1751
    1752
    1753
    1754
    1755
    1759
    176
    1761
    17611
    17612
    1762
    17621
    17622
    179
    18
    181
    182
    183
    184
    185
    189
    19
    191
    1911
    1913
    192
    1921
    1923
    193
    1931
    1932
    1933
    1939
    194
    1941
    1942
    1943
    1944
    1945
    1946
    1949
    195
    1951
    1953
    1954
    1955
    1956
    1959
    20
    201
    2011
    20111
    20114
    21
    211
    2111
    21111
    21113
    21114
    215
    2151
    21511
    22
    221
    222
    23
    231
    2311
    23111
    23113
    235
    2351
    23511
    24
    241
    2411
    24111
    24114
    25
    251
    252
    2521
    2522
    2523
    2524
    253
    26
    261
    262
    27
    271
    2711
    27111
    27112
    27114
    2712
    27121
    27122
    27123
    27124
    272
    2720
    27201
    27202
    27203
    27204
    2721
    27211
    27212
    27213
    27214
    2722
    27221
    27222
    2723
    27231
    27232
    27233
    2724
    27241
    27242
    27233
    2725
    27251
    27252
    2726
    27261
    27262
    2727
    27271
    27272
    2728
    27281
    27282
    2729
    27291
    27292
    273
    2731
    27311
    27312
    2732
    27321
    27322
    2733
    27331
    27332
    2734
    27341
    27342
    2735
    27351
    27352
    2739
    27391
    27392
    274
    2741
    27411
    27413
    27414
    2742
    27421
    27423
    27424
    275
    2752
    27521
    27522
    27523
    276
    2760
    27601
    27602
    27603
    2762
    27621
    27622
    27623
    2763
    27631
    27632
    27633
    2764
    27641
    27642
    2765
    27651
    27652
    2766
    27661
    27662
    2767
    27671
    27672
    277
    2771
    27711
    27712
    2772
    27721
    27722
    2773
    27731
    27732
    2774
    27741
    27742
    2775
    27751
    27752
    2779
    27791
    27792
    278
    2781
    27811
    27813
    2782
    27821
    27823
    279
    2791
    27910
    27911
    27912
    27913
    2793
    27930
    27931
    27932
    27933
    27934
    27935
    27936
    27937
    27938
    2794
    27941
    27942
    27943
    27944
    27945
    27949
    2795
    27951
    27952
    28
    281
    284
    285
    286
    29
    291
    2911
    29111
    292
    2921
    29211
    29213
    2925
    29251
    293
    2931
    2932
    294
    2941
    29411
    29413
    2945
    295
    2951
    29511
    296
    2961
    2962
    2963
    297
    2971
    2972
    298
    2981
    2982
    2983
    2984
    30
    301
    3011
    30111
    30114
    302
    3021
    3022
    30221
    30224
    30225
    3023
    30231
    30234
    30235
    3024
    30241
    30244
    30245
    3028
    30281
    30284
    30285
    303
    3031
    30311
    30314
    3032
    30321
    30324
    304
    3041
    30411
    30414
    30415
    3042
    30421
    30424
    30425
    308
    3081
    30811
    30814
    3082
    30821
    30824
    31
    311
    3111
    31111
    31112
    31114
    3112
    31121
    31122
    31124
    312
    3121
    31211
    31212
    31213
    31214
    313
    3131
    31311
    31312
    31313
    31314
    32
    321
    3211
    32111
    32112
    32114
    3212
    32121
    32122
    32123
    32124
    322
    3220
    32201
    32202
    32203
    3221
    32211
    32212
    32213
    3222
    32221
    32222
    3223
    32231
    32232
    32233
    3224
    32241
    32242
    32243
    3225
    32251
    32252
    3226
    32261
    32262
    3227
    32271
    32272
    3228
    32281
    32282
    323
    3230
    32301
    32302
    3232
    32321
    3233
    32331
    32332
    3234
    32341
    32342
    3235
    32351
    32352
    3236
    32361
    32362
    33
    330
    3301
    33011
    33012
    33013
    33014
    3302
    33021
    33022
    33023
    33024
    331
    3311
    33111
    33112
    332
    3321
    33211
    33212
    33213
    3324
    33241
    33242
    33243
    3325
    33251
    33252
    33253
    333
    3331
    33311
    33312
    33313
    334
    3341
    33411
    33412
    3342
    33421
    33422
    335
    3351
    33511
    33512
    3352
    33521
    33522
    336
    3361
    33611
    33612
    3362
    33621
    33622
    3363
    33631
    33632
    3364
    33641
    33642
    3369
    33691
    33692
    337
    3371
    33711
    33712
    3372
    33721
    33722
    338
    3381
    3382
    3383
    3386
    3387
    339
    3391
    3392
    33921
    33922
    3393
    33931
    33932
    34
    341
    3411
    34111
    34112
    3412
    34121
    34122
    3419
    34191
    34192
    342
    3421
    34211
    34212
    3422
    34221
    34222
    343
    3431
    34311
    34312
    344
    3441
    34411
    34412
    34413
    3442
    34421
    34422
    34423
    345
    3451
    34511
    34512
    3452
    34521
    34522
    347
    3471
    349
    3491
    34911
    34912
    35
    351
    3511
    35111
    35113
    35114
    3512
    35121
    35123
    35124
    352
    3521
    35211
    35213
    35214
    3522
    35221
    35223
    35224
    36
    361
    3611
    36111
    36112
    3612
    36121
    36122
    36123
    3613
    36131
    36132
    36133
    362
    3621
    36211
    36212
    3622
    36221
    36222
    36223
    363
    3631
    36311
    36312
    3632
    36321
    36322
    36323
    3633
    36331
    36332
    36333
    3634
    36341
    36342
    3635
    36351
    36352
    3636
    36361
    36362
    364
    3640
    36401
    36402
    36403
    33404
    36405
    36406
    36407
    36408
    3641
    36411
    36412
    3642
    36421
    36422
    36423
    36424
    36425
    36426
    36427
    36428
    36429
    3643
    36431
    36432
    36433
    3644
    36441
    36442
    3645
    36451
    36452
    3646
    36461
    36462
    3647
    36471
    38472
    38473
    38474
    3649
    36491
    36492
    365
    3651
    36511
    36512
    3652
    36521
    36522
    3653
    36531
    36532
    3654
    36541
    36542
    36543
    3655
    36551
    36552
    3657
    3659
    36591
    36592
    366
    3661
    36611
    36613
    3662
    36621
    36622
    367
    3671
    36711
    3672
    36721
    3673
    36731
    37
    371
    3711
    3712
    372
    3721
    3722
    373
    3731
    3732
    38
    381
    3811
    3812
    3813
    382
    3821
    3822
    3823
    3829
    39
    391
    3911
    39111
    39112
    39113
    392
    3921
    39211
    39212
    39213
    393
    3932
    39321
    39322
    39323
    3933
    39331
    39332
    39333
    3934
    39341
    39342
    3935
    39351
    38352
    3936
    39361
    39362
    394
    3941
    39410
    39411
    39412
    39413
    39414
    39415
    395
    3952
    39520
    39521
    39522
    39523
    39524
    39525
    39526
    39527
    39528
    39529
    3953
    39530
    39531
    39532
    39533
    39534
    39535
    39536
    39537
    39538
    3954
    39540
    39541
    39542
    3955
    39550
    396
    3961
    39611
    39612
    39613
    39614
    39615
    39619
    3962
    39621
    39622
    39623
    39624
    39625
    39629
    3963
    39633
    39634
    39635
    398
    3981
    39811
    40
    401
    4011
    40111
    40112
    40113
    40114
    40115
    40116
    40117
    4012
    4015
    40151
    40152
    4017
    40171
    40172
    40173
    40174
    40175
    4018
    40181
    40182
    40183
    40184
    40185
    40186
    40189
    402
    403
    4031
    4032
    4033
    4034
    4039
    405
    406
    4061
    40611
    40612
    40613
    40614
    40615
    40616
    4062
    4063
    40631
    40632
    40633
    40634
    40635
    409
    41
    411
    4111
    4112
    4113
    4114
    4115
    413
    415
    4151
    4152
    4153
    417
    419
    42
    421
    4211
    4212
    422
    423
    424
    43
    431
    4311
    4312
    432
    4321
    433
    4331
    434
    4341
    44
    441
    4411
    4412
    4419
    442
    4421
    4429
    45
    451
    4511
    4512
    452
    453
    4531
    4532
    4533
    4539
    454
    4541
    4542
    4543
    4544
    4545
    4549
    455
    4551
    45511
    45512
    4552
    4553
    45531
    45532
    45533
    45539
    4554
    45541
    45542
    45543
    45544
    45545
    45549
    456
    46
    461
    464
    4641
    4642
    46421
    46422
    465
    4651
    4652
    4653
    4654
    4655
    4656
    466
    467
    469
    4691
    4692
    4699
    47
    471
    472
    473
    474
    475
    476
    477
    4771
    4772
    4773
    4774
    4775
    4776
    479
    4791
    48
    481
    482
    483
    484
    485
    486
    487
    489
    49
    491
    4911
    4912
    492
    4921
    4922
    493
    4931
    4932
    494
    495
    496
    497
    50
    501
    5011
    5012
    502
    51
    511
    512
    52
    521
    522
    5221
    5222
    5223
    5224
    523
    56
    561
    562
    563
    5631
    5632
    564
    5641
    5642
    565
    5651
    5652
    57
    571
    5711
    57111
    57112
    5712
    57121
    57122
    5713
    5714
    572
    573
    58
    581
    582
    583
    584
    585
    589
    59
    591
    5911
    5912
    592
    5921
    5922
    60
    601
    6011
    602
    603
    6031
    6032
    6033
    604
    6041
    6042
    609
    6091
    60911
    60912
    60913
    60914
    60919
    6092
    60921
    60922
    60923
    60924
    60925
    6093
    60931
    60932
    60933
    60934
    60935
    6094
    60941
    60942
    60943
    60944
    60945
    61
    611
    6111
    612
    6121
    613
    6131
    6132
    6133
    614
    6141
    6142
    62
    621
    6211
    6212
    6213
    6214
    6215
    622
    623
    624
    625
    627
    6271
    6272
    6273
    6274
    6275
    6276
    6277
    628
    629
    6291
    6292
    6293
    6294
    62941
    62942
    63
    631
    6311
    63111
    63112
    6312
    6313
    6314
    6315
    632
    6321
    6322
    6323
    6324
    6325
    6326
    6327
    6329
    633
    634
    6341
    6342
    63421
    63422
    6343
    6344
    6345
    635
    6351
    6352
    6353
    6354
    6355
    6356
    636
    6361
    6362
    6363
    6364
    6365
    6366
    6367
    637
    6371
    6372
    6373
    638
    639
    6391
    6392
    64
    641
    6411
    6412
    6413
    6414
    6415
    6416
    6419
    642
    643
    6431
    6432
    6433
    6434
    6439
    644
    6442
    6443
    645
    6451
    6452
    6453
    6454
    65
    651
    652
    653
    654
    655
    6551
    65511
    65512
    65513
    65514
    65515
    65516
    6552
    65521
    65522
    65523
    65524
    65525
    656
    658
    659
    6591
    6592
    66
    661
    6611
    6612
    6613
    66131
    66132
    66133
    66134
    662
    6621
    6622
    67
    671
    6711
    6712
    6713
    6714
    672
    673
    6731
    67311
    67312
    6732
    6733
    6734
    6735
    6736
    674
    6741
    675
    676
    677
    6771
    6772
    6773
    678
    6781
    6782
    679
    6791
    6792
    6793
    68
    681
    6811
    68111
    68112
    68113
    682
    6821
    68211
    682111
    682112
    682113
    6822
    68221
    682211
    682212
    682213
    68222
    682221
    682222
    682223
    68223
    682231
    682232
    68225
    682251
    682252
    683
    6831
    68311
    683111
    683112
    68312
    683121
    683122
    68313
    683131
    683132
    68315
    683351
    683152
    684
    6841
    68410
    68411
    68412
    68413
    68414
    68415
    68416
    6842
    68420
    68421
    68422
    68423
    68424
    68425
    68426
    6843
    68430
    68431
    68432
    685
    6851
    68511
    68512
    6852
    68521
    68522
    686
    6861
    68611
    68612
    68613
    68614
    68615
    68619
    6862
    68621
    68622
    68623
    68624
    68625
    68629
    687
    6871
    68711
    68712
    68713
    68714
    68715
    6873
    68731
    68732
    688
    6881
    68812
    68813
    6882
    68820
    68821
    68822
    68823
    68824
    68825
    68826
    68827
    68828
    6883
    68830
    68831
    68832
    68833
    68834
    68835
    68836
    68837
    68838
    6884
    68841
    68842
    68843
    68844
    68845
    68846
    68847
    6889
    68891
    68892
    689
    6891
    68911
    68912
    6892
    68921
    68922
    6893
    6894
    68941
    68942
    6896
    68961
    68962
    6897
    68971
    68972
    6899
    69
    691
    6911
    69111
    69112
    6912
    69121
    69122
    692
    6921
    69211
    69212
    6922
    69221
    69222
    6923
    69231
    69232
    6924
    6925
    693
    6931
    69311
    69312
    6932
    69321
    69322
    694
    6941
    69411
    69412
    6942
    69421
    69422
    695
    6951
    6952
    6953
    6954
    6955
    6956
    6957
    6958
    70
    701
    7011
    70111
    70112
    7012
    70121
    70122
    702
    7021
    70211
    70212
    7022
    70221
    70222
    703
    7031
    70311
    70312
    7032
    70321
    70322
    704
    7041
    70411
    70412
    7042
    70421
    70422
    709
    7091
    70911
    70912
    7092
    70921
    70922
    7093
    70931
    70932
    7094
    70941
    70942
    7095
    70951
    70952
    7096
    70961
    70962
    71
    711
    7111
    712
    7121
    7122
    713
    7131
    714
    7141
    7142
    715
    7151
    72
    721
    7211
    722
    7220
    7221
    7222
    7223
    7224
    7225
    723
    7231
    7232
    7233
    724
    7241
    7242
    725
    7251
    72511
    72512
    7252
    72521
    72522
    72523
    7253
    7254
    72541
    72542
    73
    731
    7311
    7312
    74
    741
    7411
    7412
    75
    751
    752
    753
    754
    7540
    7541
    7542
    7543
    7544
    7545
    755
    7551
    7552
    7553
    756
    7561
    7562
    7563
    7564
    7565
    7566
    757
    7571
    7572
    7573
    7574
    759
    7591
    7592
    7593
    7594
    7599
    76
    761
    7611
    7612
    7613
    76131
    76132
    76133
    76134
    762
    7621
    7622
    77
    771
    772
    7721
    7722
    7723
    7724
    7725
    773
    774
    775
    776
    777
    7771
    7772
    7773
    778
    7781
    7782
    779
    7792
    78
    781
    79
    791
    792
    80
    801
    81
    811
    812
    813
    82
    821
    83
    831
    84
    841
    85
    851
    88
    881
    882
    89
    891
    892
    90
    94
    95
    PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - MODIFICAD
    DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
    EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    Caja
    Fondos fijos
    Efectivo y cheques en tránsito
    Efectivo en tránsito
    Cheques en tránsito
    Cuentas corrientes en instituciones financieras
    Cuentas corrientes operativas
    Cuentas corrientes para fines específicos
    Otros equivalentes de efectivo
    Otro equivalentes de efectivo
    Depósitos en instituciones financieras
    Depósitos de ahorro
    Depósitos a plazo
    Fondos sujetos a restricción
    Fondos en garantía
    Fondos retenidos por mandato de la autoridad
    Otros fondos sujetos a restricción
    INVERSIONES FINANCIERAS
    Inversiones mantenidas para negociación
    Valores emitidos o garantizados por el Estado
    Costo
    Valor Razonable
    Valores emitidos por el sistema financiero
    Costo
    Valor Razonable
    Valores emitidos por entidades
    Costo
    Valor Razonable
    Otros títulos representativos de deuda
    Costo
    Valor Razonable
    Participaciones en entidades
    Costo
    Valor Razonable
    Otras inversiones financieras
    Otras inversiones financieras
    Costo
    Valor Razonable
    Activos financieros – Acuerdo de compra
    Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
    Costo
    Valor Razonable
    Otras inversiones financieras
    Costo
    Valor Razonable
    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    No emitidas
    Emitidas en cartera
    En cobranza
    En descuento
    Anticipos de clientes
    Letras por cobrar
    En cartera
    En cobranza
    En descuento
    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
    Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    No emitidas
    En cartera
    En cobranza
    En descuento
    Anticipos recibidos
    Anticipos recibidos
    Letras por cobrar
    En cartera
    En cobranza
    En descuentoPOR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
    CUENTAS
    DIRECTORES
    Personal
    Préstamos
    Adelanto de remuneraciones
    Entregas a rendir cuenta
    Otras cuentas por cobrar al personal
    Accionistas (o socios)
    Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
    Préstamos
    Directores
    Préstamos
    Adelanto de dietas
    Entregas a rendir cuenta
    Diversas
    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
    Préstamos
    Con garantía
    Sin garantía
    Reclamaciones a terceros
    Compañías aseguradoras
    Transportadoras
    Servicios públicos
    Tributos
    Otras
    Intereses, regalías y dividendos
    Intereses
    Regalías
    Dividendos
    Depósitos otorgados en garantía
    Préstamos de instituciones financieras
    Préstamos de instituciones no financieras
    Depósitos en garantía por alquileres
    Otros depósitos en garantía
    Venta de activo inmovilizado
    Inversión mobiliaria
    Propiedades de inversión
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Otros activos inmovilizados
    Activos por instrumentos financieros
    Instrumentos financieros primarios
    Costo
    Valor razonable
    Instrumentos financieros derivados
    Costo
    Valor razonable
    Tributos por acreditar
    Pagos a cuenta del impuesto a la renta
    Pagos a cuenta de ITAN
    IGV por acreditar en compras
    IGV por acreditar no domiciliados
    Obras por impuestos
    Otras cuentas por cobrar diversas
    Entregas a rendir cuenta a terceros
    Otras cuentas por cobrar diversas
    CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
    Préstamos
    Con garantía
    Sin garantía
    Intereses, regalías y dividendos
    Intereses
    Regalías
    Dividendos
    Depósitos otorgados en garantía
    Préstamos de instituciones financieras
    Préstamos de instituciones no financieras
    Depósitos en garantía por alquileres
    Otros depósitos en garantía
    Venta de activo inmovilizado
    Inversión mobiliaria
    Propiedades de inversión
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Otros activos inmovilizados
    Activos por instrumentos financieros
    Instrumentos financieros primarios
    Costo
    Valor razonable
    Instrumentos financieros derivados
    Costo
    Valor razonable
    Otras cuentas por cobrar diversas
    SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
    Costos financieros
    Seguros
    Alquileres
    Primas pagadas por opciones
    Mantenimiento de activos inmovilizados
    Otros gastos contratados por anticipado
    ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
    Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
    Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    Letras por cobrar
    Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
    Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    Letras por cobrar
    Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
    Personal
    Accionistas (o socios)
    Directores
    Diversas
    Cuentas por cobrar diversas – Terceros
    Préstamos
    Reclamaciones a terceros
    Intereses, regalías y dividendos
    Depósitos otorgados en garantía
    Venta de activo inmovilizado
    Activos por instrumentos financieros
    Otras cuentas por cobrar diversas
    Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
    Préstamos
    Intereses, regalías y dividendos
    Depósitos otorgados en garantía
    Venta de activo inmovilizado
    Activos por instrumentos financieros
    Otras cuentas por cobrar diversas
    MERCADERÍAS
    Mercaderías
    Mercaderías
    Costo
    Valor razonable
    PRODUCTOS TERMINADOS
    Productos terminados
    Productos terminados
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Inventario de servicios terminados
    Servicios terminados
    Costo
    SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
    Subproductos
    Desechos y desperdicios
    PRODUCTOS EN PROCESO
    Productos en proceso
    Productos en proceso
    Costo
    Costo de financiación
    Inventario de servicios en proceso
    Servicios en proceso
    Costo
    MATERIAS PRIMAS
    Materias primas
    Materias primas
    Costo
    Valor razonable
    MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
    Materiales auxiliares
    Suministros
    Combustibles
    Lubricantes
    Energía
    Otros suministros
    Repuestos
    ENVASES Y EMBALAJES
    Envases
    Embalajes
    ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
    Propiedades de inversión
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Valor razonable
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costos de financiación
    Valor razonable
    Propiedad, planta y equipo
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Planta productora en desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinarias y equipos de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Costo
    Revaluación
    Obras en curso
    Costo
    Revaluación
    Intangibles
    Concesiones, licencias y derechos
    Costo
    Revaluación
    Patentes y propiedad industrial
    Costo
    Revaluación
    Programas de computadora (software)
    Costo
    Revaluación
    Costos de exploración y desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Costo
    Revaluación
    Otros activos intangibles
    Costo
    Revaluación
    Activos biológicos
    Activos biológicos en producción
    Costo
    Costos de financiación
    Valor razonable
    Activos biológicos en desarrollo
    Costo
    Costos de financiación
    Valor razonable
    Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    27604 Valor razonable
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinarias y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Costo
    Revaluación
    Amortización acumulada – Intangibles
    Concesiones, licencias y derechos
    Costo
    Revaluación
    Patentes y propiedad industrial
    Costo
    Revaluación
    Programas de computadora (software)
    Costo
    Revaluación
    Costos de exploración y desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Costo
    Revaluación
    Otros activos intangibles
    Costo
    Revaluación
    Depreciación acumulada – Activos biológicos
    Activos biológicos en producción
    Costo
    Costo de financiación
    Activos biológicos en desarrollo
    Costo
    Costo de financiación
    Desvalorización acumulada
    Propiedad de inversión
    Planta productora en producción
    Planta productora en desarrollo
    Terrenos
    Edificaciones
    Propiedad, planta y equipo
    Plantas productoras en producción
    Planta productora en desarrollo
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Intangibles
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Activos biológicos
    Activos biológicos en producción
    Activos biológicos en desarrollo
    INVENTARIOS POR RECIBIR
    Mercaderías
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Envases y embalajes
    DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
    Mercaderías
    Mercaderías
    Costo
    Productos terminados
    Productos terminados
    Costo
    Costo de financiación
    Inventario de servicios terminados
    Costo
    Subproductos, desechos y desperdicios
    Subproductos
    Desechos y desperdicios
    Productos en proceso
    Productos en proceso
    Costo
    Costo de financiación
    Inventario de servicios en proceso
    Materias primas
    Materias primas
    Costo
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Materiales auxiliares
    Suministros
    Repuestos
    Envases y embalajes
    Envases
    Embalajes
    Existencias por recibir
    Mercaderías
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Envases y embalajes
    INVERSIONES MOBILIARIAS
    Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    Instrumentos financieros representativos de deuda
    Costo
    Valor razonable
    Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
    Certificados de suscripción preferente
    Acciones representativas de capital social – Comunes
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Acciones representativas de capital social – Preferentes
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Acciones de inversión
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Otros títulos representativos de patrimonio
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Certificados de participación en fondos - Cuotas
    Fondos de inversión
    Costo
    Valor razonable
    Fondos mutuos
    Costo
    Valor razonable
    Participaciones en acuerdos conjuntos
    Operaciones conjuntas
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Negocios conjuntos
    Costo
    Valor razonable
    Participación patrimonial
    Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
    Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
    Costo
    Valor razonable
    Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
    Acuerdo de compra
    Costo
    Valor razonable
    PROPIEDADES DE INVERSIÓN
    Terrenos
    Urbanos
    Costo
    Revaluación
    Valor razonable
    Rurales
    Costo
    Revaluación
    Valor razonable
    Edificaciones
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costos de financiación
    Valor razonable
    Construcciones en curso
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costos de financiación
    Valor razonable
    ACTIVOS POR DERECHO DE USO
    Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Valor razonable
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Planta productora en desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Costo
    Revaluación
    Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Terrenos
    Costo
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
    Planta productora
    Planta productora en producción
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Planta productora en desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Terrenos
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Instalaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Mejoras en locales arrendados.
    Costo
    Revaluación
    Costo de Financiación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Vehículos motorizados
    Costo
    Revaluación
    Vehículos no motorizados
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Muebles
    Costo
    Revaluación
    Enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Equipo para procesamiento de información
    Costo
    Revaluación
    Equipo de comunicación
    Costo
    Revaluación
    Equipo de seguridad
    Costo
    Revaluación
    Equipo de medio ambiente
    Costo
    Revaluación
    Otros equipos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Herramientas
    Costo
    Revaluación
    Unidades de reemplazo
    Costo
    Revaluación
    Unidades por recibir
    Maquinaria y equipo de explotación
    Equipo de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Obras en curso
    Adecuación de terrenos
    Edificaciones en curso
    Costo
    Costo de financiación
    Maquinaria en montaje
    Costo
    Costo de financiación
    INTANGIBLES
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Derechos por concesiones
    Costo
    Revaluación
    Licencias
    Costo
    Revaluación
    Otros derechos
    Costo
    Revaluación
    Patentes y propiedad industrial
    Patentes
    Costo
    Revaluación
    Marcas
    Costo
    Revaluación
    Programas de computadora (software)
    Aplicaciones informáticas
    Costo
    Revaluación
    Costos de exploración y desarrollo
    Costos de exploración
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Costos de desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Fórmulas
    Costo
    Revaluación
    Diseños y prototipos
    Costo
    Revaluación
    Plusvalía mercantil
    Plusvalía mercantil
    Otros activos intangibles
    Otros activos intangibles
    Costo
    Revaluación
    ACTIVOS BIOLÓGICOS
    Activos biológicos en producción
    De origen animal
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    De origen vegetal
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    Activos biológicos en desarrollo
    De origen animal
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    De origen vegetal
    Costo
    Costo de financiación
    Valor razonable
    DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
    Desvalorización de propiedades de inversión
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Construcciones en curso - edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Desvalorización de propiedad, planta y equipo
    Planta productora en producción
    Costo
    Planta productora en producción - Revaluación
    Planta productora en producción - Costo de financiación
    Planta productora en producción - Valor razonable
    Planta productora en desarrollo - Costo
    Planta productora en desarrollo - Revaluación
    Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
    Planta productora en desarrollo - Valor razonable
    Terrenos
    Costo
    Revaluación
    Edificaciones
    Edificaciones - Costo
    Edificaciones - Revaluación
    Edificaciones - Costo de financiación
    Instalaciones - Costo
    Instalaciones - Revaluación
    Instalaciones - Costo de financiación
    Mejoras en locales arrendados - Costo
    Mejoras en locales arrendados - Revaluación
    Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
    Maquinaria y equipo de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Herramientas - Costo
    Herramientas - Revaluación
    Unidades de reemplazo - costo
    Unidades de reemplazo - Revaluación
    Obras en curso
    Costo
    Revaluación
    Desvalorización de intangibles
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Costo
    Revaluación
    Patentes y propiedad industrial
    Costo
    Revaluación
    Programas de computadora (software)
    Costo
    Revaluación
    Costos de exploración y desarrollo
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Costo
    Revaluación
    Plusvalía mercantil
    Otros activos intangibles
    Costo
    Revaluación
    Desvalorización de activos biológicos
    Activos biológicos en producción
    Costo
    Costo de financiación
    Activos biológicos en desarrollo
    Costo
    Costo de financiación
    Desvalorización de inversiones mobiliarias
    Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    Costo
    Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
    Costo
    Otras inversiones financieras
    Costo
    ACTIVO DIFERIDO
    Impuesto a la renta diferido
    Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
    Impuesto a la renta diferido – Resultados
    Participaciones de los trabajadores diferidas
    Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
    Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
    Intereses diferidos
    Intereses no devengados en transacciones con terceros
    Intereses no devengados en medición a valor descontado
    OTROS ACTIVOS
    Bienes de arte y cultura
    Obras de arte
    Biblioteca
    Otros
    Diversos
    Monedas y joyas
    Bienes entregados en comodato
    Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
    Otros
    DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
    Depreciación acumulada propiedades de inversión
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinarias y equipos de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Muebles y enseres
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
    Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
    Plantas productoras
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Equipos diversos
    Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
    Depreciación acumulada - Costo
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Instalaciones
    Mejoras en locales arrendados
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas
    Unidades de reemplazo
    Propiedad, planta y equipo - Revaluación
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Instalaciones
    Mejoras en locales arrendados
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
    Plantas productoras
    Amortización acumulada
    Intangibles – Costo
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Intangibles – Revaluación
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Intangibles – Costos de financiación
    Programas de computadora
    Costos de exploración
    Costos de desarrollo
    Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
    Activos biológicos en producción - Costo
    Activos biológicos
    TRIBUTOS, en producción
    CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    Gobierno nacional
    Impuesto general a las ventas
    IGV – Cuenta propia
    IGV – Servicios prestados por no domiciliados
    IGV – Régimen de percepciones
    IGV – Régimen de retenciones
    IGV - Importaciones
    IGV - Destinado a operaciones no gravadas
    IGV - Destinado a operaciones comunes
    Impuesto selectivo al consumo
    Derechos aduaneros
    Derechos arancelarios
    Otros derechos arancelarios
    Impuesto a la renta
    Renta de tercera categoría
    Renta de cuarta categoría
    Renta de quinta categoría
    Renta de no domiciliados
    Otras retenciones
    Otros impuestos y contraprestaciones
    Impuesto a las transacciones financieras
    Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
    Tasas por la prestación de servicios públicos
    Regalías
    Impuesto a los dividendos
    Impuesto temporal a los activos netos
    Otros impuestos
    Certificados tributarios
    Instituciones públicas
    ESSALUD
    ONP
    Contribución al SENATI
    Contribución al SENCICO
    Otras instituciones
    Gobiernos regionales
    Gobiernos locales
    Impuestos
    Impuesto al patrimonio vehicular
    Impuesto a las apuestas
    Impuesto a los juegos
    Impuesto de alcabala
    Impuesto predial
    Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
    Contribuciones
    Tasas
    Licencia de apertura de establecimientos
    Transporte público
    Estacionamiento de vehículos
    Servicios públicos o arbitrios
    Servicios administrativos o derechos
    Otros costos administrativos e intereses
    REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
    Remuneraciones por pagar
    Sueldos y salarios por pagar
    Comisiones por pagar
    Remuneraciones en especie por pagar
    Gratificaciones por pagar
    Vacaciones por pagar
    Participaciones de los trabajadores por pagar
    Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
    Compensación por tiempo de servicios
    Adelanto de compensación por tiempo de servicios
    Pensiones y jubilaciones
    Administradoras de fondos de pensiones
    Otras remuneraciones y participaciones por pagar
    CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    No emitidas
    Emitidas
    Anticipos a proveedores
    Letras por pagar
    Honorarios por pagar
    CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
    Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    No emitidas
    Emitidas
    Anticipos otorgados
    Anticipos otorgados
    Letras por pagar
    Letras por pagar
    Honorarios por pagar
    Honorarios por
    CUENTAS POR pagar
    PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
    DIRECTORES
    Accionistas ( socios, partícipes)
    Préstamos
    Dividendos
    Otras cuentas por pagar
    Directores
    Dietas
    Otras cuentas por pagar
    OBLIGACIONES FINANCIERAS
    Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
    Instituciones financieras
    Otras entidades
    Contratos de arrendamiento financiero
    Obligaciones emitidas
    Bonos emitidos
    Bonos titulizados
    Papeles comerciales
    Otras obligaciones
    Otros Instrumentos financieros por pagar
    Letras
    Papeles comerciales
    Bonos
    Pagarés
    Facturas conformadas
    Otras obligaciones financieras
    Costos de financiación por pagar
    Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
    Instituciones financieras
    Otras entidades
    Contratos de arrendamiento financiero
    Obligaciones emitidas
    Bonos emitidos
    Bonos titulizados
    Papeles comerciales
    Otras obligaciones
    Otros instrumentos financieros por pagar
    Letras
    Papeles comerciales
    Bonos
    Pagarés
    Facturas conformadas
    Otras obligaciones financieras
    Préstamos con compromisos de recompra
    CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    Reclamaciones de terceros
    Pasivos por instrumentos financieros
    Instrumentos financieros primarios
    Instrumentos financieros derivados
    Cartera de negociación
    Instrumentos de cobertura
    Pasivos por compra de activo inmovilizado
    Inversiones mobiliarias
    Propiedades de inversión
    Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Participación de terceros en acuerdos conjuntos
    Depósitos recibidos en garantía
    Otras cuentas por pagar diversas
    Subsidios gubernamentales
    Donaciones condicionadas
    Otras cuentas por pagar
    CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
    Préstamos
    Costos de financiación
    Anticipos recibidos
    Regalías
    Dividendos
    Depósitos recibidos en garantía
    Pasivo por compra de activo inmovilizado
    Inversiones mobiliarias
    Inversiones inmobiliarias
    Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Otras cuentas por pagar diversas
    Otras cuentas por pagar diversas
    PROVISIONES
    Provisión para litigios
    Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
    Provisión para reestructuraciones
    Provisión para protección y remediación del medio ambiente
    Provisión para gastos de responsabilidad social
    Provisión para garantías
    Provisión por activos por derecho de uso
    Otras provisiones
    PASIVO DIFERIDO
    Impuesto a la renta diferido
    Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
    Impuesto a la renta diferido – Resultados
    Participaciones de los trabajadores diferidas
    Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
    Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
    Intereses diferidos
    Intereses no devengados en transacciones con terceros
    Intereses no devengados en medición a valor descontado
    Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
    Subsidios recibidos diferidos
    Ingresos diferidos
    Costos diferidos
    CAPITAL
    Capital social
    Acciones
    Participaciones
    Acciones en tesorería
    ACCIONES DE INVERSIÓN
    Acciones de inversión
    Acciones de inversión en tesorería
    CAPITAL ADICIONAL
    Primas (descuento) de acciones
    Capitalizaciones en trámite
    Aportes
    Reservas
    Acreencias
    Utilidades
    Reducciones de capital pendientes de formalización
    RESULTADOS NO REALIZADOS
    Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
    Instrumentos financieros – Coberturas
    Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
    Ganancia
    Pérdida
    Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
    Ganancia
    Pérdida
    Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
    o venta convencional fecha de liquidación
    Ganancia
    Pérdida
    EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
    Excedente de revaluación
    Propiedad de inversión
    Adquisición directa
    Arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Adquisición directa
    Arrendamiento financiero
    Intangibles
    Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
    Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
    Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
    RESERVAS
    Reinversión
    Legal
    Contractuales
    Estatutarias
    Facultativas
    Otras reservas
    RESULTADOS ACUMULADOS
    Utilidades no distribuidas
    Utilidades acumuladas
    Ingresos de años anteriores
    Pérdidas acumuladas
    Pérdidas acumuladas
    Gastos de años anteriores
    COMPRAS
    Mercaderías
    Mercaderías
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Materiales auxiliares
    Suministros
    Repuestos
    Envases y embalajes
    Envases
    Embalajes
    Costos vinculados con las compras
    Costos vinculados con las compras de mercaderías
    Transporte
    Seguros
    Derechos aduaneros
    Comisiones
    Otros costos
    Costos vinculados con las compras de materias primas
    Transporte
    Seguros
    Derechos aduaneros
    Comisiones
    Otros costos
    Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
    Transporte
    Seguros
    Derechos aduaneros
    Comisiones
    Otros costos
    Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
    Transporte
    Seguros
    Derechos aduaneros
    Comisiones
    Otros costos
    VARIACIÓN DE INVENTARIOS
    Mercaderías
    Mercaderías
    Materias primas
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Materiales auxiliares
    Suministros
    Repuestos
    Envases y embalajes
    Envases
    Embalajes
    GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
    Remuneraciones
    Sueldos y salarios
    Comisiones
    Remuneraciones en especie
    Gratificaciones
    Vacaciones
    Otras remuneraciones
    Indemnizaciones al personal
    Capacitación
    Atención al personal
    Seguridad, previsión social y otras contribuciones
    Régimen de prestaciones de salud
    Régimen de pensiones - Aporte
    Seguro complementario de empresa
    de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
    enfermedades profesionales
    Seguro de vida
    Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
    Caja de beneficios de seguridad social del pescador
    Contribuciones al SENATI
    Retribuciones al directorio
    Beneficios sociales de los trabajadores
    Compensación por tiempo de servicio
    Pensiones y jubilaciones
    Otros beneficios post-empleo
    Participación en las utilidades
    Participación corriente
    Participación diferida
    GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
    Transporte, correos y gastos de viaje
    Transporte
    De carga
    De pasajeros
    Correos
    Alojamiento
    Alimentación
    Otros gastos de viaje
    Asesoría y consultoría
    Administrativa
    Legal y tributaria
    Auditoría y contable
    Mercadotecnia
    Medioambiental
    Investigación y desarrollo
    Producción
    Otros
    Producción encargada a terceros
    Mantenimiento y reparaciones
    Propiedad de inversión
    Activos por derecho de uso
    Financiero
    Operativo
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Alquileres
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Equipo de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Servicios básicos
    Energía eléctrica
    Gas
    Agua
    Teléfono
    Internet
    Radio
    Cable
    Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
    Publicidad
    Publicaciones
    Relaciones públicas
    Servicios de contratistas
    Otros servicios prestados por terceros
    Gastos bancarios
    Gastos de laboratorio
    GASTOS POR TRIBUTOS
    Gobierno nacional
    Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
    Impuesto a las transacciones financieras
    Impuesto temporal a los activos netos
    Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
    Regalías mineras
    Cánones
    Otros
    Gobierno regional
    Gobierno local
    Impuesto predial
    Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
    Impuesto al patrimonio vehicular
    Licencia de funcionamiento
    Otros
    Otros gastos por tributos
    Contribución al SENCICO
    Otros
    Gastos en deuda tributaria
    Intereses
    intereses - fraccionamiento
    Multas
    Costas y otros
    OTROS GASTOS DE GESTION
    Seguros
    Regalías
    Suscripciones
    Licencias y derechos de vigencia
    Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
    Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
    Inversiones mobiliarias
    Propiedades de inversión
    Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
    Propiedades de inversión
    Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Suministros
    Gestión medioambiental
    Otros gastos de gestión
    Donaciones
    Sanciones administrativas
    PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
    Activo realizable
    Mercaderías
    Productos terminados
    Activos no corrientes mantenidos para la venta
    Propiedades de inversión
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Activo inmovilizado
    Propiedades de inversión
    Activos biológicos
    GASTOS FINANCIEROS
    Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
    Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
    Contratos
    Emisión y de arrendamiento
    colocación financiero representativos de deuda y
    de instrumentos
    patrimonio
    Documentos vendidos o descontados
    Pérdida por instrumentos financieros derivados
    Intereses por préstamos y otras obligaciones
    Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
    Instituciones financieras
    Otras entidades
    Contratos de arrendamiento financiero
    Otros instrumentos financieros por pagar
    Documentos vendidos o descontados
    Obligaciones emitidas
    Obligaciones comerciales
    Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
    Pérdida en instrumentos vendidos
    Descuentos concedidos por pronto pago
    Diferencia de cambio
    Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
    Inversiones mantenidas para negociación
    Otras inversiones financieras
    Otros
    Participación en resultados de entidades
    los resultados relacionadas
    de subsidiarias y asociadas bajo el método
    del valor patrimonial
    Participaciones en negocios conjuntos
    Otros gastos financieros
    Primas por opciones
    Gastos financieros en medición a valor descontado
    Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
    VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
    Depreciación de propiedades de inversión
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
    Propiedades de inversión
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Propiedad, planta y equipo
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Maquinarias y equipos de explotación
    Costo
    Revaluación
    Costo de financiación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
    Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
    Edificaciones
    Costo
    Revaluación
    Maquinarias y equipos de explotación
    Costo
    Revaluación
    Unidades de transporte
    Costo
    Revaluación
    Equipos diversos
    Costo
    Revaluación
    Depreciación de propiedad, planta y equipo
    Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
    Plantas productoras
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Depreciación de activos biológicos en producción
    Depreciación de activos biológicos en producción - costo
    Activos biológicos de origen animal
    Activos biológicos de origen vegetal
    Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
    Activos biológicos de origen animal
    Activos biológicos de origen vegetal
    Amortización de intangibles
    Amortización de intangibles – Costo
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Amortización de intangibles – Revaluación
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Valuación de activos
    Estimación de cuentas de cobranza dudosa
    Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
    Cuentas por cobrar comerciales
    al personal, a– los
    Relacionadas
    accionistas (socios) y
    directores
    Cuentas por cobrar diversas – Terceros
    Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
    Desvalorización de inversiones mobiliarias
    Inversiones a financieros
    Instrumentos ser mantenidas hasta el vencimiento
    representativos de derecho
    patrimonial
    Deterioro del valor de los activos
    Desvalorización de propiedad de inversión
    Edificaciones
    Construcciones en curso
    Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
    Planta productora en producción
    Planta productora en desarrollo
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Desvalorización de propiedad, planta y equipo
    Planta productora en producción
    Planta productora en desarrollo
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Herramientas y unidades de reemplazo
    Desvalorización de intangibles
    Concesiones, licencias y otros derechos
    Patentes y propiedad industrial
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Otros activos intangibles
    Plusvalía mercantil
    Desvalorización de activos biológicos en producción
    Activos biológicos de origen animal
    Activos biológicos de origen vegetal
    Provisiones
    Provisión para litigios
    Provisión para litigios – Costo
    Provisión para litigios – Actualización financiera
    Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
    inmovilizado
    Provisión por –desmantelamiento,
    Costo retiro o rehabilitación del
    inmovilizado – Actualización financiera
    Provisión para reestructuraciones
    Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
    Costo
    Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
    Actualización financiera
    Provisión para garantías
    Provisión para garantías – Costo
    Provisión para garantías – Actualización financiera
    Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
    operativo
    Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
    operativo - actualización financiera
    Otras provisiones
    COSTO DE VENTAS
    Mercaderías
    Mercaderías - exportación
    Terceros
    Relacionadas
    Mercaderías - venta local
    Terceros
    Relacionadas
    Productos terminados
    Productos terminados - Exportación
    Terceros
    Relacionadas
    Productos terminados - Venta local
    Terceros
    Relacionadas
    Costos de financiación – Productos terminados
    Terceros
    Relacionadas
    Costos de producción no absorbido – Productos terminados
    Costo de ineficiencia – Productos terminados
    Servicios terminados
    Servicios – Exportación
    Terceros
    Relacionadas
    Servicios – local
    Terceros
    Relacionadas
    Subproductos, desechos y desperdicios
    Subproductos
    Terceros
    Relacionadas
    Desechos y desperdicios
    Terceros
    Relacionadas
    Gastos por desvalorización de inventarios al costo
    Mercaderías
    Productos terminados
    Subproductos, desechos y desperdicios
    Productos en proceso
    Materias primas
    Materiales auxiliares, suministros y repuestos
    Envases y embalajes
    Inventarios por recibir
    VENTAS
    Mercaderías
    Mercaderías - venta de exportación
    Terceros
    Relacionadas
    Mercaderías - venta local
    Terceros
    Relacionadas
    Productos terminados
    Productos terminados - venta de exportación
    Terceros
    Relacionadas
    Productos terminados - venta local
    Terceros
    Relacionadas
    Servicios terminados
    Servicios – exportación
    Terceros
    Relacionadas
    Servicios – local
    Terceros
    Relacionadas
    Subproductos, desechos y desperdicios
    Subproductos
    Terceros
    Relacionadas
    Desechos y desperdicios
    Terceros
    Relacionadas
    Devoluciones sobre ventas
    Mercaderías - Venta de exportación
    Terceros
    Relacionadas
    Mercaderías - Venta local
    Terceros
    Relacionadas
    Productos terminados - Venta de exportación
    Terceros
    Relacionadas
    Productos terminados - Venta local
    Terceros
    Relacionadas
    Inventarios de servicios rechazados
    Terceros
    Relacionadas
    Subproductos, desechos y desperdicios
    Terceros
    Relacionadas
    VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
    Variación de productos terminados
    Productos terminados
    Variación de subproductos, desechos y desperdicios
    Subproductos
    Desechos y desperdicios
    Variación de productos en proceso
    Productos en proceso de manufactura
    Variación de envases y embalajes
    Envases
    Embalajes
    Variación de inventarios de servicios
    Inventarios de servicios en proceso
    PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
    Propiedades de inversión
    Edificaciones
    Propiedad, planta y equipo
    Planta productora
    Edificaciones
    Maquinarias y otros equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Muebles y enseres
    Equipos diversos
    Intangibles
    Programas de computadora (software)
    Costos de exploración y desarrollo
    Fórmulas, diseños y prototipos
    Activos biológicos
    Activos biológicos en desarrollo de origen animal
    Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
    Costos de financiación capitalizados
    Costos de financiación – Propiedades de inversión
    Plantas productoras en desarrollo
    Edificaciones
    Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
    Plantas productoras en desarrollo
    Edificaciones
    Maquinarias y otros equipos de explotación
    Costos de financiación – Intangibles
    Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
    Activos biológicos de origen animal
    Activos biológicos de origen vegetal
    DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
    Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
    Terceros
    Relacionadas
    DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
    Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
    Terceros
    Relacionadas
    OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
    Servicios en beneficio del personal
    Comisiones y corretajes
    Regalías
    Alquileres
    Plantas productoras
    Terrenos
    Edificaciones
    Maquinarias y equipos de explotación
    Unidades de transporte
    Equipos diversos
    Recuperación de cuentas de valuación
    Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
    Recuperación – Desvalorización de inventarios
    Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
    Enajenación de activos inmovilizados
    Inversiones mobiliarias
    Propiedades de inversión
    Activos adquiridos en arrendamiento financiero
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
    Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
    Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
    Recuperación de deterioro de intangibles
    Recuperación de deterioro de activos biológicos
    Otros ingresos de gestión
    Subsidios gubernamentales
    Reclamos al seguro
    Donaciones
    Devoluciones tributarias
    Otros ingresos de gestión
    GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
    Activo realizable
    Mercaderías
    Productos terminados
    Activos no corrientes mantenidos para la venta
    Propiedades de inversión
    Propiedad, planta y equipo
    Intangibles
    Activos biológicos
    Activo inmovilizado
    Propiedades de inversión
    Activos biológicos
    INGRESOS FINANCIEROS
    Ganancia por instrumento financiero derivado
    Rendimientos ganados
    Depósitos en instituciones financieras
    Cuentas por cobrar comerciales
    Préstamos otorgados
    Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
    Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
    Dividendos
    Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
    Descuentos obtenidos por pronto pago
    Diferencia en cambio
    Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
    Inversiones mantenidas para negociación
    Otras inversiones
    Otras
    resultados
    Participación en los de entidades
    resultados relacionadas
    de subsidiarias y asociadas bajo el método
    del valor patrimonial
    Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
    Otros ingresos financieros
    Ingresos financieros en medición a valor descontado
    CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
    Cargas cubiertas por provisiones
    CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
    Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
    MARGEN COMERCIAL
    Margen comercial
    PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
    Producción de bienes
    Producción de servicios
    Producción de activo inmovilizado
    VALOR AGREGADO
    Valor agregado
    EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
    Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
    RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
    Resultado de explotación
    RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
    Resultado antes del impuesto a las ganancias
    IMPUESTO A LA RENTA
    Impuesto a las ganancias – Corriente
    Impuesto a las ganancias – Diferido
    DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
    Utilidad
    Pérdida
    COSTO DE PRODUCCIÓN
    GASTOS ADMINISTRATIVOS
    GASTOS DE VENTAS
    MONOGRAFÍA CONTABLE
    1. El 01 enero 2021 la empresa STB S.A.C. es constituída con un capital social de S/200,000 de la siguiente manera:

    Dinero: ### Bienes:


    01 Vehículo ### (Vida útil 4 años)
    01 Laptop Leno ### (Vida 3 años)
    La empresa se dedica a la comercialización de televisores
    El 85% del dinero es depositado en la cuenta corriente de la empresa y el otro 15% lo mantiene en efectivo.

    2. Se compran al contado 60 TV a un precio unitario de S/900 más IGV.


    3. Se registran y pagan servicios básicos (luz, agua e internet) por un total de S/3,000 incluído IGV.

    Agua S/ 600.00 El destino del gasto es:


    Luz S/ 1,500.00 Administració 50%
    Internet S/ 900.00 Ventas 50%
    4. Se registra y paga la planilla de remuneraciones de nuestros 5 trabajadores con los siguientes datos:

    Sueldos básico S/ 5,000.00 El destino del gasto es:


    Asignación Fa S/ 465.00 Administració 50%
    Essalud 9%: S/ 491.85 Ventas 50%
    ONP 13%: S/ 710.45

    5. Se venden 50 televisores al contado a un precio unitario de S/1,750 más IGV.


    6. Se le otorga al Gerente de ventas S/5,000 para que visite a un cliente en el interior del país.
    7. El Gerente de ventas regresó de su viaje y rinde cuentas de la siguiente manera y devuelve el importe no gastado:

    Transporte: 1200 + IGV El destino es 100% ventas


    Alojamiento: 1700 + IGV
    Alimentación: 1000 + IGV

    8. El 01 de agosto se compra al crédito un escritorio para el Gerente General por el importe de S/4,200 más IGV. (Vida útil: 8 a
    9. El 01 de setiembre se alquila un local comercial para los próximos 6 meses. El pago se realiza al contado por un total de S/6,
    El dueño del local es una persona natural sin negocio

    10. Se registra el gasto por servicio de mantenimiento de local, pero a la fecha, aún no nos han otorgado el CDP. Todo esto por
    11. El proveedor del servicio de mantenimiento nos otorga la factura pendiente y le procedemos a pagar.
    12. Se pagan los impuestos, IGV, IR, contribuciones y cargas sociales.
    13. Se registra y paga la compra de útiles de oficina de consumo inmediato por S/150 más IGV. No obstante, nunca se recepcio
    14. Se registra la Depreciación de los elemento de PPE. El gasto se destina de la siguiente manera:
    El destino del gasto es:
    Administració 50%
    Ventas 50%

    15. Se registra el gasto devengado por alquiler de local comercial. El destino del gasto es 100% ventas.
    16. Al cierre del ejercicio nos otorgan un anticipo para vender 100 televisores, por lo que recibimos S/175,000 más IGV.
    17. Se proceden a mayorizar las cuentas.
    18. Se elabora el balance de comprobación para determinar el resultado del ejercicio.
    19. Se calcula y registra el impuesto a la renta corriente y diferido.
    20. Se realiza el proceso de cierre contable.
    21. Se elaboran los Estados Financieros.
    de la siguiente manera:
    COSTO DEP. CONTA DEP. TRIBUT
    MAQUINARI ### S/ 2,000.00 S/ 1,000.00
    LAPTOP ### S/ 3,333.00 S/ 2,500.00
    DEPRECIACIÓN NO ADMITIDA POR S

    ne en efectivo.

    el importe no gastado:

    e S/4,200 más IGV. (Vida útil: 8 años)


    iza al contado por un total de S/6,000.

    n otorgado el CDP. Todo esto por S/500 más IGV.

    V. No obstante, nunca se recepcionó el CDP.

    bimos S/175,000 más IGV.


    EXCESO DE DEP
    S/ 1,000.00
    S/ 833.00
    S/ 1,833.00
    CUENTA DENOMINACIÓN
    OPERACIÓN N° 1
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    101 Caja
    33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
    334 Unidades de transporte
    3341 Vehículos motorizados
    33411 Costo
    33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
    336 Equipos diversos
    3361 Equipo para procesamiento de información
    33611 Costo
    50 CAPITAL
    501 Capital social
    5011 Acciones
    x/x Por la constitución de la empresa
    OPERACIÓN N° 2
    60 COMPRAS
    601 Mercaderías
    6011 TRIBUTOS,
    Mercaderías CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4212 Emitidas
    x/x Por la compra de inventario (60 TV)
    20 MERCADERÍAS
    201 Mercaderías
    2011 Mercaderías
    20111 Costo
    61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
    611 Mercaderías
    6111 Mercaderías
    x/x Por el registro del amacenamiento de la mercadería adquirida
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4212 Emitidas
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el pago de las mercaderías adquiridas
    OPERACIÓN N° 3
    63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
    636 Servicios básicos
    6361 Energía eléctrica 1271.1864407
    6363 Agua 508.47457627
    6365 TRIBUTOS,
    Internet CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 762.71186441
    SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    469 Otras cuentas por pagar diversas
    4699 Otras cuentas por pagar
    x/x Por el registro de los servicios básicos
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    469 Otras cuentas por pagar diversas
    4699 Otras cuentas por pagar
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el pago de los servicios básicos
    94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
    95 GASTOS DE VENTAS
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    x/x Por el destino del gasto según su función
    OPERACIÓN N° 4
    62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
    621 Remuneraciones
    6211 Sueldos y salarios 5000
    622 Otras remuneraciones 465
    6271 TRIBUTOS,
    Régimen de prestaciones de salud
    CONTRAPRESTACIONES 491.85PÚBLICO DE
    Y APORTES AL SISTEMA
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    4031 ESSALUD 491.85
    4032 ONP 710.45
    41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
    411 Remuneraciones por pagar
    4111 Sueldos y salarios por pagar
    x/x Por el registro de la planilla de remuneraciones
    41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
    411 Remuneraciones por pagar
    4111 Sueldos y salarios por pagar
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el pago de la remuneración de los trabajadores
    94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
    95 GASTOS DE VENTAS
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    x/x Por el registro del destino al gasto por función
    OPERACIÓN N° 5
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    1212 TRIBUTOS,
    Emitidas en cartera
    CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    70 VENTAS
    701 Mercaderías
    7012 Mercaderías - venta local
    70121 Terceros
    x/x Por el registro de la factura por venta de mercaderías
    69 COSTO DE VENTAS
    691 Mercaderías
    6912 Mercaderías - venta local
    69121 Terceros
    20 MERCADERÍAS
    201 Mercaderías
    2011 Mercaderías
    20111 Costo
    x/x Por el registro del costo de venta
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    1212 Emitidas en cartera
    x/x Por el registro del cobro por la venta de televisores
    CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, OPERACIÓNAN° LOS6 ACCIONISTAS (SOCIOS) y
    14 DIRECTORES
    141 Personal
    1413 Entregas a rendir cuenta
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por la entrega a rendir al Gerente de Ventas
    OPERACIÓN N° 7
    63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
    631 Transporte, correos y gastos de viaje
    6311 Transporte
    63112 De pasajeros 1200
    6313 Alojamiento 1700
    6314 TRIBUTOS,
    Alimentación CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 1000PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    469 Otras cuentas por pagar diversas
    4699 Otras cuentas por pagar
    x/x Por el registro de los comprobantes otorgados por el gerente de ventas a su regreso del viaje
    95 GASTOS DE VENTAS
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    x/x Por el destino del gasto según su función
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    469 Otras cuentas por pagar diversas
    4699 Otras cuentas por pagar
    CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
    14 DIRECTORES
    141 Personal
    1413 Entregas a rendir cuenta
    x/x Por la compensación contra la entrega a rendir
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas
    CUENTAS corrientes operativas AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
    POR COBRAR
    14 DIRECTORES
    141 Personal
    1413 Entregas a rendir cuenta
    x/x Por la devolución relazada por gerente de ventas (por el importe no gastado)
    OPERACIÓN N° 8
    33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
    335 Muebles y enseres
    3351 Muebles
    33511 Costo
    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
    4654 Propiedad, planta y equipo
    x/x Por la de un mueble para la gerencia general
    OPERACIÓN N° 9
    18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
    183 Alquileres
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el registro del pago de alquiler por los próximos seis meses
    OPERACIÓN N° 10
    63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
    634 Mantenimiento y reparaciones
    6342 Activos por derecho de uso
    63422 Operativo
    16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
    167 Tributos por acreditar
    1673 IGV por acreditar en compras
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4211 No emitidas
    x/x Por el registro del gasto por servicio de mantenimiento
    95 GASTOS DE VENTAS
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    x/x Por el destino del gasto según su función
    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES OPERACIÓN N° 11
    Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
    167 Tributos por acreditar
    1673 IGV por acreditar en compras
    x/x Por la reclasificación a crédito fiscal
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4211 No emitidas
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4212 Emitidas
    x/x Por la recepción del comprobante de pago
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4212 Emitidas
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el registro del pago del servicio de mantenimiento
    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES OPERACIÓN N° 12
    Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    403 Instituciones públicas
    4031 ESSALUD 491.85
    4032 ONP 710.45
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el registro del pago de ONP y Essalud
    16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
    167 Tributos por acreditar
    1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el registro del Pago a CONTRAPRESTACIONES
    TRIBUTOS, cuenta del IR Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el pago del débito fiscal
    OPERACIÓN N° 13
    65 OTROS GASTOS DE GESTION
    656 Suministros
    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    469 Otras cuentas por pagar diversas
    4699 Otras cuentas por pagar
    x/x Por el registro de la compra de útiles de escritorio
    94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    x/x Por el destino del gasto según su función
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
    469 Otras cuentas por pagar diversas
    4699 Otras cuentas por pagar
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    x/x Por el pago de la factura por suministros
    64 GASTOS POR TRIBUTOS
    641 Gobierno nacional
    6411 Impuesto
    TRIBUTOS, general a las ventas y selectivo al consumo
    CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    x/x Por el reconocimiento del gasto por IGV (No deducible)
    94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    x/x Por el destino del gasto según su función
    OPERACIÓN N° 14
    68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
    684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
    6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
    68413 Unidades de transporte 12,500.00
    68415 Equipos diversos 3,333.33
    68414 Muebles y enseres 218.75
    39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
    395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
    3952 Depreciación acumulada - Costo
    39525 Unidades de transporte 12,500.00
    39527 Equipos diversos 3,333.33
    39526 Muebles y enseres 218.75
    x/x Por el registro de la depreciación de los elementos de PPE
    94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
    95 GASTOS DE VENTAS
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    x/x Por el destino del gasto según su función
    OPERACIÓN N° 15
    63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
    635 Alquileres
    6352 Edificaciones
    18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
    183 Alquileres
    x/x Por el registro del gasto devengado por concepto de alquiler al 31/12
    95 GASTOS DE VENTAS
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    x/x Por el destino del gasto según su función
    OPERACIÓN N° 16
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    1212 Emitidas
    TRIBUTOS, en cartera
    CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 IGV – Cuenta propia
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    122 Anticipos de clientes
    x/x Por la emisión de comprobante de pago por anticipo
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
    121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
    1212 Emitidas en cartera
    x/x Por el registro del cobro del anticipo
    DEBE HABER

    119,000.00

    21,000.00

    50,000.00

    10,000.00

    200,000.00

    54,000.00

    9,720.00

    63,720.00

    54,000.00

    54,000.00

    63,720.00

    63,720.00

    2,542.37
    457.63

    3,000.00

    3,000.00

    3,000.00

    1,271.19
    1,271.19
    2,542.37

    5,956.85

    ÚBLICO DE
    1,202.30

    4,754.55

    4,754.55

    4,754.55

    2,978.43
    2,978.43
    5,956.85

    103,250.00

    ÚBLICO DE
    15,750.00
    87,500.00

    45,000.00

    45,000.00

    103,250.00

    103,250.00

    5,000.00

    5,000.00

    3,900.00

    702.00

    4,602.00

    3,900.00
    3,900.00

    4,602.00
    4,602.00

    398.00

    398.00

    4,200.00

    756.00

    4,956.00

    6,000.00

    6,000.00

    500.00

    90.00

    590.00

    500.00
    500.00

    90.00
    90.00

    590.00

    590.00

    590.00

    590.00

    1,202.30

    1,202.30

    875.00

    875.00

    IGV POR PAGAR = IGV VENTAS - IGV COMPRAS


    4,024.37
    IGV VENTAS: 15,750.00
    IGV COMPRAS: 11,725.63
    IGV POR PAGAR: 4,024.37
    4,024.37

    150.00

    27.00

    177.00
    150.00
    150.00

    150.00

    150.00

    27.00

    ÚBLICO DE
    27.00

    27.00
    27.00

    16,052.08
    COSTO
    01 Vehículo S/ 50,000.00 (Vida útil 4 años)
    01 Laptop Lenovo S/ 10,000.00 (Vida útil 3 años)
    1-Aug 01 Escritorio S/ 4,200.00 (Vida útil 8 años)

    16,052.08

    8,026.04
    8,026.04
    16,052.08

    4,000.00

    4,000.00

    4,000.00
    4,000.00
    206,500.00

    ÚBLICO DE
    31,500.00

    175,000.00

    206,500.00

    206,500.00
    GV COMPRAS
    Dep. Ejerc. Tasa máx. Dep. Ejerc. EXCESO DE
    Tasa anual Contable Tributaria Tributaria DEPREC.
    da útil 4 años) 25.00% S/ 12,500.00 20% S/ 10,000.00 S/ 2,500.00
    da útil 3 años) 33.33% S/ 3,333.33 25% S/ 2,500.00 S/ 833.33
    da útil 8 años) 12.50% S/ 218.75 10% S/ 175.00 S/ 43.75
    S/ 3,377.08
    CUENTA DEBE HABER
    101 21,000.00 -
    1041 429,148.00 89,316.22
    1212 309,750.00 309,750.00
    122 - 175,000.00
    1413 5,000.00 5,000.00
    1671 875.00 -
    1673 90.00 90.00
    183 6,000.00 4,000.00
    20111 54,000.00 45,000.00
    33411 50,000.00 -
    33511 4,200.00 -
    33611 10,000.00 -
    39525 - 12,500.00
    39526 - 218.75
    39527 - 3,333.33
    40111 15,777.00 47,277.00
    4031 491.85 491.85
    4032 710.45 710.45
    4111 4,754.55 4,754.55
    4211 590.00 590.00
    4212 64,310.00 64,310.00
    4654 - 4,956.00
    4699 7,752.00 7,779.00
    5011 - 200,000.00
    6011 54,000.00 -
    6111 - 54,000.00
    622 465.00 -
    6211 5,000.00 -
    6271 491.85 -
    6313 1,700.00 -
    6314 1,000.00 -
    6352 4,000.00 -
    6361 1,271.19 -
    6363 508.47 -
    6365 762.71 -
    63112 1,200.00 -
    63422 500.00 -
    6411 27.00 -
    656 150.00 -
    68413 12,500.00 -
    68414 218.75 -
    68415 3,333.33 -
    69121 45,000.00 -
    70121 - 87,500.00
    79 - 33,128.31
    94 12,452.65 -
    95 20,675.65 -
    TOTALES: 1,149,705.46 1,149,705.46
    SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES
    CUENTA
    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
    101 21,000.00 - 21,000.00 -
    1041 429,148.00 89,316.22 339,831.78 -
    1212 309,750.00 309,750.00 - -
    122 - 175,000.00 - 175,000.00
    1413 5,000.00 5,000.00 - -
    1671 875.00 - 875.00 -
    1673 90.00 90.00 - -
    183 6,000.00 4,000.00 2,000.00 -
    20111 54,000.00 45,000.00 9,000.00 -
    33411 50,000.00 - 50,000.00 -
    33511 4,200.00 - 4,200.00 -
    33611 10,000.00 - 10,000.00 -
    39525 - 12,500.00 - 12,500.00
    39526 - 218.75 - 218.75
    39527 - 3,333.33 - 3,333.33
    40111 15,777.00 47,277.00 - 31,500.00
    4031 491.85 491.85 - -
    4032 710.45 710.45 - -
    4111 4,754.55 4,754.55 - -
    4211 590.00 590.00 - -
    4212 64,310.00 64,310.00 - -
    4654 - 4,956.00 - 4,956.00
    4699 7,752.00 7,779.00 - 27.00
    5011 - 200,000.00 - 200,000.00
    6011 54,000.00 - 54,000.00 -
    6111 - 54,000.00 - 54,000.00 45,000.00
    622 465.00 - 465.00 -
    6211 5,000.00 - 5,000.00 -
    6271 491.85 - 491.85 -
    6313 1,700.00 - 1,700.00 -
    6314 1,000.00 - 1,000.00 -
    6352 4,000.00 - 4,000.00 -
    6361 1,271.19 - 1,271.19 -
    6363 508.47 - 508.47 -
    6365 762.71 - 762.71 -
    63112 1,200.00 - 1,200.00 -
    63422 500.00 - 500.00 -
    6411 27.00 - 27.00 -
    656 150.00 - 150.00 -
    68413 12,500.00 - 12,500.00 -
    68414 218.75 - 218.75 -
    68415 3,333.33 - 3,333.33 -
    69121 45,000.00 - 45,000.00 -
    70121 - 87,500.00 - 87,500.00
    79 - 33,128.31 - 33,128.31
    94 12,452.65 - 12,452.65 -
    95 20,675.65 - 20,675.65 -
    TOTALES 1,149,705.46 1,149,705.46 602,163.39 602,163.39 45,000.00
    RESULTADO DEL EJERCICIO

    RESULTADO CONTABLE (CTA 85)


    ADICIONES:
    Gastos sin CDP:
    Exceso de Depreciación:

    RESULTADO TRIBUTARIO:

    IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE:

    IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO:

    RESULTADO NETO (CTA 59):

    ACTIVO DERECHO
    TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA
    DIFERIDO A FUTURO

    "DERECHO DE PAGAR MENOR IR A FUTURO"

    882 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO


    371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
    AJUSTES INVENTARIO NATURALEZA FUNCIÓN
    HABER ACTIVO PAS. Y PATR. PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA
    21,000.00 -
    339,831.78 -
    - -
    - 175,000.00
    - -
    875.00 -
    - -
    2,000.00 -
    9,000.00 -
    50,000.00 -
    4,200.00 -
    10,000.00 -
    - 12,500.00
    - 218.75
    - 3,333.33
    - 31,500.00
    - -
    - -
    - -
    - -
    - -
    - 4,956.00
    - 27.00
    - 200,000.00
    54,000.00 -
    - 9,000.00
    465.00 -
    5,000.00 -
    491.85 -
    1,700.00 -
    1,000.00 -
    4,000.00 -
    1,271.19 -
    508.47 -
    762.71 -
    1,200.00 -
    500.00 -
    27.00 -
    150.00 -
    12,500.00 -
    218.75 -
    3,333.33 -
    45,000.00 - - 45,000.00
    - 87,500.00 -
    - - -
    12,452.65
    20,675.65
    45,000.00 436,906.78 427,535.08 87,128.31 96,500.00 78,128.31
    ESULTADO DEL EJERCICIO 9,371.69 9,371.69 9,371.69

    9,371.69

    177.00 DIFERENCIA PERMANENTE


    3,377.08 DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE

    12,925.78 ¿De dónde proviene el IR Diferido?


    De las diferencias temporarias
    3,813.10 Dos opciones:
    DIFERENCIA TEMPORARIA IMPONIBLE (GRAVABLE)
    996.24 DIFERENCIA TEMPORARIA DEDUCIBLE

    6,554.83

    NTA DIFERIDO XX
    NTA DIFERIDO XX
    FUNCIÓN
    GANANCIA

    -
    87,500.00
    -
    -
    -
    87,500.00

    ne el IR Diferido?
    temporarias

    ORARIA IMPONIBLE (GRAVABLE) CTA 49


    ORARIA DEDUCIBLE CTA 37

    Vehículo: Tasa contab.: 25%


    Costo: 100,000.00 Tasa máx trib: 20%
    Vida útil: 4 años

    DEP. CONT. DEP. TRIB. DIFERENCIA:


    AÑO 1 25,000.00 20,000.00 5,000.00 ADICIÓN
    AÑO 2 25,000.00 20,000.00 5,000.00 ADICIÓN
    AÑO 3 25,000.00 20,000.00 5,000.00 ADICIÓN
    AÑO 4 25,000.00 20,000.00 5,000.00 ADICIÓN
    AÑO 5 20,000.00 - 20,000.00
    TOTALES: 100,000.00 100,000.00 -
    CUENTA DENOMINACIÓN DEBE
    6111 Mercaderías 45,000.00
    69121 Terceros
    x/x Por el cierre del costo de ventas
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 33,128.31
    94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
    95 GASTOS DE VENTAS
    x/x Por el cierre de los gastos operativos
    80 MARGEN COMERCIAL 54,000.00
    6011 Mercaderías
    x/x Por el cierre de la cuenta 60
    70121 Terceros 87,500.00
    80 MARGEN COMERCIAL
    x/x Por el cierre de la cuenta 70
    6111 Mercaderías 9,000.00
    80 MARGEN COMERCIAL
    x/x Por el cierre de la cuenta 61
    80 MARGEN COMERCIAL 42,500.00
    82 VALOR AGREGADO
    x/x Por el cierre de la cuenta 80
    82 VALOR AGREGADO 10,942.37
    6313 Alojamiento
    6314 Alimentación
    6352 Edificaciones
    6361 Energía eléctrica
    6363 Agua
    6365 Internet
    63112 De pasajeros
    63422 Operativo
    x/x Por el cierre de la cuenta 63
    82 VALOR AGREGADO 31,557.63
    83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
    x/x Por el cierre de la cuenta 82
    83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓ 5,983.85
    622 Otras remuneraciones
    6211 Sueldos y salarios
    6271 Régimen de prestaciones de salud
    6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
    x/x Por el cierre de las cuentas 62 y 64
    83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓ 25,573.78
    84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
    x/x Por el cierre de la cuenta 83
    84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 16,202.08
    656 Suministros
    68413 Unidades de transporte
    68414 Muebles y enseres
    68415 Equipos diversos
    x/x Por el cierre de la cuenta 65 y 68
    84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 9,371.69
    85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
    x/x Por el cierre de la cuenta 84
    85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 9,371.69
    89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
    x/x Por el cierre de la cuenta 85
    881 Impuesto a las ganancias – Corriente 3,813.10
    40171 Renta de tercera categoría
    x/x Por el registro del IR Corriente
    371 Impuesto a la renta diferido 996.24
    882 Impuesto a las ganancias – Diferido
    x/x Por el registro del IR Diferido
    89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 2,816.86
    882 Impuesto a las ganancias – Diferido 996.24
    881 Impuesto a las ganancias – Corriente
    x/x Por el cierre de la cuenta 88
    89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 6,554.83
    591 Utilidades no distribuidas
    x/x Por el cierre de la cuenta 89
    122 Anticipos de clientes 175,000.00
    39525 Unidades de transporte 12,500.00
    39526 Muebles y enseres 218.75
    39527 Equipos diversos 3,333.33
    40111 IGV – Cuenta propia 31,500.00
    40171 Renta de tercera categoría 3,813.10
    4654 Propiedad, planta y equipo 4,956.00
    4699 Otras cuentas por pagar 27.00
    5011 Acciones 200,000.00
    591 Utilidades no distribuidas 6,554.83
    101 Caja
    1041 Cuentas corrientes operativas
    1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
    183 Alquileres
    20111 Costo
    33411 Costo
    33511 Costo
    33611 Costo
    371 Impuesto a la renta diferido
    x/x Por el cierre de las cuentas de balance
    HABER

    45,000.00

    12,452.65
    20,675.65

    54,000.00

    87,500.00
    61 - VARIAC. DE INV.
    DEBE HABER
    9,000.00 45,000.00 54,000.00

    9,000.00
    42,500.00 54,000.00 54,000.00

    1,700.00
    1,000.00
    4,000.00
    1,271.19
    508.47
    762.71
    1,200.00
    500.00

    31,557.63

    465.00
    5,000.00
    491.85
    27.00

    25,573.78

    150.00
    12,500.00
    218.75
    3,333.33

    9,371.69
    9,371.69

    3,813.10

    996.24

    3,813.10

    6,554.83

    21,000.00
    339,831.78
    875.00
    2,000.00
    9,000.00
    50,000.00
    4,200.00
    10,000.00
    996.24
    SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES
    CUENTA
    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
    101 21,000.00 - 21,000.00 -
    1041 429,148.00 89,316.22 339,831.78 -
    1212 309,750.00 309,750.00 - -
    122 - 175,000.00 - 175,000.00
    1413 5,000.00 5,000.00 - -
    1671 875.00 - 875.00 -
    1673 90.00 90.00 - -
    183 6,000.00 4,000.00 2,000.00 -
    20111 54,000.00 45,000.00 9,000.00 -
    33411 50,000.00 - 50,000.00 -
    33511 4,200.00 - 4,200.00 -
    33611 10,000.00 - 10,000.00 -
    371 996.24 996.24
    39525 - 12,500.00 - 12,500.00
    39526 - 218.75 - 218.75
    39527 - 3,333.33 - 3,333.33
    40111 15,777.00 47,277.00 - 31,500.00
    40171 - 3,813.10 - 3,813.10
    4031 491.85 491.85 - -
    4032 710.45 710.45 - -
    4111 4,754.55 4,754.55 - -
    4211 590.00 590.00 - -
    4212 64,310.00 64,310.00 - -
    4654 - 4,956.00 - 4,956.00
    4699 7,752.00 7,779.00 - 27.00
    5011 - 200,000.00 - 200,000.00
    6011 54,000.00 - 54,000.00 -
    6111 - 54,000.00 - 54,000.00 45,000.00
    622 465.00 - 465.00 -
    6211 5,000.00 - 5,000.00 -
    6271 491.85 - 491.85 -
    6313 1,700.00 - 1,700.00 -
    6314 1,000.00 - 1,000.00 -
    6352 4,000.00 - 4,000.00 -
    6361 1,271.19 - 1,271.19 -
    6363 508.47 - 508.47 -
    6365 762.71 - 762.71 -
    63112 1,200.00 - 1,200.00 -
    63422 500.00 - 500.00 -
    6411 27.00 - 27.00 -
    656 150.00 - 150.00 -
    68413 12,500.00 - 12,500.00 -
    68414 218.75 - 218.75 -
    68415 3,333.33 - 3,333.33 -
    69121 45,000.00 - 45,000.00 -
    70121 - 87,500.00 - 87,500.00
    79 - 33,128.31 - 33,128.31
    88 2,816.86 2,816.86
    94 12,452.65 - 12,452.65 -
    95 20,675.65 - 20,675.65 -
    TOTALES 1,153,518.57 1,153,518.57 605,976.49 605,976.49 45,000.00
    RESULTADO DEL EJERCICIO
    AJUSTES INVENTARIO NATURALEZA FUNCIÓN
    HABER ACTIVO PAS. Y PATR. PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA
    21,000.00 -
    339,831.78 -
    - -
    - 175,000.00
    - -
    875.00 -
    - -
    2,000.00 -
    9,000.00 -
    50,000.00 -
    4,200.00 -
    10,000.00 -
    996.24
    - 12,500.00
    - 218.75
    - 3,333.33
    - 31,500.00
    3,813.10 - - -
    - -
    - -
    - -
    - -
    - -
    - 4,956.00
    - 27.00
    - 200,000.00
    54,000.00 -
    - 9,000.00
    465.00 -
    5,000.00 -
    491.85 -
    1,700.00 -
    1,000.00 -
    4,000.00 -
    1,271.19 -
    508.47 -
    762.71 -
    1,200.00 -
    500.00 -
    27.00 -
    150.00 -
    12,500.00 -
    218.75 -
    3,333.33 -
    45,000.00 - - 45,000.00
    - 87,500.00 -
    - - -
    2,816.86 2,816.86
    12,452.65
    20,675.65
    45,000.00 437,903.02 431,348.19 89,945.17 96,500.00 80,945.17
    ESULTADO DEL EJERCICIO 6,554.83 6,554.83 6,554.83
    FUNCIÓN RUBRO
    ACTIVO PASIVO Y PAT
    GANANCIA GENERAL ESPECÍFICO
    Activo cte Efectivo y equivalente de efectivo 21,000.00
    Activo cte Efectivo y equivalente de efectivo 339,831.78

    Pasivo cte Cuentas por pagar comerciales 175,000.00

    Activo cte Otras cuentas por cobrar 875.00

    Activo cte Servicios contratados por anticipado 2,000.00


    Activo cte Inventario 9,000.00
    Activo no cte Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 37,500.00
    Activo no cte Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 3,981.25
    Activo no cte Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 6,666.67
    Activo no cte Impuesto a la renta diferido 996.24
    Traslado a PPE
    Traslado a PPE
    Traslado a PPE
    Pasivo cte Tributos por pagar 31,500.00
    - Pasivo cte Tributos por pagar 3,813.10

    Pasivo cte Otras cuentas por pagar 4,956.00


    Pasivo cte Otras cuentas por pagar 27.00
    Patrimonio Capital 200,000.00

    -
    87,500.00
    -

    -
    -
    87,500.00
    GENERAL ESPECÍFICO ACTIVO PASIVO Y PAT
    Activo cte Efectivo y equivalente de efectivo 21,000.00
    Activo cte Efectivo y equivalente de efectivo 339,831.78
    Pasivo cte Cuentas por pagar comerciales 175,000.00
    Activo cte Otras cuentas por cobrar 875.00
    Activo cte Servicios contratados por anticipado 2,000.00
    Activo cte Inventario 9,000.00
    Activo no cte Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 37,500.00
    Activo no cte Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 3,981.25
    Activo no cte Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 6,666.67
    Activo no cte Impuesto a la renta diferido 996.24
    Pasivo cte Tributos por pagar 31,500.00
    Pasivo cte Tributos por pagar 3,813.10
    Pasivo cte Otras cuentas por pagar 4,956.00
    Pasivo cte Otras cuentas por pagar 27.00
    Patrimonio Capital 200,000.00
    421,850.93 415,296.10
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/12/2021
    ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
    ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
    Efectivo y equivalente de efectivo 360,831.78 Cuentas por pagar comerciales
    Otras cuentas por cobrar 875.00 Tributos por pagar
    Servicios contratados por anticipado 2,000.00 Otras cuentas por pagar
    Inventario 9,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
    TOTAL ACTIVO CORRIENTE 372,706.78
    PASIVO NO CORRIENTE
    ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
    Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 48,147.92
    Impuesto a la renta diferido 996.24 TOTAL PASIVO
    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 49,144.16
    PATRIMONIO
    Capital
    Resultados acumulados
    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVO 421,850.93 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


    021

    gar comerciales 175,000.00


    35,313.10
    4,983.00
    215,296.10

    NO CORRIENTE -

    215,296.10

    200,000.00
    6,554.83
    206,554.83

    Y PATRIMONIO 421,850.93
    INFORMES E INSCRIPCIONES
    CELULAR:
    CORREO:
    NFORMES E INSCRIPCIONES:
    902 669 973
    [email protected]

    También podría gustarte