U2A3 NolazcoT Daniel

Instituto Politécnico Nacional
Escuela Superior de Comercio y Administración.

Administración Unidad Profesional
Santo Tomas.
Materia.
Derecho Fiscal
Profesor:
Silvio del Carmen Martinez
Grupo: 2NX11
Principales impuestos federales
Alumno:
Daniel Nolazco Tapia
Principales impuestos federales
Introducción:
¿Qué son los impuestos federales?
Los impuestos federales son considerados como las contribuciones recaudadas por el gobierno de
un país para pagar el mantenimiento y crecimiento de la nación.
Desarrollo.
Defina y diga cuál es el objeto del ISR.
Se le conoce como el impuesto sobre renta (ISR) este impuesto aplica a la ganancia obtenida por
el contribuyente por realizar su trabajo, es la cantidad después de restar los ingresos percibidos.
Cumple con el objetivo de agravar los impuestos percibidos dentro de un cierto tiempo
determinado.
¿Quiénes están sujetos al pago del ISR?
Son las personas físicas y morales en el artículo o 1º de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de
riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento
permanente en el país,
¿Quién no están sujetos a pagos?
Según el párrafo último del artículo 1 de la LISR. Las personas morales dedicadas en actividades
agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, no pagarán el impuesto sobre la renta por los
ingresos.
Explique lo que es una deducción autorizada según la LISR y la LIETU.
La LISR menciona que las deducciones autorizadas se definen como los gastos que las
autoridades tributarias determinan que pueden disminuirse de los ingresos obtenidos para pagar
menos impuestos.
La LIETU consideran como deducciones autorizadas a los ingresos gravados por enajenación de
bienes, las cantidades que perciban de las instituciones de seguros las personas que realicen las
actividades a que se refiere el artículo 1
Diga quiénes están sujetos al pago del IETU y cuál es su tasa para el 2010.
Las personas que obtengan ingresos por rentar casas, edificios, locales comerciales,
departamentos, bodegas, entre otros bienes inmuebles, deben pagar el impuesto empresarial a
tasa única (IETU) La tasa IETU en 2010: 17.5%
Explique la diferencia entre el IETU y el ISR.
El ISR se basa en la totalidad generada de gastos, hay más personas pagando ISR, se genera con
base a lo devengado, ambos tienen diferente tasa
IETU se determina conforme a flujos de efectivo. El IETU solo se basa en la parte que se ha
pagado. Es un impuesto que grava los ingresos de personas físicas y morales, es un impuesto
complementario al Impuesto Sobre la Renta y fue creado con la finalidad de ampliar la base de
contribuyentes y eliminar prácticas alusivas o evasivas de impuestos.
Explique lo que es un impuesto al consumo y diga cuál es la tasa del IVA.
El IVA es un impuesto de tipo indirecto que grava el consumo de productos y actividades, a fin de
aumentar la recaudación tributaria y permitir el financiamiento de iniciativas públicas y sociales. En
México la tasa de IVA equivale al 16% sobre el valor del producto
Defina y enuncie por lo menos cinco características del IEPS.
El IEPS es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios que se aplica específicamente a

cierto tipo de productos por la fabricación y venta o importación de ellos
• Es indirecto, ya que el sujeto pasivo del impuesto puede trasladar éste a otras personas, de
manera que no sufre el impacto económico de forma definitiva.
• Es especial, debido a que grava en forma específica determinada actividad económica. • Tiene un
tratamiento diferencial, porque establece tanto tasas diversas para cada producto y servicio cuyo
valor grava, como obligaciones no gravadas.
• Se puede controlar, porque genera el interés en el contribuyente de exigir facturas y traslado

expreso del impuesto al proveedor.
• Tiene un sobreconsumo, pues grava la circulación y gastos de bienes que con el uso se
extinguen o destruyen.
• Es real, debido a que no atiende a las características del sujeto obligado, ni del que soporta el
gravamen finalmente, sino sólo en la actividad
Defina lo que es un arancel.
El arancel una cuota obligatoria que se impone sobre un bien o servicio por las autoridades
aduaneras, cuando cruza la frontera de un país. Quiere decir que es un impuesto a un bien o
servicio de vendido dentro del país por alguien desde el exterior de la frontera significa que el valor
del producto puesto en venta será de mayor precio con el fin de proteger industrias nacionales
promoviendo las buenas prácticas de libre comercio.
Tipos de aranceles
 Arancel Ad-Valorem Es un impuesto que se basa en el valor tasado de una propiedad,

producto o servicio.
 El arancel específico es un impuesto que se paga para exportar o importar bienes. Se
expresa en términos monetarios por unidad de medida de acuerdo con el artículo 12 de la
Ley de Comercio Exterior.
 Mixtos, cuando se trate de la combinación de los dos anteriores
Explique las dos modalidades de los aranceles.
I. Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de

mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente a las exportaciones o
importaciones de esas mercancías que excedan dicho monto;
II. Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes
períodos del año, y
III. Las demás que señale el Ejecutivo Federal.
Conclusión.
los impuestos federales son recaudados por el gobierno federal con el propósito de sustentar el
gasto publico esto permite financiar los servicios comunes a los estados.
Fuentes de consulta:
Instituto Politécnico Nacional. Dr.2011. Principales Impuestos Federales Recuperado de:

https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/19667/mod_assign/intro/recursos/ut2/
u2_act3_principales_impuestos_federales.pdf
http://m.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/documents/arrendamientoietu.pdf#:~:text=C
%C3%B3mo%20se%20paga%20y%20declara%20el%20IETU%20El,por%20el%20SAT%20y
%20realizar%20el%20siguiente%20procedimiento.
Economipedia.com/Enrique Rus Arias (octubre, 2021) Impuestos federales. Recuperado de:

https://economipedia.com/definiciones/impuestos-federales.html

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¿Qué son los impuestos federales?

Defina y diga cuál es el objeto del ISR.

¿Quiénes están sujetos al pago del ISR?

¿Quién no están sujetos a pagos?

Explique lo que es una deducción autorizada según la LISR y la LIETU.

Explique la diferencia entre el IETU y el ISR.

Explique lo que es un impuesto al consumo y diga cuál es la tasa del IVA.

Defina y enuncie por lo menos cinco características del IEPS.

El IEPS es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios que se aplica específicamente a

• Se puede controlar, porque genera el interés en el contribuyente de exigir facturas y traslado

 Arancel Ad-Valorem Es un impuesto que se basa en el valor tasado de una propiedad,

Explique las dos modalidades de los aranceles.

I. Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de

III. Las demás que señale el Ejecutivo Federal.

Instituto Politécnico Nacional. Dr.2011. Principales Impuestos Federales Recuperado de:

Economipedia.com/Enrique Rus Arias (octubre, 2021) Impuestos federales. Recuperado de:

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