Actividad 2.

1:
Reporte de solución de caso práctico sobre la NIF B-15.

INTEGRANTES:
Gamez Mendez Hilda Michell 1918291
Gutiérrez Filoteo María Fernanda 2079518
Hernández Betancourt Ricardo Uriel 1961770
Hernández Hernández Edson Ronaldo 1972850

GRUPO:5S
MATERIA: Normas de información financiera ll
DOCENTE: JUAN ANTONIO RODRIGUEZ MANRIQUEZ.
FECHA: 14/09/2022
La empresa "Elefantes, S.A. de C.V." tiene los siguientes saldos al final de octubre
2019:
Bancos MN $ 100,000.00
Bancos DLLS $ 45,000.00
Complementaria Bancos DLLS $ 630,000.00
Inversiones Temporales $ 50,000.00
Clientes Dlls $ 60,000.00
Complementaria Clientes Dlls $ 840,000.00
IVA acreditable $ 132,000.00
ISR pagos provisionales $ 50,000.00
Inventario (almacén) $ 300,000.00
Terreno $ 195,000.00
Edificio $ 750,000.00
Eq. Transporte $ 200,000.00 (2 camionetas de
$100,00, adquiridas junio
2017)
Dep. Acum. Eq. Transporte -$ 116,667.00
Eq. Computo $ 15,000.00
Mobiliario y Equipo $ 25,000.00
Inversiones en Acciones $ 300,000.00
Depósitos en garantía $ 20,000.00
Proveedores DLLS $ 55,000.00
Complementaria Proveedores Dlls $ 770,000.00
IVA Trasladado $ 144,000.00
Acreedores Diversos $ 250,000.00
IVA por pagar $ 30,000.00
ISR por pagar $ 5,000.00
Capital Social $ 500,000.00
Reserva Legal $ 25,000.00
Utilidades Acumuladas $ 783,333.00
Avalúo de Terreno y Edificio $ 518,000.00
Ventas $ 1,500,000.00
Costo de Ventas $ 950,000.00
Gastos Venta $ 70,000.00
Gastos administración $ 50,000.00
Otros ingresos $ 20,000.00
Otros gastos $ 15,000.00
Productos Financieros $ 125,000.00
Gastos Financieros $ 45,000.00
ISR Anual $-
Al 31 de octubre había un TC de 15.00

Operaciones del mes de noviembre 2019

1. Se compra mercancía por un monto de $10,000 Dlls + IVA T.C. 15.50 a
crédito
2. Se compra mercancía por un monto de $5,000 Dlls + IVA T.C. 15.50 de
contado
3. Se paga la cantidad de $ 23,200 Dlls T.C. 16.00 a nuestro proveedor,
derivado de una factura del 31 de octubre
4. Se vende de contado mercancía $15,000 DLLS + IVA T.C. 16.00 con un
costo de venta de $ 200,000
5. Se vende a crédito mercancía $ 10,000 DLLS + IVA T.C. 15.50 con un
costo de venta de $120,000
6. Nos paga el cliente $13,920 DLLS por medio de una transferencia bancaria.
T.C. 17.00 De la factura del 31 de octubre
7. Se vende una de las camionetas a crédito $70,000 Más IVA
8. Pagamos el IVA a cargo del mes de octubre.
9. Se paga ISR provisional 5,000
10. Se determina un pago provisional de ISR por $6,000
11. Determine el IVA Mensual y provisione.
12. Determine la fluctuación cambiaria de las cuentas en Dlls T.C. 16.50 Al final
del mes de Noviembre
 13. Registre la depreciación mensual de cada activo 50% Cada departamento
(ventas y administración)

Operaciones del mes de diciembre 2019

1. Se compra mercancía por un monto de $10,000 Dlls + IVA T.C. 18.50 a
crédito
2. Se compra mercancía por un monto de $5,000 Dlls + IVA T.C. 18.00 de
contado
3. Se paga la cantidad de $ 11,600 Dlls T.C. 19.00 a nuestro proveedor,
derivado de la factura de Noviembre
4. Se vende de contado mercancía $15,000 DLLS + IVA T.C. 18.00 con un
costo de venta de $ 200,000
5. Se vende a crédito mercancía $ 10,000 DLLS + IVA T.C. 18.00 con un
costo de venta de $120,000
6. Nos paga el cliente $11,600 DLLS por medio de una transferencia bancaria.
T.C. 17.50 de la factura del mes de noviembre
7. Pagamos el IVA a cargo del mes de Noviembre
8. Se paga ISR provisionado en Noviembre
9. Se determina un pago provisional de ISR por $7900
10. Determine el IVA Mensual y provisione.
11. Determine la fluctuación cambiaria de las cuentas en Dlls T.C. 20.00 Al final
del mes de Diciembre
12. Registre la depreciación mensual de cada activo 50% Cada departamento
(ventas y administración)
13. PTU del Ejercicio determinada 50,000
14. ISR del Ejercicio determinado 80,000

Se pide:
 Asientos de diario del mes de noviembre y diciembre
 Libro mayor del mes de noviembre y diciembre
 Balanza de comprobación del ejercicio 2019
 Asiento de cierre del ejercicio 2019
 Estado de Resultados del ejercicio 2019
 Balance General del ejercicio 2019
 ASIENTOS DE NOVIEMBRE
Concepto
1 Debe Haber

Almacen 155,000.00

IVA Acreditable 24,800.00

Proveedores Dlls 11,600.00

Complementaria
Proveedores Dlls 168,200.00
Concepto
2 Debe Haber

Almacen 77,500.00

IVA Pagado 12,400.00

Bancos Dlls 5,800.00

Complementaria Bancos Dlls 84,100.00

Concepto
3 Debe Haber

Proveedores Dlls 23,200.00

Complementaria
Proveedores Dlls 324,800.00

IVA Pagado 51,200.00

Bancos Dlls 23,200.00

Complementaria Bancos Dlls 348,000.00

IVA Acreeditable 48,000.00

Gastos financieros 20,000.00

Concepto
4 Debe Haber

bancos dlls 17,400.00

complementarios bancos dlls 261,000.00

ventas 240,000.00
iva cobrado
 38,400.00
Concepto
4a Debe Haber

costo de venta 200,000.00

almacen 200,000.00
Concepto
5 Debe Haber
$
Clientes Dlls 11,600.00
$
Complementaria Clientes dlls 168,200.00

Ventas 155,000.00

IVA Trasladado 24,800.00

Concepto
5a Debe Haber

costo de venta 120,000.00

almacen 120,000.00
Concepto
6 Debe Haber

Bancos Dlls 13,920.00

Complementaria Bancos Dlls 222,720.00

IVA trasladado 28,800.00

Clientes Dlls 13,920.00

Complementari clientes Dlls 194,880.00

IVA Cobrado 32,640.00

Productos financiero 24,000.00

Concepto
7 Debe Haber

Deudores Diversos 81,200.00

Otros productos (Vta. AF) 70,000.00

IVA trasladado 11,200.00

 Concepto
7a Debe Haber

Otros gastos (CV. AF) 41,666.50

Eq transporte 100,000.00

Dep Acum Eq transporte 58,333.50

Concepto
8 Debe Haber

IVA por pagar 30,000.00

Bancos M.N. 30,000.00

Concepto
9 Debe Haber

ISR por pagar 5,000.00

Bancos M.N. 5,000.00

Concepto
10 Debe Haber

ISR pagos provisionales 6,000.00

ISR por pagar 6,000.00

Concepto
11 Debe Haber

Iva cobrado 71,040.00

Iva pagado 63,600.00

IVA por pagar 7,440.00

Concepto
12 Debe Haber

Complementaria Bancos Dlls 51,840.00

productos finacieros 51,840.00

complementario clientes dlls 80,720.00

productos finacieros 80,720.00

Gastos financieros 59,300.00

 complementaria
proveedores dlls 59,300.00
Concepto
13 Debe Haber

Gastos de venta 2,895.83

Gastos de administración 2,895.83

$
Dep Acum Edificio 3,125.00
$
Dep Acum Eq Transporte 2,083.33
$
Dep Acum Eq Computo 375.00
$
Dep Acum Mobiliario y eq 208.33

2,223,431.67 2,223,431.67
 Solución de asientos de noviembre
1. Se compra mercancía por un monto de $10,000 Dlls + IVA T.C. 15.50 a crédito
Reconocimiento inicial = moneda registro al TC historico
$ 5,000.00 Unidades $ 10,000.00 USD
$ 2.00 USD c/u $ 1,600.00 IVA USD
$ 10,000.00 USD $ 11,600.00 USD total
$ 15.50 TC $ 15.50 TC
$ 155,000.00 Pesos $ 179,800.00 Pesos total
$ 24,800.00 IVA pesos $ 11,600.00 Monto representativo
$ 6.25 C.U. $ 168,200.00 Complementaria

2. Se compra mercancía por un monto de $5,000 Dlls + IVA T.C. 15.50 de contado
Reconocimiento inicial = moneda registro al TC historico
$ 5,000.00 Unidades $ 5,000.00 USD
$ 1.00 USD c/u $ 800.00 IVA USD
$ 5,000.00 USD $ 5,800.00 USD total
$ 15.50 TC $ 15.50 TC
$ 77,500.00 Pesos $ 89,900.00 Pesos total
$ 12,400.00 IVA pesos $ 5,800.00 Monto representativo
$ 6.25 C.U. $ 84,100.00 Complementaria

3. Se paga la cantidad de $ 23,200 Dlls T.C. 16.00 a nuestro proveedor, derivado de una
factura del 31 de octubre
Reconomiento posterior. Momento del pago al tipo de cambio de
realizacion
 TC Historico TC Realizacion Determinacion de la fluctuacion cambiaria
$ 23,200.00 USD $ 23,200.00 USD $ 20,000.00 Monto USD sin IVA
$ 15.00 TC $ 16.00 TC -$ 1.00 Dif TC
$ 348,000.00 Pesos $ 371,200.00 Pesos -$ 20,000.00 Pesos perdida cambiaria
Monto
$ 23,200.00 Monto Representativo $ 23,200.00 Representativo
Perdida cambiaria = Gastos financieros
$ 324,800.00 Complementaria $ 348,000.00 Complementaria (Deudora)
Ganancia cambiaria = Productos financieros
(Acreedora)
$ 3,200.00 IVA USD $ 3,200.00 IVA USD
$ 15.00 TC $ 16.00 TC
$ 48,000.00 IVA Pesos $ 51,200.00 IVA Pesos

4. Se vende de contado mercancía $15,000 DLLS + IVA T.C. 16.00 con un costo de venta de $ 200,000
Unidades $ 15,000.00 USD
USD c/u $ 2,400.00 IVA USD
$ 15,000.00 USD $ 17,400.00 USD total
$ 16.00 TC $ 16.00 TC
$ 240,000.00 Pesos $ 278,400.00 Pesos total
$ 38,400.00 IVA pesos $ 17,400.00 Monto representativo
$ 261,000.00 Complementaria

5. Se vende a crédito mercancía $ 10,000 DLLS + IVA T.C. 15.50 con un costo de venta de $120,000
unidades $ 10,000.00 USD
USD c/u $ 1,600.00 IVA USD
$ 10,000.00 USD $ 11,600.00 USD total
 $ 15.50 TC $ 15.50 TC
$ 155,000.00 Pesos $ 179,800.00 Pesos total
$ 24,800.00 IVA pesos $ 11,600.00 Monto representativo
$ 168,200.00 complementaria

6. Nos paga el cliente $13,920 DLLS por medio de una transferencia bancaria. T.C. 17.00 De la factura del 31 de
octubre
TC historico TC Realización Determinación de la fluctuación cambiaria
$ 13,920.00 USD $ 13,920.00 USD $ 12,000.00 Monto USD sin IVA
$ 15.00 TC $ 17.00 TC $ 2.00 Dif TC
Pesos ganancia
$ 208,800.00 Pesos $ 236,640.00 Pesos $ 24,000.00 cambiaria
monto
$ 13,920.00 monto representativo $ 13,920.00 representativo
$ 194,880.00 Complementaria $ 222,720.00 Complementaria Perdida cambiaria = Gastos financieros (Deudora)
Ganancia cambiaria = Productos financieros
(Acreedora)
$ 1,920.00 IVA USD $ 1,920.00 IVA USD
$ 15.00 TC $ 17.00 TC
$ 28,800.00 IVA pesos $ 32,640.00 IVA pesos

7. Se vende una de las camionetas a crédito $70,000 Mas IVA

8. Pagamos el IVA a cargo del mes de octubre.
9. Se paga ISR provisional 5,000
11. Determine el IVA Mensual y provisione.
IVA cobrado IVA pagado
$ 71,040.00 $ 38,400.00 $ 12,400.00 $ 63,600.00
$ 32,640.00 $ 51,200.00

$ 71,040.00 $ 71,040.00 $ 63,600.00 $ 63,600.00

12. Determine la fluctuación cambiaria de las cuentas en Dlls T.C. 16.50 Al final
del mes de Noviembre
al cierre historico en mi contabilidad
monto en fluctación
monto usd tc cierre pesos monto en pesos diferencia cambiaria
$ $ $
bancos dlls 47,320.00 16.50 780,780.00 47,320.00 51,840.00 ganacia cambiaria
$
681,620.00

$ $ $
clientes dlls 57,680.00 16.50 951,720.00 57,680.00 80,720.00 ganacia cambiaria
$
813,320.00

proveedore $ $ $
s dlls 43,400.00 16.50 716,100.00 43,400.00 59,300.00 perdida cambiaria
$
613,400.00

bancos dlls clientes dlls proveedores dlls

 $ $ $ $
i 45,000.00 5,800.00 60,000.00 13,920.00 55,000.00
$ $ $
17,400.00 23,200.00 11,600.00 23,200.00 11,600.00

13,920.00
$ $ $ $ $
76,320.00 29,000.00 71,600.00 13,920.00 23,200.00 66,600.00
$ $ $
47,320.00 57,680.00 43,400.00

complementaria proveedores
complementaria bancos dlls complementaria clientes dlls dlls
$ $ $ $
630,000.00 84,100.00 840,000.00 194,880.00 168,200.00
$ $ $
261,000.00 348,000.00 168,200.00 324,800.00 770,000.00

222,720.00
$ $ $ $ $ $
1,113,720.00 432,100.00 1,008,200.00 194,880.00 324,800.00 938,200.00
$ $ $
681,620.00 813,320.00 613,400.00

13. Registre la depreciación mensual de cada activo 50% Cada departamento (ventas y administración)
MOI Tasa Dep Anual Dep Anual Dep mensual
Edificio $ 750,000.00 0.05 $ 37,500.00 $ 3,125.00
Eq Transporte $ 100,000.00 0.25 $ 25,000.00 $ 2,083.33
Eq Computo $ 15,000.00 0.30 $ 4,500.00 $ 375.00
mobiliario y equipo $ 25,000.00 0.10 $ 2,500.00 $ 208.33
$ 5,791.67 $ 2,895.83
$ 0.50
 CUENTAS DE MAYOR

BANCOS MN BANCOS DLLS

$ $
SI 30,000.00 8 SI 5,800.00 2
$ $ $
5,000.00 9 4 17,400.00 23,200.00 3
$
6 13,920.00

$ $ $ $
- 35,000.00 31,320.00 29,000.00
$
2,320.00

COMPLEMENTARIA CLIENTES DLLS IVA ACREEDITABLE

$ $
SI 194,880.00 6 SI 48,000.00 3
$ $
5 168,200.00 1 24,800.00
1 $
2 80,720.00

$ $ $ $
248,920.00 194,880.00 24,800.00 48,000.00
$ -$
54,040.00 23,200.00

EQ DE TRANSPORTE
$ 7
SI SI 100,000.00 a

$ $ $ $
- - - 100,000.00
$ -$
750,000.00 100,000.00
SI SI

$ $ $ $
- - - -
$ $
300,000.00 20,000.00

IVA POR PAGAR

$
SI 8 30,000.00 SI
$ 1
7,440.00 1

$ $ $ $
- - 30,000.00 7,440.00
$ -$
250,000.00 22,560.00

SI SI

$ $ $ $
- - - -
$ $
783.33 518,000.00

GASTOS DE VENTA OTROS INGRESOS

1 $
3 2,895.83 SI SI
$
70,000.00 7

$ $ $ $
 2,895.83 - - 70,000.00
-$ $
2,895.83 90,000.00

IVA PAGADO IVA COBRADO

$ $ 1 1 $ $
2 12,400.00 63,600.00 1 1 71,040.00 38,400.00 4
$ $
3 51,200.00 32,640.00 6

$ $ $ $
63,600.00 63,600.00 71,040.00 71,040.00
$ $ $ $
- - - -

DEP. ACUM MOBILIARIO Y EQUIPO

$ 1
208.33 3

$ $
- 208.33
$
208.33

COMPLEMENTARIA BANCOS DLLS

S $ S
I 84,100.00 2 I
$ $
4 261,000.00 348,000.00 3
$
6 222,720.00
1 $
2 51,840.00

$ $ $ $
535,560.00 432,100.00 - -
$ $
103,460.00 50,000.00
 ISR PAGOS PROVISIONALES ALAMCEN
S S $ 4
I I 200,000.00 a
1 $ $ $ 5
0 6,000.00 1 155,000.00 120,000.00 a
$
2 77,500.00

$ $ $ $
6,000.00 - 232,500.00 320,000.00
$ -$
56,000.00 87,500.00

DEP. ACUM EQ DE TRANSPORTE

7 $ S S
a 58,333.50 I I
$ 1
2,083.33 3

$ $ $ $
58,333.50 2,083.33 - -
-$ $
56,250.17 15,000.00

COMPLEMENTARIA
PROVEEDORES DLLS PROVEEDORES DLLS
$ S $ S
3 23,200.00 I 3 324,800.00 I
$ $
11,600.00 1 168,200.00 1
$ 1
59,300.00 2

$ $ $ $
23,200.00 11,600.00 324,800.00 227,500.00
-$ -$
11,600.00 97,300.00

ISR POR PAGAR

$ S S
9 5,000.00 I I
 $ 1
6,000.00 0

$ $ $ $
5,000.00 6,000.00 - -
$ $
1,000.00 500,000.00

VENTAS COSTO DE VENTAS

S 4 $ S
I a 200,000.00 I
$ 5 $
240,000.00 4 a 120,000.00
$
155,000.00 5

$ $ $ $
- 395,000.00 320,000.00 -
$ -$
1,895,000.00 320,000.00

OTROS GASTOS PRODUCTOS FINANCIEROS

7 $ S S
a 41,666.50 I I
$
24,000.00 6
$ 1
51,840.00 2
$ 1
80,720.00 2

$ $ $ $
41,666.50 - - 156,560.00
$ $
41,666.50 281,560.00

DEUDORES DIVERSOS DEP. ACUM. EDIFICIO

$ $ 1
7 81,200.00 3,125.00 3
 $ $ $ $
81,200.00 - - 3,125.00
$ $
81,200.00 3,125.00

CLIENTES DLLS
SI $ 13,920.00 6
5 $ 11,600.00

$ 11,600.00 $ 13,920.00
-$ 2,320.00

SI

$ - $ -
$ 195,000.00

SI

$ - $ -
$ 25,000.00

IVA TRASLADADO
6 $ 28,800.00 SI
$ 24,800.00 5
$ 11,200.00 7

$ 28,800.00 $ 36,000.00
$ 7,200.00
 SI

$ - $ -
$ 25,000.00

GASTOS DE ADMINS
13 $ 2,895.83 SI

$ 2,895.83 $ -
-$ 2,895.83

GASTOS FINANCIEROS
3 $ 20,000.00 SI
12 $ 59,300.00

$ 79,300.00 $ -
$ 79,300.00

DEP. ACUM EQ DE COMPUTO

$ 375.00 13

$ - $ 375.00
$ 375.00
 BALANZA DE COMPROBACION NOVIEMBRE

saldos inciales movimientos saldos finales

cuentas
debe haber deudor acreedor deudor acreedor
$ $ $ $
Bancos MN 100,000.00 - 35,000.00 65,000.00
$ $ $ $
Bancos DLLS 45,000.00 31,320.00 29,000.00 47,320.00
$ $ $ $
Complementaria Bancos DLLS 630,000.00 535,560.00 432,100.00 733,460.00
$ $
Inversiones Temporales 50,000.00 50,000.00
$ $ $ $
Clientes Dlls 60,000.00 11,600.00 13,920.00 57,680.00
$ $ $ $
Complementaria Clientes Dlls 840,000.00 248,920.00 194,880.00 894,040.00
$ $ $ $
IVA acreditable 132,000.00 24,800.00 48,000.00 108,800.00
$ $ $
iva pagado 63,600.00 63,600.00 -
$ $
deudores diversos 81,200.00 81,200.00
$ $ $
ISR pagos provisionales 50,000.00 6,000.00 56,000.00
$ $ $ $
Inventario (Almacen) 300,000.00 232,500.00 320,000.00 212,500.00
$ $ $
Terreno 195,000.00 - 195,000.00
$ $ $
Edificio 750,000.00 - 750,000.00
 $ $
dep. acum de edificio 3,125.00 3,125.00
$ $ $
Eq. Transporte 200,000.00 100,000.00 100,000.00
$ $ $ $
Dep. Acum. Eq. Transporte 116,667.00 58,333.50 2,083.33 60,416.83
$ $ $
Eq. Computo 15,000.00 - 15,000.00
$ $
Dep. Acum. Eq. Computo 375.00 375.00
$ $ $
Mobiliario y Equipo 25,000.00 - 25,000.00
$ $
dep. acum .mob y eq 208.33 208.33
$ $ $
Inversiones en Acciones 300,000.00 - 300,000.00
$ $
Depositos en garantia 20,000.00 20,000.00
$ $ $ $
Proveedores DLLS 55,000.00 23,200.00 11,600.00 43,400.00
Complementaria Proveedores $ $ $ $
Dlls 770,000.00 324,800.00 227,500.00 672,700.00
$ $ $ $
IVA Trasladado 144,000.00 28,800.00 36,000.00 151,200.00
$ $ $
iva cobrado 71,040.00 71,040.00 -
$ $ $
Acreedores Diversos 250,000.00 - 250,000.00
$ $ $ $
IVA por pagar 30,000.00 30,000.00 7,440.00 7,440.00
$ $ $ $
ISR por pagar 5,000.00 5,000.00 6,000.00 6,000.00
 $ $
Capital Social 500,000.00 500,000.00
$ $
Reserva Legal 25,000.00 25,000.00
$ $
Utilidades Acumuladas 783,333.00 783,333.00
$ $
Avaluo de Terreno y Edificio 518,000.00 518,000.00
$ $ $
Ventas 1,500,000.00 395,000.00 1,895,000.00
$ $ $ $
Costo de Ventas 950,000.00 320,000.00 - 1,270,000.00
$ $ $
Gastos Venta 70,000.00 2,895.83 72,895.83
$ $ $
Gastos Administracion 50,000.00 2,895.83 52,895.83
$ $ $
Otros ingresos 20,000.00 70,000.00 90,000.00
$ $ $
Otros gastos 15,000.00 41,666.50 56,666.50
$ $ $
Productos Financieros 125,000.00 156,560.00 281,560.00
$ $ $
Gastos financieros 45,000.00 79,300.00 124,300.00
$ $ $ $ $ $
4,842,000.00 4,842,000.00 2,223,431.66 2,223,431.66 5,287,758.16 5,287,758.16
$
-
 SALDOS INICIALES DE DICIEMBRE
La empresa "Elefantes, S.A. de C.V." tiene los siguientes saldos al inicio de
diciembre del 2019:

Bancos MN $ 65,000.00
Bancos DLLS $ 47,320.00
Complementaria Bancos DLLS $ 733,460.00
Inversiones Temporales $ 50,000.00
Clientes Dlls $ 57,680.00
Complementaria Clientes Dlls $ 894,040.00
IVA acreditable $ 108,800.00
iva pagado $ -
deudores diversos $ 81,200.00
ISR pagos provisionales $ 56,000.00
Inventario (Almacen) $ 212,500.00
Terreno $ 195,000.00
Edificio $ 750,000.00
dep. acum de edificio $ 3,125.00
Eq. Transporte $ 100,000.00
Dep. Acum. Eq. Transporte $ 60,416.83
Eq. Computo $ 15,000.00
Dep. Acum. Eq. Computo $ 375.00
Mobiliario y Equipo $ 25,000.00
dep. acum .mob y eq $ 208.33
Inversiones en Acciones $ 300,000.00
Depositos en garantia $ 20,000.00
Proveedores DLLS $ 43,400.00
Complementaria Proveedores Dlls $ 672,700.00
IVA Trasladado $ 151,200.00
iva cobrado
Acreedores Diversos $ 250,000.00
IVA por pagar $ 7,440.00
ISR por pagar $ 6,000.00
Capital Social $ 500,000.00
Reserva Legal $ 25,000.00
Utilidades Acumuladas $ 783,333.00
Avaluo de Terreno y Edificio $ 518,000.00
Ventas $ 1,895,000.00
Costo de Ventas $ 1,270,000.00
Gastos Venta $ 72,895.83
Gastos Administracion $ 52,895.83
Otros ingresos $ 90,000.00
Otros gastos $ 56,666.50
Productos Financieros $ 281,560.00
Gastos financieros $ 124,300.00
$ 5,287,758.16 $ 5,287,758.16

ASIENTOS DE DICIEMBRE

Concepto
1 Debe Haber

Almacen 185,000.00

IVA Acreditable 29,600.00

Proveedores Dlls 11,600.00

Complementaria Proveedores
Dlls 203,000.00
Concepto
2 Debe Haber

Almacen 90,000.00

IVA Pagado 14,400.00

Bancos Dlls 5,800.00

Complementaria Bancos Dlls 98,600.00

Concepto
3 Debe Haber

Proveedores Dlls 11,600.00

Complementaria Proveedores Dlls 179,800.00

IVA Pagado 30,400.00

Bancos Dlls 11,600.00

Complementaria Bancos Dlls 208,800.00

IVA Acreeditable 26,400.00

Gastos financieros 25,000.00
Concepto
4 Debe Haber

bancos dlls 17,400.00

complementarios bancos
dlls 295,800.00

ventas 270,000.00

iva cobrado 43,200.00

Concepto
4a Debe Haber

costo de venta 200,000.00

$
almacen 200,000.00
Concepto
5 Debe Haber
$
Clientes Dlls 11,600.00
Complementaria Clientes $
dlls 197,200.00

Ventas 180,000.00

IVA Trasladado 28,800.00

Concepto
5a Debe Haber

costo de venta 120,000.00

almacen 120,000.00
Concepto
6 Debe Haber

Bancos Dlls 11,600.00

Complementaria Bancos
Dlls 191,400.00

IVA trasladado 26,400.00

Clientes Dlls 11,600.00

Complementari clientes Dlls 179,800.00

IVA Cobrado
 28,000.00

Productos financiero 10,000.00

Concepto
7 Debe Haber

IVA por pagar 7,440.00

Bancos M.N. 7,440.00

Concepto
8 Debe Haber

ISR por pagar 6,000.00

Bancos M.N. 6,000.00

Concepto
9 Debe Haber
$
ISR pagos provisionales 7,900.00
$
ISR por pagar 7,900.00
Concepto
10 Debe Haber

Iva cobrado 71,200.00

Iva pagado 44,800.00

IVA por pagar 26,400.00

Concepto
11 Debe Haber
Complementaria Bancos
Dlls 206,220.00

productos finacieros 206,220.00

complementario clientes
dlls 184,480.00

productos finacieros 184,480.00

Gastos financieros 128,700.00

complementaria proveedores
dlls 128,700.00
Concepto
12 Debe Haber
Gastos de venta
 2,895.83

Gastos de administración 2,895.83

$
Dep Acum Edificio 3,125.00
$
Dep Acum Eq Transporte 2,083.33
$
Dep Acum Eq Computo 375.00
$
Dep Acum Mobiliario y eq 208.33
Concepto
13 Debe Haber

gasto de venta 50,000.00

ptu por pagar (acreedores
diversos) 50,000.00
Concepto
14 Debe Haber

impuesto a la utilidad(nif-b4)(erd) 80,000.00

$
isr pagos provisonales 63,900.00
$
isr por pagar 16,100.00

$ $
2,384,931.67 2,384,931.67

Concepto
Asiento de cierre Debe Haber
$
Ventas 2,345,000.00
$
Otros productos 90,000.00
$
Productos financieros 682,260.00
$
Costo de venta 1,590,000.00
$
Gastos de venta 125,791.66
$
Gastos de administracion 55,791.66
$
Otros gastos 56,666.50
$
Gastos financieros 278,000.00
 $
Impuestos a la utilidad 80,000.00
$
Utilidad del ejercicio 931,010.17

$ $
3,117,260.00 3,117,260.00

$ $
5,502,191.67 5,502,191.67
 Solución de asientos de diciembre

1. Se compra mercancía por un monto de $10,000 Dlls + IVA T.C. 18.50 a crédito
Reconocimiento inicial = moneda registro al TC historico
$ 5,000.00 Unidades $ 10,000.00 USD
$ 2.00 USD c/u $ 1,600.00 IVA USD
$ 10,000.00 USD $ 11,600.00 USD total
$ 18.50 TC $ 18.50 TC
$ 185,000.00 Pesos $ 214,600.00 Pesos total
$ 29,600.00 IVA pesos $ 11,600.00 Monto representativo
$ 6.25 C.U. $ 203,000.00 Complementaria
2. Se compra mercancía por un monto de $5,000 Dlls + IVA T.C. 18.00 de contado
Reconocimiento inicial = moneda registro al TC historico
$ 5,000.00 Unidades $ 5,000.00 USD
$ 1.00 USD c/u $ 800.00 IVA USD
$ 5,000.00 USD $ 5,800.00 USD total
$ 18.00 TC $ 18.00 TC
$ 90,000.00 Pesos $ 104,400.00 Pesos total
$ 14,400.00 IVA pesos $ 5,800.00 Monto representativo
$ 6.25 C.U. $ 98,600.00 Complementaria

3.3. Se paga la cantidad de $ 11,600 Dlls T.C. 19.00 a nuestro proveedor, derivado de la factura
de Noviembre
Reconomiento posterior. Momento del pago al tipo de cambio de
realizacion
TC Historico TC Realizacion Determinacion de la fluctuacion cambiaria
$ 11,600.00 USD $ 11,600.00 USD $ 10,000.00 Monto USD sin IVA
$ 16.50 TC $ 19.00 TC -$ 2.50 Dif TC
$ 191,400.00 Pesos $ 220,400.00 Pesos -$ 25,000.00 Pesos perdida cambiaria
 Monto
$ 11,600.00 Monto Representativo $ 11,600.00 Representativo
Perdida cambiaria = Gastos financieros
$ 179,800.00 Complementaria $ 208,800.00 Complementaria (Deudora)
Ganancia cambiaria = Productos financieros
(Acreedora)
$ 1,600.00 IVA USD $ 1,600.00 IVA USD
$ 16.50 TC $ 19.00 TC
$ 26,400.00 IVA Pesos $ 30,400.00 IVA Pesos

4. Se vende de contado mercancía $15,000 DLLS + IVA T.C. 18.00 con un costo de venta de $ 200,000

Unidades $ 15,000.00 USD

USD c/u $ 2,400.00 IVA USD
$ 15,000.00 USD $ 17,400.00 USD total
$ 18.00 TC $ 18.00 TC
$ 270,000.00 Pesos $ 313,200.00 Pesos total
$ 43,200.00 IVA pesos $ 17,400.00 Monto representativo
$ 295,800.00 Complementaria

5. Se vende a crédito mercancía $ 10,000 DLLS + IVA T.C. 18.00 con un costo de venta de $120,000

unidades $ 10,000.00 USD

USD c/u $ 1,600.00 IVA USD
$ 10,000.00 USD $ 11,600.00 USD total
$ 18.00 TC $ 18.00 TC
$ 180,000.00 Pesos $ 208,800.00 Pesos total
$ 28,800.00 IVA pesos $ 11,600.00 Monto representativo
$ 197,200.00 complementaria
6. Nos paga el cliente $11,600 DLLS por medio de una transferencia bancaria. T.C. 17.50 de la factura del mes de noviembre
TC historico TC Realización Determinación de la fluctuación cambiaria
$
$ 11,600.00 USD 11,600.00 USD $ 10,000.00 Monto USD sin IVA
$
$ 16.50 TC 17.50 TC $ 1.00 Dif TC
$ Pesos ganancia
$ 191,400.00 Pesos 203,000.00 Pesos $ 10,000.00 cambiaria
$ monto
$ 11,600.00 monto representativo 11,600.00 representativo
$ Perdida cambiaria = Gastos financieros
$ 179,800.00 Complementaria 191,400.00 Complementaria (Deudora)
Ganancia cambiaria = Productos financieros
(Acreedora)
$
$ 1,600.00 IVA USD 1,600.00 IVA USD
$
$ 16.50 TC 17.50 TC
$
$ 26,400.00 IVA pesos 28,000.00 IVA pesos

7. Pagamos el IVA a cargo del mes de Noviembre

8. Se paga ISR provisionado en Noviembre
9. Se determina un pago provisional de ISR por
$7900

10. Determine el IVA Mensual y provisione.

IVA cobrado IVA pagado

= $ $ $
 - 14,400.00 -
$ $
43,200.00 30,400.00
$
28,000.00
$ $ $ $
- 71,200.00 44,800.00 -
11. Determine la fluctuación cambiaria de las cuentas en Dlls T.C. 20 Al final del mes de
Noviembre
historico en mi
al cierre contabilidad
monto en fluctación
monto usd tc cierre pesos monto en pesos diferencia cambiaria
$ $ $
bancos dlls 58,920.00 20.00 1,178,400.00 58,920.00 206,220.00 ganacia cambiaria
$
913,260.00

$ $ $
clientes dlls 57,680.00 20.00 1,153,600.00 57,680.00 184,480.00 ganacia cambiaria
$
911,440.00

proveedores $ $ $
dlls 43,400.00 20.00 868,000.00 43,400.00 128,700.00 perdida cambiaria
$
695,900.00

bancos dlls clientes dlls proveedores dlls

$ $ $ $ $
47,320.00 5,800.00 57,680.00 11,600.00 11,600.00 43,400.00
 $ $ $
17,400.00 11,600.00 11,600.00 - 11,600.00

11,600.00
$ $ $ $ $
76,320.00 17,400.00 69,280.00 11,600.00 11,600.00 55,000.00
$ $ $
58,920.00 57,680.00 43,400.00

complementaria clientes
complementaria bancos dlls dlls complementaria proveedores dlls
$ $ $ $ $
733,460.00 98,600.00 894,040.00 179,800.00 179,800.00 672,700.00
$ $ $
295,800.00 208,800.00 197,200.00 - 203,000.00

191,400.00
$ $ $ $ $ $
1,220,660.00 307,400.00 1,091,240.00 179,800.00 179,800.00 875,700.00
$ $ $
913,260.00 911,440.00 695,900.00

13. Registre la depreciación mensual de cada activo 50% Cada departamento (ventas y
administración)
MOI Tasa Dep Anual Dep Anual Dep mensual
$ $ $
Edificio 750,000.00 0.05 37,500.00 3,125.00
$ $ $
Eq Transporte 100,000.00 0.25 25,000.00 2,083.33
$ $ $
Eq Computo 15,000.00 0.30 4,500.00 375.00
mobiliario y $ $ $
equipo 25,000.00 0.10 2,500.00 208.33
$ $
5,791.67 2,895.83
$
0.50

80,000.00 isr pagos provisonales

$
50,000.00
$
6,000.00
$
7,900.00
$
63,900.00
 CUENTAS DE MAYOR DICIEMBRE

BANCOS MN BANCOS DLLS

$ $
SI 7,440.00 7 SI 5,800.00 2
$ $ $
6,000.00 8 4 17,400.00 11,600.00 3
$
6 11,600.00

$ $ $
13,440.00 29,000.00 17,400.00

COMPLEMENTARIA CLIENTES
DLLS IVA ACREEDITABLE
$ $
SI 179,800.00 6 SI 26,400.00 3
$ $
5 197,200.00 1 29,600.00
1 $
1 184,480.00

$ $ $ $
381,680.00 179,800.00 29,600.00 26,400.00

EDIFICIOS EQ DE TRANSPORTE
SI SI

$ $
- -
$ $
750,000.00 100,000.00

INVERSIONES EN ACCIONES DEPOSITOS EN GARANTIA

SI SI
 $ $
- -
$ $
300,000.00 20,000.00

ACREEDORES DIVERSOS IVA POR PAGAR

$
SI 7 7,440.00 SI
$ 1
26,400.00 0

$ $ $ $
- 250,000.00 7,440.00 26,400.00
$ $
250,000.00 26,400.00

UTILIDADES ACUMULADAS AVALUO DE TERRENOS Y EDIFICIOS

SI SI

$ $ $ $
- 783,333.00 - 518,000.00
$ $
783,333.00 518,000.00

GASTOS DE VENTA OTROS INGRESOS

SI SI
1 $
2 2,895.83
1 $
3 50,000.00

$ $ $
52,895.83 - -
 IVA PAGADO IVA COBRADO
$ $ 1 1 $ $
2 14,400.00 44,800.00 0 0 71,200.00 43,200.00 4
$ $
3 30,400.00 28,000.00 6

$ $ $ $
44,800.00 44,800.00 71,200.00 71,200.00
$ $ $ $
- - - -

DEP. ACUM MOBILIARIO Y

EQUIPO PTU POR PAGAR (ACRE DIVERSOS)
$ 1 $ 1
208.33 2 50,000.00 3

$ $ $ $
- 208.33 - 50,000.00
$ $
208.33 50,000.00

COMPLEMENTARIA BANCOS DLLS INVERSIONES TEMPORALES

$
SI 98,600.00 2 SI
$ $
4 295,800.00 208,800.00 3
$
6 191,400.00
1 $
1 206,220.00

$
-
$ $
693,420.00 307,400.00

ISR PAGOS PROVISIONALES ALAMCEN

$ 1 $ 4
SI 63,900.00 4 SI 200,000.00 A
 $ $ $ 5
9 7,900.00 1 185,000.00 120,000.00 A
$
2 90,000.00

$ $ $ $
7,900.00 63,900.00 275,000.00 320,000.00

DEP. ACUM EQ DE TRANSPORTE EQ DE COMPUTO

SI SI
$ 1
2,083.33 2

$ $ $ $
- 2,083.33 15,000.00 -
$ $
2,083.33 15,000.00

COMPLEMENTARIA PROVEEDORES
PROVEEDORES DLLS DLLS
$ $
3 11,600.00 SI 3 179,800.00 SI
$ $
11,600.00 1 203,000.00 1
$ 1
128,700.00 1

$ $ $ $
11,600.00 11,600.00 179,800.00 331,700.00

ISR POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

$
8 6,000.00 SI SI
$
7,900.00 9
$ 1
16,100.00 4

$ $ $ $
6,000.00 24,000.00 - 500,000.00
 $
500,000.00

VENTAS COSTO DE VENTAS

SI SI
$ 4 $
270,000.00 4 A 200,000.00
$ 5 $
180,000.00 5 A 120,000.00

$ $ $
- 450,000.00 320,000.00

OTROS GASTOS PRODUCTOS FINANCIEROS

SI SI
$
10,000.00 6
$ 1
206,220.00 1
$ 1
184,480.00 1

$ $ $
- - 400,700.00

DEUDORES DIVERSOS DEP. ACUM. EDIFICIO

$ 1
3,125.00 2

$ $ $ $
- - - 3,125.00
$ $
81,200.00 3,125.00

Impuestos a la utilidad (NIF B-4)(ERD)

1 $ $ 1
4 80,000.00 - 3
 $ $
80,000.00 -

CLIENTES DLLS
SI $ 11,600.00 6
5 $ 11,600.00

$ 11,600.00 $ 11,600.00

TERRENO
SI

$ -

MOBILIARIO Y EQUIPO
SI

$ 25,000.00 $ -
$ 25,000.00

IVA TRASLADADO
6 $ 26,400.00 SI
$ 28,800.00 5

$ 26,400.00 $ 28,800.00
 RESERVA LEGAL
SI

$ - $ 25,000.00
$ 25,000.00

GASTOS DE ADMINS
SI
12 $ 2,895.83
13

$ 2,895.83 $ -

GASTOS FINANCIEROS
SI
3 $ 25,000.00
11 $ 128,700.00

$ 153,700.00 $ -

DEP. ACUM EQ DE COMPUTO

$ 375.00 12

$ - $ 375.00
$ 375.00
 BALANZA DE COMPROBACION DICIEMBRE

saldos inciales movimientos saldos finales

cuentas
debe haber deudor acreedor deudor acreedor
$ $ $
Bancos MN 65,000.00 13,440.00 51,560.00
$ $ $ $
Bancos DLLS 47,320.00 29,000.00 17,400.00 58,920.00
$ $ $ $
Complementaria Bancos DLLS 733,460.00 693,420.00 307,400.00 1,119,480.00
$ $
Inversiones Temporales 50,000.00 50,000.00
$ $ $ $
Clientes Dlls 57,680.00 11,600.00 11,600.00 57,680.00
$ $ $ $
Complementaria Clientes Dlls 894,040.00 381,680.00 179,800.00 1,095,920.00
$ $ $ $
IVA acreditable 108,800.00 29,600.00 26,400.00 112,000.00
$ $ $ $
iva pagado - 44,800.00 44,800.00 -
$ $
deudores diversos 81,200.00 81,200.00
$ $ $ $
ISR pagos provisionales 56,000.00 7,900.00 63,900.00 -
$ $ $ $
Inventario (Almacen) 212,500.00 275,000.00 320,000.00 167,500.00
$ $
Terreno 195,000.00 195,000.00
$ $
Edificio 750,000.00 750,000.00
$ $ $
dep. acum de edificio 3,125.00 3,125.00 6,250.00
 $ $
Eq. Transporte 100,000.00 100,000.00
$ $ $
Dep. Acum. Eq. Transporte 60,416.83 2,083.33 62,500.16
$ $
Eq. Computo 15,000.00 15,000.00
$ $ $
Dep. Acum. Eq. Computo 375.00 375.00 750.00
$ $
Mobiliario y Equipo 25,000.00 25,000.00
$ $ $
dep. acum .mob y eq 208.33 208.33 416.66
$ $
Inversiones en Acciones 300,000.00 300,000.00
$ $
Depositos en garantia 20,000.00 20,000.00
$ $ $ $
Proveedores DLLS 43,400.00 11,600.00 11,600.00 43,400.00
$ $ $ $
Complementaria Proveedores Dlls 672,700.00 179,800.00 331,700.00 824,600.00
$ $ $ $
IVA Trasladado 151,200.00 26,400.00 28,800.00 153,600.00
$ $ $ $
iva cobrado - 71,200.00 71,200.00 -
$ $
Acreedores Diversos 250,000.00 250,000.00
$ $ $ $
IVA por pagar 7,440.00 7,440.00 26,400.00 26,400.00
$ $ $ $
ISR por pagar 6,000.00 6,000.00 24,000.00 24,000.00
$ $
Capital Social 500,000.00 500,000.00
 $ $
Reserva Legal 25,000.00 25,000.00
$ $
Utilidades Acumuladas 783,333.00 783,333.00
$ $
Avaluo de Terreno y Edificio 518,000.00 518,000.00
$ $ $
Ventas 1,895,000.00 450,000.00 2,345,000.00
$ $ $
Costo de Ventas 1,270,000.00 320,000.00 1,590,000.00
$ $ $
Gastos Venta 72,895.83 52,895.83 125,791.66
$ $ $
Gastos Administracion 52,895.83 2,895.83 55,791.66
$ $
Otros ingresos 90,000.00 90,000.00
$ $
Otros gastos 56,666.50 56,666.50
$ $ $
Productos Financieros 281,560.00 400,700.00 682,260.00
$ $ $
Gastos financieros 124,300.00 153,700.00 278,000.00
PTU POR PAGAR (ACRE $ $
DIVERSOS) 0 50,000.00 50,000.00
Impuestos a la utilidad (NIF B- $ $
4)(ERD) 0 80,000.00 80,000.00
$ $ $ $ $ $
5,287,758.16 5,287,758.16 2,384,931.67 2,384,931.66 6,385,509.83 6,385,509.82
 ESTADO DE RESULTADOS DICIEMBRE

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 2,345,000.00
Costo de ventas $ 1,590,000.00
Utilidad bruta $ 755,000.00
Gastos generales
Gastos de venta $ 125,791.66
Gastos de administracion $ 55,791.66 $ 181,583.33
Utilidad operativa $ 573,416.67
Otros ingresos y gastos
Otros productos $ 90,000.00
Otros gastos $ 56,666.50 $ 33,333.50
Utilidad operativa desp. De otros ingresos y gastos $ 606,750.17
Resultado integral de financiamiento
Productos financieros $ 682,260.00
Gastos financieros $ 278,000.00 $ 404,260.00
Utilidad antes de impuestos $ 1,011,010.17
Impuestos a la utilidad (NIF D-4)(ERD) $ 80,000.00

Utilidad del ejercicio $ 931,010.17

 BALANCE GENERAL DICIEMBRE

ACTIVO
CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
$
$ 43,400.0
BANCOS MN 51,560.00 PROVEEDORES DLLS 0
$
$ COMPLEMENTARIA 824,600.
BANCOS DLLRS 58,920.00 PROVEEDORES DLLS 00
$
COMPLEMENTARIA 1,119,480.
BANCOS DLLS 00
$
INVERSIONES $ 153,600.
TEMPORALES 50,000.00 IVA TRASLADADO 00
$
$ ACREEDORES 250,000.
CLIENTES DLLLS 57,680.00 DIVERSOS 00
$ $
COMPLEMENTARIA 1,095,920. 26,400.0
CLIENTES DLLS 00 IVA POR PAGAR 0
$ $
$ 50,000.0 1,348,000.0
IVA ACREEDITABLE 112,000.00 PTU POR PAGAR 0 0
DEUDORES $
DIVERSOS 81,200.00 CAPITAL CONTABLE
$
500,000.
CAPITAL SOCIAL 00
$ $ $
ALMACEN 167,500.00 2,794,260. RESERVA LEGAL 25,000.0
 00 0
$
UTILIDADES 783,333.
ACUMULADAS 00
$
ACTIVO NO 24,000.0
CIRCULANTE ISR POR PAGAR 0
$ $
UTILIDAD DEL 931,010. 2,263,343.1
EJERCICIO 17 7
$
TERRENO 195,000.00 CAPITAL GANADO
$
750,000.0 AVALUO DE TERRENO $
EDIFICIO 0 Y EDIFICIO 518,000.00
DEP. ACUM -$ $
EDIFICIO 6,250.00 743,750.00
$
EQ. DE 100,000.0
TRANSPORTE 0
DEP. ACUM EQ DE -$ $
TRANSPORTE 62,500.16 37,499.84
$
EQ. DE COMPUTO 15,000.00
DEP. ACUM EQ DE -$ $
COMPUTO 750.00 14,250.00
MOBILIARIO Y $
EQUIPO 25,000.00
DEP. ACUM
MOBILIARIO Y -$ $
EQUIPO 416.66 24,583.34
INVERSIONES EN $
ACCIONES 300,000.00
$
DEPOSITOS EN $ 1,335,083.
GARANTIA 20,000.00 18

$ $
4,129,343 4,129,343.
TOTAL DE ACTIVO .18 TOTAL DE PASIVO + CAPITAL 17