FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

Título de la monografía
Presupuesto maestro de la pollería “GERARDOS E.I.R.L.”

AUTOR (ES):

Vega Bazan Lisbeth Rocio

Via Padilla Robert Gerardo
Villanueva Espinoza Harry Felix

ASESOR(A)(ES):

MG. Torre Rubina Yeimi Milagros

HUARAZ – PERÚ
2022
 I. INTRODUCCIÓN

El Presupuesto Maestro es una de las principales herramientas administrativas que

puede ser utilizada para una adecuada planificación estratégica. Funciona sobre la
base del Principio de Integración, el cual determina que, conociendo las operaciones
de una parte de la entidad económica, se puede determinar de forma sistemática o
integrada las demás operaciones para un período determinado.

Después de establecer su misión y objetivos a largo plazo (objetivos

estratégicos), la entidad necesita formular, implementar y evaluar estrategias a corto
plazo. Específicamente necesita establecer políticas y objetivos anuales y de acuerdo
a esto, deberá establecer la prioridad en la asignación de sus recursos.
Posteriormente, la entidad necesita medir y evaluar constantemente los resultados
obtenidos versus los planificados. El Presupuesto Maestro permite realizar a la entidad
todas estas actividades mediante el establecimiento de un sistema presupuestal, que
permite pronosticar tres de los cuatro principales estados financieros de una
compañía, incluyendo el estado de resultados con sus presupuestos auxiliares y
principales.

La primera parte del Presupuesto Maestro es el presupuesto operativo. En éste se

consignan las cifras relacionadas al Estado de Resultados. Es llamado presupuesto
operativo, ya que establece la planificación de cómo hacer el mejor uso de los
recursos limitados de una organización.

En la segunda parte del Presupuesto Maestro encontramos el presupuesto

financiero, conformado por el Presupuesto de Desembolsos de Capital y el
Presupuesto de Efectivo. Se consideran presupuestos de carácter financiero ya que
permiten a la entidad establecer las fuentes de financiamiento de los recursos a utilizar
en un periodo determinado.

El presupuesto operativo nos ayuda a establecer el Estado de Resultados

Proyectado y el presupuesto financiero contribuye a la elaboración del Estado de
Flujo de Efectivo Proyectado y del Estado de Situación Financiera Proyectado.
Consideremos el siguiente ejemplo introductorio para comprender la importancia del
Presupuesto Maestro en su parte operativa.
 II. PRESUPUESTO MAESTRO DE LA POLLERÍA “GERARDOS
E.I.R.L”

DATOS GENERALES DE LA POLLERÍA.

NOMBRE DE LA EMPRESA:

POLLERIA GERARDOS EIRL

DUEÑO DE LA EMPRESA:

CANO CEDANO ABEL SANTIAGO

RUC:

20603154682

AÑO DE FORMALIZACION:

Diciembre 2018

A qué se dedica la empresa:

POLLERIA GERARDOS EIRL, es una empresa dedicada a la venta de pollos a

la brasa elaborada a base de ingredientes naturales de la zona.

Misión:

Prepararnos con insumos de calidad, con la aplicación de buenas prácticas de

manufactura, con la mejor atención y en un afable ambiente familiar.

Visión:

Ser identificados como la mejor pollería del territorio por nuestros propios
estándares de calidad, la óptima atención y satisfacción de las necesidades de
nuestros propios consumidores, contando con ayudantes plenamente
determinados con nuestra compañía.

POLLERIA GERARDOS EIRL, es una empresa dedicada a la venta de pollos

al brasa elaborado a base de ingredientes naturales de la zona.
Fundada en el año 2018, y con un desempeño aceptable en el año 2021,
desea planificar sus operaciones para el próximo periodo (Año 2022).

Para tener una mejor visión del desempeño histórico de la empresa, el

Departamento de Finanzas preparó la siguiente información comparativa:

Pollería GERARDOS “E.I.R.L.”

Estado de Situación Financiera Comparativo

ACTIVO
31/12/2005 05/07/2022
Activo Corriente
S/. S/.
Efectivo 28,000.00 32,000.00

Inventarios:
S/. S/.
Materiales 30,200.00 60,000.00
S/. S/.
Producto Terminado 5,000.00 15,000.00

activo no corriente
S/. S/.
Maquinaria de Producción 18,000.00 23,000.00
S/. S/.
Depreciación Acumulada 3,000.00 7,000.00

S/. S/.
TOTAL ACTIVO 84,200.00 137,000.00

PASIVO
pasivo corriente
S/. S/.
IVA por pagar 2,200.00 2,600.00
S/. S/.
ISR por pagar 3,000.00 7,000.00

S/. S/.
TOTAL PASIVO 5,200.00 9,600.00
PATRIMONIO
S/. S/.
capital social 60,000.00 70,000.00
S/. S/.
resultado 2005 5,000.00 7,000.00
S/.
resultado 2022 12,000.00
S/. S/.
TOTAL PATRIMONIO 65,000.00 89,000.00

TOTAL PASIVO + S/. S/.

PATRINONIO 70,200.00 98,600.00

DETALLES DEL PROCESO PRODUCTIVO

El proceso de producción de la pollería tiene dos etapas: preparado y

horneado. La compañía cuenta con dos máquinas de horno.

TARIFA MOD
TIPO DE TRABAJO
POR HORA
Operador Maquinaria horno 1 s/ 9
Operador Maquinaria horno 2 s/ 9

La jornada laboral se realiza de 2 de la tarde hasta las 10 de la noche,

considerándose 8 horas efectivas de trabajo
Los Costos Indirectos de Fabricación estimados por las unidades se detallan a
continuación:

COSTOS INDIRECTOS DE ELABORACION:

MATERIALES INDIRECTOS S/ 2,500.00
ENERGÍA ELECTRICA HORNO S/ 400.00
TOTAL S/ 2,900.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN FIJOS:
MANO DE OBRA INDIRECTA – SUPERVISIÓN S/ 5,000.00
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA S/ 1,500.00
TOTAL S/ 6,500.00

1. Presupuesto de Ventas

El primer paso para la elaboración del Presupuesto Operativo, es la estructuración

del presupuesto de ventas. Pollería Gerardos eirl.

PRESUPUESTO DE VENTAS POR MES

Volumen en Precio de Venta

Provincia Ventas Totales
Unidades Unitario

CARHUAZ 3600 S/ 58 S/ 2,088,000.00

Total Ingresos por

3600 S/ 2,088.000.00
Ventas

2. Presupuesto de Producción
 Una vez que se han estimado las proyecciones de venta del pollo a la brasa, la
gerencia de producción puede establecer la cantidad de platos que se tendrán que
preparar durante el año 2022. En este análisis deben de considerarse los inventarios
de iniciales y finales.

3. Presupuesto de Compras de Materiales

El presupuesto de compras permite al departamento de compras, conocer los

requerimientos de material para cumplir con la producción estimada considerando los
inventarios iniciales y finales de la pollería. El encargado de compras deberá
considerar también los insumos con los que se iniciará el período 2022 puesto que
dicha cantidad de materiales e insumos ya no será necesaria adquirirla.

1.      PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

MATERIA PRIMA
INSUMOS UND CANTDAD MES 01 AÑO PRECIO UNT S/ PRECIO TOTAL
Pollo sin vísceras KG 180 30 12 10.00 S/ 648,000.00
Gaseosa Negra UND 4 30 12 9.50 S/ 13,680.00
Cerveza Negra Cuzqueña UND 6 30 12 6 S/ 12,960.00
Romero en polvo KG 0.3 30 12 2 S/ 216.00
Orégano en Polvo KG 0.3 30 12 2 S/ 216.00
Pimienta negra KG 0.3 30 12 2 S/ 216.00
ajo molido KG 1 30 12 6 S/ 2,160.00
Vinagre LT 4 30 12 4 S/ 5,760.00
Ají Panca KG 30 30 12 3 S/ 32,400.00
comino KG 1 30 12 6 S/ 2,160.00
Ajino moto KG 1 30 12 5 S/ 1,800.00
Caldo de gallina en Polvo UND 0.5 30 12 3 S/ 540.00
Tomillo Fresco UND 0.5 30 12 4 S/ 720.00
Pisco UND 2 30 12 10 S/ 7,200.00
Salsa Inglesa KG 0.5 30 12 2 S/ 360.00
Salsa ostión KG 0.5 30 12 2 S/ 360.00
Sal KG 4 30 12 3 S/ 4,320.00
maiz negro KG 20 30 12 3 S/ 21,600.00
Carbón KG 100 30 12 5 S/ 180,000.00
Total S/ 934,668.00

COSTO INDERECTO DE PRODUCCION

Guarniciones
Papa canchan S/ 33,000.00
Cremas S/ 1,000.00
Ají S/ 25,200.00
Kétchup S/ 19,300.00
Mayonesa S/ 15,000.00
Vinagreta S/ 31,000.00
Mostaza S/ 17,200.00
Ensalada S/ 11,444.00
Lechuga S/ 10,222.00
Tomate S/ 21,000.00
Zanahoria S/ 2,000.00
Pepinillo S/ 12,000.00
Envases S/ 18,222.00
Bolsa chequera grande S/ 690.00
Bolsa chequera pequeña S/ 1,802.00
Bolsa 10x15 S/ 1,500.00
Bolsa 4x8 S/ 12,670.00
Cajas para 1 entero S/ 4,000.00
Cajas para 1/4 S/ 8,400.00
Total S/ 245,650.00

4. Presupuesto de mano de obra directa

El costo de la mano de obra directa es aquel costo relacionado a la fuerza laboral que
se asocia directamente al proceso de manufacturación del objeto de costo. En el caso
la pollería gerardos cuyo objeto de costo es el producto piensa en un cuarto, el
proceso productivo tiene dos fases: preparado y horneado.

MANO DE OBRA DIRECTA

PERSONAL CANTIDAD SUELDO/ MES AÑO TOTAL
S/
Cocinero 2 1200 12 28,800.00
S/
Ayudante 5 950 12 57,000.00
S/
Total       85,800.00

5. Presupuesto del Costo de lo Vendido

 Costo de lo Vendido
Inventario Inicial Productos Terminados

+
Inventario Inicial Productos en Proceso

+
Presupuesto de Materiales Directos
Costo de +
Manufacturación Presupuesto de Mano de Obra Directa

del Período +
Presupuesto de Gastos Indirectos de

Inventario Final Productos en Proceso

Inventario Final Productos Terminados

=
Costo de lo Vendido

Para efectos del desarrollo del ejemplo de la pollería gerardos, se han considerado los
siguientes supuestos claves:

1. No se consideran presupuestos iniciales ni finales de productos en proceso, es

decir, todo el material que se colocó en la elaboración fue satisfactoriamente
manufacturado en un 100%.

2. Los precios de los materiales directos y las tarifas salariales se mantiene

constantes durante todo el año.

Estado de Resultados Presupuestado

El estado de resultados presupuestado es la parte final del presupuesto operativo.
Este se estructura con los presupuestos auxiliares de Ventas, Costo de Ventas,
Gastos Operativos y Gastos Financieros (si los hay).

POLLERIA GERARDOS EIRL

Estado de Resultados Presupuestado
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2022

CONCEPTO PARCIAL TOTAL

S/ 2,088,000.00
Ingresos por Ventas

S/. 1,267,318.00
Costo de lo Vendido
S/. 820,682.00
Utilidad Bruta

Gastos Operativos

Gastos de Ventas S/ 7,000.00

Gastos de Administración S/ 16,400.00

Total Gastos Operativos S/ 23,400.00

RESULTADO PROYECTADO S/ 797,282.00

III. CONCLUSIONES.
 El aplicar los sistemas de costeo aprendidos nos van a permitir tener
información necesaria para llevar un mejor control de nuestra empresa.
La empresa está en buen camino ya que sus ventas están por encima
de su punto de equilibrio.
 La relación que hay entre el costo y los presupuestos es grande ya que
no se pueden hacer presupuestos sin antes haber conocido bien los
diversos gastos de la pollería gerardos eirl.

ANEXOS