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    Desarrollo Caso Practico Uni 1

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    Rafael Barrios
    Este documento presenta tres ejercicios prácticos sobre contabilidad financiera. El primer ejercicio pide identificar transacciones como actividades de explotación, inversión o financiación. El segundo ejercicio calcula el estado de flujos de efectivo de una empresa. El tercer ejercicio construye el balance de situación y calcula el fondo de maniobra de una empresa, identificando que tiene desequilibrio financiero.

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    Este documento presenta tres ejercicios prácticos sobre contabilidad financiera. El primer ejercicio pide identificar transacciones como actividades de explotación, inversión o financiación. El segundo ejercicio calcula el estado de flujos de efectivo de una empresa. El tercer ejercicio construye el balance de situación y calcula el fondo de maniobra de una empresa, identificando que tiene desequilibrio financiero.

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    CASO PRACTICO NO.

    RAFAEL EDUARDO BARRIOS ROJAS

    JULIO HERNANZ VILA

    CONTABILIDAD FINANCIERA PARA LA DIRECCION

    2022
    ENUNCIADO

    Ejercicio 1
    Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de Flujos de
    Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o negativo.

    Solución:
    Positivo /
    Hechos Actividad
    Negativo
    Importe del ejercicio de la dotación a la
    Explotación Positivo
    amortización del inmovilizado
    Ingresos financieros Explotación Negativo

    Gastos financieros Explotación Positivo

    Cobro de ingresos financieros Explotación Positivo

    Pago de gastos financieros Explotación Negativo


    Aumento de la cuenta de acreedores respecto al
    Explotación Positivo
    ejercicio anterior
    Disminución de la cuenta de Acreedores Explotación Negativo

    Disminución de la cuenta de clientes Explotación Positivo

    Aumento de la cuenta de deudores Explotación Negativo

    Disminución de las existencias Explotación Positivo

    Aumento de las existencias Explotación Negativo

    Venta de inmovilizado inmaterial Inversión Positivo

    Compra de inmovilizado material Inversión Negativo

    Ampliación de capital Financiación Positivo

    Se paga dividendos a los accionistas Financiación Negativo

    Un banco nos otorga un préstamo Financiación Positivo

    Amortizamos parte pendiente de un préstamo Financiación Negativo


    Otorgamos un préstamo a otra empresa a cobrar
    Financiación Negativo
    en 2 años
    Se devuelve el 50% de nuestra deuda con
    Financiación Negativo
    proveedores
    Ejercicio 2
    Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x.

    Solución:

    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


    Inicial Final Variación
    ACTIVO NO CORRIENTE 1.606 1.814 208
    Inmovilizado material 2.060 2.360 300
    AAIM -454 -546 -92
    ACTIVO CORRIENTE 1.600 2.360 760
    Existencias 700 1.000 300
    Clientes 800 1.228 428
    Tesoreria 100 132 32
    TOTAL ACTIVO 3.206 4.174 968

    Inicial Final Variación


    PATRIMONIO NETO 2.082 2.279 197
    Capital social 1.400 1.400 0
    Reservas 500 682 182
    Pérdidas y ganancias 182 197 15
    PASIVO 1.124 1.895 771
    Proveedores 606 930 324
    Acreedores por servicio 92 118 26
    Deudas bancarias 426 847 421
    TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 3.206 4.174 968

    Ventas 5.000
    Costes de venta -3.997
    Otros gastos de explotación -555
    Amortización del inmoviliario -92
    Beneficio de explotación (EBIT) 356
    Gastos financieros -74
    Beneficio antes de impuestos 282
    Impuestos -85
    Beneficio después de impuestos 197
    ESTADO DE FLUJO DE EJECTIVO
    A) FLUJOS EFECTIVO ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
    .Resultado del Ejercicio antes de Impuestos 282
    .Ajuste del Resultado 166
    Amortización del inmoviliario 92
    Gastos financieros 74
    .Variaciones Operativas -378
    Clientes -428
    Proveedores 324
    Acreedores por servicio 26
    Existencias -300
    .Otros flujos de explotación -159
    Pago intereses -74
    Pago impuestos beneficio -85
    =TOTAL -89
    B) FLUJOS EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    .Pago compra nuevo inmovilidado material -300
    =TOTAL -300
    C) FLUJOS EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
    .Préstamo 421
    =TOTAL 421
    D) VARIACIÓN FLUJO EFECTIVO 32
    Saldo inicial de efectivo 100
    Saldo final de efectivo 132
    Ejercicio 3
    Con los siguientes saldos, construya el Balance de Situación y calcule el Fondo de Maniobra:

    Solución:
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

    ACTIVO NO CORRIENTE 79.963 PATRIMONIO NETO 59.452


    Construcciones 45.000 Capital 60.000
    Elementos transportes 24.500 Reservas 1.560
    Equipos proceso información 5.600 Resultado neg. Años Anter. -2.564
    Propiedad Industrial 1.564 Resultado ejercicio 456
    Aplicaciones informáticas 559
    Créditos a l/p 2.740 PASIVO NO CORRIENTE 20.511
    ACTIVO CORRIENTE 23.228 Deudas a l/p 10.568
    Materias primas 1.564 Obligaciones y bonos l/p 5.419
    Mercaderías 2.897 Proveedores inmovilizado l/p 4.524
    VRD c/p 1.477
    Intereses a c/p de VRD 503 PASIVO CORRIENTE 23.228
    Créditos c/p 5.237 Deudas a c/p 6.897
    Deudores 4.596 Obligaciones y bonos c/p 5.242
    Clientes 2.500 Acreedores por prest. Serv. 2.564
    Bancos 1.200 Proveedores 8.525
    Caja 3.254
    TOTAL ACTIVO 103.191 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 103.191

    FONDO DE MANIOBRA = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE


    FONDO DE MANIOBRA = 23.228 – 23.228 = 0
    APLICACIÓN PRÁCTICA

    Según los resultados obtenidos en el Ejercicio 3 observamos que esta empresa se encuentra en una
    situación de desequilibrio financiero debido a la inexistencia de fondo de maniobra. El valor de los
    Activos Corrientes es el mismo que los Pasivos Corrientes. Esto genera un desequilibrio financiero
    porque algunos recursos del Activo Corriente son de carácter permanente y, por tanto, deben
    financiarse con Capitales Permanentes y no de corto plazo; y de esta manera, puede que no se
    puedan hacer frente a algunos pasivos a corto plazo (Instituto Europeo de Posgrado, 2022).

    La empresa deberá optar por formas de financiar sus Activos Corrientes, por ejemplo, la Materia
    Prima y Mercadería, a mayor plazo y procurar disminuir las Deudas a corto plazo para buscar una
    posición de equilibrio financiero. De esta manera podrá disponer de suficientes recursos a corto
    plazo para hacer frente a sus deudas a corto plazo.

    REFERENCIAS
    El Estado de Flujos de Efectivo (2022). Instituto Europeo de Posgrado. Madrid, España.
    https://campusvirtual.iep.edu.es/recursos/biblioteca/pdf/contabilidad_financiera_direccion/clase3_p
    df1.pdf

    El Fondo de Maniobra (2022). Instituto Europeo de Posgrado. Madrid, España.


    https://campusvirtual.iep.edu.es/recursos/biblioteca/pdf/contabilidad_financiera_direccion/clase3_p
    df2.pdf

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