Instituto Politécnico Nacional

Unidad Profesional Interdisciplinaria de

Ingeniería y Ciencias Sociales y
Administrativas

23 – Junio - 2020

TRABAJO FINAL
EQUIPO 3
Integrantes:
 Jiménez García Griselda
 Lugo Díaz Emanuel
 Martínez Cruz Luis Ángel
 Montiel Gutiérrez Abigail
 Ramos Martínez Jorge Daniel
 Sales Castrejón Jesús
 Villanueva Villa Marina Lizeth

Unidad de Aprendizaje:
Finanzas para Ingeniería
Profesora:
Martínez Ramírez Erly
Secuencia:
2IM61
 CONTENIDO

2 Datos Generales de la Empresa (Real y/o de Nueva Creación)................4

3 Resumen Ejecutivo....................................................................................4
3.1 Brevemente historia de la empresa.....................................................4
3.2 Problemáticas del sector......................................................................4
3.3 Descripción general del trabajo...........................................................5
4 Antecedentes de la Empresa.....................................................................5
4.1 Descripción del servicio y/o giro..........................................................5
4.2 Objetivos, Misión y Visión....................................................................5
4.3 Marco Jurídico/Normativo....................................................................6
5. Situación Financiera de la Empresa.........................................................7
5.1 Estados Financieros............................................................................7
5.1.1 Estado de Situación Financiera.....................................................7
5.1.2 Estado de resultados.....................................................................8
5.2 Actualización de la información Financiera..........................................9
5.2.1 Identificar partidas Monetarias y No Monetarias............................9
5.2.2. Realizar la primera y segunda actualización..............................10
PRIMERA ACTUALIZACIÓN – Partidas No Monetarias......................10
SEGUNDA ACTUALIZACIÓN – Partidas No Monetarias.....................13
5.3 Elaborar el flujo de efectivo a través del método indirecto.................18
5.4 Análisis e Interpretación de Estados Financieros..............................20
5.4.1 Método Horizontal........................................................................20
5.4.2 Método Vertical............................................................................21
5.5 Determinación de punto de equilibrio
(Relación Costo-Volumen-Utilidad)..........................................................23
5.5.1 Flujograma del producto y/o servicio...........................................23
5.5.2 Determinación de costos fijos y variables; así como, costo unitario
y contribución marginal.........................................................................24
5.5.3 Calcular el punto de equilibrio en unidades e importe.................24

2
 5.5.4 Realizar tres escenarios con un aumento y/o disminución de
unidades, de precio y la estimación de utilidad esperada....................25
6 Formular el Presupuesto de Operación para un periodo de 12 meses. . .28
6.1 Presupuesto de ventas......................................................................28
6.1.1 Máximos y Mínimos.....................................................................28
6.1.2 Regresión Lineal..........................................................................29
6.1.3 Lote económico (opcional)............................................................30
6.2 Presupuesto de ventas......................................................................30
6.3 Presupuesto de materias primas consumidas...................................31
6.3.1 CEDULA 3 PRESUPUESTO DE USO Y COSTO DE M.P..........31
6.3.2 CEDULA 4 PRESUPUESTO DE COMPRAS..............................32
6.3.3 CEDULA 5: PRESUPUESTO DEL INVENTARIO FINAL DE M.P
..............................................................................................................34
6.4 Presupuesto de mano de obra directa...............................................35
6.5 Presupuesto de costo de cargos indirectos.......................................37
6.6 Presupuesto de gastos administrativos.............................................37
6.7 Presupuesto de gastos de ventas......................................................38
6.8 Presupuesto de cuentas por cobrar...................................................39
6.9 Presupuesto de cuentas por pagar....................................................39
6.10 Presupuesto de Tesorería y/o Caja.................................................40
6.11 Presupuesto de Estado de Costos de Producción..........................42
6.12 Presupuesto de Resultados Proyectado..........................................43
7. Conclusiones y/o sugerencias................................................................45
8. Bibliografía..............................................................................................46

3
2 Datos Generales de la Empresa (Real y/o de Nueva Creación)
RAMSI S.A.S es una microempresa que cuenta con 35 empleados dedicada al
diseño, producción y comercialización de mochilas con paneles solares, dirigido para
el consumidor final de la ciudad de México, con personal técnico, capacitado,
utilizando maquinaria moderna y tecnología de punta atendiendo con honestidad y
responsabilidad en la producción y entrega de los productos. Brindando el más alto
grado de satisfacción a nuestros clientes, garantizando un óptimo nivel de
rentabilidad. Empresa ubicada en Av. Del Refugio, Lt4 Mz1. Chimalhuacán, Edo
Méx.

3 Resumen Ejecutivo
3.1 Brevemente historia de la empresa

En el año de 1985 inicia “RAMSI” como un taller familiar comandado por Manuel
Lugo Gómez y María del Refugio Contreras Alvarado, con el paso del tiempo se fue
conformando como una empresa fabricante de mochilas con una amplia variedad de
modelos con materiales de alta calidad. Sus productos proyectan un balance entre lo
estético, lo práctico y lo funciona para lograr una imagen fresca, casual y dinámica

3.2 Problemáticas del sector

Debido a que dependiendo la popularidad de los juguetes y el teniendo a considerar
el tamaño de la empresa la demanda de productos es un factor importante ya que
existes ocasiones en las que debido a la alta demanda es complicado que pequeñas
empresas puedan satisfacer la requisición de los mismos en tiempo y forma.
Los plazos de entrega cada vez más ajustados e inflexibles hacen que se vuelva
muy difícil el cumplir con los plazos de entrega e incluso orillan a las microempresas
a pedirles a sus trabajadores el laborar más horas de las estipuladas.
Políticas de precios bajos y que sean poco negociables generan que se presenten
ocasiones en que no se pueda lograr el importe esperado en las ventas a realizar
Para empresas cuyo rango de crecimiento es limitado deben lidiar con la
competencia de otras empresas aún más grandes y esto puede generar pérdidas en
las ventas ya sea porque otro producto es mejor, más barato, popular etc.

4
3.3 Descripción general del trabajo.

1. Los materiales son recibidos de bodega.

2. Se colocan las telas en las mesas para cortar los patrones de la mochila
3. Los patrones cortados son juntados en las posiciones que van y posteriormente se
cosen, tanto el cuerpo de la mochila como los tirantes.
4. Se coloca el saco y es cosido a la parte lateral de la mochila.
5. El bolsillo de igual manera se corta primeramente de la tela patrón par
posteriormente colocarlo a un costado de la mochila, contrario al bolsillo.
6. Se ensambla el panel solar al frente de la mochila por medio de velcro
7. Se ponen los cierres en la bolsa principal y los sacos laterales.
8. Se coloca el logotipo de la empresa.
9. Se verifica que todo esté bien cosido.
10. Se pasa al embalaje del producto y posteriormente se almacena.
4 Antecedentes de la Empresa
4.1 Descripción del servicio y/o giro
Productora y comercializadora de mochilas hechas con paneles solares
o Tener un precio promedio con el cual nuestros consumidores estén satisfechos
o Dar una excelente calidad tanto en el producto cómo un buen trato a nuestros
clientes, trabajadores y proveedores
o Tener materiales que ayuden al medio ambiente
o Particularidad en sus productos

4.2 Objetivos, Misión y Visión

Objetivos
o Consolidar su posición en el mercado.
o Un diseño único y duradero
o La unión original de la estética con la funcionalidad y comodidad

Misión

5
Somos una empresa comprometida al desarrollo de los niños a partir de la gran variedad de
productos, así como la calidad de estos. Esto con el fin de satisfacer las necesidades de
forma tal de mantener una constante comunicación con los clientes y proveedores.
Visión
Como empresa buscamos proyectar una imagen de agilidad y eficiencia, de tal manera que
esto nos genere nuevos clientes y proveedores, utilizando además las nuevas plataformas
para darnos a conocer y así mostrar una imagen de modernidad y actualización en
productos y empresa. Además de lograr tener varias localidades a nivel nacional para
ampliar nuestro mercado.
4.3 Marco Jurídico/Normativo

El tipo de empresa al cual se ha inscrito corresponde a la Sociedad por Acciones

Simplificada SAS. Siendo esta es un vehículo jurídico para la realización de cualquier
actividad empresarial, que puede ser constituida por una o varias personas naturales o
jurídicas en la cual sus accionistas limitan su responsabilidad hasta el monto de sus aportes
y una vez inscrita en el registro mercantil forma una persona jurídica distinta de sus
accionistas.

6
5. Situación Financiera de la Empresa
5.1 Estados Financieros
5.1.1 Estado de Situación Financiera

7
5.1.2 Estado de resultados

8
5.2 Actualización de la información Financiera
5.2.1 Identificar partidas Monetarias y No Monetarias

Informació n adicional:
a) El mobiliario y equipo de oficina fue adquirido en enero 2015 y se deprecia el 10% anual.
b) La maquinaria fue adquirida en el añ o 2013.
c) El capital social se aportó en enero de 2018.
d) La reserva legal corresponde a julio de 2018.

9
5.2.2. Realizar la primera y segunda actualización
PRIMERA ACTUALIZACIÓN – Partidas No Monetarias
a) Rotació n de inventarios:
Costo de lo vendido 88,553.88
RI = = =1.77
Inventario Final 50,000

No . mes del año 12

b) Antiguedad= = =7.06 ≈ 7
Rotación de inventario 1.7

c) Factor de Actualizació n
INPC más reciente Enero 2019 103.1080
FA = = = =1.014858502 ≈1.0149
INPC promedio IP 101.5984

d) Índice Promedio

10
 1) Enero 2019 103.1080
2) Diciembre 2018 103.0200
3) Noviembre 2018 102.3030
4) Octubre 2018 101.4400
5) Septiembre 2018 100.9170
6) Agosto 2018 100.4920
7) Julio 2018 99.9090
Sumatoria 711.189
/ 7
Índice Promedio 101.5984286
Re expresió n Enero 2019
VALOR
CONCEPTO FECHAS INPC FACTOR VALOR HISTÓRICO AJUSTE *
PRESENTE
Enero 19 103.1080
Inventarios 1.0149 70,000 71,043 1,043 A1
IP 101.5984
Enero 2019 103.1080 146,96
Mobiliario y equipo de oficina 1.1837 800,000 946,960 A2
Enero 2015 87.1101 0

Depreciació n acumulada de Enero 2019 103.1080

1.1837 80,000 94,696 14,696 A3
mob. y eq. De of. Enero 2015 87.1101
Enero 2019 103.1080
Maquinaria 1.2569 280,000 351,932 71,932 A4
Ip 2013 82.0362
Enero 2019 103.1080 17,726.
Dep. Acum. De Maquinaria 1.2569 69,000 86,726.1 A5
Ip 2013 82.0362 1
Enero 2019 103.1080 131,10
Capital Social 1.0437 3,000,000 3,131,100 A6
Enero 2018 98.7950 0
Enero 2019 103.1080
Reserva Legal 1.0320 27,937.50 28,831.5 894 A7
Julio2018 99.9090
Enero 2019 103.1080
Utilidad del ejercicio 0.9924 420,000 416,808 -3,192 A8
Ip 2019 103.9007

11
12
13
SEGUNDA ACTUALIZACIÓN – Partidas No Monetarias

Precio Importe Actualizado Actualizado

Unidades
Unitario Histórico 31/Enero/2019 VA 28/Febrero/2019
Inventario Inicial 170 411.77 70,000 71,043 71,021.6871
(+) Compras 100 685.53 68,553 68,553
(=) Inventario Disponible 270 138,553 139,574.6871
(-) Costo de lo vendido 170 88553.88 87,880.3610
(=) Inventario Final 100 50,000 51,694.5261

INPC más reciente Feb 2019 103.0790

Factor = = = =0.9997
INPC más antiguo Ene 2019 103.1080
Total Disponible actual 139,574.6871
PU Act .= = =516.9433
No .de unidades 270

Costo de lo vendido=( 170 ) (516.9433 )=87880.3610

Re expresió n Febrero 2019

CONCEPTO FECHAS INPC FACTOR VALOR HISTÓRICO VALOR PRESENTE AJUSTE *

Feb2019 103.0790
Inventarios
Ene 2019 103.1080
0.9997 50,000 51,694.5261 1694.5261 AJ1

Feb2019 103.0790
Costo de lo vendido
Ene 2019 103.1080
0.9997 88553.88 87,880.3610 -673.5190 AJ10

Feb2019 103.0790
Mobiliario y equipo de oficina
Ene 2019 103.1080
0.9997 946,960.00 946,675.9120 -284.0880 AJ2

Depreciació n acumulada de Feb2019 103.0790

mob. y eq. De of. Ene 2019 103.1080
0.9997 94,696.00 94,667.5912 -28.4088 AJ3

14
 Feb2019 103.0790
Maquinaria
Ene 2019 103.1080
0.9997 351,932.00 351826.4204 -105.5796 AJ4

Feb2019 103.0790
Dep. Acum. De Maquinaria
Ene 2019 103.1080
0.9997 86,726.10 86,700.0822 -26.0178 AJ5

Feb2019 103.0790
Capital Social
Ene 2019 103.1080
0.9997 3,131,100.00 3,130160.67 -939.33 AJ6

Feb2019 103.0790
Reserva Legal
Ene 2019 103.1080
0.9997 28,831.50 28,822.8506 -8.6495 AJ7

Feb2019 103.0790
Utilidad del ejercicio
Ene 2019 103.1080
0.9997 416,808.00 416,682.9576 -125.0424 AJ8

Feb2019 103.0790
Insuficiencia de actualizació n
Ene 2019 103.1080
0.9997 58,710.90 58,693.2867 -17.6133 AJ9

REPOMO

Activos Monetarios PTU por pagar 152,040.00

Enero 2019 Total Pasivos 4,733,312.50
Bancos 2,150,000.00 Monetarios
Clientes 2,524,500.00 Diferencia $2’446,937.50
Deudores Diversos 1,500,000.00
Cuentas por cobrar 1,005,750.00
Total Activos 7,180,250.00 Feb 2019 103.0790
Factor = = =( 0.9997 ) ( 2’ 446,937.50 )=2' 446203.419=−734
Monetarios Ene 2019 103.1080

Pasivos Monetarios
Enero 2019
Proveedores 3,000,000.00
Acreedores 973112.5
ISR por pagar 608,160.00

15
16
17
18
5.3 Elaborar el flujo de efectivo a través del método indirecto 1

1
Debido a que la situación financiera de la empresa no es muy buena no se logró obtener los resultados
esperados en la aplicación de los métodos.
19
20
5.4 Análisis e Interpretación de Estados Financieros
5.4.1 Método Horizontal

MÉ TODO HORIZONTAL
ENER- PASIVO Y ENER-
FEB CAPITAL FEB
ACTIVO   2019     CONTABLE   2019  

VARIA VARIA
Activo BLE Pasivo a corto BLE
Circulante: REL plazo: REL
Proveedore
s 43%
Bancos -19% Acreedores 33%
ISR por
Clientes 52% pagar -17%
PTU por
Deudores diversos -47% pagar -17%
Total de
pasivo a corto
Cuentas por Cobrar 124% plazo 31%
inventarios -29%
Total del
activo
circulante 20%
Capital
contable
Activo no Capital
circulante: Social 0%
Mobiliario y equipo Reserva
de oficina 0% Legal 0%
Depreciació n utilidad
Acumulada de Eq, neta del
de Oficina 0% ejercicio -11%
Total del
capital
Maquinaria 0% Contable -1%
Depreciació n
Acumulada de
Maquiná ria 0%
Total del pasivo y capital
Total del activo no circulante 0% contable 17%

Total del
activo 17%

En este método podemos observar que nuestros pasivos solo aumentaron un

17% en el mes de enero a febrero, en donde nuestra cuenta de bancos ha
disminuido al igual que nuestro inventario a consecuencia de las ventas,
mientras que los clientes y las deudas por cobrar han aumentado de una
21
forma muy drástica, debido a la política de cobranza. Lo cual nos lleva a
plantearnos nuevas proyecciones de venta con una mejor estrategia y un
nuevo modelo de pago para nuestros clientes.
En el área de pasivos podemos visualizar que nuestras deudas con los
proveedores aumentaron un 43% y el ISR y PTU disminuyeron un 17%.

Como podemos darnos cuenta el total de activo y pasivo, aumentan un 17%

obedeciendo a la mecánica del balance general.

5.4.2 Método Vertical

MÉ TODO VERTICAL
PASIVO Y
ene feb- CAPITAL ene feb-
ACTIVO   -19 19   CONTABLE   -19 19
Activo
Circulante:
Pasivo a corto
plazo:
26 18 63 69
Bancos % % Proveedores % %
31 40 21 21
Clientes % % Acreedores % %
18 13
Deudores diversos % 8% ISR por pagar % 8%
12 23
Cuentas por Cobrar % % PTU por pagar 3% 2%
Total de pasivo a 100 100
inventarios 1% 1% corto plazo % %
Total del activo 89 90
circulante % %

Activo no
circulante: Capital contable
Mobiliario y equipo de 10 87 88
oficina % 8% Capital Social % %
Depreciació n Acumulada
de Eq, de Oficina 1% 1% Reserva Legal 1% 1%
utilidad neta 12 11
Maquinaria 3% 3% del ejercicio % %
Depreciació n Acumulada Total del capital 100 100
de Maquiná ria 1% 1% Contable % %
Total del activo no circulante 11% 10%
100 100 100 100
Total del activo % % Total del pasivo y capital contable % %

22
Para el mes de enero nuestros bancos representan un 26% de nuestro activo,
lo que quiere decir que más de la mitad de nuestro dinero está circulando por
medio de otras cuentas para el funcionamiento de la empresa. Mientras que
para el mes de febrero solo representa el 18%.

Nuestros clientes representan un 31% en el mes de enero, una cifra

aceptable para las deudas que tienen con nosotros junto con las deudas por
cobrar en comparación del mes de febrero en donde aumentan por las ventas
que se han realizado a crédito y otras entradas de dinero.
Mientras que nuestro activo no circulante representa un 11% en el mes de
enero y un 10% en febrero lo cual era de esperarse debido a la depreciación
que estos sufren.

En el mes de enero más de la mitad del flujo de la empresa son obligaciones

que tenemos con nuestros proveedores aumentando para el mes de febrero
lo que quiere decir que no estamos logrando las ventas necesarias para
solventar los gastos con las utilidades del producto pues solo se tiene un 12 y
11 % respecto a cada mes.

23
5.5 Determinación de punto de equilibrio
(Relación Costo-Volumen-Utilidad)
5.5.1 Flujograma del producto y/o servicio Recepción
en bodega

Patronaje y
corte de
tela

Ensamble de
saco y
tirantes

Ensamble
de bolsillo

Ensamble
de panel
solar

Colocación
de cierres y
logotipo

Control de
calidad

Alma Embalado
cenad
o

24
5.5.2 Determinación de costos fijos y variables; así como, costo unitario y
contribución marginal

Determinación de costos fijos y variables; costo unitario y contribución

marginal
Ventas $ 82,500.00
C.V.V $ 8,325.00
$ 74,175.00
C.Fijos $ 46,205.00
$ 27,970.00

Costos de Producción $ 47,000.00 CFT $ 46,205.00

Variable $ 50.00 $ 7,500.00 CvuP $ 55.50
Fija $ 39,500.00 CVuV $5.50
Gastos de venta y admon $ 7,530.00 Producció n $ 8,325.00

Variable 1% al mes sobre $825

las ventas
Fija $ 6,705.00 CVuT $ 61.00
Precio de venta $ 550.00
Unidades prod. y vendi. 150 CMu= Pvu-CvuT
CMu= 550-61= $ 489.00

5.5.3 Calcular el punto de equilibrio en unidades e importe.

46205.00 94.49 Unidades

Punto de equilibrio = =
550-61

46,205.00 $ 51,968.81
Punto de equilibrio Importe= =
1- (61/550)

COMPROBACIÓN

Unidades Pv Importe
Ventas 94.49 $ 550.00 $ 51,968.81
CV 94.49 $ 61.00 $ 5,763.81
Contri. Margi     $ 46,205.00
CF     $ 46,205.00
Utilidad     $ -

25
5.5.4 Realizar tres escenarios con un aumento y/o disminución de unidades, de
precio y la estimación de utilidad esperada.

AUMENTO EN LAS VENTAS A 250 UNIDADES

Ventas $ 137,500.00
C.V.V $ 13,325.00
$ 124,175.00
C.Fijos $ 46,205.00
$ 77,970.00

Costos de Producción $ 47,000.00 CFT $ 46,205.00

Variable $ 50.00 $ 12,500.00 CvuP $ 53.30
Fija $ 39,500.00 CVuV $3.30
Gastos de venta y admon $ 7,530.00 Producció n $ 13,325.00
Variable 1% al mes $825
Fija $ 6,705.00 CVuT $ 56.60
Precio de venta $ 550.00
Unidades prod. y vendi. 250 CMu= Pvu-CvuT
CMu= 550-56.60= $ 493.40

Punto de equilibrio = 93.65 Unidades

Punto de equilibrio Importe = $ 51,505.37

COMPROBACIÓN

Unidades Pv Importe
Ventas 93.65 $ 550.00 $ 51,505.37
CV 93.65 $ 56.60 $ 5,300.37
Contri. Margi     $ 46,205.00
CF     $ 46,205.00
Utilidad     $ -

26
DISMINUYE EN UN 15 % EL PRECIO

Ventas $ 70,125.00
C.V.V $ 8,325.00
$ 61,800.00
C.Fijos $ 46,205.00
$ 15,595.00

Costos de Producción $ 47,000.00 CFT $ 46,205.00

Variable $ 50.00 $ 7,500.00 CvuP $ 55.50
Fija $ 39,500.00 CVuV $5.50
Gastos de venta y admon $ 7,530.00 Producció n $ 8,325.00
Variable 1% al mes $825
Fija $ 6,705.00 CVuT $ 61.00
Precio de venta $ 467.50
Unidades prod. y vendi. 150 CMu $ 406.50

Punto de equilibrio = 113.67 Unidades

Punto de equilibrio Importe = $ 53,138.59

COMPROBACIÓN

Unidades Pv Importe
Ventas 113.67 $ 467.50 $ 53,138.59
CV 113.67 $ 61.00 $ 6,933.59
Contri. Margi     $ 46,205.00
CF     $ 46,205.00
Utilidad     $ -

27
SE ESPERA OBTENER UNA UTILIDAD DE $15,000

Precio de venta $ 550.00 CFT $ 46,205.00

Unidades prod. y vendi. 150 CvuP $ 55.50
CVuV $ 5.50
Producción $ 8,325.00

CVuT $ 61.00
Utilidad $ 15,000.00
CMu $ 489.00

Punto de optimo = 46205+15000 = 125.16 Unidades

550-61

COMPROBACIÓN

Unidades Pv Importe
Ventas 125.16 $ 550.00 $ 68,839.98
CV 125.16 $ 61.00 $ 7,634.98
Contri. Margi     $ 61,205.00
CF     $ 46,205.00
Utilidad     $ 15,000.00

28
6 Formular el Presupuesto de Operación para un periodo de 12 meses
6.1 Presupuesto de ventas

6.1.1 Máximos y Mínimos

X Y
MES FACTURAS INGRESOS RELACIONADOS PARA LA FACTURACIÓN INGRESOS ESTIMADOS
ENERO 20000 $ 55,000.00 55,000.000
FEBRERO 70000 $ 82,500.00 940,500.000
MARZO 20000 $ 102,850.00 55,000.000
ABRIL 25000 $ 127,050.00 143,550.000
MAYO 25000 $ 151,250.00 143,550.000
JUNIO 40000 $ 175,450.00 409,200.000
JULIO 30000 $ 199,650.00 232,100.000
AGOSTO 20000 $ 223,850.00 55,000.000
SEPTIEMBRE 18000 $ 248,050.00 19,580.000
OCTUBRE 19000 $ 272,250.00 37,290.000
NOVIEMBRE 22000 $ 296,450.00 90,420.000
DICIEMBRE 35000 $ 320,650.00 320,650.000

CVU Cmax-Cmin/Xmax-Xmin (320650-55000)/(35000-20000) $ 17.71

CF CSVmax-(Cvu)(Xmax) 320650-(17.71)(35000) - 299,200.00

CSV CF+(Cvu)(X)   299200 + 17.71X

29
6.1.2 Regresión Lineal
X Y
MES FACTURAS INGRESOS RELACIONADOS PARA LA FACTURACION XY X*X
ENERO 20000 $ 55,000.00 $ 1,100,000,000.00 400000000
FEBRERO 70000 $ 82,500.00 $ 5,775,000,000.00 4900000000
MARZO 20000 $ 102,850.00 $ 2,057,000,000.00 400000000
ABRIL 25000 $ 127,050.00 $ 3,176,250,000.00 625000000
MAYO 25000 $ 151,250.00 $ 3,781,250,000.00 625000000
JUNIO 40000 $ 175,450.00 $ 7,018,000,000.00 1600000000
JULIO 30000 $ 199,650.00 $ 5,989,500,000.00 900000000
AGOSTO 20000 $ 223,850.00 $ 4,477,000,000.00 400000000
SEPTIEMBRE 18000 $ 248,050.00 $ 4,464,900,000.00 324000000
OCTUBRE 19000 $ 272,250.00 $ 5,172,750,000.00 361000000
NOVIEMBRE 22000 $ 296,450.00 $ 6,521,900,000.00 484000000
DICIEMBRE 35000 $ 320,650.00 $ 11,222,750,000.00 1225000000
TOTAL 344000 $ 2,255,000.00 $ 60,756,300,000.00 12244000000

n= 12
a (SUMY*SUMX*X)-(SUMX*SUMXY)/(nSUMX*X)-SUMXalcuadrado
b (n*SUMXY)-(SUMX*SUMY)/nSUMX*X-SUMXalcuadrado
       
a (2255*12244000000)-(344000*60756300000) Entre 12(12244000000)-(344000)(344000)

b (12*60756300000)-(344000*2255000) Entre 12(12244000000)-(344000)(344000)

       
a 234,682.88

b -$ 1.63

y= 234682.88 - 1.63X

30
6.1.3 Lote económico (opcional)
6.2 Presupuesto de ventas
CEDULA 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

          70.00% 30.00% A 2 MESES

MES % UNIDADES P.U. IMPORTE CONTADO CREDITO MES DE RECUPERACIÓN
$ $ $
ENERO 2% 100 550.00 55,000.00 $ 38,500.00 16,500.00 MARZO
$ $ $
FEBRERO 4% 150 550.00 82,500.00 $ 57,750.00 24,750.00 ABRIL
$ $ $
MARZO 5% 187 550.00 102,850.00 $ 71,995.00 30,855.00 MAYO
$ $ $
ABRIL 6% 231 550.00 127,050.00 $ 88,935.00 38,115.00 JUNIO
$ $ $
MAYO 7% 275 550.00 151,250.00 $ 105,875.00 45,375.00 JULIO
$ $ $
JUNIO 8% 319 550.00 175,450.00 $ 122,815.00 52,635.00 AGOSTO
$ $ $
JULIO 9% 363 550.00 199,650.00 $ 139,755.00 59,895.00 SEPTIEMBRE
$ $ $
AGOSTO 10% 407 550.00 223,850.00 $ 156,695.00 67,155.00 OCTUBRE
$ $ $
SEPTIEMBRE 11% 451 550.00 248,050.00 $ 173,635.00 74,415.00 NOVIEMBRE
$ $ $
OCTUBRE 12% 495 550.00 272,250.00 $ 190,575.00 81,675.00 DICIEMBRE
$ $ $
NOVIEMBRE 13% 539 550.00 296,450.00 $ 207,515.00 88,935.00 ENERO
$ $ $
DICIEMBRE 14% 583 550.00 320,650.00 $ 224,455.00 96,195.00 FEBRERO
$
TOTALES 100% 4100   $ 2,255,000.00 $ 1,578,500.00 676,500.00

CEDULA 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Sin criterio de inventario final Inventario final del periodo anterior
    mensual       105              

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL
INV. FINAL 150 113 102 83 90 107 88 75 98 110 96 94 94

31
 VENTAS (U) 100 150 187 231 275 319 363 407 451 495 539 583 4100
TOTAL DE
NEC. 250 263 289 314 365 426 451 482 549 605 635 677 4194
INV. INICIAL 105 150 113 102 83 90 107 88 75 98 110 96 105

PROD. REQ 145 113 176 212 282 336 344 394 474 507 525 581 4089

6.3 Presupuesto de materias primas consumidas.

6.3.1 CEDULA 3 PRESUPUESTO DE USO Y COSTO DE M.P
ENERO FEBRERO MARZO
CONCEPTO ELECTRONIC DECORACIO CIERR ELECTRONIC DECORACIO CIERR TEL ELECTRONIC DECORACIO CIERR
TELA TELA
A N E A N E A A N E
U. PRODUCIR 145 145 145 145 113 113 113 113 176 176 176 176
REQ DE MAT. 1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3
TOTAL MP REQ 217.5 290 435 188.5 169.5 226 339 146.9 264 352 528 228.8
C.U. 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
TOTAL DE 5002. 3898.
COSTO 5 130.5 3153.75 7917 5 101.7 2457.75 6169.8 6072 158.4 3828 9609.6
TOTAL DEL MES 16203.75 12627.75 19668

ABRIL MAYO JUNIO

TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE
212 212 212 212 282 282 282 282 336 336 336 336
1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3
318 424 636 275.6 423 564 846 366.6 504 672 1008 436.8
23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
7314 190.8 4611 11575.2 9729 253.8 6133.5 15397.2 11592 302.4 7308 18345.6
23691 31513.5 37548

AGOSTO SEPTIEMBRE
JULIO
TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE
344 344 344 344 394 394 394 394 474 474 474 474
1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3
516 688 1032 447.2 591 788 1182 512.2 711 948 1422 616.2

32
 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
11868 309.6 7482 18782.4 13593 354.6 8569.5 21512.4 16353 426.6 10309.5 25880.4
38442 44029.5 52969.5
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL
ELECTRO DECORAC CIER ELECTRO DECORAC CIER ELECTRO DECORAC CIER ELECTRO DECORAC CIER
TELA TELA TELA TELA
NICA ION RE NICA ION RE NICA ION RE NICA ION RE
507 507 507 507 525 525 525 525 581 581 581 581 4089 4089 4089 4089
1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3 1.5 2 3 1.3
760.5 1014 1521 659.1 787.5 1050 1575 682.5 871.5 1162 1743 755.3 6133.5 8178 12267 5315.7
23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
1749 27682 1811 2004 31722 14107 22325
1.5 456.3 11027.25 .2 2.5 472.5 11418.75 28665 4.5 522.9 12636.75 .6 0.5 3680.1 88935.75 9.4
56657.25 58668.75 64926.75 456945.75

6.3.2 CEDULA 4 PRESUPUESTO DE COMPRAS

ENERO FEBRERO MARZO
CONCEPTO
TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE
INV. FINAL 100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
MP.UTILIZADA 217.5 290 435 188.5 169.5 226 339 146.9 264 352 528 228.8
TOTAL DE MP A UT 317.5 410 635 278.5 269.5 346 539 236.9 364 472 728 318.8
INV. INICIAL 112 115 190 87 100 120 200 90 100 120 200 90
TOTAL DE MP A
205.5 295 445 191.5 169.5 226 339 146.9 264 352 528 228.8
COMPRAR
C.U 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
IMPORTE A COMPRAR 4726.5 132.75 3226.25 8043 3898.5 101.7 2457.75 6169.8 6072 158.4 3828 9609.6
$ $ $
TOTAL DEL MES
16,128.50 12,627.75 19,668.00

ABRIL MAYO JUNIO JULIO

TEL ELECTRONI DECORACI CIERR TEL ELECTRONI DECORACI CIER TEL ELECTRON DECORACI CIER
TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE
A CA ON E A CA ON RE A ICA ON RE
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
318 424 636 275.6 423 564 846 366.6 504 672 1008 436.8 516 688 1032 447.2
418 544 836 365.6 523 684 1046 456.6 604 792 1208 526.8 616 808 1232 537.2

33
 100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
318 424 636 275.6 423 564 846 366.6 504 672 1008 436.8 516 688 1032 447.2
23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
972 15397. 1159 18345. 1186 18782
7314 190.8 4611 11575.2 253.8 6133.5 302.4 7308 309.6 7482
9 2 2 6 8 .4
$ $ $ $
23,691.00 31,513.50 37,548.00 38,442.00

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
591 788 1182 512.2 711 948 1422 616.2 760.5 1014 1521 659.1
691 908 1382 602.2 811 1068 1622 706.2 860.5 1134 1721 749.1
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
591 788 1182 512.2 711 948 1422 616.2 760.5 1014 1521 659.1
23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
13593 354.6 8569.5 21512.4 16353 426.6 10309.5 25880.4 17491.5 456.3 11027.25 27682.2
$ $ $
44,029.50 52,969.50 56,657.25

NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL

ELECTRONIC DECORACIÓ CIERR
TELA ELECTRONICA DECORACIÓN CIERRE TELA TELA ELECTRONICA DECORACIÒN CIERRE
A N E
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
787.5 1050 1575 682.5 871.5 1162 1743 755.3 6133.5 8178 12267 5315.7
887.5 1170 1775 772.5 971.5 1282 1943 845.3 6233.5 8298 12467 5405.7
100 120 200 90 100 120 200 90 112 115 190 87
787.5 1050 1575 682.5 871.5 1162 1743 755.3 6121.5 8183 12277 5318.7
23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
20044.
18112.5 472.5 11418.75 28665 522.9 12636.75 31722.6 140794.5 3682.35 89008.25 223385.4
5
$ $ $
34
 58,668.75 64,926.75 456,870.50

6.3.3 CEDULA 5: PRESUPUESTO DEL INVENTARIO FINAL DE M.P

ENERO FEBRERO MARZO
CONCEPTO
TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE
INV. INICIAL 112 115 190 87 100 120 200 90 100 120 200 90
UNIDADES A COMPRAR 205.5 295 445 191.5 169.5 226 339 146.9 264 352 528 228.8
M.P DISPONIBLE 317.5 410 635 278.5 269.5 346 539 236.9 364 472 728 318.8
M.P UTILIZADA 217.5 290 435 188.5 169.5 226 339 146.9 264 352 528 228.8
INV. FINAL ESPERADO 100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
C.U. 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
IMPORTE DEL INV. FINAL 2300 54 1450 3780 2300 54 1450 3780 2300 54 1450 3780
TOTAL DEL MES 7584 7584 7584

ABRIL MAYO JUNIO JULIO

ELECTRONIC DECORACIO CIERR ELECTRONIC DECORACIO CIERR ELECTRONIC DECORACIO CIERR ELECTRONIC DECORACIO CIERR
TELA TELA TELA TELA
A N E A N E A N E A N E
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
318 424 636 275.6 423 564 846 366.6 504 672 1008 436.8 516 688 1032 447.2
418 544 836 365.6 523 684 1046 456.6 604 792 1208 526.8 616 808 1232 537.2
318 424 636 275.6 423 564 846 366.6 504 672 1008 436.8 516 688 1032 447.2
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
230 230 230 230
54 1450 3780 54 1450 3780 54 1450 3780 54 1450 3780
0 0 0 0
7584 7584 7584 7584

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
591 788 1182 512.2 711 948 1422 616.2 760.5 1014 1521 659.1
35
 691 908 1382 602.2 811 1068 1622 706.2 860.5 1134 1721 749.1
591 788 1182 512.2 711 948 1422 616.2 760.5 1014 1521 659.1
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
2300 54 1450 3780 2300 54 1450 3780 2300 54 1450 3780
7584 7584 7584

NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL

TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE TELA ELECTRONICA DECORACION CIERRE
100 120 200 90 100 120 200 90 112 115 190 87
787.5 1050 1575 682.5 871.5 1162 1743 755.3 6121.5 8183 12277 5318.7
887.5 1170 1775 772.5 971.5 1282 1943 845.3 6233.5 8298 12467 5405.7
787.5 1050 1575 682.5 871.5 1162 1743 755.3 6133.5 8178 12267 5315.7
100 120 200 90 100 120 200 90 100 120 200 90
23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42 23 0.45 7.25 42
2300 54 1450 3780 2300 54 1450 3780 2300 54 1450 3780
7584 7584 7584

6.4 Presupuesto de mano de obra directa.

ENERO   FEBRERO MARZO ABRIL
CONCEPTO ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN
1 2 3 1 2 3 1 2 3 1 2 3
UNIDADES A
PRODUCIR 145 145 145 113 113 113 176 176 176 212 212 212
HORAS 2 3 2.5 2 3 2.5 2 3 2.5 2 3 2.5
TOTAL DE HORAS 290 435 362.5 226 339 282.5 352 528 440 424 636 530
C.U. 5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6
TOTAL DE MANO
DE OBRA 1682 2653.5 2392.5 1310.8 2067.9 1864.5 2041.6 3220.8 2904 2459.2 3879.6 3498
36
 $ $ $ $
TOTAL DEL MES 6,728.00 5,243.20 8,166.40 9,836.80

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN ORDEN
ORDEN 1 ORDEN 2 ORDEN 3
1 2 3 1 2 3 1 2 3
282 282 282 336 336 336 344 344 344 394 394 394
2 3 2.5 2 3 2.5 2 3 2.5 2 3 2.5
564 846 705 672 1008 840 688 1032 860 788 1182 985
5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6
3271.2 5160.6 4653 3897.6 6148.8 5544 3990.4 6295.2 5676 4570.4 7210.2 6501
$ $ $ $
13,084.80 15,590.40 15,961.60 18,281.60

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL

ORDE ORDE ORDE ORDE ORDE ORDE ORDE ORDE ORDE ORDEN ORDEN ORDEN ORDE ORDE ORDE
N1 N2 N3 N1 N2 N3 N1 N2 N3 1 2 3 N1 N2 N3
474 474 474 507 507 507 525 525 525 581 581 581 4089 4089 4089
2 3 2.5 2 3 2.5 2 3 2.5 2 3 2.5 2 3 2.5
10222.
948 1422 1185 1014 1521 1267.5 1050 1575 1312.5 1162 1743 1452.5 8178 12267 5
5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6 5.8 6.1 6.6
47432. 74828. 67468.
5498.4 8674.2 7821 5881.2 9278.1 8365.5 6090 9607.5 8662.5 6739.6 10632.3 9586.5 4 7 5
$ $ $ $ $
21,993.60 23,524.80 24,360.00 26,958.40 189,729.60

37
6.5 Presupuesto de costo de cargos indirectos
CEDULA 7 PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL
U. A PRODUCIR 145 113 176 212 282 336 344 394 474 507 525 581 4089
CUOTA DE C.I 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 6.1
TOTAL DE C.I. 739.5 576.3 897.6 1081.2 1438.2 1713.6 1754.4 2009.4 2417.4 2585.7 2677.5 2963.1 24942.9
DEPRECIACIÓN 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600
TOTAL DE C.I. 5339.5 5176.3 5497.6 5681.2 6038.2 6313.6 6354.4 6609.4 7017.4 7185.7 7277.5 7563.1 29542.9

6.6 Presupuesto de gastos administrativos

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL

UNIDADES 4 53
VENDIDAS 100.00 150.00 187.00 231.00 275.00 319.00 363.00 407.00 51.00 495.00 9.00 583.00 4,100.00
GASTO DE
ADMIN 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50
1,5 1,88 2,
Total 350.00 525.00 654.50 808.50 962.50 1,116.50 1,270.50 1,424.50 78.50 1,732.50 6.50 040.50 14,350.00
                           

GASTOS DE ADMIN
$
DEPRECIACION 1,387.50
$
12,962.50 1080.208333

38
6.7 Presupuesto de gastos de ventas
GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL

UNIDADES 4 539 5
VENDIDAS 100.00 150.00 187.00 231.00 275.00 319.00 363.00 407.00 51.00 495.00 .00 83.00 4,100.00
CUOTA DE
GASTOS DE 46
VENTA 46.70 46.70 46.70 46.70 46.70 46.70 46.70 46.70 46.70 46.70 .70 46.70 46.70
1 21,0 25,17 27,
19
Total de G.V 4,670.00 7,005.00 8,732.90 10,787.70 12,842.50 14,897.30 16,952.10 9,006.90 61.70 23,116.50 1.30 226.10 1,470.00
GASTOS DE
VENTAS 4,2 5,034 5,4 3
FIJOS 934.00 1,401.00 1,746.58 2,157.54 2,568.50 2,979.46 3,390.42 3,801.38 12.34 4,623.30 .26 45.22 8,294.00
GASTOS DE
VENTAS
VARIABLES 3736 5604 6986.32 8630.16 10274 11917.84 13561.68 15205.52 16849.36 18493.2 20137.04 21780.88 153176
Total de
GASTOS DE 1 21,0 25,17 27, 19
VENTAS 4,670.00 7,005.00 8,732.90 10,787.70 12,842.50 14,897.30 16,952.10 9,006.90 61.70 23,116.50 1.30 226.10 1,470.00
                           

GASTOS DE VENTA FIJOS

$
DEPRECIACION 17,589.00
$
173,881.00 14490.08333

39
6.8 Presupuesto de cuentas por cobrar
CUENTAS POR COBRAR

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

CUENTAS
POR $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
COBRAR 34,868.00 35,775.00 35,944.00 40,607.00 43,124.00 43,713.00 44,875.00 54,195.00 61,722.00 62,052.00 62,161.00 64,587.00

6.9 Presupuesto de cuentas por pagar

CUENTAS POR PAGAR

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

CUENTAS
POR $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
PAGAR 15,055.00 15,167.00 15,196.00 15,621.00 15,897.00 16,281.00 16,685.00 17,823.00 17,986.00 18,875.00 18,950.00 19,258.00
                         

40
6.10 Presupuesto de Tesorería y/o Caja
CÉD VIII.- PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEP SEPTIEM NOVIEM DICIEMB
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO OCTUBRE ANUAL
TO BRE BRE RE
 
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Saldo $ $ $ 114,627.8 198,519. 296,269. 409,609. 546,601. 707,812. 887,527. 1,085,49 1,304,76 $
Inicial - 14,546.71 54,287.17 8 58 79 50 21 42 63 6.58 1.04 -
 
Entradas
:
 
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Ventas a $ $ $ $ 105,875. 122,815. 139,755. 156,695. 173,635. 190,575. 207,515. 224,455. 1,578,500
contado 38,500.00 57,750.00 71,995.00 88,935.00 00 00 00 00 00 00 00 00 .00
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Ventas a $ $ $ $ 30,855.0 38,115.0 45,375.0 52,635.0 59,895.0 67,155.0 74,415.0 81,675.0 491,370.0
crédito - - 16,500.00 24,750.00 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Préstamo $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Bancario - - - - - - - - - - - - -
Cuentas $ $ $ $ $ $ $ $ $
por $ $ $ $ 43,124.0 43,713.0 44,875.0 54,195.0 61,722.0 62,052.0 62,161.0 64,587.0 583,623.0
Cobrar 34,868.00 35,775.00 35,944.00 40,607.00 0 0 0 0 0 0 0 0 0
 
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Total de 73,368.0 $ 124,439.0 154,292.0 179,854 204,643 230,005 263,525. 295,252 319,782. 344,091 370,717. 2,653,493
Entradas 0 93,525.00 0 0 .00 .00 .00 00 .00 00 .00 00 .00
 
Salidas:
 
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Pago de $ $ $ $ 31,513.5 37,548.0 38,442.0 44,029.5 52,969.5 56,657.2 58,668.7 64,926.7 456,870.5
Compras 16,128.50 12,627.75 19,668.00 23,691.00 0 0 0 0 0 5 5 5 0
Pago de $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
41
Mano de 13,084.8 15,590.4 15,961.6 18,281.6 21,993.6 23,524.8 24,360.0 26,958.4 189,729.6
Obra 6,728.00 5,243.20 8,166.40 9,836.80 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Pago de
Cargos
Indirecto $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
s 5,339.50 5,176.30 5,497.60 5,681.20
6,038.20 6,313.60 6,354.40 6,609.40 7,017.40 7,185.70 7,277.50 7,563.10 76,053.90
Cuentas $ $ $ $ $ $ $ $ $
por $ $ $ $ 15,897.0 16,281.0 16,685.0 17,823.0 17,986.0 18,875.0 18,950.0 19,258.0 202,794.0
pagar 15,055.00 15,167.00 15,196.00 15,621.00 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos
de
Administ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
ración 1,080.21 1,080.21 1,080.21 1,080.21
1,080.21 1,080.21 1,080.21 1,080.21 1,080.21 1,080.21 1,080.21 1,080.21 12,962.50
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Gastos $ $ $ $ 14,490.0 14,490.0 14,490.0 14,490.0 14,490.0 14,490.0 14,490.0 14,490.0 173,881.0
de Venta 14,490.08 14,490.08 14,490.08 14,490.08 8 8 8 8 8 8 8 8 0
Gastos
Financier $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
os - - - - - - - - - - - - -
Pago de $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
préstamo - - - - - - - - - - - - -
 
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Total de $ $ $ $ 82,103.7 91,303.2 93,013.2 102,313. 115,536. 121,813. 124,826. 134,276. 1,112,291
Salidas 58,821.29 53,784.54 64,098.29 70,400.29 9 9 9 79 79 04 54 54 .50
 
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Flujo de $ $ 114,627.8 198,519.5 296,269. 409,609. 546,601. 707,812. 887,527. 1,085,49 1,304,76 1,541,20 1,541,201
Efectivo 14,546.71 54,287.17 8 8 79 50 21 42 63 6.58 1.04 1.50 .50
 

42
6.11 Presupuesto de Estado de Costos de Producción
RAMSI S.A.S
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2021
 
SEPTIEM NOVIEMB DICIEMBR
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO OCTUBRE Anual
BRE RE E
                           
Inventario $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Inicial 7,659.25 7,584.00 7,584.00 7,659.25 7,584.00 7,584.00 7,659.25 7,584.00 7,584.00 7,659.25 7,584.00 7,584.00 7,659.25
$
Compras $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 456,870.5
Netas 16,128.50 12,627.75 19,668.00 23,691.00 31,513.50 37,548.00 38,442.00 44,029.50 52,969.50 56,657.25 58,668.75 64,926.75 0
$
M.P. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 464,529.7
Disponible 23,787.75 20,211.75 27,252.00 31,350.25 39,097.50 45,132.00 46,101.25 51,613.50 60,553.50 64,316.50 66,252.75 72,510.75 5
Inventario $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Final 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00 7,584.00
$
M.P. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 456,945.7
Utilizada 16,203.75 12,627.75 19,668.00 23,766.25 31,513.50 37,548.00 38,517.25 44,029.50 52,969.50 56,732.50 58,668.75 64,926.75 5
$
Mano de $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 189,729.6
Obra 6,728.00 5,243.20 8,166.40 9,836.80 13,084.80 15,590.40 15,961.60 18,281.60 21,993.60 23,524.80 24,360.00 26,958.40 0
Cargos $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Indirectos 5,339.50 5,176.30 5,497.60 5,681.20 6,038.20 6,313.60 6,354.40 6,609.40 7,017.40 7,185.70 7,277.50 7,563.10 76,053.90
TOTAL $
PROCESAD $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 722,729.2
O 28,271.25 23,047.25 33,332.00 39,284.25 50,636.50 59,452.00 60,833.25 68,920.50 81,980.50 87,443.00 90,306.25 99,448.25 5

43
6.12 Presupuesto de Resultados Proyectado.
RAMSI S.A.S
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Marzo de 2020
FE A SEP OC NO DIC
EN M AB M JU JU AN
CONC BR G TIE TU VIE IE
ER AR RI AY NI LI UA
EPTO ER OS MB BR MB MB
O ZO L O O O RE L
O TO E RE RE

                           
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
73 93 12 15 17 20 23 26 29 $ $ $ 2,6
,3 ,5 4, 4, 9, 4, 0, 3, 5, 31 34 37 53,
68 25 43 29 85 64 00 52 25 9,7 4,0 0,7 49
Venta .0 .0 9. 2. 4. 3. 5. 5. 2. 82. 91. 17. 3.0
s 0 0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0
$ $ $ $ $ $ $ $ $
28 23 33 39 50 59 60 68 81 $ $ $ $
Costo ,2 ,0 ,3 ,2 ,6 ,4 ,8 ,9 ,9 87, 90, 99, 72
de lo 71 47 32 84 36 52 33 20 80 44 30 44 2,7
vendi .2 .2 .0 .2 .5 .0 .2 .5 .5 3.0 6.2 8.2 29.
do 5 5 0 5 0 0 5 0 0 0 5 5 25
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
45 70 91 11 12 14 16 19 21 $ $ $ 1,9
UTILI ,0 ,4 ,1 5, 9, 5, 9, 4, 3, 23 25 27 30,
DAD 96 77 07 00 21 19 17 60 27 2,3 3,7 1,2 76
BRUT .7 .7 .0 7. 7. 1. 1. 4. 1. 39. 84. 68. 3.7
A 5 5 0 75 50 00 75 50 50 00 75 75 5
                           
Gasto
s
Gener
ales:                          
Gasto $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
s de 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, $ $ $ 12,
admi 08 08 08 08 08 08 08 08 08 1,0 1,0 1,0 96
nistra 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 80. 80. 80. 2.5
ción 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 0

44
 $ $ $ $ $ $ $ $ $
14 14 14 14 14 14 14 14 14 $ $ $ $
Gasto ,4 ,4 ,4 ,4 ,4 ,4 ,4 ,4 ,4 14, 14, 14, 17
s de 90 90 90 90 90 90 90 90 90 49 49 49 3,8
venta .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 .0 0.0 0.0 0.0 81.
s 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 00
Depr
conta $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
ble - - - - - - - - - - - - -
Amor
t
Conta $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
ble - - - - - - - - - - - - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
PTU - - - - - - - - - - - - -
                           
Otros
Ingres
os y
Gasto $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
s: - - - - - - - - - - - - -
                           
Otros
Gasto $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
s - - - - - - - - - - - - -
Otros
Ingres $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
os - - - - - - - - - - - - -
                           
Result
Integr
al de
Finan $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
c: - - - - - - - - - - - - -
                           
Gasto $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
s - - - - - - - - - - - - -
Finan

45
cieros
Produ
ctos
Finan $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
cieros - - - - - - - - - - - - -
                           
UTILI
DAD $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
ANTE 29 54 75 99 11 12 15 17 19 $ $ $ 1,7
S DE ,5 ,9 ,5 ,4 3, 9, 3, 9, 7, 21 23 25 43,
IMPU 26 07 36 37 64 62 60 03 70 6,7 8,2 5,6 92
ESTO .4 .4 .7 .4 7. 0. 1. 4. 1. 68. 14. 98. 0.2
S 6 6 1 6 21 71 46 21 21 71 46 46 5
Provis
ión de $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
ISR - - - - - - - - - - - - -
Provis
ión de $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
PTU - - - - - - - - - - - - -
                           
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
UTILI 29 54 75 99 11 12 15 17 19 $ $ $ 1,7
DAD ,5 ,9 ,5 ,4 3, 9, 3, 9, 7, 21 23 25 43,
DEL 26 07 36 37 64 62 60 03 70 6,7 8,2 5,6 92
EJERC .4 .4 .7 .4 7. 0. 1. 4. 1. 68. 14. 98. 0.2
ICIO 6 6 1 6 21 71 46 21 21 71 46 46 5

46
7. Conclusiones y/o sugerencias

Con la realización del presente trabajo, tomando datos de la microempresa

llamada RAMSI S.A.S (empresa real), hemos desarrollado todos los temas
del programa académico de la Asignatura Finanzas para la ingeniería para
el cumplimiento del trabajo final.

La empresa tiene algunas dificultades con respecto a su financiamiento, ya

que en el flujo directo no se encontró alguna inversión. Esto ocasiona que no
tenga una aportación de los socios en dinero o especial ( en el caso del
capital social). Mientras que la aportación de la mobiliaria tiene una
depreciación con el mismo concepto en el mes de enero y febrero.

Sin embargo, tuvimos problemas al momento de calcular la consolidación.

Por lo anterior mencionado no se contó con depreciación de la maquinaria y
mobiliario. No se tomó los cargos virtuales de depreciación y acumulación.

Las recomendaciones que le podemos brindar a la empresa son:

1. No vendan sus productos a tan bajo costo.
2. Busquen algún tipo de financiamiento o que encuentren un mejor
proveedor de materiales, ya que, su utilidad demuestra que tienen
pérdidas significativas de dinero.
3. Trabajen mejor en el departamento de ventas y mercadotecnia para
lograr un mayor mercado y aumentar sus ventas con el tiempo.
4. La empresa implemente estos métodos (Directo e Indirecto, Vertical y
Horizontal, etc), de esa manera, tenga más claro en que áreas debe
atacar con mayor fuerza y ser competitiva en el mercado.
5. Volver a calcular el costo de lo vendido, este no debería nunca ser
mayor que el monto de las ventas, sino, ¿cuál sería la ganancia? Deben
tomar en cuenta que lo ideal es que el costo de lo vendido ronde entre
el 40-50% de lo las ventas.
6. Modifiquen su polìtica de cobranza, en el mes de enero tenían
$1’005,750MXN y en el mes de enero se elevó a $2’250,000MXN, en
lugar de que esta cifra disminuyera aumentó, representando un 23.42%
de la base de activo, aunque no lo parezca es elevado, debería rondar
idealmente en el 10% (± 5%).
7. Tener más reserva de almacén.
8. Pagar las deudas con proveedores y acreedores de manera prioritaria,
en lugar de disminuir la deuda que se tenía en el mes de enero, en
febrero aumentó poco más de 40%.

47
Participación de cada integrante del equipo
Se tuvieron tres propuestas para la elecció n de empresa sobre la cual trabajar,
finalmente se optó por RAMSI que es donde la integrante Villanueva Villa realizó
su servicio social.

 Jiménez García Griselda

Realizó el Análisis e Interpretación de Estados Financieros.
 Lugo Díaz Emanuel y Sales Castrejón Jesús
Realizaron el apartado de Presupuestos de operación para un periodo de 12
meses.
 Martínez Cruz Luis Ángel y Ramos Martínez Jorge Daniel
Realizaron el apartado de; Datos Generales de la empresa, Resumen
Ejecutivo (Breve histproa de la empresa, problemáticas del sector y
descripción general del trabajo), Antecedentes de la Empresa (Descripción
del servicio, objetivos, misión, visión, marco jurídico).
También todo el punto 5.5 Determinación de punto de equilibrio
(Relación Costo-Volumen-Utilidad).

 Montiel Gutiérrez Abigail

Realizó la transcripción del Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultados, Primera y Segunda Actualización.

 Villanueva Villa Marina Lizeth

Realizó el flujo de efectivo con porcentajes.

Conclusiones y referencias entre todos los integrantes del equipo.

8. Bibliografía
desc. (s.f.). FLUJO DE EFECTIVO SEGÚN NIIF PARA PYMES – METODO
INDIRECTO. Recuperado el 20 de junio de 2020, de EDUCACONTA:
http://www.educaconta.com/2014/10/flujo-de-efectivo-segun-niif-para-
pymes.html
Montiel, G. M. (2005). Apuntes para la Asignatura - Finanzas I. Recuperado el
junio de 2020, de
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/2/finanzas1.pd
f

48
Orozco, C. P. (junio de 2004). Re expresión con el Boletín B-10. México:
ISEF.

49