Competencias y responsabilidades de los auditores en el proceso de Auditoria

Financiera.

Ana Katerine Herrera Álvarez, Andrés Yair Blandón, Taikys Guzmán Morales, Felipe Arenas Rengifo

Dra. Alejandra Carolina Bautista Godoy

La Auditoría financiera “es la labor técnica que se ejecuta para constatar que las afirmaciones que se realizan
en unos estados financieros, o en informes de gestión de la administración son ciertas y suficientes para tomar
decisiones con base en ellas.”

Así pues esta labor realizada por un revisor fiscal o auditor el cual de conformidad con las Normas
Internacionales de Información financiera (NIA) es responsable de la obtención de una seguridad
razonable de que los estados financieros considerados en su conjunto estén libres de
incorrecciones materiales debidas a fraude y error.

El presente trabajo a través de un organizador grafico indica cuales son los elementos claves para
llevar una auditoria financieras, así como las responsabilidades y alcances que tiene un auditor a la
hora de ejecutar dicha auditoria, también muestra los criterios de responsabilidad y
corresponsabilidad entre el auditor y la empresa auditada y finalmente las implicaciones que una
entidad pueda adquirir a la hora realizar un proceso de auditoria defectuoso.
 ORGANIZADOR GRAFICO
1 identificar y evaluar los riesgos de errores de importancia relativa (NIA
315)
2. Obtener una seguridad razonable de los estados financieros
3. Actitud de escepticismo profesional (NIA 200)
4. Discutir entre los miembros del equipo de auditoria (NIA 315)
1. Independencia mental NIA 240 5. Evaluación de la evidencia de auditoria
Criterios de 2. NIA 240 Responsabilidad Responsabilidad del 6. Si es lo pertinente imposibilidad de continuar con el encargo
del auditor de considerar el 7. Comunicación a las entidades regulatorias y de supervisión
responsabilidad fraude y error en una auditor respecto al
auditoría. fraude Especificar como tratar el fraude en las siguientes etapas de
la auditoria:
Criterios de 1. Fe Publica NIA 240 • Identificación del riesgo
2. NIA 200-299 Responsabilidades. • Valoración del riesgo
corresponsabilidad OBJETIVO • Obtención de evidencias
3. Ley 1314 de 2009
• Respuesta a incorrecciones identificadas
Elementos claves para
Implicaciones de las
planear una Auditoria
empresas.
Criterios de Financiera.
responsabilidad y
04 03 02 01
Competencias y
responsbilidades de
corresponsabilidad.
los auditores en el
1. Transacciones inexistentes que muestran Riesgo de Responsabilidades y
una realidad económica errada alcances del auditor proceso de auditoria
2. Al realizar auditoría defectuosa no se fraudes financiera
financiero.
detectan riesgos de fraudes latentes o
existentes dentro de las empresas. 1. Investigacion del cliente y
evaluacion del riesgo para el
Planeacion NIA 300 -399. auditor.
1. Llegar a liquidarse al no encontrar errores o Liquidación 2. Seleccion y aceptacion del cliente.
1. Conocer los riesgos e
fraudes que se están presentando y
importancia relativa. 3. Establecimiento de los terminos de
afectando la realidad económica. Evaluacion de encargo.
2. Identificar riesgos inherentes,
2. También afecta el buen nombre de la
de control y detección. riesgos y Control 4. Comprension del la entidad y su
organización generando que los inversores
retiren sus aportes y los clientes dejen de
3. Coordinar, dirigir, supervisar y Interno. ( NIA 400) entorno.
revisar el plan de auditoria.
comprar sus productos, además de los • Inspección
riesgos fiscales y sanciones que se ve • Perdida de dinero y tiempo • Observación
sometida • Falta de controles adecuados
Evidencia de Auditoria • Recalculo
• Proyección económica y • Procedimiento analítico
financiera errónea. (NIA 500-599).
• Indagación.
CONCLUSIONES
La Auditoria Financiera esta expuesta diversos riesgos, sin embargo el mas complicado y común es
el riesgo de fraude, llevar de la mano la ética profesional, escepticismo y juicio profesional es
fundamental ante cualquier adversidad ya que el auditor debe mantener la supervisión del equipo
auditor para evitar cualquier error de esta magnitud.

Sin embargo el auditor debe trabajar muy de la mano con la entidad ya que para que un buen
sistema y mecanismos de prevención y detección se hace necesaria el invertir ya que de esta
manera los principales beneficiarios siempre serán las empresas, no esta de mas mencionar que un
nivel de capacitación y niveles adecuadas de supervisión estarían dentro de os programas para la
detección de estos riesgos.

Bibliografía
Naranjo, M. S. (s.f.). AUDITORIA FINANCIERA EJE 1. Obtenido de Competencias y Responsabilidades de los Auditores en el proceso de Auditoria
Financiera: https://areandina.instructure.com/courses/26691

Moncayo, C. (10 de 05 de 2017). Instituto Nacional de Contadores Públicos Colombia. Obtenido de Cómo planear una auditoría de información
financiera: https://incp.org.co/como-planear-una-auditoria-de-informacion-financiera/