TAREA
TAREA
TAREA
El Mercado de Cinturones para caballero tuvo una oferta en el 2019 de 25,000 unidades, se espera que el mercado crezc
mercado de la empresa ascendería a un 50%. Se solicita crear el Presupuesto Maestro para la 2020
2. Se espera vender el 30% del producto en el primer semestre y el 50% en el segundo semestre.
3. El Precio de venta de los cinturones se ha mantenido en Lps. 220.00 hasta el 30 de noviembre del 2019, se necesitará aju
la tasa de inflación que cerrará en 4.5%. Se venderá el 35% al Contado y el resto al Crédito. Se paga a la fuerza de venta el 2%
4. Se espera que el inventario final requerido de compras sea del 20% de cada semestre correspondientemente a las ventas
5. El Precio de compra es de Lps. 110.00 al cierre de noviembre de 2019, se espera que exista un aumento en el precio de co
inflación. Las compras se cancelarán el 60 al crédito y el 20% al contado
6. Los activos fijos se detallan a continuación los cuales se adquirieron en enero 2016:
7. Se hará un aumento del 5% a los empleados en el segundo semestre, excepto a los vendedores.
Sueldos Valor Mensual Cant.
Administrador L 45,000.00 1
Recepción L 19,000.00 1
Vigilancia L 12,500.00 2
Jefe de Ventas L 35,000.00 1
Vendedores L 14,000.00 5
Total L. 125,500.00 8
9. Se mantiene una obligación con Banco Ficohsa por L. 3,000,000.00 la cual se adquirió en enero de 2016, a una tasa del 20
Prestamos
Monto L 3,000,000.00
Intereses
Factor 12
Tasa 20%
Tiempo 5
Cuota L 79,481.65
Dividendos
Dividendos
I Semestre II Semestre
Acciones 20,000 20,000
Pago L - L 10.00
Total L - L 200,000.00
Pago a Cuenta
ISR año anterior L 450,000.00
pago L 112,500.00
ISR 25%
12. El impuesto sobre la renta es del 25% y si tomara en cuenta el 5% sobre ganancias arriba de Un Millón de Lempiras. Activ
PASIVOS Y CAPITAL
Cuentas x pagar
Intereses x pagar
Impuestos x pagar
Prestamos x pagar
Capital Social 12,000 Acciones
Utilidades Retenidas
Total L. 36,800,000.00
Descuadre
pera que el mercado crezca un 15% para el 2020 y la participación de
del 2019, se necesitará ajustar el precio por cada semestre, para el 2019 por
a la fuerza de venta el 2% de comisión sobre las ventas del semestre.
ndientemente a las ventas.
aumento en el precio de compra para cada semestre por motivos de la
8
HABER
L 700,000.00
L. 25,000.00
L. 112,500.00
L. 3,000,000.00
L. 18,000,000.00
L. 20,000,000.00
L. 12,962,500.00
L. 36,800,000.00
VENTAS
Participacion Unidades
Mercado / 2018 600,000
Empresa 42%
Datos Inflación
Precio de Venta L 220.00 4.5%
Ventas Semestral Distribucion
Proporcion de Ventas Contado
Credito
Ventas Unidades
Inventario Final Junio 15%
Inventario Final Diciembre 15%
PRESUPUESTO DE VENTAS
Datos I Semestre
Distribucion % 45%
Volumen de Vta 124,740
Precio de Venta L 229.90
Valor de Venta L 28,677,726.00
Venta Contado 45% L 12,904,976.70
Venta Credito 55% L 1,730,905.61
Venta Total L 2,041,270.61
PRESUPUESTO DE COMISIONES
Datos I Semestre
Comisiones 1.8%
Valor de Venta L 28,677,726.00
Pago de Comision L 501,860.21
Pago de Comision Mensual L 83,643.37
Por Area de Venta 4.00 L 2,622.58
Crecimiento 2019
10% 660,000
277,200
I Semestre II Semestre
L 229.90 L 240.25
45% 55%
45% 45%
55% 55%
124,740 152,460
18,711 -
- 22,869
TAS
II Semestre Total
55% 100%
152,460 277,200
L 240.25
L 36,628,515.00 L 65,306,241.00
L 16,482,831.75 L 29,387,808.45
L 2,210,700.49 L 3,941,606.10
L 2,967,487.99 L 5,008,758.60
IONES
II Semestre Total
2.5% 4%
L 36,628,515.00 L 65,306,241.00
L 915,712.88 L 1,417,573.08
L 152,618.81 L 236,262.18
L 4,186.93 L 6,809.52
COMPRAS E INVENTARIO
.
Inflación I Semestre
Precio de Compras L 80.00 4.5% L 83.60
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Datos I Semestre II Semestre
Volumen de Compra 18,377 21,193
Precio de Compra L 83.60 L 87.36
Valor de Compra L 1,536,317.20 L 1,851,462.87
Compras Contado 30% L 460,895.16 L 555,438.86
Compras Credito 70% L 1,075,422.04 L 1,296,024.01
Compras Totales L 1,536,317.20 L 1,851,462.87
II Semestre
L. 87.36
30%
70%
4,090 20%
L 357,311.00
4,090
20,449
3,346
21,193
Total
39,570
L 3,387,780.07
L 1,016,334.02
L 2,371,446.05
L 3,387,780.07
DEPRECIACION
Activo Valor Vida Útil Años Deprec. Año 1
Terreno L. 5,000,000.00
Edificio L. 7,000,000.00 15 15 L. 462,000.00
Mobiliario y L. 500,000.00 5 5 L. 99,000.00
Vehiculos L. 1,500,000.00 4 4 L. 371,250.00
Total L. 14,000,000.00 L. 932,250.00
Resumen depreciacion
Gastos de Administracion
Gasto de Ventas
Total
I Semestre II Semestre
L. 231,000.00 L. 231,000.00
L. 49,500.00 L. 49,500.00
L. 185,625.00 L. 185,625.00
L. 466,125.00 L. 466,125.00 2,796,750.00
Semestre 1 Semestre 2
L - L -
L 168,300.00 L 168,300.00
L 297,825.00 L 297,825.00
L 466,125.00 L 466,125.00
Semestre 1 Meses L 8,882.30
Aumento 0.00% 12.00 3.50%
PLANILLA DE CARGA SOCIAL Cant Sueldo Unitario Total Empleados IHSS
Cargos L - L -
Administrador 1 L 45,000.00 L 45,000.00 L 310.88
Recepción 1 L 19,000.00 L 19,000.00 L 310.88
Vigilancia 2 L 12,500.00 L 25,000.00 L 621.76
Jefe de ventas 1 L 35,000.00 L 35,000.00 L 310.88
Vendedores 5 L 14,000.00 L 70,000.00 L 1,554.40
Total
L 8,579.00 L 26,646.90
5.20% 1.00% 1.50% 2.64% 31.68%
IHSS infop Rap Ceseantia 13Mo. Mes 14To. Mes Total Mes
L - L - L - L - L - L - L -
L 446.11 L 577.50 L 613.82 L 1,524.60 L 4,125.00 L 4,125.00 L 61,222.90
L 446.11 L 243.83 L 184.82 L 643.72 L 1,741.67 L 1,741.67 L 26,212.69
L 892.22 L 320.83 L 155.13 L 847.00 L 2,291.67 L 2,291.67 L 34,920.27
L 446.11 L 449.17 L 448.82 L 1,185.80 L 3,208.33 L 3,208.33 L 47,757.44
L 2,230.54 L 816.67 L 406.58 L 2,156.00 L 5,833.33 L 5,833.33 L 88,830.85
L 258,944.16
Total Semestre 1 Resumen de Sueldos Semestre 1
L - L -
L 334,285.82 Gastos de Administracio L 668,766.48
L 143,321.02 Gasto de Ventas L 793,822.93
L 191,159.64 Total L 1,462,589.41
L 260,837.82
L 532,985.11
L 1,462,589.41 L 875,404.18
Total Semestre 2
L -
L 367,337.42
L 157,276.14
L 209,521.64
L 286,544.62
L 532,985.11
L 1,553,664.93
Semestre 1 Meses L 8,882.30
Aumento 0.00% 12.00 3.50%
PLANILLA DE CARGA SOCIAL Cant Sueldo Unitario Total Empleados IHSS
Cargos L - L -
Jefe de ventas 1 L - L -
Vendedor 1 1 L 2,622.58 L 2,622.58 L 91.79
Vendedor 2 1 L 2,622.58 L 2,622.58 L 91.79
Vendedor 3 1 L 2,622.58 L 2,622.58 L 91.79
Vendedor 4 1 L 2,622.58 L 2,622.58 L 91.79
Total
L 8,579.00 L 26,646.90
5.20% 1.00% 1.50% 2.64% 31.68%
IHSS infop Rap Ceseantia 13Mo. Mes 14To. Mes Total Mes
L - L - L - L - L - L - L -
L - L - L - L - L - L - L -
L 217.72 L 48.85 L - L 128.96 L 348.91 L 348.91 L 5,426.82
L 217.72 L 48.85 L - L 128.96 L 348.91 L 348.91 L 5,426.82
L 217.72 L 48.85 L - L 128.96 L 348.91 L 348.91 L 5,426.82
L 217.72 L 48.85 L - L 128.96 L 348.91 L 348.91 L 5,426.82
L21,707.29
Total Semestre 1 Resumen de Semestre 1 Semestre 2
L - L - L -
L - Gastos de AdL - L -
L 20,395.31 Gasto de Ve L81,581.25 L 130,243.75
L 20,395.31 Total L81,581.25 L 130,243.75
L 20,395.31
L 20,395.31
L 81,581.25
Total Semestre 2
L -
L -
L 32,560.94
L 32,560.94
L 32,560.94
L 32,560.94
L 130,243.75
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
Fecha Cuota Cuota Nivelada Intereses
L. 21,195.11
Enero 2016 1/60 L. 21,195.11 L. 13,333.33
Febrero 2016 2/60 L. 21,195.11 L. 13,202.30
Marzo 2016 3/60 L. 21,195.11 L. 13,069.09
Abril 2016 4/60 L. 21,195.11 L. 12,933.66
Mayo 2016 5/60 L. 21,195.11 L. 12,795.97
Junio 2016 6/60 L. 21,195.11 L. 12,655.98
Julio 2016 7/60 L. 21,195.11 L. 12,513.66
Agosto 2016 8/60 L. 21,195.11 L. 12,368.97
Septiembre 2016 9/60 L. 21,195.11 L. 12,221.87
Octubre 2016 10/60 L. 21,195.11 L. 12,072.31
Noviembre 2016 11/60 L. 21,195.11 L. 11,920.27
Diciembre 2016 12/60 L. 21,195.11 L. 11,765.69
Total L. 150,853.10
Enero 2017 13/60 L. 21,195.11 L. 11,608.53
Febrero 2017 14/60 L. 21,195.11 L. 11,448.75
Marzo 2017 15/60 L. 21,195.11 L. 11,286.31
Abril 2017 16/60 L. 21,195.11 L. 11,121.17
Mayo 2017 17/60 L. 21,195.11 L. 10,953.27
Junio 2017 18/60 L. 21,195.11 L. 10,782.57
Julio 2017 19/60 L. 21,195.11 L. 10,609.03
Agosto 2017 20/60 L. 21,195.11 L. 10,432.59
Septiembre 2017 21/60 L. 21,195.11 L. 10,253.22
Octubre 2017 22/60 L. 21,195.11 L. 10,070.85
Noviembre 2017 23/60 L. 21,195.11 L. 9,885.45
Diciembre 2017 24/60 L. 21,195.11 L. 9,696.96
Total L. 128,148.70
Enero 2018 25/60 L. 21,195.11 L. 9,505.32
Febrero 2018 26/60 L. 21,195.11 L. 9,310.49
Marzo 2018 27/60 L. 21,195.11 L. 9,112.41
Abril 2018 28/60 L. 21,195.11 L. 8,911.04
Mayo 2018 29/60 L. 21,195.11 L. 8,706.30
Junio 2018 30/60 L. 21,195.11 L. 8,498.15
Julio 2018 31/60 L. 21,195.11 L. 8,286.54
Agosto 2018 32/60 L. 21,195.11 L. 8,071.40
Septiembre 2018 33/60 L. 21,195.11 L. 7,852.67
Octubre 2018 34/60 L. 21,195.11 L. 7,630.29
Noviembre 2018 35/60 L. 21,195.11 L. 7,404.21
Diciembre 2018 36/60 L. 21,195.11 L. 7,174.36
Total L. 100,463.18
Enero 2019 37/60 L. 21,195.11 L. 6,940.69
Febrero 2019 38/60 L. 21,195.11 L. 6,703.11
Marzo 2019 39/60 L. 21,195.11 L. 6,461.58
Abril 2019 40/60 L. 21,195.11 L. 6,216.02
Mayo 2019 41/60 L. 21,195.11 L. 5,966.37
Junio 2019 42/60 L. 21,195.11 L. 5,712.56
Julio 2019 43/60 L. 21,195.11 L. 5,454.51
Agosto 2019 44/60 L. 21,195.11 L. 5,192.17
Septiembre 2019 45/60 L. 21,195.11 L. 4,925.45
Octubre 2019 46/60 L. 21,195.11 L. 4,654.29
Noviembre 2019 47/60 L. 21,195.11 L. 4,378.61
Diciembre 2019 48/60 L. 21,195.11 L. 4,098.34
Total L. 66,703.70
Enero 2020 49/60 L. 21,195.11 L. 3,813.39
Febrero 2020 50/60 L. 21,195.11 L. 3,523.70
Marzo 2020 51/60 L. 21,195.11 L. 3,229.17
Abril 2020 52/60 L. 21,195.11 L. 2,929.74
Mayo 2020 53/60 L. 21,195.11 L. 2,625.32
Junio 2020 54/60 L. 21,195.11 L. 2,315.82
Julio 2020 55/60 L. 21,195.11 L. 2,001.17
Agosto 2020 56/60 L. 21,195.11 L. 1,681.27
Septiembre 2020 57/60 L. 21,195.11 L. 1,356.04
Octubre 2020 58/60 L. 21,195.11 L. 1,025.39
Noviembre 2020 59/60 L. 21,195.11 L. 689.22
Diciembre 2020 60/60 L. 21,195.11 L. 347.46
Total L. 25,537.69
Periodos Años
OS FINANCIEROS 12 5
Capital Saldo Intereses 20%
L. 800,000.00
L. 7,861.78 L. 792,138.22
L. 7,992.81 L. 784,145.42
L. 8,126.02 L. 776,019.40
L. 8,261.45 L. 767,757.95
L. 8,399.14 L. 759,358.82
L. 8,539.13 L. 750,819.69
L. 8,681.45 L. 742,138.24 800000
L. 8,826.14 L. 733,312.10 L. 103,488.18
L. 8,973.24 L. 724,338.87 L. 126,192.58
L. 9,122.80 L. 715,216.07 L. 153,878.10
L. 9,274.84 L. 705,941.23
L. 9,429.42 L. 696,511.82
L. 103,488.18 L. 696,511.82
L. 9,586.58 L. 686,925.24
L. 9,746.36 L. 677,178.88
L. 9,908.80 L. 667,270.09
L. 10,073.94 L. 657,196.15
L. 10,241.84 L. 646,954.31
L. 10,412.54 L. 636,541.77
L. 10,586.08 L. 625,955.70
L. 10,762.52 L. 615,193.18
L. 10,941.89 L. 604,251.29
L. 11,124.26 L. 593,127.04
L. 11,309.66 L. 581,817.38
L. 11,498.15 L. 570,319.23
L. 126,192.58 L. 570,319.23
L. 11,689.79 L. 558,629.45
L. 11,884.62 L. 546,744.83
L. 12,082.70 L. 534,662.13
L. 12,284.07 L. 522,378.06
L. 12,488.81 L. 509,889.26
L. 12,696.96 L. 497,192.30
L. 12,908.57 L. 484,283.73
L. 13,123.71 L. 471,160.03
L. 13,342.44 L. 457,817.59
L. 13,564.82 L. 444,252.77
L. 13,790.90 L. 430,461.88
L. 14,020.75 L. 416,441.13
L. 153,878.10 L. 416,441.13
L. 14,254.42 L. 402,186.71
L. 14,492.00 L. 387,694.72
L. 14,733.53 L. 372,961.19
L. 14,979.09 L. 357,982.10
L. 15,228.74 L. 342,753.36
L. 15,482.55 L. 327,270.82 L. 38,000.33 L. 89,170.31
L. 15,740.60 L. 311,530.22
L. 16,002.94 L. 295,527.28
L. 16,269.66 L. 279,257.63
L. 16,540.82 L. 262,716.81
L. 16,816.50 L. 245,900.31
L. 17,096.77 L. 228,803.55 L. 28,703.37 L. 98,467.27
L. 187,637.58 L. 228,803.55
L. 17,381.72 L. 211,421.83
L. 17,671.41 L. 193,750.42
L. 17,965.94 L. 175,784.48
L. 18,265.37 L. 157,519.12
L. 18,569.79 L. 138,949.33
L. 18,879.29 L. 120,070.04
L. 19,193.94 L. 100,876.11
L. 19,513.84 L. 81,362.27
L. 19,839.07 L. 61,523.20
L. 20,169.72 L. 41,353.49
L. 20,505.89 L. 20,847.60
L. 20,847.65 L. -0.05
L. 228,803.59 L. -0.05
XDR 416,441.13
GASTOS DE VENTAS
Inflacion 4.50% I Semestre
Gastos fijos
Sueldos L 328,236.22
Depreciacion L 59,528.33
Tasa de Seguridad L -
Alquileres L -
Gastos Varia I semestre II semestre
Promociones L. 5,000.00 L. 5,225.00 L 30,000.00
Publicidad 1.5% 1.5% L 47,206.52
Gastos de VehL. 3,600.00 L. 3,762.00 L 21,600.00
Comisiones 2.0% 2.5% L 81,581.25
TOTAL L 568,152.32
508,623.99
GASTOS DE ADMINISTRACION
Inflacion 4.50%
I Mes I Semestre
Sueldos L 330,710.44
Papelería L 2,800.00 L. 2,926.00 L 16,800.00
Teléfono y f L 2,100.00 L. 2,194.50 L 12,600.00
Seguros L 3,000.00 L. 3,135.00 L 18,000.00
Energia Elec L 2,200.00 L. 2,299.00 L 13,200.00
Depreciacion L 21,780.00
TOTAL L 413,090.44
391,310.44
II Semestre
L 345,129.26
L 59,528.33
L -
L -
L 31,350.00
L 60,291.83
L 22,572.00
L 130,243.75
L 649,115.18
589,586.85
II Semestre
L 362,758.14
L 17,556.00
L 13,167.00
L 18,810.00
L 13,794.00
L 21,780.00
L 447,865.14
426,085.14
Calculo de Tasa de Seguridad Semestre I
Salidas de Efectivo L. 1,033,355.07
Millares 1,033
Tasa de Seguridad L.2.00 por Millar L. 2,066.00
Compras
Planillas
Gastos Generales
Prestamos
Semestre II
L. 1,224,150.97
1,224
L. 2,448.00
COSTO DE VENTA
I Semestre II Semestre
Inv. Inicial L 95,100.00 L 279,725.60
+Compras L 1,536,317.20 L 1,851,462.87
-Inv. Final L 279,725.60 L 357,310.58
Costo de Venta L 1,351,692.00 L 1,773,878.00
ESTADO DE RESULTADOS 2019
I Semestre II Semestre
Ventas L 0.55 L 1,730,905.61
(-) Costo de Ventas L - L 279,725.60
Utilidad Bruta L 0.55 L 1,451,180.01
Gastos Operativos
(-) Administración L - L 21,780.00
(-) Ventas L 0.03 L 81,581.25
Utilidad Operativa L 0.53 L 1,347,818.76
(-) Intereses L 342,753.36 L 245,900.31
(-) Tasa de Seguridad L - L 1,033.00
(+) Otros Ingresos L - L -
UAI -L 342,752.84 L 1,100,885.44
(-) Impuesto a Pagar L - L -
Utilidad Neta -L 342,752.84 L 1,100,885.44
Cuentas por Cobrar:
I Semestre II Semestre
Saldo Inicial L 161,441.13 L 236,032.58
Ventas al Cré L 1,416,195.50 L 1,808,754.95
- Cobros Sem L 1,341,604.05 L 1,743,328.38
Saldo Final L 236,032.58 L 301,459.16
INVENTARIOS:
I Semestre II Semestre
Saldo Inicial L 210,000.00 L 1,005,696.44
Compras L 1,075,422.04 L 1,296,024.01
- Costo de V L 279,725.60 L 357,310.58
Saldo Final L 1,005,696.44 L 1,944,409.87
I Semestre II Semestre
Saldo Inicial L - L 76,815.86
Compras L 460,895.16 L 555,438.86
Pagos L 384,079.30 L 539,681.58
Saldo Final L 76,815.86 L 92,573.14
I Semestre II Semestre
Saldo Inicial L 20,000.00 L 20,000.00
Pagos L - L -
Saldo Final L 20,000.00 L 20,000.00
Depreciación Acumulada:
I Semestre II Semestre
Saldo Inicial -L 1,954,629.63 -L 1,918,329.63
+ Dep. del Período
Edificios L - L -
Vehiculo L 26,400.00 L 26,400.00
Mobiliario L 9,900.00 L 9,900.00
Total -L 1,918,329.63 -L 1,882,029.63
-Dep. Activo Vendido L - L -
Saldo Final -L 1,918,329.63 -L 1,882,029.63
Activos Fijos:
I Semestre II Semestre
Saldo Inicial L 95,100.00 L 95,100.00
+ Compras L -
- Ventas L - L -
Saldo Final L 95,100.00 L 95,100.00
I Semestre II Semestre
Saldo Inicial - L -
Compras L - L -
Pagos L - L -
Saldo Final L - L -
Prestamos por Pagar
Porporcion a Corto Plazo Semestre I Semestre II
Saldo Final(Para BG) 0.00 0.00 0.00
Conciliaciòn de la Renta
Impuesto Sobre la Renta (25%)
Semestre I Semestre II
a) U/P AI según contabilidad L. - L. 1,891,545.76
Mas :
b) Multas y Sanciones L. - L. -
d) Ajuste periodos anteriores L. - L. -
c) Perdidas de Capital L. - L. -
d) Gastos no deducibles L. - L. 4,514.00
Menos :
e) Intereses de Bancos Nacionales L. - L. -
f) Ganacias de Capital L. - L. -
g) Dividendos recibidos L. - L. -
h) Arrastre de perdidas,escudos fiscales L. - L. -
i) Otros gastos y Provision L. - L. -
Renta Neta Gravable o Utilidad Fiscal L. - L. 1,896,059.76
Impuesto Sobre la Renta 25% L. - L. 474,014.94
Utilidades Acumuladas
Semestre I Semestre II
Saldo Inicial (BG) L. 744,629.63 L. 1,518,729.64
+ Utilidad del Periodo L. 774,100.01 L. 598,627.82
- Pagos de Dividendos L. - L. 600,000.00
Saldo Final(Para BG) L. 1,518,729.64 L. 1,517,357.46
De la conciliacion de la Renta
FLUJO DE CAJA 2019
EGRESOS
Compras de Contado L - L 1,536,317.20
Compras (Pagos) Compras L 1,075,422.04
Tasa de Seguridad L - L 1,033.00
Gastos Ventas L - L -
Gastos Admon. L - L -
Intereses Intereses L 38,000.33
Prestamos Saldo Inicial L 416,441.13
Pagos a Cuenta L - L 50,000.00
Dividendos L - L 774,100.01
TOTAL EGRESOS L - L 3,891,313.71
Flujo Neto L - L 986,693.00
saldo inicial L - L -
saldo final L - L 986,693.00
saldo requerido L - L -
excedente L - L 986,693.00
Financiamiento L - L -
BALANCE GENERAL 2019
ACTIVOS I Semestre
Caja saldo inicial
Cuentas por Cobrar - Cobros Semestre
Inventario - Costo de Venta
Activos Fijos Unidades
Depreciación Acumulada #VALUE!
Total Activos #VALUE!
PASIVOS Y CAPITAL
Cuentas por pagar Pagos
Intereses por pagar Pago Intereses
Cuentas por pagar activos Pagos
Impuestos por pagar L -
Prestamos por pagar Pagos
Financiamiento L -
capital social L -
Utilidades Retenidas L -
Total pasivos L -
Descuadre #VALUE!
#VALUE!
19
II Semestre
L 161,441.13
L 1,652,421.34
L 1,351,692.00
Unidades
L -
L 3,165,554.47
L 1,042,185.03
L 44,250.33
L -
L -
L 89,170.31
L -
L -
L -
L 1,175,605.68
L 1,989,948.80
L. 3,979,897.59