1.

       El Mercado de Cables de teléfono tuvo una oferta en el 2018 de 65,000 unidades, se espera que el mercado crezca un 10
de mercado de la empresa ascendería a un 52%. Se solicita crear el Presupuesto Maestro para la 2019

2.       Se espera vender el 45% del producto en el primer semestre y el 55% en el segundo semestre.
3.       El Precio de venta de los cables se ha mantenido en Lps. 180.00 hasta el 30 de noviembre del 2018, se necesitará ajustar
el 2018 por la tasa de inflación que cerrará en 4.5%. Se venderá el 45% al Contado y el resto al Crédito. Se paga a la fuerza de
ventas del semestre.
4.       Se espera que el inventario final requerido de compras sea del 20% de cada semestre correspondientemente a las ventas

5.       El Precio de compra es de Lps. 80.00 al cierre de noviembre de 2018, se espera que exista un aumento en el precio de com
motivos de la inflación. Las compras se cancelarán el 70 al crédito y el 30% al contado

6.       Los activos fijos se detallan a continuación los cuales se adquirieron en enero 2016:

Activo Valor Vida Útil Años Deprec.

Terreno L. 500,000.00 - -
Edificio L. 800,000.00 15 3
Mobiliario y Equipo L. 200,000.00 10 3
Vehículos L. 454,629.63 5 3
Total L. 1,954,629.63
La distribución de la depreciación será de la siguiente forma: Edificio – Mob. Y Equipo serán 40% para Ventas y el 60% para Ad
100% para Ventas.

7.       Se hará un aumento del 10% a los empleados en el segundo semestre, excepto a los vendedores.
Sueldos Valor Mensual Cant.
Administrador L. 25,000.00 1
Recepción L. 10,000.00 1
Vigilancia L. 8,500.00 1
Jefe de Ventas L. 23,000.00 1
Vendedores L. 5,000.00 4
Total L. 71,500.00 8

8.       Los gastos se por departamento se desglosan de la siguiente forma:

Gastos de Venta Valor Mensual Obs.
Promociones L. 5,000.00 Ajustar para el 2do Semestre
Publicidad 1.50% De las ventas
Gastos de Vehículo L. 3,600.00 Ajustar para el 2do Semestre
Comisiones 2.00% El 2do Semestre será de 2.5%

Gastos Admón. Valor Mensual Obs.

Papelería L. 2,800.00 Ajustar para el 2do Semestre
Teléfono y fax L. 2,100.00 Ajustar para el 2do Semestre
Seguros L. 3,000.00 Ajustar para el 2do Semestre
Energia Electrica L. 2,200.00 Ajustar para el 2do Semestre
9.       Se mantiene una obligación con Banco de Occidente por L. 800,000.00 la cual se adquirió en enero de 2016, a una tasa d

Prestamos
Monto

Intereses
Factor 12
Tasa 20%
Tiempo 5
Cuota L. -

10.        Se paga L. 50.00 de dividendos por acción.

Dividendos

Dividendos
I Semestre II Semestre
Acciones 12,000 12,000
Pago L. - L. 50.00
Total L. - L. 600,000.00

11.       La empresa está sujeta al pago a cuenta.

Pago a Cuenta
ISR año anterior L. 120,000.00
pago L. 30,000.00
ISR 25%

12. El impuesto sobre la renta es del 25% y si tomara en cuenta el 5% sobre ganancias arriba de Un Millón de Lempiras. Activ

BALANCE GENERAL 2018

ACTIVOS DEBE
Caja L. 161,441.13
Cuentas x Cob. L. 210,000.00
Inventarios 1,700 Unidades L. 95,100.00
Activos Fijos L. 1,954,629.63
Dep. Acumu. L. -487,850.00

PASIVOS Y CAPITAL
Cuentas x pagar
Intereses x pagar
Impuestos x pagar
Prestamos x pagar
Capital Social 12,000 Acciones
Utilidades Retenidas
Total L. 1,933,320.76
Descuadre L. 0.00
 espera que el mercado crezca un 10% para el 2019 y la participación
para la 2019

semestre.
mbre del 2018, se necesitará ajustar el precio por cada semestre, para
sto al Crédito. Se paga a la fuerza de venta el 2% de comisión sobre las

e correspondientemente a las ventas.

exista un aumento en el precio de compra para cada semestre por

án 40% para Ventas y el 60% para Administración; Vehículos será el

vendedores.
uirió en enero de 2016, a una tasa del 20%, en plazo de 5 años.

rriba de Un Millón de Lempiras. Activo Neto y otros.

HABER

L. 146,000.00
L. 6,250.00
L. 20,000.00
L. 416,441.13
L. 600,000.00
L. 744,629.63
L. 1,933,320.76
 VENTAS

Participacion Unidades Crecimiento

Mercado / 2018 65,000
Empresa

Datos Inflación I Semestre

Precio de Venta
Ventas Semestral Distribucion
Proporcion de Ventas Contado
Credito
Ventas Unidades
Inventario Final Junio
Inventario Final Diciembre

PRESUPUESTO DE VENTAS
Datos I Semestre II Semestre
Distribucion % 0% 0%
Volumen de Vta
Precio de Venta
Valor de Venta L. - L. -
Venta Contado
Venta Credito
Venta Total L. - L. -

PRESUPUESTO DE COMISIONES
Datos I Semestre II Semestre
Comisiones 2.0% 2.5%
Valor de Venta L. - L. -
Pago de Comision L. - L. -
Pago de Comision Mensual L. - L. -
Por Area de Venta 4.00 L. - L. -
 2019

II Semestre

Total
0%
-

L. -

L. -

Total
5%
L. -
L. -
L. -
L. -
 COMPRAS E INVENTARIO
.
Precio Inflación I Semestre
Precio de Compras

Proporcion de Compra Contado

Credito

Inventario Inicial -
Inventarios Final Req. -
Valor Inventario Final L. -

Inventario Final de Producto Requerido -

(+) Ventas en unidades -
(-) Inventario Inicial Producto -
Compras en Unidades -

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Datos I Semestre II Semestre
Volumen de Compra
Precio de Compra
Valor de Compra L. - L. -
Compras Contado
Compras Credito
Compras Totales L. - L. -
II Semestre

-
L. -

-
-
-
-

Total
-

L. -

L. -
 DEPRECIACION
Activo Valor Vida Útil Años Deprec.
Terreno
Edificio
Mobiliario y Equipo
Vehiculos
Total L. 0.00
ACION
Año 1 I Semestre II Semestre

L. 0.00 L. 0.00 L. 0.00 -

Resumen depreciacion Semestre 1 Semestre 2

Gastos de Administracion
Gasto de Ventas
Total L - L -
 Semestre 1 Meses L 8,882.30
Aumento 0.00% 12.00 3.50%
PLANILLA DE CARGA SOCIAL Cant Sueldo Unitario Total Empleados IHSS
Cargos L - L -
Administrador
Recepción
Vigilancia
Jefe de ventas
Vendedores
Total

Semestre 2 Meses L 8,882.30

Aumento 10.00% 12.00 3.50%
PLANILLA DE CARGA SOCIAL Cant Sueldo Unitario Total Empleados IHSS
Cargos L - L - L -
Administrador 0
Recepción 0
Vigilancia 0
Jefe de ventas 0
Vendedores 0
Total
0.00
L 8,579.00 L 26,646.90
5.20% 1.00% 1.50% 2.64% 31.68%
IHSS infop Rap Ceseantia 13Mo. Mes 14To. Mes Total Mes
L - L - L - L - L - L - L -

L -

L 8,579.00 L 26,646.90
5.20% 1.00% 1.50% 2.64% 31.68%
IHSS infop Rap Ceseantia 13Mo. Mes 14To. Mes Total Mes
L - L - L - L - L - L - L -

L -
Total Semestre 1 Resumen de Sueldos Semestre 1 Semestre 2
L - L - L -
Gastos de Administracion L - L -
Gasto de Ventas L - L -
Total L - L -

L - L - L -

Total Semestre 2
L -

L -
 Semestre 1 Meses L 8,882.30
Aumento 0.00% 12.00 3.50%
PLANILLA DE CARGA SOCIAL Cant Sueldo Unitario Total Empleados IHSS
Cargos L - L -

Total

Semestre 2 Meses L 8,882.30

Aumento 0.00% 12.00 3.50%
PLANILLA DE CARGA SOCIAL Cant Sueldo Unitario Total Empleados IHSS
Cargos L - L -
Jefe de ventas 0
Vendedor 1 0
Vendedor 2 0
Vendedor 3 0
Vendedor 4 0
Total
0.00
L 8,579.00 L 26,646.90
5.20% 1.00% 1.50% 2.64% 31.68%
IHSS infop Rap Ceseantia 13Mo. Mes 14To. Mes Total Mes
L - L - L - L - L - L - L -

L -

L 8,579.00 L 26,646.90
5.20% 1.00% 1.50% 2.64% 31.68%
IHSS infop Rap Ceseantia 13Mo. Mes 14To. Mes Total Mes
L - L - L - L - L - L - L -

L -
Total Semestre 1 Resumen de Sueldos Semestre 1 Semestre 2
L - L - L -
Gastos de Administracion L - L -
Gasto de Ventas L - L -
Total L - L -

L -

Total Semestre 2
L -

L -
 PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
Fecha Cuota Cuota Nivelada Intereses Capital
L. -
Enero 2016 1/60 L. - L. - L. -
Febrero 2016 2/60 L. - L. - L. -
Marzo 2016 3/60 L. - L. - L. -
Abril 2016 4/60 L. - L. - L. -
Mayo 2016 5/60 L. - L. - L. -
Junio 2016 6/60 L. - L. - L. -
Julio 2016 7/60 L. - L. - L. -
Agosto 2016 8/60 L. - L. - L. -
Septiembre 2016 9/60 L. - L. - L. -
Octubre 2016 10/60 L. - L. - L. -
Noviembre 2016 11/60 L. - L. - L. -
Diciembre 2016 12/60 L. - L. - L. -
Total L. - L. -
Enero 2017 13/60 L. - L. - L. -
Febrero 2017 14/60 L. - L. - L. -
Marzo 2017 15/60 L. - L. - L. -
Abril 2017 16/60 L. - L. - L. -
Mayo 2017 17/60 L. - L. - L. -
Junio 2017 18/60 L. - L. - L. -
Julio 2017 19/60 L. - L. - L. -
Agosto 2017 20/60 L. - L. - L. -
Septiembre 2017 21/60 L. - L. - L. -
Octubre 2017 22/60 L. - L. - L. -
Noviembre 2017 23/60 L. - L. - L. -
Diciembre 2017 24/60 L. - L. - L. -
Total L. - L. -
Enero 2018 25/60 L. - L. - L. -
Febrero 2018 26/60 L. - L. - L. -
Marzo 2018 27/60 L. - L. - L. -
Abril 2018 28/60 L. - L. - L. -
Mayo 2018 29/60 L. - L. - L. -
Junio 2018 30/60 L. - L. - L. -
Julio 2018 31/60 L. - L. - L. -
Agosto 2018 32/60 L. - L. - L. -
Septiembre 2018 33/60 L. - L. - L. -
Octubre 2018 34/60 L. - L. - L. -
Noviembre 2018 35/60 L. - L. - L. -
Diciembre 2018 36/60 L. - L. - L. -
Total L. - L. -
Enero 2019 37/60 L. - L. - L. -
Febrero 2019 38/60 L. - L. - L. -
Marzo 2019 39/60 L. - L. - L. -
Abril 2019 40/60 L. - L. - L. -
Mayo 2019 41/60 L. - L. - L. -
Junio 2019 42/60 L. - L. - L. -
Julio 2019 43/60 L. - L. - L. -
Agosto 2019 44/60 L. - L. - L. -
Septiembre 2019 45/60 L. - L. - L. -
Octubre 2019 46/60 L. - L. - L. -
Noviembre 2019 47/60 L. - L. - L. -
Diciembre 2019 48/60 L. - L. - L. -
Total L. - L. -
Enero 2020 49/60 L. - L. - L. -
Febrero 2020 50/60 L. - L. - L. -
Marzo 2020 51/60 L. - L. - L. -
Abril 2020 52/60 L. - L. - L. -
Mayo 2020 53/60 L. - L. - L. -
Junio 2020 54/60 L. - L. - L. -
Julio 2020 55/60 L. - L. - L. -
Agosto 2020 56/60 L. - L. - L. -
Septiembre 2020 57/60 L. - L. - L. -
Octubre 2020 58/60 L. - L. - L. -
Noviembre 2020 59/60 L. - L. - L. -
Diciembre 2020 60/60 L. - L. - L. -
Total L. - L. -
 Periodos Años
12 5
Saldo Intereses 20%
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. - L. - L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. - L. - L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
 GASTOS DE VENTAS
Inflacion 0.00% I Semestre
Gastos fijos
Sueldos
Depreciacion
Tasa de Seguridad
Alquileres
Gastos Variales I semestre II semestre
Promociones
Publicidad
Gastos de Vehículo
Comisiones
TOTAL L. -

GASTOS DE ADMINISTRACION
Inflacion 0.00%
I Mes I Semestre
Sueldos L. -
Papelería
Teléfono y fax
Seguros
Energia Electrica
Depreciacion
TOTAL L. -

-
II Semestre

L. -

II Semestre
L. -

L. -

-
 Calculo de Tasa de Seguridad Semestre I
Salidas de Efectivo
Millares 0
Tasa de Seguridad L.2.00 por Millar L. -

Compras
Planillas
Gastos Generales
Prestamos
 Semestre II

0
L. -
 COSTO DE VENTA
I Semestre II Semestre
Inv. Inicial
+Compras
-Inv. Final
Costo de Venta L. - L. -
 ESTADO DE RESULTADOS 2019

I Semestre II Semestre
Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta L. - L. -
Gastos Operativos
(-) Administración
(-) Ventas
Utilidad Operativa L. - L. -
(-) Intereses
(-) Tasa de Seguridad
(+) Otros Ingresos
UAI L. - L. -
(-) Impuesto a Pagar
Utilidad Neta L. - L. -
 Cuentas por Cobrar: Depreciación Acum

I Semestre II Semestre Saldo Inicial

Saldo Inicial + Dep. del Período
Ventas al Crédito Edificios
- Cobros Semestre Vehiculo
Saldo Final L. - L. - Mobiliario
Total
-Dep. Activo Vendido
INVENTARIOS: Saldo Final

I Semestre II Semestre
Saldo Inicial
Compras
- Costo de Venta Saldo Inicial
Saldo Final L. - L. - + Compras
- Ventas
Saldo Final

Cuentas Por Pagar: Intereses por Pa

I Semestre II Semestre Saldo Inicial

Saldo Inicial Intereses
Compras Pago Intereses
Pagos Saldo Final
Saldo Final L. - L. -
Cuentas Por Pagar de
Prestamos por Pagar:

I Semestre II Semestre Saldo Inicial

Saldo Inicial Compras
Pagos Pagos
Saldo Final L. - L. - Saldo Final
 Depreciación Acumulada:
I Semestre II Semestre

L. - L. -

L. - L. -

Activos Fijos:

I Semestre II Semestre
L. 1,954,629.63 L. 1,954,629.63
L. -
L. - L. -
L. 1,954,629.63 L. 1,954,629.63

Intereses por Pagar:

I Semestre II Semestre

L. - L. -

Cuentas Por Pagar de Activos:

I Semestre II Semestre
- L. -
L. - L. -
L. - L. -
L. - L. -
Prestamos por Pagar
Porporcion a Corto Plazo Semestre I Semestre II
Saldo Final(Para BG) 0.00 0.00 0.00

Porporcion a Largo Plazo Semestre I Semestre II

Saldo Final(Para BG) 0.00 0.00 0.00

Conciliaciòn de la Renta
Impuesto Sobre la Renta (25%)
Semestre I Semestre II
a) U/P AI según contabilidad L. - L. -
Mas :
b) Multas y Sanciones L. - L. -
d) Ajuste periodos anteriores L. - L. -
c) Perdidas de Capital L. - L. -
d) Gastos no deducibles L. - L. -
Menos :
e) Intereses de Bancos Nacionales L. - L. -
f) Ganacias de Capital L. - L. -
g) Dividendos recibidos L. - L. -
h) Arrastre de perdidas,escudos fiscales L. - L. -
i) Otros gastos y Provision L. - L. -
Renta Neta Gravable o Utilidad Fiscal L. - L. -
Impuesto Sobre la Renta 25% L. - L. -

Impuesto del 1.5% sobre los Ingresos Brutos

Semestre I Semestre II

+ Imp del 1.5% 1.5% L. - L. -

L. - L. -

Impuestos al Activo Neto

Semestre I Semestre II
Saldo Inicial (BG)
Gran Total de Activos L. - L. -
- Reserva Ctas Incobrables
- Reserva Dep Acumulada
-Deduccion Permitido por Ley L. 3,000,000.00 L. 3,000,000.00
Base Imponible L. -3,000,000.00 L. -3,000,000.00
Tasa Impositiva 1% L. - L. -
- Pagos
Saldo Final(Para BG) L. - L. -

Selección de Impuestos L. - L. -

Impuestos Regimen de Aportacion Solidaria(Excedentes de Un Millon de LPS)

Semestre I Semestre II
Renta Neta Gravable o Utilidad Fiscal De la conciliacion de la Renta
Escudo Fiscal L. 1,000,000.00 L. 1,000,000.00
Base Imponible L. -1,000,000.00 L. -1,000,000.00
+ AS del Peridodo 5% L. - L. -

Impuesto a Pagar L. - L. -

Impuesto por Pagar Semestre I Semestre II

Saldo Inicial (BG)
+ Imp A Pagar
- Pagos a Cuenta
Abril
Junio
Septiembre
Diciembre
Saldo Final(Para BG) L. - L. -

Utilidades Acumuladas
Semestre I Semestre II
Saldo Inicial (BG)
+ Utilidad del Periodo
- Pagos de Dividendos
Saldo Final(Para BG) L. - L. -
De la conciliacion de la Renta
 FLUJO DE CAJA 2019
INGRESOS I Semestre II Semestre
Ventas Contado
Ventas (Cobros)
Otros
TOTAL INGRESOS L. - L. -

EGRESOS
Compras de Contado
Compras (Pagos)
Tasa de Seguridad
Gastos Ventas
Gastos Admon.
Intereses
Prestamos
Pagos a Cuenta
Dividendos
TOTAL EGRESOS L. - L. -
Flujo Neto L. - L. -
saldo inicial L. -
saldo final L. - L. -
saldo requerido L. - L. -
excedente L. - L. -
Financiamiento L. - L. -
 BALANCE GENERAL 2019

ACTIVOS I Semestre II Semestre

Caja
Cuentas por Cobrar
Inventario
Activos Fijos
Depreciación Acumulada
Total Activos L. - L. -
PASIVOS Y CAPITAL
Cuentas por pagar
Intereses por pagar
Cuentas por pagar activos
Impuestos por pagar
Prestamos por pagar
Financiamiento
capital social L. 600,000.00 L. 600,000.00
Utilidades Retenidas
Total pasivos L. 600,000.00 L. 600,000.00

Descuadre L. (600,000.00) L. (600,000.00)

-L. 1,200,000.00 -L. 1,200,000.00