BPD_FI_01_Maestro de Plan de Cuentas

I. Información General

Rainer Basurto No. de 1.0 Fecha de la 31/07/2018

Elaborado por:
versión: versión:

Código del Proceso BPD_FI_01

Nombre del Proceso: Maestro de Plan de Cuentas

II. Desarrollo del Documento

Paso Fecha de Responsable del Paso Comentario
Realización
Presentación 21.01.2019 Rainer Basurto
Relevamiento 21.01.2019 Rainer Basurto
Análisis 14.02.2019 Richard Tomasto / Aldo Adrianzén
Documentación 14.02.2019 Richard Tomasto / Aldo Adrianzén
Exposición 19.02.2019 Richard Tomasto
Aprobación 19.02.2019 Jorge Márquez

III. Historia de los cambios

Fecha de Responsable de la Breve descripción del (los) cambio(s)
modificación modificación

IV. Aprobación del Proceso

Proceso de Revisión Responsable(s) Firma(s) Fecha

a) Gerente Proyecto ANABI Oscar Samatelo

b) Gerente de Proyecto Seidor Erika Salazar

c) Dueño de Proceso Jorge Márquez Bazán

d) Líder Funcional Richard Tomasto / Aldo Adrianzén

e) Consultor Seidor Rainer Basurto

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V. Descripción Solución Propuesta

Introducción

Dada las necesidades de las empresas, Aruntani, Anabi, Apumayo, Anubia, Minera del Norte, Arget, Cultinor, Erced, Torrine,
Rillo, CEDEC, ADC y RC Hydro que en delante se le denominará la Compañía, y haciendo uso de las mejores prácticas
identificadas por SAP, así como también cumpliendo con las normas de control interno, se proponen las siguientes definiciones
para la gestión de los datos maestros de contabilidad general (Plan de cuentas).

Plan de cuentas

El plan de cuentas es una unidad de información básica e imprescindible. La definición del plan de cuentas es independiente de
las sociedades. Se debe considerar un solo plan de cuentas operativo para la administración de la contabilidad de las empresas
de la Compañía.

Respecto al plan de cuentas se establece lo siguiente:

 Todas las cuentas deben componerse de 8 caracteres numéricos.

 Se adoptará el plan de cuenta general empresarial – PCGE para la gestión de la contabilidad de la Compañía.

Bajo el plan de cuentas se administra los datos maestros de las cuentas contables sobre las cuales recaerá la contabilidad de la
empresa. Los datos maestros de una cuenta se organizan en dos segmentos:

 Segmento de Plan de Cuentas

 Segmento de Sociedad

Segmento de Plan de cuentas.

Este contiene datos generales de la cuenta que son únicos para todas las sociedades. Se describen a continuación los campos
que aplican para la gestión de la Compañía:

 Número de la cuenta. Compuesta por 8 caracteres numéricos.

 Plan de cuentas. Indica el catalogo que contendrá a la cuenta contable, se identifica con una clave de 4 caracteres. En
este caso se denominará “PCGE”.

 Naturaleza de las cuentas. Se cuenta con las siguientes opciones:

o N - Gastos e ingresos no empresariales.

Con esta se crean las cuentas de resultados cuyas contabilizaciones no afecten a Controlling (CO). Dentro de
estas se consideran a la cuenta 60* compras, 61* contrapartida de compras, 89* resultado del ejercicio.
o P – Costes primarios o Ingresos.
Con esta se crean las cuentas de resultados cuyas contabilizaciones si afecten a Controlling (CO). Dentro de
estas se consideran a la clase 6*, 7* y 88* provisión de impuesto a la renta.
o S – Costes secundarios.
Con esta se crean las clases de coste secundarias de Controlling (CO). Estas cuentas no conforman la conta-
bilidad oficial, estas sirven para gestión interna y el uso de ellas es exclusivo de Controlling (CO).
o X – Cuenta de balance.
Con esta se crean las cuentas de balance.

 Grupo de cuentas. Cada grupo de cuentas controla la numeración de la cuenta contable, así como el estatus campo
de los datos maestros de la cuenta. Se consideran los siguientes grupos de cuentas con su correspondiente rango de
numeración y descripción:

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V. Descripción Solución Propuesta

Grupo Ctas. De cuenta mayor A cuenta de mayor Significado

10 10000000 10999999 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
11 11000000 11999999 INVERSIONES FINANCIERAS
12 12000000 12999999 CUENTAS POR COBRAR COMERC–TERC
13 13000000 13999999 CUENTAS POR COBRAR COMERC–REL
14 14000000 14999999 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
16 16000000 16999999 CUENTAS POR COBRAR DIVER.-TERC
17 17000000 17999999 CUENTAS POR COBRAR DIVER.–REL
18 18000000 18999999 SERV Y OTROS CONTRAT POR ANTIC
19 19000000 19999999 ESTIM DE CTAS DE COBRAN DUDOSA
20 20000000 20999999 MERCADERIAS
21 21000000 21999999 PRODUCTOS TERMINADOS
22 22000000 22999999 SUBPROD, DESECHOS Y DESPERD.
23 23000000 23999999 PRODUCTOS EN PROCESO
24 24000000 24999999 MATERIAS PRIMAS
25 25000000 25999999 MATE AUXIL, SUMINIST Y REPUEST
26 26000000 26999999 ENVASES Y EMBALAJES
27 27000000 27999999 ACT NO CTES MANTEN PARA LA VTA
28 28000000 28999999 EXISTENCIAS POR RECIBIR
29 29000000 29999999 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
30 30000000 30999999 INVERSIONES MOBILIARIAS
31 31000000 31999999 INVERSIONES INMOBILIARIAS
32 32000000 32999999 ACT ADQ. EN ARREND. FINANC.
33 33000000 33999999 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
34 34000000 34999999 INTANGIBLES
35 35000000 35999999 ACTIVOS BIOLÓGICOS
36 36000000 36999999 DESVALORIZ. ACT INMOVILIZADO
37 37000000 37999999 ACTIVO DIFERIDO
38 38000000 38999999 OTROS ACTIVOS
39 39000000 39999999 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOT. ACUM.
40 40000000 40999999 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR
41 41000000 41999999 REMUNER. Y PARTICIP. POR PAGAR
42 42000000 42999999 CUENTAS POR PAGAR COMERC-TERC
43 43000000 43999999 CUENTAS POR PAGAR COMERC-REL
44 44000000 44999999 CUENTAS POR PAGAR ACC, DIR,GER
45 45000000 45999999 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 46000000 46999999 CUENTAS POR PAGAR DIVER-TERC
47 47000000 47999999 CUENTAS POR PAGAR DIVER-REL
48 48000000 48999999 PROVISIONES
49 49000000 49999999 PASIVO DIFERIDO
50 50000000 50999999 CAPITAL
51 51000000 51999999 ACCIONES DE INVERSIÓN
52 52000000 52999999 CAPITAL ADICIONAL
56 56000000 56999999 RESULTADOS NO REALIZADOS
57 57000000 57999999 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
58 58000000 58999999 RESERVAS
59 50000000 59999999 RESULTADOS ACUMULADOS
60 60000000 60999999 COMPRAS
61 61000000 61999999 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
62 62000000 62999999 GASTOS DE PERSON, DIRECT Y GER
63 63000000 63999999 GASTOS DE SERVIC PREST X TERC
64 64000000 64999999 GASTOS POR TRIBUTOS
65 65000000 65999999 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

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V. Descripción Solución Propuesta

66 66000000 66999999 PÉRD X MEDIC ACT NO FINANC VR
67 67000000 67999999 GASTOS FINANCIEROS
68 68000000 68999999 VALUAC Y DETERIORO ACT Y PROV
69 69000000 69999999 COSTO DE VENTAS
70 70000000 70999999 VENTAS
71 71000000 71999999 VARIACIÓN DE LA PROD. ALMAC.
72 72000000 72999999 PROD. DE ACTIVO INMOVILIZADO
73 73000000 73999999 DESCTO, REBAJAS Y BONIF. OBTEN
74 74000000 74999999 DESCTO, REBAJAS Y BONIF. CONC.
75 75000000 75999999 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
76 76000000 76999999 GANAN X MEDIC ACT NO FINAN VR
77 77000000 77999999 INGRESOS FINANCIEROS
78 78000000 78999999 CARGAS CUBIERTAS POR PROVIS.
79 79000000 79999999 CARGAS IMPUT CTA DE CTO Y GTO
80 80000000 80999999 MARGEN COMERCIAL
81 81000000 81999999 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
82 82000000 82999999 VALOR AGREGADO
83 83000000 83999999 EXCED BRUTO DE EXPLOT
84 84000000 84999999 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
85 85000000 85999999 RESULT ANTES DE PARTIC E IMPTO
87 87000000 87999999 PARTIC DE LOS TRABAJADORES
88 88000000 88999999 IMPUESTO A LA RENTA
89 89000000 89999999 RESULTADO DEL EJERCICIO
99 99000000 99999999 CUENTA DE CARGA INICIAL
00 10000000 99999999 CUENTAS DE ORDEN

 Texto breve. Descripción de la cuenta, hasta 20 caracteres.

 Texto explicativo. Descripción de la cuenta, hasta 50 caracteres.

 Sociedad GL. Se consigna la Sociedad GL en las cuentas de mayor relacionadas o vinculadas para efectos de las eli-
minaciones de consolidación en el módulo BPC.

 Cuenta de grupo. Se consigna la cuenta de grupo para la consolidación en BPC.

Segmento de Sociedad.

Este contiene datos que son propios por sociedad, es decir, pueden variar entre una y otra sociedad. Se describen a continua -
ción los campos que aplican para la gestión de la Compañía:

 Moneda. Determina en que monedas se permite contabilizaciones. La regla es la siguiente.

PEN – Permite contabilizaciones en moneda local y en cualquier otra moneda.
USD (u otra moneda extranjera) – Permite contabilizaciones únicamente en la moneda indicada (Cta. Bancos ME).

 Saldos en moneda local. Determina si los saldos de la cuenta en moneda extranjera deben generar ganancia o pérdi-
da por diferencia en tipo de cambio (revaluación). Las cuentas que deben tener marcado este característica para que
no sean revaluadas son: cuentas de existencias, cuenta de intangibles, cuentas de activos fijos, cuentas de activos y
pasivos diferidos, cuentas de clase 6*, 7* y 8*, cuentas de patrimonio, cuentas de orden y otras cuentas no monetarias.

 Categoría fiscal. deter. Determina el tipo de impuesto que genera las contabilizaciones en la cuenta. Para la Compañía
se utilizarán las siguientes opciones:

o “-“ Sólo se permite IVA soportado. Equivale al IVA de Compras. (Cuentas de gastos y pasivo)
o “+” Sólo se permite IVA repercutido. Equivale al IVA de Ventas (Cuentas de ingresos y activo)
o “*” Se permiten todas las clases de impuestos. Permite IVA de compras y ventas. (Inventario)

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V. Descripción Solución Propuesta

 Permitida contab. sin IVA. Con esta característica marcada, la cuenta permite contabilizaciones con o sin IVA. Si no
se la tiene, únicamente permitirá contabilización con la categoría fiscal indicada en el campo anterior.

 Cta. Asociada p. clase cuenta. Determina el tipo de cuenta asociada. Para el uso en la Compañía se utilizarán las si-
guientes opciones:

o “A” – Activos Fijos

o “K” – Acreedores
o “D” – Deudores

Este aplica a todas las cuentas que requieran control auxiliar, es decir, que la cuenta se asocie a un código de cliente,
proveedor o activo fijo.

 Número de cuenta alternativo. Permite asignar la cuenta alternativa (correspondiente al País) a la cuenta operativa
(transaccional), esto servirá para emitir reportes y declaraciones legales a final del periodo.

 Gestión de partidas abiertas. Permite controlar si los movimientos de la cuenta están abiertos (pendiente) o compen-
sados (cancelado). Las cuentas que se definen como asociadas no requieren tener marcada esta característica ya que
están configuradas para controlar partidas abiertas y compensadas.

 Grupo status campo. En este campo se determina qué datos son obligatorios, opcionales o permanecen ocultos. Se
puede controlar los datos necesarios para cada cuenta al momento de la imputación o registro. Por ejemplo, si se trata
de una cuenta de bancos, el campo banco propio debe ser un dato obligatorio, sin embargo, si se trata de una cuenta
de resultados, el campo banco propio podría estar oculto.

Se cuentas con las siguientes opciones:

Grupo Descripción
BAN1 Cuentas de Bancos
EXI1 Cuentas de Existencias
CXC1 Cuentas por Cobrar
ACT1 Cuentas de Activo Fijo
ACT2 Cuentas Activo de Mayor
CXP1 Cuentas por Pagar
PAS1 Cuentas Pasivos de Mayor
ANT1 Anticipos de Proveedores
EMR1 Cuentas Compensación EM/RF
PAT1 Cuentas de Patrimonio
ING1 Cuentas de Ingresos
ING2 Cuentas de Ingresos Financieros
GTO1 Cuentas de Gastos
GTO2 Cuentas de Gastos Financieros
IMP1 Cuentas de Impuestos
COI1 Costos con Orden CO
CCS1 Clase Coste Secundaria

Nota: No hay que confundir este concepto con el Grupo De Cuentas. Ambos se asignan en el dato maestro de la
cuenta de mayor pero el grupo de cuentas controla que campos son obligatorios u opcionales al momento de crear la
cuenta de mayor y el Grupo de Status Campo controla qué campos son obligatorios u opcionales al momento de
contabilizar con dicha cuenta.

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V. Descripción Solución Propuesta

 Solo contabilizaciones automáticamente. Este check bloquea la cuenta para contabilizaciones directas en la cuenta.
Las cuentas que deben tener marcado este check son las cuentas de existencias 2*, cuentas de compras 60*, variación
de existencias 61*.

 Nivel de tesorería. Este campo agrupa los movimientos de las cuenta de caja y banco en un concepto dentro del re-
porte de Posición de tesorería. Este reporte se detallara en el documento BPD de Gestión de Tesorería.

 Banco Propio. Este campo aplica en caso de cuentas de bancos. 104* y 107*. En este se asocia la cuenta contable al
banco propio.

 ID. De cuenta. Este campo se usa en conjunto con el anterior Banco Propio. Por cada banco propio siempre existirá un
solo ID de cuenta. Cabe indicar que por cada cuenta bancaria que posea la empresa se debe configurar un banco pro-
pio en el módulo de tesorería.

VI. Flujo del Proceso

VII. Requerimientos de Configuración

Se identifican los siguientes puntos de configuración:

 Plan de cuentas
 Grupos de cuentas
 Grupos de estatus campo

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VIII. Requerimientos de Ampliación y Desarrollo

No aplica.

IX. Requerimientos de Formulario

No aplica.

X. Requerimientos de Reporte

No aplica

XI. Requerimientos de Interface

No aplica

XII. Mejoras Futuras

No aplica

XIII. Impacto Organizacional

Cambio en la estructura del plan de cuentas. En lo sucesivo se usará la clase de cuenta 6 para los gastos y costos.
No se podrán realizar asientos manuales en el asiento diario usando cuentas asociadas a un libro auxiliar
(inventarios, activos fijos, etc.) y cuentas que provengan de un proceso (compras y ventas).

XIV. Documentos Relacionados

XV. Observaciones (Generales /Seguridad / Auditoría)

Transacciones SAP:
- FS00 Cuentas contables - centralizado
- FSP0 Cuentas contables – Plan de cuentas
- FSS0 Cuentas contables – Sociedad

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