UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

ESCUELA DE POSGRADO

MAESTRÍA
EN AUDITORIA

CURSO
AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS
 I. EJECUCIÓN
ETAPA 1 –VERIFICACIÓN DEL EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN

Etapa del proceso Contratación 1 Expediente técnico

Sub-etapa 1.2 Verificación de expediente técnico
Actividad de la entidad 1.2.1. Cumplimineto al contenido del expediente técnico
Afirmaciones y criterios de gestión
Eficacia Eficiencia Economía Legalidad (Otras disposiciones)

Los adelantos que

se otorgan al Las partidas se
contratista, ejecutaron de Reglamento nacional de edificaciones aprobado mediente decreto supremo N° 015-2004-vivienda en lo
Se ejecuto la obra de acuerdo al permiten un acuerdo al referente a la Norma Tectica CE.010 Pavimentos urbanos, Capitulo III de las Bases Integrdas del
expediente técnico desarrollo expediente tecnico procedimiento de selección
adecuado del formulado
contrato inicialmente

Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría Observacion

Procedimiento general Verificar el Cumplimiento del expediente técnico
P1 Comprabar que las partidas del expediente técnico cumplan con los requisitos contemplados en la Norma
Téctica CE.010 Pavimentos urbanos (NO)
P2 Verificar la resolución de aprobación del expediente técnico (SI)
Procedimientos específicos ( P ) P3 Verificar de existir la aprobación de adicionales y que estos cumplan de acuerdo a la normativa de reconstrucción con
cambios (SI)
P4 Verificar la existencia de modificaciones al expediente tecnico (NO)
Documentos por revisar Expediente técnico, Bases integradas, resoluciones y otros documentos
R1 Causales de modificación de partidas de expediente técnico R2 aprobación de adicionales sin opinión del
Riesgos ( R )
consultor y del programa de reconstruccion con cambios
E1 Malverzación de fondos E2 Pago en exceso de los adelantos
Efectos ( E )
E3 Generación de ampliación de plazo y mayores gastos generales
 ETAPA 2 –VERIFICACIÓN DEL PLAZO DE INICIO CONTRACTUAL
Etapa del proceso Contratación 2 ejecución del contrato de obra
Sub-etapa 2.1 Definición del plazo de ejecución de la prestación
Actividad de la entidad 2.1.1 Definición del inicio del plazo contractual
Afirmaciones y criterios de gestión

Eficacia Eficiencia Economía Legalidad (Otras disposiciones)

Estipular adecuadamente los mecanismos a seguir, Articulo 73° (Decreto Supremo Nº 071-2018-pcm - Aprueban el
Lograr definir la fecha de inicio y Determinar el plazo contractual de la manera más
con base a la normativa, para establecer la fecha de Reglamento del Procedimiento de Contratación Pública Especial para
culminación del plazo contractual de precisa, con la debida prevención para evitar
inicio y de culminación del plazo la Reconstrucción con Cambios)
manera adecuada contractual demoras y costos innecesarios
Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría OBS.
Procedimiento general Comprobar el inicio del plazo contractual
Procedimientos específicos ( P ) P1 Comprobar que la Entidad haya cumplido con las condiciones siguientes: Designar al
inspector o supervisor (SI)
Entregar del expediente técnico completo (SI)
Entregar el terreno o lugar donde se ejecutará la obra (SI)
Entregar el calendario de entrega de materiales e insumos, siempre que las Bases le hubiera establecido tal responsabilidad (NO)
Entregar el adelanto directo al contratista, siempre que este lo hubiera solicitado (NO)
P2 Verificar que las condiciones antes señaladas se hayan cumplido dentro de los plazos previstos en la normativa
P3 Que se fije como inicio del plazo al día siguiente de cumplirse las condiciones estipuladas en los puntos anteriores según corresponda P4 Comprobar si
se ha generado la obligación de indemnización al contratista o se ha dado lugar a la resolución del contrato
Documentos por revisar Contrato, documentos de designación del inspector o supervisor, correspondencia con contratista, acta de entrega del terreno, Cuaderno de Obra,
Documentos en los que consta la entrega del expediente técnico completo, calendario de entrega de materiales e insumos, comprobante de pago sobre entrega del adelanto
directo al contratista
Riesgos ( R ) R1 Determinación errónea de la fecha de inicio del plazo de ejecución contractual de la obra R2
Controversias respecto a la fecha de inicio del plazo contractual
R3
R4
Efectos ( E ) E1 Demoras en el inicio del plazo de ejecución de obra E2
Pago de penalidades
E3

Fuentes de información:
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado– SEACE. . Página Web de la entidad.  Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado – CONSUCODE.
Contraloría General de la República.  Publicación del diario de circulación nacional o local.
Leyenda: (*) O = Obras

1
 ETAPA 3 – VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS ADELANTOS DIRECTOS
Etapa del proceso Contratación 3 ejecución del contrato de obra
Sub-etapa 3.1 Control de adelantos
Actividad de la entidad 3.1.1 Entrega de adelantos directos (en efectivo) según el contrato
Afirmaciones y criterios de gestión

Eficacia Eficiencia Economía Legalidad (Otras disposiciones)

Los adelantos que se otorgan al contratista, Artículo 76.- clases de Adelantos de obra (Decreto Supremo Nº
Se otorgan los adelantos según lo Los adelantos que se otorgan al contratista son los 071-2018-PCM - Aprueban el Reglamento del Procedimiento de
permiten un desarrollo adecuado del
especificado en el contrato indispensables para la ejecución del contrato Contratación Pública Especial para la Reconstrucción con
contrato
Cambios
Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría O
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de los adelantos directos (en efectivo) según las Bases o Contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Determinar que esta clase de adelanto esté definida en las Bases o Contrato, así como el monto y condiciones NO)
P2 Comprobar que el monto de adelantados directos otorgados no exceda en conjunto el monto de lo establecido en la normativa (NO)
P3 Verificar que la entrega de adelantos se haya realizado contra la presentación de las garantías por idéntico monto y un plazo mínimo de vigencia de tres (03)
meses renovables por el monto pendiente de amortización (NO)
P4 Verificar que la entrega de los adelantos se haya realizado en los plazos previstos en la normativa vigente (NO)
Documentos por revisar Bases de Licitación, Contrato, Solicitud de Adelanto, Garantía de adelanto, Comprobantes de Pago, Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor
Riesgos ( R ) R1 Retraso en el inicio del plazo contractual R2
Ampliación del plazo contractual
R3 Pago de adelantos sin las garantías suficientes
R4 Resolución del contrato
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de los adelantos
E2 Distorsión del control del adelanto en las valorizaciones E3
Pago de mayores gastos generales y costos directos E4 Pago por
resarcimiento de daños al contratista

Fuentes de información:
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado– SEACE.  Página Web de la entidad.  Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado – CONSUCODE.
Contraloría General de la República.  Publicación del diario de circulación nacional o local.
Leyenda: (*) O = Obras

2
 ETAPA 4 – VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL ADELANTO DE MATERIALES
Etapa del proceso Contratación 4 ejecución del contrato de obra
Sub-etapa 4.1 Control de adelantos
Actividad de la entidad 4.1.1 Entrega de adelantos de materiales según elcontrato
Afirmaciones y criterios de gestión

Legalidad (Otras disposiciones)

Eficacia Eficiencia Economía

Los adelantos que se otorgan al contratista, Artículo 76.- clases de Adelantos de obra (Decreto
Se otorgan los adelantos según lo permiten un desarrollo adecuado del Los adelantos que se otorgan al contratista son los Supremo Nº 071-2018-PCM - Aprueban el Reglamento
especificado en el contrato indispensables para la ejecución del contrato
contrato del Procedimiento de Contratación Pública
Especial
para la Reconstrucción con Cambios
Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría O
Procedimiento general Verificar el Cumplimiento de los adelantos de materiales según las Bases o Contrato
Procedimientos específicos ( P ) P1 Determinar que esta clase de adelanto esté definida en las Bases o Contrato, así como el monto y condiciones (NO)
P2 Comprobar que el monto del adelanto de materiales otorgado, no exceda en conjunto con lo establecido en la normativa (NO)
P3 Verificar que la solicitud del adelanto se haya efectuado con la anticipación debida, cuando se haya dado inicio al plazo de ejecución contractual y en concordancia
con el calendario de adquisición de materiales; y que ésta se haya atendido oportunamente y en los montos correspondientes (NO)
P4 Comprobar que la entrega del adelanto se haya realizado contra la presentación de las garantías por idéntico monto y un plazo adecuado de vigencia (NO)

Documentos por revisar Contrato, Solicitud de Adelanto, Calendario de adquisición de materiales e insumos, Garantías de adelanto, Cuaderno de Obra, Presupuesto de Obra,
Comprobantes de pago, Informes del Supervisor
Riesgos ( R ) R1 Causales de ampliación de plazo de ejecución
R2 Pago de adelantos sin las garantías suficientes
Efectos ( E ) E1 Entrega indebida de fondos al contratista E2
Pago en exceso de los adelantos
E3 Generación de ampliación de plazo y mayores gastos generales

Fuentes de información:
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado– SEACE.  Página Web de la entidad .
 Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE. Contraloría General de la
República.  Publicación del diario de circulación nacional o local.
Leyenda: (*) O = Obras

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 ETAPA 5 – APERTURA DEL CUADERNO DE OBRA
Etapa del proceso Contratación 5 Ejecución del contrato de obra
Sub-etapa 5.1 Cuaderno de obra
Actividad de la entidad 5.1.1 Apertura del cuaderno de obra
Afirmaciones y criterios de gestión

Legalidad
Eficacia Eficiencia Economía
Otras disposiciones

Se verifica que desde el inicio de la obra Artículo 82.- cuaderno de obra, anotaciones y consultas Decreto
Se revisa que el cuaderno de obra haya sido Supremo Nº 071-2018-PCM - Aprueban el Reglamento del
estuvo abierto el cuaderno de obra hasta que
firmado únicamente por el residente y Se eviten los costos por posibles controversias Procedimiento de Contratación Pública Especial para la
la obra haya sido recibida por la Entidad
supervisor Reconstrucción con Cambios.
Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría O
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de la apertura del cuaderno de obra OBS.
Procedimientos específicos ( P ) P1 Verificar que en la fecha de entrega del terreno se haya aperturado el cuaderno de obra (NO)
A los dias de la
P2 Verificar que el cuaderno de obra esté firmado en todas sus páginas únicamente por el inspector o supervisor, según corresponda y por el
entrega del terreno
residente (NO)
semaperturo el
P3 Verificar que si la obra se encuentra concluida, el original del cuaderno de obra se encuentra en poder de la entidad
cuaderno de obra
Documentos por revisar Cuaderno de Obra (SI) Correccion de fechas
Riesgos ( R ) R1 No se cumpla con las formalidades establecidas en la normativa
R2 Las anotaciones efectuadas en el cuaderno de obra no surtan efecto legal para las partes
Efectos ( E ) E1 Se generen controversias durante la ejecución del contrato de obra

Fuentes de información:
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado– SEACE.  Página Web de la Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa – PROMPYME. Página
Web de la entidad.  Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE.
Contraloría General de la República.  Publicación del diario de circulación nacional o local.
Leyenda: (*) O = Obras

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 ETAPA 6 – CONTENIDO DEL CUADERNO DE OBRA
Etapa del proceso Contratación 6 Ejecución del contrato de obra
Sub-etapa 6.1 Cuaderno de obra
Actividad de la entidad 6.1.1 Contenido del cuaderno de obra
Afirmaciones y criterios de gestión

Legalidad
Eficacia Eficiencia Economía
Otras disposiciones

Se verifica que las consultas del contratista se hayan

Se revisa que en el cuaderno de obra se hayan Artículo 82.- cuaderno de obra, anotaciones y consultas Decreto Supremo Nº
anotado en el momento debido y que el inspector o
anotado los hechos relevantes ocurridos Se evitan mayores costos a los previstos 071-2018-PCM - Aprueban el Reglamento del Procedimiento de
supervisor las haya atendido en los plazos contractualmente
durante la ejecución de la obra Contratación Pública Especial para la Reconstrucción con Cambios.
establecidos
Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría O
Procedimiento general Verificar el contenido del cuaderno de obra
Procedimientos específicos ( P1 Verificar que en el cuaderno de obra el contratista haya efectuado las consultas al inspector o supervisor (SI)
P) P2 Verificar que el inspector o supervisor haya absuelto las consultas dentro de los plazos previstos en la normativa (NO)
P3 Verificar, en caso de solicitud de ampliación de plazo por parte del contratista, que éste haya anotado en el cuaderno de obra, durante la ocurrencia de la causal, las circunstancias
que a su criterio ameriten la ampliación de plazo (SI)
P4 Verificar retraso injustificado en la ejecución de la obra, por parte del contratista, y cuando el monto de la valorización acumulada ejecutada sea menor al 80% del acumulado
programado del nuevo calendario, que inspector o supervisor haya anotado tal hecho en el cuaderno de obra (NO)
P5 Comprobar que el contratista en la fecha de culminación de la obra haya anotado este hecho en el cuaderno de obra, así como haya solicitado la recepción de la misma (SI)
P6 Verificar que si en la recepción de obra existieron observaciones, y luego que el contratista las subsanó, éste haya solicitado a través del cuaderno de obra, nuevamente la
recepción (NO)

Documentos por revisar Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Acta de Observaciones
Riesgos ( R ) R1 No se encuentre los registros sobre la calidad de los trabajos ejecutados
R2 No se constituya en evidencia para trámites administrativos como ampliaciones de plazo
Efectos ( E ) E1 Obra no se ajusta a los requerimientos contratados
E2 Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales E3
Mayores costos de supervisión

Fuentes de información:
Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado– SEACE.  Página Web de la Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa – PROMPYME. Página
Web de la entidad.  Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado – CONSUCODE.
Contraloría General de la República.  Publicación del diario de circulación nacional o local.
Leyenda: (*) O = Obras

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ETAPA 7 – VERIFICACIÓN DE LA APROBACIÓN DE PRESTACIONES ADICIONALES
Etapa del proceso Contratación 7 Ejecución del contrato de obra
Sub-etapa 7.1 Prestaciones adicionales
Actividad de la entidad 7.1.1 Aprobación de las obras adicionales
Afirmaciones y criterios de gestión
Eficacia Eficiencia Economía Legalidad
Se otorgaron adicionales según Los adicionales de obra que se otorgaron Determinar si las partidas contempladas en el expediente técnico Artículo 90- prestaciones adicionales de obras menores o iguales al quince por
lo estipula en la normatividad. al contratista permiten la culminacion correspomden a la aprobacion de mayores adicionales. ciento (15% Decreto Supremo Nº 071-2018-PCM - Aprueban el
adecuada del obra. Reglamento del Procedimiento de Contratación Pública Especial para
Reconstrucción con Cambios.

Desarrollo de los Procedimientos específicos de Auditoría O

Procedimiento general Verificar la aprobación de las obras adicionales
P1 Verificar que se emitió la autorización previa para la ejecución de los trabajos adicionales, en la oportunidad debida, ciñéndose a lo establecido en las
bases y la normativa especializada. (SI) Adecuación de
Procedimientos
específicos ( P ) P2 Comprobar que exista el Informe Técnico del Inspector o Supervisor, otorgando su conformidad a los trabajos adicionales y que se cuente con la nuevas partidas
evaluación técnica y económica debidamente sustentada (NO) para la
P3 Determinar la razonabilidad del plazo de presentación del informe favorable por parte de la Supervisión a la Entidad, una vez producido el hecho que reformulación del
originó el citado presupuesto adicional (SI) expediente
P4 Confirmar que exista el Informe Técnico del funcionario competente de la entidad, otorgando su conformidad a los trabajos adicionales y que cuenta con técnico
la evaluación técnica y económica debidamente sustentada (SI)
P5 Constatar que exista el Informe Legal emitido por el funcionario competente de la entidad, que sustente la aprobación del presupuesto adicional y que
contiene el análisis y tipificación de la causal generadora correspondiente; así como la viabilidad legal de reconocer el pago adicional al contratista, de
acuerdo con las cláusulas contractuales, así como a los sistemas y modalidades previstos en el Reglamento (NO)
P7 En el caso se determine que el presupuesto adicional deviene de errores o deficiencias del Expediente Técnico, se debe verificar que los informes sustentatorios
recomienden al titular de la entidad el deslinde de responsabilidades pertinente; y las acciones dispuestas al respecto por el titular ((SI)
P8 Comprobar que exista la Resolución aprobatoria del presupuesto adicional, suscrito por el titular del pliego o la máxima autoridad administrativa de la
entidad contratante; y que se haya emitido previo a la ejecución de los trabajos adicionales, de conformidad con la normativa vigente. (SI)
P9 Confirmar que la obligación de ejecutar las prestaciones adicionales se haya autorizado mediante resolución notificada al contratista (SI)

Documentos por revisar Contrato, Expediente Técnico contractual, Expediente técnico del adicional, Informes de supervisión, Metrados y valorizaciones, Pronunciamientos de la CGR,
Cuaderno de Obra
Riesgos ( R ) R1 Ejecución de prestaciones adicionales que no eran necesarias R2
Ejecución de prestaciones adicionales con mayores costos
Efectos ( E ) E1 Incremento no justificable del costo en la ejecución de la obra
E2 Relación costo-beneficio de la obra en su conjunto, es oneroso para la Entidad
1. INFORME TÉCNICO N° 01

2. HALLAZGOS

3. DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS