Adrian Israel Gonzalez Duarte

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Contabilidad y costos

Parte 1
Elabora el estado de flujo de efectivo para la empresa Actimex, S. A., mediante el método indirecto,
utilizando los siguientes datos:
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actimex ,S.A
estado de resultados
del 1 al 31 de enero del 2017
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN  
UTILIDAD NETA $41,000.00
DEPRECIACION ACMULADA DE MAQUINARIA $2,000.00
CLIENTES $4,000.00
INVENTARIO -$12,000.00
PROVEEDORES $16,000.00
   
Efectivo de actividades de operación $19,000.00
   
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ACTIVIDADES DE INVERSIÓN  
MAQUINARIA -$30,000.00
   
Efectivo actividad de inversión -$30,000.00
   
Efectivo para actividades de financiamiento -$11,000.00
   
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO  

-$60,000.00
PRESTAMO BANCARIO A Largo plazo
   
   
   

$60,000.00
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento
 
 
Incremento neto de efectivo y demás equivalente de efectivo $49,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo $41,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $90,000.00

Efectivo derivado de: Interpretación

Operación 19,000
Inversión -30,000
Financiamiento 60,000

Interpreta los resultados de operación, inversión y financiamiento utilizando el siguiente formato:

Efectivo
Interpretación
derivado de:
Operación  La compañía es estable y se encuentra en un estado de rentabilidad
Inversión  La compañía está invirtiendo en Maquinaria
 La compañía no logra aun tener la capacidad de pagar las deudas y el pago de los
Financiamiento
dividendos a los accionistas.
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Parte 2
Realiza el análisis financiero, mediante la elaboración de las razones financieras, para la empresa
Comercializadora del Sureste, S.A. de C.V. para los años 2016 y 2015. Después realiza la
interpretación de los resultados por cada área. Considera que las ventas a crédito son un 80% de las
ventas netas.

COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V.

Estado de resultados
(Para los años que terminan el 31 de diciembre del 2016 y 2015)

(Pesos a diciembre del 2016)

  2016 2015

VENTAS NETAS 2,960,300 1,876,940

Costo directo de producción 487,200 341,475

Nómina planta 224,000 154,800

Otros 0 9,330

Costo de ventas 711,200 505,605

UTILIDAD BRUTA 2,249,100 1,371,335

Nómina administración 201,600 144,000

Carga extra por nómina 87,960 62,820

Renta 12,000 10,800

Luz y aire acondicionado 7,800 7,200

Equipo arrendado 4,950 4,500

Depreciación 3,300 3,000

Seguros 1,800 1,500

Otros 3,800 3,600

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Gastos de administración 323,210 237,420

Publicidad y promoción 207,360 192,000

Nómina ventas y mercadotecnia 195,000 111,000

Participación de eventos 20,250 18,750

Viajes 14,580 13,500

Relaciones públicas 2,363 2,250

Varios 7,500 7,200

Gastos de venta 447,053 344,700

UTILIDAD DE OPERACIÓN 1,478,837 789,215

Otros ingresos 30,000 30,000

Otros gastos 52,000 50,000

Gastos financieros 774,000 387,000

UTILIDAD ANTES DE PTU E IMPUESTOS 682,837 382,215

PTU 68,284 38,222

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 614,553 343,994

Impuestos 202,803 113,518

UTILIDAD NETA 411,752 230,476

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Balance general

(Al 31 de diciembre del 2016 y 2015)

(Pesos a diciembre del 2016)

  2016 2015

ACTIVO    

Activo circulante    

Bancos 994,376 356,428

Inventarios 200,124 143,360

Cuentas por cobrar 455,448 296,716

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,649,948 796,504

     

Activo fijo    

Maquinaria y equipo 292,840 212,840

Depreciación acumulada 15,280 10,880

TOTAL ACTIVO FIJO 277,560 201,960

     

TOTAL ACTIVO 1,927,508 998,464

     

PASIVO    

Pasivo circulante    

Documentos por pagar 236,180 80,200

Cuentas por pagar 8,880 7,568

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Pasivo bancario 720,000 360,000

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 965,060 447,768

     

Pasivo a largo plazo - -

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO -

     

TOTAL PASIVO 965,060 447,768

     

CAPITAL CONTABLE    

Capital social 218,000 218,000

Utilidades retenidas 332,696 102,220

Utilidades del ejercicio 411,752 230,476

     

TOTAL CAPITAL CONTABLE 962,448 550,696

     

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE 1,927,508 998,464

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RAZONES FINANCIERAS DATOS RESULTADOS INTERPRETACION

Margen de utilidad = 1.39% 1.39% centavos de
Utilidad neta____ 411,752 utilidad por cada peso
2,960,300
Ventas o ingresos netos
Rendimientos sobre activos = 2.81% 2.81% de Rentabilidad
Utilidad neta____ 411,752
1,927,508+998,464
Activo total promedio
*2
Rendimientos sobre capital = 4.27% 4.27% centavos por
Utilidad neta____ 411,752 peso invertido
962,448
capital contable
Razón circulante = 1.70% 1,70% veces el activo
Activo circulante____ 1,649,948 para cubrir el pasivo
965,060
Pasivo circulante
Prueba acida = 1.50% El activo cubre 1.50% al
Activo circulante-inventario 1,649,948-200,124 pasivo en corto plazo
965,060
Pasivo circulante
Razón de endeudamiento = 50% 50% de activo para
Pasivo total____ 965,060 nuevos financiamientos
1,927,508
Activo total
Multiplicador de capital = 2.00 pesos Por cada peso son 2 de
Activo total ____ 1,927,508 activos
962,448
Capital contable
Razón de cobertura = 0.7939 veces Cubre la utilidad sin
Utilidades antes de impuestos 614,553 impuestos 0.7939 veces
774,00 de los intereses de los
e intereses
pasivos
Gastos por intereses
Rotación de cuentas por cobrar 6.29% Ganancia del 6.29% en
= 2,368,240 ventas a crédito
455,448+239,719*
Ventas a crédito
2
Cuentas por cobrar promedio
Días cartera = 57 días 57 días de recuperación
360 días del periodo 360 para la empresa
6.2971
Resultados de las Cuentas por
cobrar
Rotación de inventario = 4.14% 4.14% de ganancias del
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Costos de ventas 711,200 inventario
inventario promedio 200,124+143,360*
2
Días de inventario = 87dias 87 días para vender el
360 días de periodo____ 360 inventario
4.14
Resultado de la rotación de
inventarios