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    Este documento trata sobre las obligaciones tributarias de los contribuyentes en Chile. En menos de 3 oraciones: 1) Explica los procesos que constituyen el ciclo de vida del contribuyente como obtención del RUT, inicio de actividades, verificación, modificaciones y término de giro. 2) Detalla el proceso de declaración y pago de impuestos mensuales como el IVA a través del Formulario 29. 3) Indica que formularios deben llenarse para cada proceso como el 2121 para término de giro y el

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    Este documento trata sobre las obligaciones tributarias de los contribuyentes en Chile. En menos de 3 oraciones: 1) Explica los procesos que constituyen el ciclo de vida del contribuyente como obtención del RUT, inicio de actividades, verificación, modificaciones y término de giro. 2) Detalla el proceso de declaración y pago de impuestos mensuales como el IVA a través del Formulario 29. 3) Indica que formularios deben llenarse para cada proceso como el 2121 para término de giro y el

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    legislacion tributaria

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    OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    MELISSA MARÍN TAPIA

    LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

    INSTITUTO IACC

    18/07/2020
    Control:

    Con base en el contenido de la semana 5, desarrolle lo siguiente:

    1.- ¿Cuáles son los procesos que constituyen el ciclo de vida del contribuyente?

    2.- Explique el proceso de declaración y pago de impuestos (indique un ejemplo de

    impuesto que se declare y pague sea mensual o anual, indique su formulario y fecha de

    pago).

    3.- Indique qué formularios deben llenarse para cada proceso de ciclo de vida del

    contribuyente.
    Desarrollo

    1.- ¿Cuáles son los procesos que constituyen el ciclo de vida del contribuyente?

    Es el conjunto de actuaciones, deberes y derechos de los contribuyentes ante Impuestos


    Internos, desde que inicia sus operaciones hasta el final de las misma.

    OBTENCION DEL RUT

    Es aquel proceso en el cual el contribuyente realiza petición de RUT para su personalidad


    jurídica posterior a la realización de constitución mediante escritura pública, se relaciona con el
    formulario de inicio de actividades Nº4415

    INICIO DE ACTIVIDADES

    Es una declaración jurada ante el Servicio de Impuestos Internos, sobre el comienzo de cualquier
    tipo de negocio o labores que produzcan rentas gravadas en la primera o segunda categoría de
    la Ley de la Renta.
    Esta declaración la pueden obtener personas jurídicas y personas naturales.
    VERIFICACION DE ACTIVIDAD

    Se define como una evaluación entre los antecedentes presentados por el contribuyente y los
    que tiene el Servicio de Impuesto Internos en sus registros, con la función de determinar,
    satisfactoriamente, que el contribuyente realizará, de manera efectiva, la actividad declarada. La
    verificación de la actividad
    puede contemplar una visita en terreno, si es que la evaluación realizada por el Servicio de
    Impuesto Interno no resulta del todo satisfactoria.

    MODIFICACION DE LA INFORMACION

    Es la obligación que tienen los contribuyentes de informar a éste Servicio las modificaciones
    relacionadas con su identificación, domicilios, sucursales, giros o actividades, aumento o
    disminución de capital, cambio de razón social, entre otras, con la finalidad de mantener
    actualizados los datos relacionados con su identificación y descripción de sus actividades.

    TIMBRAJE DE DOCUMENTOS TRIBUTARIOS

    Proceso mediante el cual el contribuyente debe autorizar o timbrar los documentos que va a
    emitir como consecuencia de su actividad comercial, esto para que el Servicio de Impuestos
    Internos tenga registro de las actividades de las empresas y poder calcular pagos de impuestos,
    y además para que estas tengan sus respectivos comprobantes que obligan a pago o recibo de
    pago. El timbraje se relaciona con formulario 3320

    TERMINO DE GIRO

    Proceso mediante el cual se comunica que se ha puesto en a las actividades que causan o
    puedan causar impuestos. El plazo para dar el término de giro es dentro de los dos meses
    siguientes al término de giro.
    Formulario relacionado: Nº 2121Comunica Término de Giro y Solicita Certificado.
    2.- Explique el proceso de declaración y pago de impuestos (indique un ejemplo de
    impuesto que se declare y pague sea mensual o anual, indique su formulario y fecha de
    pago).

    Las Declaraciones y Pagos de Impuestos, corresponden a un proceso en el cual las empresas y


    las personas deben declarar y pagar los impuestos de forma simultánea, salvo algunas
    situaciones excepcionales en que se autoriza el pago diferido del impuesto, como por ejemplo el
    Impuesto a la Renta.

     Declaración Mensual y Pago Simultáneo, Formulario 29:

    A través de este formulario se declaran y pagan, entre otros, los siguientes ítems:

     En el anverso del formulario se declaran y pagan los conceptos provenientes de la


    aplicación del Impuesto al Valor Agregado, IVA, esto es:

     Ventas por Exportaciones, Ventas Exentas, Importaciones, Adquisiciones Exentas,


    Adquisiciones de Activos Fijos.
     Ventas Afectas al IVA, débito Fiscal, Compras Afectas al IVA, crédito Fiscal.

     En el mismo formulario se declaran y pagan otros impuestos y retenciones, por la


    aplicación del impuesto a la Renta, esto es:

     Retenciones de 2° Categoría, impuesto único a los trabajadores, retenciones del 10% por
    actividades de profesionales o actividades lucrativas, por los suplementeros.
     Pagos Provisionales Mensuales, por las actividades de 1° Categoría de la Ley de la
    Renta, por los transportistas, por los artesanos, por actividades de 2° categoría.

     En el reverso del formulario se declaran y pagan los conceptos provenientes de la


    aplicación de impuestos adicionales a las ventas, Tributación Simplificada de IVA,
    retenciones por Cambio de Sujeto y Créditos Especiales, esto es:

     Ventas Afectas a los impuestos Adicionales al IVA, originadas en las ventas de artículos
    suntuarios, licores, vinos, bebidas, whisky.
     Anticipo de IVA por Cambio de Sujeto.
     Impuestos retenidos del IVA, por Cambios de Sujeto del IVA.
     Crédito Especial de Empresas Constructoras, 65% del débito Fiscal del IVA.
     Recuperación de Peajes Transportistas de Pasajeros.
     Ventas, crédito e IVA determinado por concepto de Tributación Simplificada.
    Fecha de pago

    Día 12

     Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet, con Pago Electrónico de


    Cuentas PEC (1) para contribuyentes en general.

    Día 13

     Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet con Pago en Línea PEL (2) para
    contribuyentes en general.
     Vencimiento presentación del Formulario 29 en papel, con pago.
     Vencimiento presentación del Formulario 29 en oficinas, sin movimiento y sin pago.

    Día 19
    Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet con Pago Electrónico de Cuentas PEC
    (1) de contribuyentes que cumplen los siguientes requisitos:

     Que declaren y paguen el Formulario 29 a través de www.sii.cl.


     Que sean contribuyentes de la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta
    como Facturadores Electrónicos, o de la segunda categoría y emisores de Boletas de
    Honorarios Electrónicas. Este requisito no será exigible a los contribuyentes que, según la
    actividad económica que desarrollen, no se encuentren obligados a emitir documentación
    tributaria.

    Día 20
    Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet con Pago en Línea PEL (2) de
    contribuyentes que cumplen los siguientes requisitos:

     Que declaren y paguen el Formulario 29 a través de www.sii.cl.


     Que sean contribuyentes de la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta
    como Facturadores Electrónicos, o de la segunda categoría y emisores de Boletas de
    Honorarios Electrónicas. Este requisito no será exigible a los contribuyentes que, según la
    actividad económica que desarrollen, no se encuentren obligados a emitir documentación
    tributaria.

    Día 28

     Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet sin movimiento y sin pago.
     Vencimiento presentación del Formulario 29 por Smartphone sin movimiento.
    3.- Indique qué formularios deben llenarse para cada proceso de ciclo de vida del
    contribuyente.

    Ciclo de Vida (Inicio de Actividades, Término de giro, Modificaciones y otros)

    Número Clasificación Título

    2121 Ciclo de Comunica Término de Giro y Solicita Certificado. 


    Vida

    2618 Ciclo de Solicitud de Inscripción de Vendedores y Compradores de Alcohol Potable


    Vida

    3230 Ciclo de Timbraje Documentos.                                             


    Vida

    3239 Ciclo de Modificación y Actualización de la Información  


    Vida

    3239.1 Ciclo de Modificación y Actualización de la Información de extranjeros sin residencia


    Vida

    4414 Ciclo de Declaración Jurada para Inscripción en el Registro de Sociedades Anónimas


    Vida acogidas al artículo 41D de la Ley sobre Impuesto a la Renta. 

    4415 Ciclo de Declaración de Inicio de Actividades. Personas Naturales.


    Vida

    4415 Ciclo de Inscripción al Rol Único Tributario y/o Declaración de Inicio de Actividades.
    Vida Personas Jurídicas.

    4415.1 Ciclo de Inscripción al Rol Único tributario y/o Declaración de Inicio de Actividades para
    Vida extranjeros sin residencia.

    4416 Ciclo de Inscripción de Socios Representantes y Sucursales. 


    Vida

    4418 Ciclo de Solicitud de Verificación de Actividad para obtener timbraje de documentos con
    Vida derecho a Crédito Fiscal de IVA.

    4426 Ciclo de Solicitud de Cédula Rut Electrónica


    Vida

    4430 Ciclo de Solicitud de Prórroga o Excepción de Factura Electrónica


    Vida
    Formulario 2121
    Formulario 2618
    Formulario 3230
    Formulario 3239
    Formulario 4414
    Formulario 4415-PN
    Formulario 4416
    Formulario 4418
    Formulario 4426
    Formulario 4430
    Bibliografía

    Contenido semana 5, Obligación tributarias, Legislación Tributaria, IACC, 2020.

    Contenido adicional semana 5, Obligación tributarias, Legislación Tributaria, IACC, 2020

    http://www.sii.cl/ayudas/formularios/3094-3100.html “extraído 18/07/2020”

    https://misiir.sii.cl/cgi_calendario/calendario.cgi# “extraído 18/07/2020”

    http://www.sii.cl/principales_procesos/declaraciones.htm “extraído 18/07/2020”

    http://www.sii.cl/pagina/iva/Form29.htm “extraído 18/07/2020”

    https://slideplayer.es/slide/96977/ “extraído 18/07/2020”

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