OFICINA REGIONAL DE CONTROL JUNIN

INFORME DE AUDITORIA N° 001-2015-CG/ORTR-AC

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

“EJECUCIÓN DE LA OBRA MEJORAMIENTO Y AMPLIACIÓN DEL COLICEO

CERRADO HYO”

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

TOMO 1 DE 1

LA LIBERTAD-PERÚ

2016

“DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU”

“AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU”
 INFORME DE AUDITORIA N° 001-2015-CG/ORTR-AC
“EJECUCIÓN DE LA OBRA MEORAMIENTO Y AMPLIACIÓN DEL COLISEO
CERRADO DE VIRÚ”
ÍNDICE

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. ANTECEDENTES
1. Origen 1
2. Objetivos 1
3. Materia examinada y alcance 2
4. Antecedentes y base legal de la entidad 2
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 6
6. Aspectos relevantes de la auditoria 7

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIONES
1. Sumilla
2. Sumilla
3. Sumilla
4. Sumilla
5. N. sumilla

IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APENDICES
 INFORME DE AUDITORIA N° 001-2015-CG/0RTR-AC
“EJECUCUION DE LA OBRA MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL COLISEO
CERRADO DE VIRU”
I. ANTECEDENTES

1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Viru, La
libertad, en adelanto “entidad”, corresponde a un servicio de control
posterior programado en el Plan Operativo 2015 de la Oficina Regional de
Control de Trujillo (ORTR) de la Contraloría General de la Republica,
aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 430-2014-CG del 22 de
diciembre de 2014, registrada en el Sistema Integrado de Control de
Auditorias (SICA) con el N° de programa 391501. La comisión auditora fue
acreditada con oficio N°123-2015-crn de 18 de mayo de 2015.

2. OBJETIVOS

2.1. Objetivo general

Determinar si la ejecución y supervisión de la obra “Mejoramiento y
Ampliación del coliseo cerrado de Viru”, se efectuó de acuerdo con la
normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones
contractuales.

2.2. Objetivos específicos

 Establecer si las ampliaciones de plazo, los presupuestos
adicionales y deductivos de la obra se llevaron a cabo
cumpliendo la normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
 Establecer si los adelantos y valorizaciones de obra se efectuaron
conforme a lo estipulado en la normativa aplicable, disposiciones
internas y términos contractuales.
 Establecer si la liquidación refleja los costos reales que demando
la ejecución de la obra, cumpliendo con la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales.

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia examinada en la presente auditoria, corresponde a la ejecución
y supervisión de la obra “Mejoramiento y Ampliación del coliseo cerrado de
Viru”, bajo la administración de la Unidad de Obras y Mantenimiento de
Infraestructura Publica Vial de la entidad.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1. ANTECEDENTES

Norma de creación (incluir modificaciones)

Naturaleza y finalidad de la entidad

Funciones

……………………………………
a) …..
b) ….
c) …..
d) ….
Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos
estratégicos.
Misión

Visión

Objetivos estratégicos

Estructura orgánica
 Comisión de Regidores
CONSEJO
MUNICIPAL

Órgano de Control Institucional (OCI) Consejo de coordinación local

ALCALDIA
Procuraduría Pública Municipal Junta de delegados vecinales y
comunales
Dpto. de Secretaria General Plataforma provincial de Defensa Civil

Sección de imagen institucional, Comité de seguridad ciudadana

Sección de trámite documentario y
archivo central comunicación y protocolo
Cómitre de observación del medio
GERENCIA MUNICIPAL ambiente

SUB GERENCIA DE Oficina de asesoría jurídica

ADMINISTRACION Y FINANZAS
Oficina de planificación y racionalización
presupuesto y estadística
Dto. De contabilidad Dto. De ejecución coactiva Oficina de programación de inversión

Dto. De tesorería y finanzas Dto. De recursos humanos Oficina de formulación de proyectos de inversión
publica
Dto. De administración Dto. De logística Oficina de supervisión evaluación y liquidación de
tributaria inversiones
Dto. De informática
nicaciones

SUB GERENCIA SUBGERENCIA DE DESARROLLO SUB GERENCIA DE DESARROLLO

DE DESARROLLO Y MEDIO SOCIAL Y SERVICIOS PUBLICOS ECONOMICO LOCAL
AMBIENTE

Unidad de estudios, Dto. De participación Dto. De seguridad ciudadana y Dto. De promoción empresarial
proyecto de ciudadana, educación serenazgo
infraestructura
Dpto. de desarrollo Dto. De saneamiento básico y Dto. De estudios de mercado
Dto. De defensa civil
Unidad de obras y territorial y catastro seguridad vial
mantenimiento de
infraestructura
Dpto. de maquinaria Dto. De bienestar social
Dto. De tránsito y seguridad Dto. De desarrollo económico
pública y vial
pesada y maestranza vial

Unidad de medio
Dto. De DEMUNA Y Dto. De limpieza pública,
ambiente
OMAPED parques y jardines
 Presupuesto institucional del periodo auditado
CUADRO N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

2014
recaudado/ejecutado
RUBRO PIM
S/. Devengado Avance
S/. %
ingresos
recursos ordinarios 7973256 6556227 82.2
recursos directamente recaudados 1373012 873165 63.6
recursos por operaciones oficiales de
crédito
donaciones y transferencias 4161402 3252091 78.1
recursos determinados
fondos de compensación municipal 21954983 16615620 75.7
impuesto municipal 2803943 2066601 73.7
canon, sobre canos, regalías, rentas
de aduanas y participaciones 23596864 13923607 59
total ingresos 61863460 43287311 70
gastos
personal y obligaciones sociales 4762207 4022793 8.5
pensiones y otros prestaciones
sociales 672302 607849 90.4
bienes y servicios 12272507 10427968 85
donaciones y transferencias 600755 528075 87.9
otros gastos 300730 231708 77
adquisición de activos no financieros 43254959 27468919 63.5
servicios de la publica
total gastos 61863460 43287312 70
FUENTE: consulta amigable – transparencia económica del MEF (ingresos por
fuente de financiamiento y gastos por genérica de gasto)
ELABORADO: Comisión auditora
4.2. Base legal
La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus
actividades y operaciones, así como relacionadas con el auditoria, son las
siguientes:
Normas generales
………………………………………………………………………………………………
……………………….
Normas de funcionamiento
Ejemplo:
Ley orgánica de municipalidades – ley N°27972, vigente desde el 28 de mayo de
2003
Normas presupuestales
………………………………………………………………………………………………
……….
Normas de contrataciones:
…………………………………………………………….
………………………………………………………..
Normas de personal internas y externas
…………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………
Normas de control
…………………………………………………………..
……………………………………………………..

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En aplicación del numeral 7.31 de las normas generales de control

gubernamental, aprobadas con resolución de contraloría n° 273-2014-cg de
12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la Directiva N°
007-2014-CG/GCSII “ Auditoria de cumplimiento” y numeral 151, (i,5) del
“manual de auditoria de cumplimiento” aprobadas mediante Resolución de
Contraloría n° 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de
comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas
comprendidas en los hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios.
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se
presenta en el Apéndice n° 1
La(s) [cedula/notificación] de comunicación de desviaciones de
cumplimiento y los comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice n°
2; asimismo, la evaluación de los citados comentarios se encuentran en el
Apéndice n° 3

Durante el desarrollo de la auditoria no se comunicaron desviaciones de

cumplimiento al no identificarse hechos observables

6. ASPECTOS RELEVANTE DE LA AUDITORIA

6.1. (TITULO ALUSIVO AL CONTENIDO
………………………………….………………………….
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
(Introducción)
Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de
la materia examinada se concluye lo siguiente)

III. OBSERVACIONES

1. [1) SUMILLA ]
……………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………….........

[2)Presentación del hecho]

………………………………………………………………………………
……….……………………………………………………………………

[3)Elementos de la observación: Condición, criterio, efecto y

causa]
………………………………………………………………………………
……….………………………………………………………………………

[4) Comentarios de las personas comprendidas en los hechos]

Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus
comentarios [de ser el caso indicar debidamente documentados],
conforme se detalla en el Apéndice n° 2 [adjuntar copia autenticada
de los comentarios presentados].

Cabe precisar que, [identificar con nombres y apellidos],

comprendidos en los hechos, no presentaron sus comentarios a las
desviaciones de cumplimiento comunicadas.

Cabe precisar que, [identificar con nombres y apellidos],

comprendidos en los hechos, presentaron extemporáneamente sus
comentarios a las desviaciones de cumplimiento comunicadas, [de
ser el caso indicar debidamente documentados].
Nota: considerar este párrafo de ser aplicable.
 [5) Evaluación de los comentarios de las personas
comprendidas en los hechos]
Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos
presentados (Apéndice n.° 3), se concluye que los mismos no
desvirtúan los hechos observados, considerando la participación de
las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a
continuación:
[Indicar nombre completo, DNI cargo desempeñado vinculado a
la desviación de cumplimiento, periodo de gestión, con fecha de
inicio y termino]; quien (…) [resumen de la participación, activa u
omisiva de la persona comprendida en los hechos observados;
normas, disposiciones o parámetros de medición aplicable (criterio) y
descripción del deber incumplido, reflejado en el incumplimiento de
las funciones establecidas en los documentos de gestión que regulan
sus funciones ROF, MOF, contrato, memorándum u otro documento
que le asigne funciones]

[6) Señalamiento de responsabilidad]

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta

responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber
incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada, dando
mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo de la
[instancia competente de la Contraloría/ entidad].
Nota: Considerar en caso de señalamiento de presunta responsabilidad
administrativa funcional.

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta

responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber
incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada;
asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio
económico causado a la entidad que no puede ser recuperado por
la vía administrativa, dando mérito al inicio del procedimiento
sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias
competentes, respectivamente
Nota: considerar en caso de señalamiento de presunta responsabilidad
administrativa funcional y civil.

IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicada a la [entidad
sujeta a control], se formulan las conclusiones siguientes:
 1. …..
…………………………………………………………………………………
…….………………………………………………………………………
(Observación n° 1)
2. …………………………………………………………………………………
……..…………………………………………………………………………
(Observación n° 2)
3. …………………………………………………………………………………
……..…………………………………………………………………………
(Observación n° 3)

V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicada a la (entidad
sujeta a control), en uso de las atribuciones y competencia conferidas en
el literal b) del artículo 15º, literal d) de artículo 22º y artículo 45º de la
ley Nº 27785 – Ley Orgánica de sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la Republica, modificados por la Ley Nº 29622,
Con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia
de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos,
se formulan las recomendaciones siguientes:

1. Remitir el presente informe con lo recaudos y evidencias

documentales correspondientes, al órgano instructor competente,
para fines del inicio del procedimiento sancionador respecto de los
funcionarios y servidores señalados en el presente informe.
(Conclusiones Nº ……)

Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b9 del

artículo 15º de la Ley Nº 27785, con el propósito de coadyuvar a la
mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de
decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las
recomendaciones siguientes:

Al Titular de la entidad (señalar el cargo)

2. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de

responsabilidades de los funcionarios y servidores de la (entidad
sujeta a control), comprendidos en la observación Nº …., teniendo en
consideración que su inconducta funcional no se encuentra sujeta a
la potestad sancionadora de la Contraloría General de la Republica”
(Conclusiones Nº ……)
 3. Poner en conocimiento de la Procuraduría Publica encargada de los
asuntos judiciales de la (contraloría General de la Republica o quien
haga sus vences en la entidad), para que inicie las acciones legales
respecto a los funcionarios y servidores señalados en las
observaciones (hacer referencia a las observaciones de carácter
penal o civil) reveladas en el informe”
(Conclusiones Nº ……)

4. ………………………………………………………………………………
………………………………………………………………..
(Conclusiones Nº ……)

5. ………………………………………………………………………………
……………………………………………………………….
(Conclusiones Nº ……)

VI. APÉNDICE

Apéndice Nº 1 Relación de personas comprendidas en los hechos

Apéndice Nº 2 La(s) (cedula / notificación) de comunicación de
desviaciones de cumplimento y los comentarios
presentados por las personas comprendidas en los
hechos
Apéndice Nº 3 Evaluación-* de los comentarios presentados por las
personas comprendidas en los hechos.
Apéndice Nº 4 ………………………………...........................…
Apéndice Nº 5 ……………………………………………………..
Apéndice Nº 6 ..……………………………………………………

Nota
- Se Presentan con separador rojo al inicio, continuando con los index
para su fácil ubicación
 Huancayo 6 de Julio 2016

Nombres Apellidos Nombres Apellidos

Jefe de comisión Supervisor de comisión
N° Nombre Docum Cargo Periodo de Condición Direcció Observaci Presunta responsabilidad
sy ento Desempeña Gestión de vínculo n ones
Apellid Nacion do Des Hasta laboral o domicilia Administrativa Civi Pen
os al de de contractual ria l (*) al (*)
Fecha de Competenci
Identid
ocurrenci a
ad N°
a de los Entida PA
hechos d (*) S (*)
1
2
3
4
5
6