UNIVERSIDAD ABIERTAS PARA ADULTOS UAPA

Presentación

Asignatura
Análisis de Información Financiera COE-310

Tema
Análisis Vertical

Participante
Yatzaira Abigail Enríquez

ID
100028279 M-2019-05336

Facilitador
Marlon Anzellotti

Escuela
Escuela de negocios

Carrera

Contabilidad

Fecha

03 / 11 / 2021

Santo Domingo, República Dominicana.

 Introducción

Las Organizaciones de todo tipo en la actualidad, necesitan conocer el

estado financiero al día de hoy, para poder realizar su planeación a corto,
mediano y largo plazo. Esto se puede realizar con los Estados Financieros
generados de la Contabilidad, que nos muestran en forma monetaria las
transacciones que se han hecho en el pasado cercano como el historial de
estas desde sus inicios. Los estados más requeridos para este análisis son el
Estado de Resultados y el Balance General.

Así pues, el Análisis Financiero es una evaluación de la empresa

utilizando los datos arrojados de los Estados Financieros con datos históricos
para la planeación a corto y a largo plazo.
 Objetivos Específicos

-Comparar las partidas del análisis horizontal con el análisis vertical.

-Analizar las diferentes fuentes de financiación y plazo temporal utilizadas.  

-Diagnosticar y prever  las posibles dificultades financieras a las que pudiera

enfrentarse  la empresa en un plazo temporal estipulado. Es decir, la capacidad
de atender las deudas a su vencimiento.
Actividades.

1-A partir de los estados financieros anexos a esta unidad (caso para
resolver y enviar) realice un análisis vertical y horizontal de cada estado,
interprete sus resultados y haga las recomendaciones a la
administración. 

Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia

Balance General y Estado de Resultados

Al 31 de diciembre del 2016

       
Descripción de la Cuenta   2015 2016
       
Balance General  
       
Activos      
Activos corrientes      
       
Caja y banco cajero 3 2,000 1,750
Caja y banco-fondo especial 3 8,793,178.68 9,450,558.90
Cuentas por cobrar 4 195,737.78 154,486.54
Menos. Previsión cobranza dudosa 5 -391,476 -3,089.73
Existencias 6 316,119.17 529,055.99
Mercancías en transito 8 1,391,378.16 355,686.69
Gastos pagados por anticipados 9 46,910.23 81,212.74
       
RD$10,353,848.0
Total activo corriente   2 RD$10,569,661.13
       
Activos no corrientes fijos      
       
Documentos por cobrar a largo plazo 11 668.9 668.9
       
Total de activo no corriente fijo   RD$668.90 RD$668.90
       
Activos no financieros      
Bienes Duraderos      
       
Maquinaria, equipo y mobiliario 18 1,018,792.45 1,018.792.45
Menos. Depreciación acumulada 19 -980,367.15 -943,818.11
Construcciones. Adicciones y
mejoras 20 855,118.07 842,773.34
       
Bienes preexistentes      
       
Terreros 21 550,995.83 475,382.83
Edificios 22 1,902,552.48 1,854,022.12
Menos. Depreciacion acumulada 23 -425,050.68 -396,440.22
       
Activos intangibles      
       
Derechos 32 435.98 435.98
Depósitos 33 511.63 511.63
       
Total de activos no financieros   RD$947.61 RD$947.61
       
Total de activos no corrientes   2,923,657.52 2,852,328.93
       
Total de activos   13,665,066.79 13,421,990.05
       
Pasivo y Patrimonio      
Pasivo corriente      
       
Cuentas por pagar 36 1,801,068.79 1,173,073.83
Retenciones por pagar 37 58,942.56 57,739.00
Provisiones 41 668.9 668.9
       
Total de pasivo corriente   RD$1,860,680.25 RD$1,231,481.73
       
Pasivo no corriente      
       
Cuentas por pagar a largo plazo 42 1,411.60 1,401.98
       
Total de pasivo no corriente   RD$1,411.60 RD$1,401.98
       
Total de pasivo   RD$1,862,091.85 RD$1,232,883.70
       
       
Patrimonio      
       
Hacienda publica 48 2,817,118.03 2,816,618.03
Resultados acumulado 50 9,402,355.62 7,926,051.05
Resultados del periodo 51 -416,498.71 1,446,437.27
       
RD$11,802,974.9
Total patrimonio   4 RD$12,189,106.35
       
RD$13,665,066.7
Total pasivo y patrimonio   9 RD$13,421,990.05
       
       
Estado de Resultado  
       
Ingresos corrientes      
       
Ingresos no tributarios 3 859.33 468.71
Transferencias corrientes y capital 4 7,990,322.76 10,065,077.02
       
Total ingresos corrientes   RD$7,991,182.09 RD$10,065,545.73
       
Gastos corrientes      
       
Remuneraciones 5 5,765,752.83 8,787,505.42
Servicios 6 1,756,817.76 1,966,533.82
Materiales y suministros 7 447,745.14 343,503.81
Intereses y comisiones 8 14.15 0.00
Transferencias corriente y capital 9 364,195.70 349,253.98
       
Total gastos corrientes   RD$8,334,525.58 RD$11,446,797.03
       
Superávit (Déficit) corriente   -343,343.49 1,588,748.69
       
Otros Gastos      
       
Gastos de depreciación 17 72,231.79 135,785.82
Perdidas por cuentas incobrables 20 854.6 3,079.48
Otros gastos 22 68.83 3,446.12
       
Total otros gastos   RD$73,155.22 RD$142,311.42
       
Superávit (Déficit) de otros
ingresos y gastos   -RD$73,155.22 -RD$142,311.42
       
Superávit (Déficit) Neto del
periodo 25 -RD$416,498.71 -RD$1,446,437.27
       
 Instituto sobre el Alcoholismo y Farmacodependencia

Análisis Horizontal

Balance General

Estado de Resultado

2015-2016

Activos Año      

Activos 2015 2016 Variación Variación

corrientes Absoluta Relativa

         

Caja y banco cajero 2,000 1,750 -250 -12.50%

Caja y banco-fondo 8,793,178.68 9,450,558.90 657,380 7.48%

especial

Cuentas por cobrar 195,737.78 154,486.54 -41,251 -21.07%

Menos. Provisión -391,476 -3,089.73 388,386 -99.21%

cobranza dudosa

Existencias 316,119.17 529,055.99 212,937 67.36%

Mercancías en 1,391,378.16 355,686.69 -1,035,691 -74.44%

transito

Gastos pagados por 46,910.23 81,212.74 34,303 73.12%

anticipados

         

Total activo RD$10,353,848.02 RD$10,569,661.13 RD$215,813.11 -59.26%

corriente

         

Activos no        
corrientes fijos

         

Documentos por 668.9 668.9 0 0.00%

cobrar a largo plazo

         
Total de activo no RD$668.90 RD$668.90 0 0.00%
corriente fijo

         

Activos no        
financieros

Bienes Duraderos        

         

Maquinaria, equipo y 1,018,792.45 1,018.792.45 0 0.00%

mobiliario

Menos. Depreciacion -980,367.15 -943,818.11 36,549 -3.73%

acumulada

Construcciones. 855,118.07 842,773.34 -12,345 -1.44%

Adicciones y mejoras

         

Bienes        
preexistentes

         

Terreros 550,995.83 475,382.83 -75,613 -13.72%

Edificios 1,902,552.48 1,854,022.12 -48,530 -2.55%

Menos. Depreciacion -425,050.68 -396,440.22 28,610 -6.73%

acumulada

         

Activos intangibles        

         

Derechos 435.98 435.98 0 0.00%

Depósitos 511.63 511.63 0 0.00%

         

Total de activos no RD$947.61 RD$947.61 -RD$71,328.59 -28.18%

financieros

         
Total de activos no 2,923,657.52 2,852,328.93 -71,329 -2.44%
corrientes

         

Total de activos 13,665,066.79 13,421,990.05 -RD$142,657.18 -30.62%

         

Pasivo y        
Patrimonio

Pasivo corriente        

         

Cuentas por pagar 1,801,068.79 1,173,073.83 -627,995 -34.87%

Retenciones por 58,942.56 57,739.00 -1,204 -2.04%

pagar

Provisiones 668.9 668.9 0 0.00%

         

Total de pasivo RD$1,860,680.25 RD$1,231,481.73 -RD$629,198.52 -36.91%

corriente

         

Pasivo no corriente        

         

Cuentas por pagar a 1,411.60 1,401.98 -10 -0.68%

largo plazo

         

Total de pasivo no RD$1,411.60 RD$1,401.98 -10 -0.68%

corriente

         

Total de pasivo RD$1,862,091.85 RD$1,232,883.70 -RD$19.24 -1.36%

         

         

Patrimonio        

         
Hacienda publica 2,817,118.03 2,816,618.03 -500 -0.02%

Resultados 9,402,355.62 7,926,051.05 -1,476,305 -15.70%

acumulado

Resultados del -416,498.71 1,446,437.27 1,862,936 -447.28%

periodo

         

Total patrimonio RD$11,802,974.94 RD$12,189,106.35 RD$386,131.41 -463.00%

         

Total pasivo y RD$13,665,066.79 RD$13,421,990.05 RD$386,112.17 -464.37%

patrimonio

   

Estado de        
Resultado

         

Ingresos corrientes        

         

Ingresos no 859.33 468.71 -390.62 -45.46%

tributarios

Transferencias 7,990,322.76 10,065,077.02 2074754.26 25.97%

corrientes y capital

         

Total ingresos RD$7,991,182.09 RD$10,065,545.73 RD$2,074,363.64 -19.49%

corrientes

         

Gastos corrientes        

         

Remuneraciones 5,765,752.83 8,787,505.42 3021752.59 52.41%

Servicios 1,756,817.76 1,966,533.82 209716.06 11.94%

Materiales y 447,745.14 343,503.81 -104241.33 -23.28%

suministros
Intereses y 14.15 0.00 -14.15 -100.00%
comisiones

Transferencias 364,195.70 349,253.98 -14941.72 -4.10%

corriente y capital

         

Total gastos RD$8,334,525.58 RD$11,446,797.03 RD$3,112,271.45 -63.04%

corrientes

         

Superávit (Déficit) -343,343.49 1,588,748.69 RD$1,932,092.18 -562.73%

corriente

         

Otros Gastos        

         

Gastos de 72,231.79 135,785.82 63554.03 87.99%

depreciación

Perdidas por cuentas 854.6 3,079.48 2224.88 260.34%

incobrables

Otros gastos 68.83 3,446.12 3377.29 4906.71%

         

Total otros gastos RD$73,155.22 RD$142,311.42 RD$69,156.20 5255.04%

         

Superávit (Déficit) -RD$73,155.22 -RD$142,311.42 RD$2,143,519.84 -

de otros ingresos y 2930.10%
gastos

         

Superávit (Déficit) -RD$416,498.71 -RD$1,446,437.27 RD$4,075,612.02 -978.54%

Neto del periodo

         

Instituto sobre el Alcoholismo y Farmacodependencia

 Análisis Vertical

Balance General

Estado de Resultado

2015 Análisis 2016 Análisis

Vertical Vertical

         

Balance General      

         

Activos        

Activos        
corrientes

         

Caja y banco cajero 2,000 0.00% 1,750 0.02%

Caja y banco-fondo 8,793,178.68 84.00% 9,450,558.90 89.41%

especial

Cuentas por cobrar 195,737.78 1.00% 154,486.54 1.46%

Menos. Provisión -391,476 -3.78% -3,089.73 -0.03%

cobranza dudosa

Existencias 316,119.17 3.05% 529,055.99 5.01%

Mercancías en transito 1,391,378.16 13.44% 355,686.69 3.37%

Gastos pagados por 46,910.23 0.45% 81,212.74 0.77%

anticipados

         

Total activo corriente RD$10,353,848.02 98.16% RD$10,569,661.13 100.00%

         

Activos no        
corrientes fijos

         
Documentos por 668.9 100.00% 668.9 100.00%
cobrar a largo plazo

         

Total de activo no RD$668.90 100.00% RD$668.90 100.00%

corriente fijo

         

Activos no        
financieros

Bienes Duraderos        

         

Maquinaria, equipo y 1,018,792.45 114.02% 1,018.792.45 1,018.792.45

mobiliario

Menos. Depreciacion -980,367.15 -109.72% -943,818.11 934.06%

acumulada

Construcciones. 855,118.07 95.70% 842,773.34 -834.06%

Adicciones y mejoras

Total de activos f. RD$893,543.37 100.00% -RD$101,044.77 100.00%

Bienes no duraderos

Bienes preexistentes        

         

Terreros 550,995.83 27.16% 475,382.83 24.59%

Edificios 1,902,552.48 93.79% 1,854,022.12 95.92%

Menos. Depreciacion -425,050.68 -20.95% -396,440.22 -20.51%

acumulada

Total de bienes 2,028,497.63 100.00% 1,932,964.73 100.00%

preexistentes

         

Activos intangibles        

         

Derechos 435.98 46.01% 435.98 46.01%

Depósitos 511.63 53.99% 511.63 53.99%

         
Total de activos no RD$947.61 100.00% RD$947.61 100.00%
financieros

         

Total de activos no 2,923,657.52 100.00% 2,852,328.93 100%

corrientes

         

Total de activos 13,665,066.79 100.00% 13,421,990.05 100%

         

Pasivo y Patrimonio        

Pasivo corriente        

         

Cuentas por pagar 1,801,068.79 96.80% 1,173,073.83 95.26%

Retenciones por pagar 58,942.56 3.17% 57,739.00 4.69%

Provisiones 668.9 0.04% 668.9 0.05%

         

Total de pasivo RD$1,860,680.25 100.00% RD$1,231,481.73 100.00%

corriente

         

Pasivo no corriente        

         

Cuentas por pagar a 1,411.60 100.00% 1,401.98 100.00%

largo plazo

         

Total de pasivo no RD$1,411.60 100.00% RD$1,401.98 100.00%

corriente

         

Total de pasivo RD$1,862,091.85 100.00% RD$1,232,883.70 100.00%

         

         
Patrimonio        

         

Hacienda publica 2,817,118.03 23.87% 2,816,618.03 23.11%

Resultados 9,402,355.62 - 7,926,051.05 65.03%

acumulado 2257.48%

Resultados del -416,498.71 -3.53% 1,446,437.27 11.87%

periodo

         

Total patrimonio RD$11,802,974.94 - RD$12,189,106.35 100.00%

2237.14%

         

Total pasivo y RD$13,665,066.79   RD$13,421,990.05 100%

patrimonio

         

         

Estado de Resultado      

         

Ingresos corrientes        

         

Ingresos no tributarios 859.33 0.01% 468.71 0.00%

Transferencias 7,990,322.76 99.99% 10,065,077.02 100.00%

corrientes y capital

         

Total ingresos RD$7,991,182.09 100.00% RD$10,065,545.73 100.00%

corrientes

         

Gastos corrientes        

         

Remuneraciones 5,765,752.83 69.18% 8,787,505.42 76.77%

Servicios 1,756,817.76 21.08% 1,966,533.82 17.18%

Materiales y 447,745.14 5.37% 343,503.81 3.00%

suministros

Intereses y 14.15 0.00% 0.00 0.00%

comisiones

Transferencias 364,195.70 4.37% 349,253.98 3.05%

corriente y capital

         

Total gastos RD$8,334,525.58 100.00% RD$11,446,797.03 100.00%

corrientes

         

Superávit (Déficit) -343,343.49 100.00% 1,588,748.69 100%

corriente

         

Otros Gastos        

         

Gastos de 72,231.79 98.74% 135,785.82 95.41%

depreciación

Perdidas por cuentas 854.6 1.17% 3,079.48 2.16%

incobrables

Otros gastos 68.83 0.09% 3,446.12 2.42%

         

Total otros gastos RD$73,155.22 100.00% RD$142,311.42 100.00%

         

Superávit (Déficit) de -RD$73,155.22 100.00% -RD$142,311.42 100.00%

otros ingresos y
gastos

         

Superávit (Déficit) -RD$416,498.71 100.00% -RD$1,446,437.27 100%

Neto del periodo
Comentarios.

-Respeto al análisis horizontal, en el 2015 se tenían unos activos fijos con valor
de $10, 353,848.02 y en el año 2016, esos activos llegaron a $10,661.13. Sin
necesidad de hacer alguna operación aritmética compleja, podemos determinar
que los activos fijos obtuvieron un incremento de 2.5% en el 2016 con respeto
al año 2015.

-Vemos aquí que la participación de los activos fijos dentro del total de
activos disminuyó en un valor sustancial, lo cual puede ser explicado por
un incremento de activos no fijos o incluso la disminución de del activo
fijo, situación que se debe interpretar y analizar.

-Una cosa es decir que el 2016 las ganancias se incrementaron un 2.5%

respecto al 2015 [análisis horizontal] y otra es decir que en el 2016 las
ganancias representaron el 5% de las ventas totales, cuando en el 2015
representaron el 6% [análisis vertical]. En este último caso, el total es el
100% de las ventas, y las ganancias representan una porción de esas
ventas, porción a la que se le puede medir su variación en el análisis
vertical.

-En algunos casos el análisis horizontal nos puede indicar que la

empresa ha mejorado, pero a su vez el análisis vertical nos puede decir
exactamente lo contrario, como en el ejemplo expuesto dos párrafos
arriba, 

Conclusión
 Actualmente el proceso de transformación que trae consigo los avances
tecnológicos, la automatización de los procesos, el desarrollo económico, el
crecimiento de muchas empresas, dificulta la permanencia y el progreso de los
negocios en su entorno. Las exigencias implícitas en estos cambios hacen
indispensable que las unidades empresariales estén preparadas para gestionar
sus recursos financieros de manera adecuada; de forma tal, que se tomen
decisiones financieras racionales acordes con los objetivos de la empresa.

Esta herramienta facilita el proceso de toma de decisiones de inversión,

financiamiento, planes de acción, permite identificar los puntos fuertes y débiles
de la organización así como realizar comparaciones con otros negocios, ya que
aporta la información necesaria para conocer el comportamiento operativo de la
empresa y su situación económica-financiera, para lo cual se fundamenta en
los datos expuestos en los estados financieros, que son utilizados para calcular
y examinar los indicadores financieros.

Bibliografía
file:///C:/Users/CAJA1/Downloads/Analisis%20vertical%20y%20horizontal.pdf

https://drive.google.com/file/d/1iJn6qzcqV0xZHOiV2hIQQxU2axKOwTsE/view?
usp=sharing

https://youtu.be/qmgqZqiy00E

https://www.youtube.com/watch?v=WEAlBUQDTD0