Auditoria 2 Tarea 3 (Leticia)

NOMBRE:
Leticia Heredia Encarnación
MATRICULA:
2018 00925
ASIGNATURA:
Auditoria 2
TEMA:
“Cierre de los trabajos de Auditoria”
FACILITADOR:
Leonarda Alonzo M.
27 de Mayo 2021
Nagua, República Dominicana

Introducción
En esta semana de clases trabajaremos con el tema: “AUDITORIA DEL PASIVO”
el objetivo de la auditoría de cuentas anuales de una entidad, consideradas en su
conjunto, es la emisión de un informe dirigido a poner de manifiesto una opinión técnica
sobre si dichas cuentas anuales expresan, en todos sus aspectos significativos, la
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de dicha entidad así como el
resultado de sus operaciones en el período examinado, de conformidad con los
principios y normas de contabilidad generalmente aceptados. Por este motivo, los
procedimientos de auditoría se diseñan para que el auditor de cuentas pueda alcanzar
el objetivo expuesto anteriormente y no necesariamente para detectar errores o
irregularidades de todo tipo e importe que hayan podido cometerse.

Pasivos en especie/compromisos que generan pérdidas
UD. Se desempeña como integrante del equipo de auditores externos de la Mutual “El
Sol” dedicada a la prestación de servicios financieros y de proveeduría a sus
asociados. Cierra su ejercicio comercial el 30 de junio de 2005. La mutual se encuentra
exenta del impuesto al valor agregado. Como parte de su trabajo Ud. deberá revisar el
saldo de las siguientes cuentas:
Datos del balance de sumas y saldos al 30/06/2005
a) Estímulos a pagar por depósitos a plazo fijo (en bienes). $ 100,000.00
La Mutual capta ahorros con diferentes modalidades de depósito y una de ellas la

constituye el depósito a plazo fijo retribuido en bienes para el hogar que son
desafectados del stock de proveeduría al vencimiento del certificado y entregados
dentro de las 48 horas posteriores. La Mutual preparó el siguiente detalle de la
composición del saldo:
Socio Nro. Nombre Certificado de depósito Valor de libros de
Nro. Vencimiento los bienes a entregar
1245 Sergio González 12348 30/06/05 50,800
3478 Rubén Pérez 12389 29/06/05 65,200
5689 Alejandra Soros 12765 29/06/05 73,500.-
3698 María Rodríguez 13401 30/06/05 98,500
TOTAL 288,000
Además Ud. pudo visualizar en la documentación de respaldo, lo que sigue:
1. Socio nro. 1245: Recibe el 2/07/05, un equipo de DVD, artículo nro. 287.
2. Socio nro. 3478: Recibe el 1/07/05, un equipo de audio, artículo nro. 893.
3. Socio nro. 5689: Recibe el 1/07/05, un home theatre, artículo nro. 654.
4. Socio nro. 3698: Recibe el 2/07/05, una cortadora de césped, artículo nro. 121.
Al cierre del ejercicio los valores de la mercadería a entregar eran los siguientes:
Art. Valor de libros Costo de Fletes y seguros

reposición de envío
287 1.350.- 1.450.- 80.-
893 3.175.- 3.200.- 150.-
654 3.600.- 4.100.- 200.-
121 1.800.- 1.900.- 80.-
9.925,- 10.650,- 510,-
La mercadería se entrega en el domicilio del socio y la Mutual asume los costos de

seguros y fletes.
b) Anticipos de socios por bienes y servicios $ 3.950.-
El saldo corresponde al anticipo recibido de la socia nro. 4609, Alejandra Sánchez,

según recibo nro. 13528 del 5 de junio de 2005. Corresponde al 50% del precio de
venta fijado de dos equipos de aire acondicionado y el servicio de instalación
correspondiente La Mutual no poseía los equipos en existencia al cierre del ejercicio.
A esa fecha de cierre, el valor de reposición de los equipos ascendía a $ 7.500 y el

servicio de instalación a $ 500. La entrega de los equipos instalados se concretó el 15
de julio de 2005
Se solicita:
Revisar el saldo de las cuentas, aplicando los procedimientos de auditoría que
considere adecuados y proponer, en su caso los asientos de ajuste que sean
necesarios.
Del balance de comprobación de MM y Asoc. SA al 31-01-06, fecha de cierre del

ejercicio, surge que el saldo de la cuenta “Deudores por ventas” es de $ 142.500.
El auditor no ha identificado riesgos específicos para el área de Créditos por ventas

que afecten el alcance de las pruebas sustantivas y ha adoptado una estrategia de no
confiar en los controles.
Conclusión
En el proceso del cierre de la auditoría, el auditor tiene que hacer uso de sus
conocimientos y de su juicio profesional, aplicando en gran medida el escepticismo
requerido para lograr la evidencia de auditoría suficiente que permita determinar que
los estados financieros auditados están libres de incorrecciones
El quehacer de la auditoria requiere cumplir estrictamente con la normativa sobre la
responsabilidad de identificar y valorar los riesgos de incorrección material, por
ejemplo, en el conocimiento y realización de un estado financiero, que evidencie cómo
se encuentra el interior de una entidad o empresa.
Bibliografía
Arenas, A., Elder. R., Beasley. M. (2007) Auditoria el enfoque integral, Colombia, PEARSON Educación.
https://www.capterra.do/software/176999/logicmanager
APLICACIÓN PRÁCTICA DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS A LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA DE CUENTAS
-Isabel Román Graván-

http://www.quadernsdigitals.net/datos/hemeroteca/r_11/nr_184/a_2561/2561.htm
Montaño Hormigo, F. J. (2015). Auditoría de las áreas de la empresa: gestión contable

y gestión administrativa para auditorías (UF0318). Antequera, Málaga, Spain: IC
Editorial. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uapa/43791?page=18

Auditoria 2 Tarea 3 (Leticia)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria 2 Tarea 3 (Leticia)

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria 2 Tarea 3 (Leticia)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

NOMBRE:

Leticia Heredia Encarnación

“Cierre de los trabajos de Auditoria”

Nagua, República Dominicana

En esta semana de clases trabajaremos con el tema: “AUDITORIA DEL PASIVO”

el objetivo de la auditoría de cuentas anuales de una entidad, consideradas en su

conjunto, es la emisión de un informe dirigido a poner de manifiesto una opinión técnica

sobre si dichas cuentas anuales expresan, en todos sus aspectos significativos, la

resultado de sus operaciones en el período examinado, de conformidad con los

principios y normas de contabilidad generalmente aceptados. Por este motivo, los

procedimientos de auditoría se diseñan para que el auditor de cuentas pueda alcanzar

el objetivo expuesto anteriormente y no necesariamente para detectar errores o

irregularidades de todo tipo e importe que hayan podido cometerse.

Datos del balance de sumas y saldos al 30/06/2005

La Mutual capta ahorros con diferentes modalidades de depósito y una de ellas la

Socio Nro. Nombre Certificado de depósito Valor de libros de

Nro. Vencimiento los bienes a entregar

1245 Sergio González 12348 30/06/05 50,800

3478 Rubén Pérez 12389 29/06/05 65,200

5689 Alejandra Soros 12765 29/06/05 73,500.-

3698 María Rodríguez 13401 30/06/05 98,500

Además Ud. pudo visualizar en la documentación de respaldo, lo que sigue:

Art. Valor de libros Costo de Fletes y seguros

287 1.350.- 1.450.- 80.-

893 3.175.- 3.200.- 150.-

654 3.600.- 4.100.- 200.-

121 1.800.- 1.900.- 80.-

9.925,- 10.650,- 510,-

La mercadería se entrega en el domicilio del socio y la Mutual asume los costos de

b) Anticipos de socios por bienes y servicios $ 3.950.-

El saldo corresponde al anticipo recibido de la socia nro. 4609, Alejandra Sánchez,

A esa fecha de cierre, el valor de reposición de los equipos ascendía a $ 7.500 y el

Del balance de comprobación de MM y Asoc. SA al 31-01-06, fecha de cierre del

El auditor no ha identificado riesgos específicos para el área de Créditos por ventas

conocimientos y de su juicio profesional, aplicando en gran medida el escepticismo

requerido para lograr la evidencia de auditoría suficiente que permita determinar que

los estados financieros auditados están libres de incorrecciones

El quehacer de la auditoria requiere cumplir estrictamente con la normativa sobre la

responsabilidad de identificar y valorar los riesgos de incorrección material, por

ejemplo, en el conocimiento y realización de un estado financiero, que evidencie cómo

se encuentra el interior de una entidad o empresa.

APLICACIÓN PRÁCTICA DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS A LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA DE CUENTAS

-Isabel Román Graván-

Montaño Hormigo, F. J. (2015). Auditoría de las áreas de la empresa: gestión contable

También podría gustarte