TALLER NO.

Giomara Oviedo Ayala

ID: 000166118
Sebastián Parra Bonilla
ID: 000182073
Irlanda Lozano Muñoz
ID: 000549075

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública
Diplomado - Tributaria
Lérida - Tolima
2020
 CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
DIPLOMADO EN IMPUESTOS
MODULO: IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TALLER No. 5

1)     Ganancias ocasionales:

a)     La señora Camila Otalora requiere de sus servicios para que le calcule el impuesto por ganancia ocasional de la venta
había adquirido en el año 2008; para esto ella entrega la siguiente información:

Valor de la venta: $750.000.000

Costo fiscal: $435.000.000 (declarado el año anterior)

Ingreso por Ganancia Ocacional

Costo por ganancias Ocacionales
Ganancias Ocacionales Gravables

Impuesto de ganancias Ocacionales (10%)

b)     El señor Carlos Murcia se ganó un vehículo en un programa de T.V el 07 de abril de 2019 cuyo avalúo es de $80.000.
calculé el valor a pagar por el impuesto de ganancias ocasionales.

Para el presente ejercicio tenga en cuenta el capítulo I del título III del libro primero del Estatuto Tributario. (Desde el artícu

Ingreso por Ganancia Ocacional

Costo por ganancias Ocacionales
Ganancias Ocacionales Gravables

Impuesto de ganancias Ocacionales (20%)

2)     Anticipo de Renta:

Determine el anticipo del impuesto sobre la renta por los dos métodos, elija el más favorable para el contribuyente; tambi
saldo a favor por el sistema ordinario del impuesto sobre la Renta, para ello diligencie el formulario 110.

ANEXO 1

Renglon 44 Ingresos Brutos de Actividades Ordinarias

Ingresos Actividades Ordinarias $ 793,400,000
TOTAL VALOR $ 793,400,000

Renglon 45 Ingresos Financieros

Rendimientos financieros $ -
 TOTAL VALOR $ -

renglon 49 Otros Ingresos

Otros Ingresos $ 89,350,000
TOTAL VALOR $ 89,350,000

Renglon 50 Total ingresos brutos (sume 44 a 49) $ 882,750,000

Renglon 51 Devoluciones, rebjas y descuentos en ventas $ 17,605,000

Renglon 54 Total ingresos netos (50-51-52) $ 865,145,000

Renglon 55 Costos $ 421,345,000

Renglon 56 Gastos de administración

TOTAL VALOR $ -

Renglon 59 Otros gastos y deducciones

Deducciones $ 103,425,000
TOTAL VALOR $ 103,425,000

Total costos y gastos deducibles (Sume

Renglon 60 55 a 59) $ 524,770,000

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin $ 340,375,000

Renglon 67 casillas 47 (54+62+63-47-60-61)

Rengon 68 Renta Presuntiva $ 33,380,175

Renglon 69 Renta Exenta $ -
Renglon 70 Renta Gravable $ 16,165,000

Renglon 71 Sin dividendos grabados 5% 35% 33% $ 356,540,000

Renglon 75 Ingresos por ganancias ocaciones $ 219,000,000

Rebglon 76 Costo por ganancias Ocacionales $ 209,400,000

Renglon 78 Ganancias Ocacionales Gravables $ 9,600,000

Renglon 79 Impuestos sobre la renta liquida gravable $ 117,658,000

renglon 81 IMPUESTO NETO DE RENTA $ 117,658,000

Renglon 83 Impuesto de ganancias Ocacionales (10%) $ 960,000

renglon 88 Total impuesto a cargo $ 118,618,000

Renglon 91 Anticipo Renta liquidado año G. anterior $ 19,223,000

renglon 93 Saldo a favor año gravable Anterior $ 11,150,000

Renglon 94 Autoretencione de renta $ 7,062,000

Renglon 95 Otras Retenciones $ 59,435,000

Renglon 96 Total retenciones año gravable a declarar (94+95) $ 66,497,000

Renglon 97 Anticipo renta para el Año Gravable siguiente $ -

Renglon 98 Saldo a pagar por impuesto $ 21,748,000

Renglon 99 Sanciones 0

Renglon 100 TOTAL SALDO A PAGAR (88+97+99--89-90-91-92-93-9 $ 21,748,000

Renglon 101 Total saldo a favor 0

Renglon 980 Valor a Pagar $ 21,748,000

$ 21,748,000

CALCULO ANTICIPOS

METODO 1
Impuesto Neto de renta
2019 $ 117,658,000
x el 75% $ 88,243,500
(-) retenciones $ 66,497,000
$ 21,746,500

neto METODO 2
promedio renta 2018 y2 $ 72,829,000
x el 75% $ 54,621,750
(-) retenciones $ 66,497,000
-$ 11,875,250
DIOS

nancia ocasional de la venta de un lote en el año 2019, el mismo lo

$ 750,000,000 Casilla 65
$ 435,000,000 casilla 66
$ 315,000,000 casilla 68

$ 31,500,000 casilla 81

cuyo avalúo es de $80.000.000; él requiere que le

o Tributario. (Desde el artículo 299 del E.T)

$ 80,000,000 Casilla 65
$ - casilla 66
$ 80,000,000 casilla 68

$ 16,000,000 casilla 81

para el contribuyente; también calcule el valor a pagar o

ulario 110.
Mayor de la 67 y 68, luego resta 69 suma 70 (base para renta liquida gravable)

(Multiplicar 71 *33%)
(Multiplicar 78*10%)
 Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimilada
Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes

1. Año 2019

Espacio reservado para la DIAN

Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. No. de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido

Datos Generales

890456234-9
11. Razón social

CAMILA OTALORA S.A.S.

24. Actividad económica 4870 Si es una corrección indique

27. Fracción año gravable 2018 (Marque X) 28. Renuncio a pertenecer al Régim
Datos 31. Aportes al sistem
30. Total costos y gastos nómina
Informativos social
Efectivo y equivalentes al efectivo 33

Inversiones e instrumentos financieros derivados 34

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35

Inventarios 36
Patrimonio

Activos intangibles 37
Activos biológicos 38
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39
Otros activos 40

Total patrimonio bruto (Sume 33 a 40) 41

Pasivos 42
Total patrimonio líquido (41-42) 43

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 793,400

Ingresos financieros 45
Dividendos y/o participaciones recibidos o capítalizados por sociedades extranjeras (año 2016
46
y anteriores) o nacionales cualquier año
Dividendos y/o participaciones recibidos por declarantes diferentes a sociedades nacionales,
47
años 2017 y siguientes
48
Ingresos

Otros ingresos 49 89,350

Total ingresos brutos (sume 44 a 49) 50 882,750
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 51 17,605

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 52

ingresos no constitutivos de renta de dividendos y/o participaciones Personas naturales sin

53
residencia fical (años 2016 y anteriores)
Total ingresos netos (50-51-52) 54 865,145
 Costos y Deducciones Costos 55 421,345

Gastos de administración 56

Gastos de distribución y ventas 57

Gastos financieros 58
Otros gastos y deducciones 59 103,425
Total costos y gastos deducibles (Sume 55 a 59) 60 524,770
Inversiones efectuadas en el año 61
(R.T.E
ESAL

.)

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 62

Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia 63

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 47 (54+62+63-47-60-61) 64 340,375,

o Pérdida líquida del ejercicio (47+60+61-54-62-63) 65

Renta

Compensaciones 66

Renta líquida sin casillas 47 (63+64-66) 67 340,375,

Renta presuntiva 68 33,380,
Renta exenta 69
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la enti
Firme del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal:

Firma Contador o Revisor fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

0
Explicación de saldos Formato 2516 vs Formulario 110

Renta líquida / pérdida líquida Formato 2516

Renta líquida pasiva - ECE

Renta líquida / pérdida líquida contratos de obra publica - ESAL - Régimen Tributario Especial

Dividendos gravados al 5%

Dividendos gravados al 35%

Dividendos y/o participaciones recibidos por Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores)- Parte Gravada

Renta líquida ordinaria / pérdida líquida del ejercicio (renglones 64 / 65 formulario 110)
para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y
uidas de Causantes no Residentes
Privada 110
4. Número de formulario

simulación a partir del Reporte de Conciliación Fiscal, Formato 2516

Colombia
no podemos evadir

8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cód. Dir.

Seccional

indique 25. Cód 26. No. Formulario anterior

nuncio a pertenecer al Régimen tributario especial 29. Vinculado al pago de obras por impuestos X
32. Aportes al SENA,
31. Aportes al sistema de seguridad
ICBF, cajas de
social
compensación
16,165,000
Continuación Renta

Rentas gravables 70
Distinta a dividendos gravados al 5% y 35% (a la
356,540,000
Renta líquida

71
mayor entre 67 y 68 reste 69 y sume 70)
gravable

Dividendos gravados, a la tarifa del 5% 72 0

Dividendos gravados, a la tarifa del 35% 73 0
74
Ingresos por ganancias ocasionales 75 219,000,000
ocasionales
Ganancias

Costos por ganancias ocasionales 76 209,400,000

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0

Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) 78 9,600,000

Impuesto sobre la renta líquida gravable 79 117,658,000

Descuentos tributarios 80 0

793,400,000 Impuesto neto de renta (79-80) 81 117,658,000

0 Sobretasa 82 0

0 Impuesto de ganancias ocasionales 83 960,000

Descuento por imptos pagados en el exterior por ganancias

0 ocasionales
84 0

0 Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 5% 85 0

89,350,000 Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 35% 86 0
882,750,000 Impuesto Dividendos gravados, a la tarifa del 33% 87 0

17,605,000 Total impuesto a cargo (81+82+83+85+86+87-84) 88 118,618,000

Valor inversión Obras por Impuestos hasta del 50% del valor
0 de la casilla 88 (Modalidad de pago 1)
89 0

Descuento efectivo Inversión Obras por Impuesto (Modalidad

0 de pago 2)
90 0
uidación privada

865,145,000 Anticipo renta liquidado año gravable anterior 91 19,223,000

 Liquidación privada
421,345,000 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior 92 0
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de
0 devolución y/o compensación
93 11,150,000

0 0 0

0 Autorretenciones 94 7,062,000

Retencio
nes
103,425,000 Otras retenciones 95 59,435,000
524,770,000 Total retenciones año gravable a declarar (95+96) 96 66,497,000
0 Anticipo renta para el año gravable siguiente 97 0
0 0 0

0 Saldo a pagar por impuesto (88+98+99-89-90-91-92-93-94-97) 98 21,748,000

340,375,000 Sanciones 99 0

0 Total saldo a pagar (88+98+99+101-89-90-91-92-93-94-97) 100 21,748,000

0 Total saldo a favor (89+90+91+92+93+94+97-88-98-99-101) 101 0

Valor impuesto exigible por Obras por Impuestos modalidad

340,375,000 de pago 1
102 0

Valor total proyecto Obras por Impuestos modalidad de pago

33,380,000 2
103 0

0 104. No. Identificación signatario 107. DV

sivo para el sello de la entidad recaudadora

980. Pago total $

21,748,000
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

0 +

0 +

0 -

0 -

ores)- Parte Gravada

0 -

0 =
 110

mbres

12. Cód. Dir.

Seccional

16,165,000
356,540,000
0
0

219,000,000
209,400,000
0

9,600,000

117,658,000
0

117,658,000
0

960,000

0
0
0

118,618,000

19,223,000
 0

11,150,000

7,062,000
59,435,000
66,497,000
0
0

21,748,000

21,748,000

sivo