Asientos Contables PIA

1.
Se crea una empresa con 6 accionistas y cada uno de los accionistas aporta
$53,595 que serán depositados por transferencia bancaria.
Bancos $320,466
Capital social $320,466
2. Se solicita un préstamo al banco BBVA por el monto de $325,192

Cantidad a solicitar en el préstamo $320,466
Tasa de interés fija del 35.3% sin IVA es con BBVA $131,224
Monto total de la deuda $451,690
Pagos a 12 meses y las cuotas serán iguales cada mes.
amortización $26,705
interés $10,935
Importe a pagar por mes $37,641
Para el registro del préstamo obtenido.

Bancos $320,466
Intereses pagados por anticipado $131,224
Préstamos bancarios a corto plazo $451,690
2a. Para la cancelación del primer pago.

Préstamos bancarios a corto plazo $37,641
Bancos $37,641
2b. Por el devengo de los intereses del primer pago.
Gastos financieros $10,935
Intereses pagados por anticipado $10,935

3. Se realiza una compra a crédito de una computadora, una caja
registradora, un juego de cámaras de seguridad y una impresora y el costo es
de $25,786
Equipo de cómputo $25,786
IVA acreditable $4,126
Acreedores diversos $29,912
4. Nuestro equipo de cómputo la adquirimos hace un mes antes de la

apertura del negocio por lo que se deprecia.
Valor del equipo de cómputo $25,786
Tasa de depreciación 30%
$7,736
12 Meses $645
Gasto por depreciación de equipo de cómputo $645
Depreciación acumulada de equipo de cómputo $645

5. Se realiza una compra a crédito de muebles para el establecimiento y
equipo para la elaboración de los productos y el costo es de $86,738
Muebles y enseres $86,738
6. Nuestro equipo de muebles y enseres la adquirimos hace un mes antes de

la apertura del negocio por lo que se deprecia.
Valor de muebles y enseres $86,738
$8,674
12 Meses $723
Gasto por depreciación de muebles y enseres $723
depreciación acumulada de muebles y enseres $723

7. Se realiza una compra a crédito de una camioneta nueva Nissan NP300
Frontier con un costo de $442,900
Equipo de transporte $442,900
8. Nuestro equipo transporte una vez que salga de la agencia se deprecia, por
lo que se deprecia el primer mes.
Valor de equipo de transporte $442,900
$110,725
12 Meses $9,227
Gasto por depreciación del equipo de transporte $9,227
depreciación acumulada del equipo de transporte $9,227

9. Se pagan 3 meses vía transferencia para la renta del local en la plaza Linda
vista, pagando la cantidad de $11,880 mensuales.
Renta mensual $11,880 3 Meses
Rentas pagadas por anticipado $35,640
Bancos $41,342
10. Ya ha pasado el primer mes, por lo que se deben realizar los ajustes
correspondientes.
Gastos de venta $11,880
Rentas pagadas por anticipado $11,880
IVA pagado $1,901

11. Se realiza el registro de la empresa en el IMPI y el pago de los derechos
(acta constitutiva) por la suma de $12,457 y se paga mediante un cheque.
Inversiones en valor $12,457
Bancos $12,457
12. Se realiza el pago de la licencia de funcionamiento del local comercial

mediante un cheque por la suma de $3,211
Inversiones en valor $3,211
Bancos $3,211
13. Se adquiere una póliza de seguro con la empresa Banamex por un año
por la cantidad de $9,364 para asegurar el local y el equipo que se encuentra
dentro.
Seguros pagados por anticipado $9,364
IVA acreditable $1,498.24
Bancos $10,862
14. Ya ha pasado 1 mes al igual que con las rentas pagadas por anticipado.
Por lo que se debe hacer los ajustes correspondientes.
Gasto de ventas $780
Seguros pagados por anticipado $780
IVA pagado $125
IVA acreditable $125

15. Se contratan 4 vendedores para el manejo comercial del negocio y uno de
estos se encargará exclusivamente de la caja, sus sueldos mensuales serán
por $6,000 pesos depositados por transferencia bancaria.
Gastos de ventas $24,000
Bancos $24,000
16. Se realiza una compra al proveedor Frutas CAVI por $2,959 más
IVA, se expidió un cheque.
Almacén $2,551
IVA pagado $408
Bancos $2,959
17. Se realiza una compra al proveedor El Castillo del Dulce por $1,996 más
IVA, se pagó con cheque.
Almacén $3,491
IVA pagado $559
Bancos $4,050
18. Se realiza una compra al proveedor Grupo Industrial Reyma por

$3,000 más IVA se expidió un cheque.
Almacén $2,586
IVA pagado $414
Bancos $3,000
19. En los primeros 15 días de nuestro funcionamiento, la venta del
primer producto es de $5,989 más IVA, la cual fue a riguroso
contado, su costo de ventas es de $2,995
Caja $6,947
Ventas $5,989
IVA cobrado $958
Costo de ventas $2,995
Almacén $2,995
20. Igualmente los primeros 15 días, la venta del segundo producto

es de $4,983 más IVA, la cual fue a riguroso contado, su costo de
ventas es de $2,492.
Caja $5,780
Ventas $4,983
IVA cobrado $797
Almacén $2,492
21. De igual forma en los primeros 15 días, la venta del tercer
producto es de $3,686 más IVA, la cual fue a riguroso contado, su
costo de ventas es de $1,843
Caja $4,276
Ventas $3,686
IVA cobrado $590
Almacén $1,843
22. Se realiza una venta a crédito a una firma de abogados que

pidieron 20 unidades del tercer producto (coctel de frutas) por
$737 más IVA y su costo de ventas es de $360
Clientes $855
Ventas $737
IVA trasladado $118
Costo de ventas $360
Almacén $360
23. A la semana tenemos dificultad para cobrar la mercancía que se
vendió a crédito ya que la firma de abogados menciono que no
pidieron mercancía, por eso debemos provisionar la posible pérdida
del 10%
Saldo de clientes por $855 (854.92 por .10) igual a $85
Estimación para cobros dudosos $85
Provisión de cobros dudosos $85
Al final ya no pudimos recuperar ese saldo pendiente por cobrar, porque no todos nos pasaron a
pagar.
Provisión de cobros dudosos $85
Estimación para cobros dudosos $85
24. Se realiza la compra de artículos de papelería por medio de un

cheque y el costo es de $2,551 más IVA.
Papelaria y utiles $2,551
IVA pagado $408
Bancos $2,959
25. Contratamos los servicios de publicidad de plataformas como
Facebook, Instagram y volantes para repartir, el costo es de $8,065
más IVA y se paga mediante transferencia bancaria.
Publicidad $8,065
IVA pagado $1,290
Bancos $9,355
26. Se paga por medio de transferencia los pagos de servicios

públicos (luz, gas y agua) por $3,970 más IVA, el 80% es para el área
comercial y el 20% restante es para el corporativo.
Gastos de venta $3,176
Gastos de administracion $794
IVA pagado $635
Bancos $4,605
27. Uno de nuestros empleados pide un préstamo de 2 meses de
sueldo porque tenía que pagar la inscripción de sus hijos y se le
enviaron los fondos por transferencia a su nómina.
Deudores diversos $12,000
Bancos $12,000
28. La empresa decide realizar una inversión en el banco Afirme por

$100,000 pesos a un plazo de 6 meses y envía los fondos por
transferencia.
Inversiones temporales $100,000
Bancos $100,000
29. Fuimos al banco a retirar $8,000 pesos en efectivo para tenerlo
en la caja para gastos extraordinarios.
Caja $8,000
Bancos $8,000
30. Realizamos un arqueo de caja a mitad de turno a la cajera Carla

Gonzales y su total informado es de $5,800 pesos siendo el valor
cuantificado de $8,000 pesos teniendo un faltante de $2,200 pesos,
tomados por el accionista Armando Tadeo ya que tenía una
emergencia familiar.
Gasto/perdidas faltantes $2,200
Caja $2,200
35.3% X
1.16
40.95%
CAT real
con IVA

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1.

Capital social $320,466

2. Se solicita un préstamo al banco BBVA por el monto de $325,192

Monto total de la deuda $451,690

Pagos a 12 meses y las cuotas serán iguales cada mes.

Importe a pagar por mes $37,641

Para el registro del préstamo obtenido.

Intereses pagados por anticipado $131,224

Préstamos bancarios a corto plazo $451,690

2a. Para la cancelación del primer pago.

2b. Por el devengo de los intereses del primer pago.

Gastos financieros $10,935

Intereses pagados por anticipado $10,935

IVA acreditable $4,126

Acreedores diversos $29,912

4. Nuestro equipo de cómputo la adquirimos hace un mes antes de la

Valor del equipo de cómputo $25,786

Tasa de depreciación 30%

Gasto por depreciación de equipo de cómputo $645

Depreciación acumulada de equipo de cómputo $645

Muebles y enseres $86,738

IVA acreditable $13,878

Acreedores diversos $100,616

6. Nuestro equipo de muebles y enseres la adquirimos hace un mes antes de

Valor de muebles y enseres $86,738

Tasa de depreciación 10%

Gasto por depreciación de muebles y enseres $723

depreciación acumulada de muebles y enseres $723

IVA acreditable $70,864

Acreedores diversos $513,764

Tasa de depreciación 25%

Gasto por depreciación del equipo de transporte $9,227

depreciación acumulada del equipo de transporte $9,227

Rentas pagadas por anticipado $35,640

IVA acreditable $5,702

Gastos de venta $11,880

Rentas pagadas por anticipado $11,880

IVA pagado $1,901

IVA acreditable $1,901

Inversiones en valor $12,457

12. Se realiza el pago de la licencia de funcionamiento del local comercial

Inversiones en valor $3,211

Seguros pagados por anticipado $9,364

IVA acreditable $1,498.24

Gasto de ventas $780

Seguros pagados por anticipado $780

IVA pagado $125

IVA acreditable $125

IVA pagado $408

IVA pagado $559

18. Se realiza una compra al proveedor Grupo Industrial Reyma por

IVA pagado $414

IVA cobrado $958

Costo de ventas $2,995

20. Igualmente los primeros 15 días, la venta del segundo producto

IVA cobrado $797

Costo de ventas $2,492

IVA cobrado $590