Utilidad Contable y Utilidad Tributaria
Utilidad Contable y Utilidad Tributaria
Utilidad Contable y Utilidad Tributaria
FINANCIERASADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO:
CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
DOCENTE:
REYES PONTE, MARINO CELEDONIO
TEMA:
UTILIDAD CONTABLE Y UTILIDAD TRIBUTARIA
ESTUDIANTES:
FERNANDEZ CUSTODIO EVELYN
HUARACA YUYALI NINFA
FLORES TORRES KATHERINE
RUMICGHE MOSCOL SILVIA
ZEAL MENESES SARA VENTURA
CICLO:
VIII
CHIMBOTE - PERÚ
2021
UTILIDAD CONTABLE Y UTILIDAD TRIBUTARIA
1. UTILIDAD CONTABLE
utilidad contable que se incorpora en los estados financieros, siendo estas una
fiscalmente, en esos casos y por otras ligeras variantes la utilidad contable y la fiscal
difieren.
Por ultimo podemos decir que la Utilidad Contable, es aquella obtenida en el Estado de
Resultados, producto de aplicar las Diferentes Normas y Principios Contables; esto es, Las
A) Utilidad Bruta
una empresa y los costos de ventas. También puede decirse que mide la ganancia
alquiler), los costos financieros como son los impuestos o los pagos de intereses
sobre deuda
las diferentes Normas Tributarias; como por ejemplo: La Ley del Impuesto a la
Renta.
ello, que debemos aplicar las diferentes Normas Tributarias establecidas por el
Estado.
B) Utilidad Operacional
operacional por lo general será menor a la utilidad neta, pero existe la posibilidad
de que la empresa tenga una pérdida no operacional y en ese caso la utilidad neta
empresa, pues excluye los factores externos a la operación. Mientras mayor sea
C) Utilidad Neta
neta del año anterior una compañía diagnostica si es rentable o no. En el caso de
Ejemplo:
ventas anuales son superiores a los $30, 000 millones de pesos; las utilidades netas fueron
de $5 mil 156 millones y las utilidades brutas de nada menos que $16 mil 321 millones.
Contable, las diferentes Normas Tributarias; como, por ejemplo: La Ley del Impuesto
Ejercicio; es por ello, que debemos aplicar las diferentes Normas Tributarias
B) Gastos deducibles
y que pueden restarse de los impuestos que se tienen que pagar. En líneas
generales, los gastos que entran como deducibles son los que tienen estrecha
relación para el desempeño del negocio en cuestión. Para que los gastos sean
deducibles para una empresa, además de ser válidos como tales, deben estar
justificados a través de una factura. Mientras los gastos sean justificados, son
Los gastos deducibles son aquellos que se restan de los ingresos brutos para
otros. Dentro de los gastos deducibles existen algunos que siembran dudas a la
hora de ser declarados como tales, por ejemplo: los gastos desplazamiento y es
que, en el caso de estos, solo son válidos si, por ejemplo, vienen acompañados
que especifique el motivo del viaje y que este esté en relación con la actividad
importe razonable.
C) Gastos no deducibles
tanto, no se pueden deducir a la hora de pagar los impuestos. Dentro de los cuales
tenemos los gastos personales, tanto del contribuyente como de sus familiares o
pueden considerar para el cómputo del beneficio neto antes de impuestos. Los
no permiten un ahorro en los deberes con el fisco. Cabe recalcar que la legislación
de cada país contempla los distintos gastos que no son deducibles. Asimismo, la
Pago.
• Los gastos sustentados en comprobante de pago emitido por contribuyente que,
de Contribuyentes.
D) Justificación documental
Una vez que tengamos claro cuáles gastos son deducibles y cuáles no, para
la liquidación del impuesto de que se trate, todos los gastos que deduzcamos deben
otros documentos como nóminas, para los salarios que pagamos a los
trabajadores, boletines de cotización, para los seguros sociales, o recibos del pago de
Las diferencias básicas entre ambas utilidades las podemos clasificar en cuatro tipos:
periodo:
• Diferencia Permanente:
Art. 44 de la Ley del Impuesto a la Renta, así como los gastos que no cumplen
admisibilidad.
• Diferencia Temporal:
Base NIC 12
La base de la NIC 12, son las diferencias temporales, las cuales se definen de
acuerdo a la metodología del Balance General, como las diferencias entre el monto
• Gastos que para ser deducibles requieren pago previo hasta la fecha de
La empresa Plaza Perú SAC, en el Periodo 2019; producto de aplicar Normas contables,
Nos piden Calcular la Utilidad Tributaria del Ejercicio 2019, sabiendo lo siguiente:
S/5,600.00
• Ha registrado gastos con Boletas de Venta un total de S/8,000.00. Hay que tener
en cuenta que estas Boletas de Venta han sido emitidas por sujetos que no se
encuentran en el NRUS.
4 años, por lo que la empresa ha depreciado a una tasa del 25%, obteniendo un
Desarrollo:
A fin de calcular la Utilidad Tributaria o Utilidad Imponible para el cálculo del Impuesto
Aplicación de Normas y Principios Contables; para luego aplicar las reglas establecidas
en las Normas Tributarias. Se ha registrado como Gasto Contable una multa impuesta
registrado gastos con Boletas de Venta un total de S/8,000.00. Hay que tener en
cuenta que estas Boletas de Venta han sido emitidas por sujetos que no se encuentran
en el NRUS.
Los Gastos con Boletas de Ventas emitidas por sujetos que no se encuentran en el NRUS de
años, por lo que la empresa ha depreciado a una tasa del 25%, obteniendo un total
La Ley del Impuesto a la Renta ha señalado tasas máximas de depreciación de los bienes
del activo fijo; Por tanto, todo exceso constituye un “Gasto No aceptado Tributariamente
CONCLUSIONES
(NIIFs – NICs)
Tributarias como la Ley del Impuesto a la Renta, Ley del IGV, etc.
deducible/
https://economipedia.com/definiciones/gastos-deducibles.html
Panta (2018). Diferencia entre utilidad contable y Utilidad tributaria. Recuperado de:
https://elblogdelcontador.com/diferencia-entreutilidad-contable-y-
utilidadtributaria.html
https://www.perucontable.com/contabilidad/diferencias-entre-utilidad-
contabley-utilidad-tributaria/
https://renta.sunat.gob.pe/empresas/gastos-no-deducibles
https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=lL40DgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PP
1&dq=utilidad+contable+y+tributaria&ots=RTDRHOZOgr&sig=juS2FAfXrU 0
D2inWzlg9EPeEg24#v=onepage&q=utilidad%20contable%20y%20tributaria
&f=false
RSM. (2019). ¿Qué son gastos deducibles y no deducibles para una persona jurídica?.
songastos-deducibles-y-no-deducibles-para-una-persona-juridica