UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO

ESCUELA SUPERIOR DE TLAHUELILPAN

PERSONAS MORALES
ARTÍCULOS 79-89

AXEL KEANU ÁNGELES ARTEAGA

ITZELH LÓPEZ GALVEZ
LAURA DANIELA VELÁZQUEZ ESCAMILLA
 TÍTULO III
DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS
MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS
ARTÍCULO 79
 No son contribuyentes del impuesto sobre la renta, las siguientes personas morales:

I. Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.

II. Asociaciones patronales.
III. Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, así como los
organismos que las reúnan.
IV. Colegios de profesionales y los organismos que los agrupen.
V. Asociaciones civiles y sociedades de responsabilidad limitada de interés público que administren en forma
descentralizada los distritos o unidades de riego, previa la concesión y permiso respectivo.
VI. Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, así como las
sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los
términos de esta Ley, que tengan como beneficiarios a personas, sectores, y regiones de escasos recursos; que
realicen actividades para lograr mejores condiciones de subsistencia y desarrollo a las comunidades indígenas y
a los grupos vulnerables por edad, sexo o problemas de discapacidad, dedicadas a las siguientes actividades:

a) La atención a requerimientos básicos de subsistencia en materia de alimentación, vestido o vivienda.

b) La asistencia o rehabilitación médica o a la atención en establecimientos especializados.
c) La asistencia jurídica, el apoyo y la promoción, para la tutela de los derechos de los menores, así como para
la readaptación social de personas que han llevado a cabo conductas ilícitas.
d) La rehabilitación de alcohólicos y farmacodependientes.
e) La ayuda para servicios funerarios.
f) Orientación social, educación o capacitación para el trabajo.
g) Apoyo para el desarrollo de los pueblos y comunidades indígenas.
h) Aportación de servicios para la atención a grupos sociales con discapacidad.
i) Fomento de acciones para mejorar la economía popular.
VII. Sociedades cooperativas de consumo.

IX. Sociedades mutualistas y Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, que no operen con terceros, siempre
que no realicen gastos para la adquisición de negocios, tales como premios, comisiones y otros semejantes.

X. Sociedades o asociaciones de carácter civil que se dediquen a la enseñanza, con autorización o con
reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación, así como las
instituciones creadas por decreto presidencial o por ley, cuyo objeto sea la enseñanza, siempre que sean
consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles en términos de esta Ley.

XI. Sociedades o asociaciones de carácter civil sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos deducibles en
los términos de esta Ley, dedicadas a la investigación científica o tecnológica que se encuentren inscritas en el
Registro Nacional de Instituciones Científicas y Tecnológicas.
XII. Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos, dedicadas a las
siguientes actividades:

a) La promoción y difusión de música, artes plásticas, artes dramáticas, danza, literatura, arquitectura y cinematografía,
conforme a la Ley que crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, así como a la Ley Federal de
Cinematografía.

b) El apoyo a las actividades de educación e investigación artísticas de conformidad con lo señalado en el inciso
anterior.

c) La protección, conservación, restauración y recuperación del patrimonio cultural de la nación, en los términos de
la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos y la Ley General de Bienes
Nacionales; así como el arte de las comunidades indígenas en todas las manifestaciones primigenias de sus propias
lenguas, los usos y costumbres, artesanías y tradiciones de la composición pluricultural que conforman el país.

d) La instauración y establecimiento de bibliotecas que formen parte de la Red Nacional de Bibliotecas Públicas de
conformidad con la Ley General de Bibliotecas.

e) El apoyo a la actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes.
XIII. Las instituciones o sociedades civiles, constituidas únicamente con el objeto de administrar fondos o cajas de
ahorro, y aquéllas a las que se refiera la legislación laboral, así como las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo a
que se refiere la Ley para regular las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo.

XIV. Asociaciones de padres de familia constituidas y registradas en los términos del Reglamento de Asociaciones de
Padres de Familia de la Ley General de Educación.

XV. Sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor.

XVI. Asociaciones o sociedades civiles organizadas con fines políticos, o asociaciones religiosas constituidas de
conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público.

XVII. Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos
deducibles en los términos de esta Ley, que otorguen becas, a que se refiere el artículo 83 de esta Ley.
XVIII. Asociaciones civiles de colonos y las asociaciones civiles que se dediquen exclusivamente a la administración de
un inmueble de propiedad en condominio.

XIX. Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos deducibles en
los términos de esta Ley, que se constituyan y funcionen en forma exclusiva para la realización de actividades de
investigación o preservación de la flora o fauna silvestre, terrestre o acuática, dentro de las áreas geográficas definidas que
señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, así como aquellas que se constituyan y
funcionen en forma exclusiva para promover entre la población la prevención y control de la contaminación del agua, del
aire y del suelo, la protección al ambiente y la preservación y restauración del equilibrio ecológico.

XX. Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos
de esta Ley, que comprueben que se dedican exclusivamente a la reproducción de especies en protección y peligro de
extinción y a la conservación de su hábitat, siempre que además de cumplir con las reglas de carácter general que emita el
Servicio de Administración Tributaria, se obtenga opinión previa de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.

XXI. Las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.

XXII. Los partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos.

XXIII. La Federación, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por Ley estén obligadas a entregar
al Gobierno Federal el importe íntegro de su remanente de operación.
XXV.Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia y organizadas sin fines de lucro, así
como las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir donativos en los términos
de esta Ley, dedicadas a las siguientes actividades:
a) La promoción de la participación organizada de la población en las acciones que mejoren sus propias condiciones de
subsistencia en beneficio de la comunidad o en la promoción de acciones en materia de seguridad ciudadana.
b) Apoyo en la defensa y promoción de los derechos humanos.
c) Cívicas, enfocadas a promover la participación ciudadana en asuntos de interés público.
d) Promoción de la equidad de género.
e) Apoyo en el aprovechamiento de los recursos naturales, la protección del ambiente, la flora y la fauna, la preservación y
restauración del equilibrio ecológico, así como la promoción del desarrollo sustentable a nivel regional y comunitario, de las
zonas urbanas y rurales.
f) Promoción y fomento educativo, cultural, artístico, científico y tecnológico.
g) Participación en acciones de protección civil.
h) Prestación de servicios de apoyo a la creación y fortalecimiento de organizaciones que realicen actividades objeto de
fomento en términos de la Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil.
i) Promoción y defensa de los derechos de los consumidores.
j) Apoyo a proyectos de productores agrícolas y de artesanos.

XXVI. Asociaciones Deportivas reconocidas por la Comisión Nacional del Deporte, siempre y cuando éstas sean
miembros del Sistema Nacional del Deporte, en términos de la Ley General de Cultura Física y Deporte.
ARTICULO 80
Las Personas Morales a que se refiere este titulo enajenen bienes deberán determinar el impuesto por el
ingreso derivada de esta actividad siempre que dichos ingresos no excedan el 5% de los ingresos totales en
el ejercicio que se trate.

Para los ingresos exentos.

Serán todos los cuales se reciban en donativos, siempre que dichos donativos no sean distribuidos entre sus
integrantes y serán de acuerdo a sus estatutos.
Conforme el párrafo anterior, el remanente distribuible se determina de conformidad con las
disposiciones aplicables a las personas físicas como sigue:

Ingresos Obtenidos
(-)Deducciones Autorizadas
(=) Remanente Distribuible

Los integrantes o accionistas de las personas morales a que se refiere el artículo 79 de esta Ley,
considerarán como remanente distribuible únicamente los ingresos que dichas personas les
entreguen en efectivo o en bienes.
En el caso de que las personas a que se refiere el párrafo anterior obtengan ingresos por
actividades distintas a los fines para los que fueron autorizados para recibir donativos en un
porcentaje mayor al 50% del total de los ingresos del ejercicio fiscal, perderán la autorización
correspondiente, lo cual determinará mediante resolución emitida y notificada por la autoridad
fiscal.
ARTICULO 81
Las sociedades de inversión especializadas en fondos para el retiro y de las personas morales autorizadas
para recibir donativos deducibles, serán contribuyentes del impuesto sobre la renta cuando perciban
ingresos de los mencionados en los Capítulos IV, VI y VII del Título IV de esta Ley, con independencia de
que los ingresos a que se refiere el citado Capítulo VI se perciban en moneda extranjera.

 Para estos efectos, la retención que en su caso se efectúe tendrá el carácter de pago definitivo.
ARTÍCULO 82
Las personas morales con fines no lucrativos a que se refieren las fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y XXV del
artículo 79 de esta Ley, deberán cumplir con lo siguiente para ser consideradas como instituciones
autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos de esta Ley:

I. Que se constituyan y funcionen exclusivamente como entidades que se dediquen a cualquiera de los
fines a que se refieren las fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y XXV del artículo 79 de esta Ley.

II. Que las actividades que desarrollen tengan como finalidad primordial el cumplimiento de su objeto
social, sin que puedan intervenir en campañas políticas o involucrarse en actividades de propaganda.
ARTÍCULO 82-QUÁTER
Son causales de revocación de la autorización para recibir donativos deducibles las cuales darán inicio al
procedimiento de revocación:
I. Destinar su activo a fines distintos del objeto social por el que obtuvieron la autorización correspondiente,
conforme a la fracción I del artículo 82 de esta Ley.

II. No expedir el comprobante fiscal que ampare los donativos recibidos o expedir comprobantes fiscales de
donativos deducibles para amparar cualquier otra operación distinta de la donación.

V. Si el o los representantes legales, socios o asociados o cualquier integrante del Consejo Directivo o de
Administración de una organización civil o fideicomiso que haya sido revocada su autorización por ubicarse en el
supuesto referido en la fracción anterior, dentro de los últimos cinco años, forman parte de las organizaciones
civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles durante la vigencia de la misma.
ARTICULO 83
Las asociaciones o sociedades civiles, que se constituyan con el propósito de otorgar becas podrán obtener
autorización para recibir donativos deducibles, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
I. Que las becas se otorguen para realizar estudios en instituciones de enseñanza que tengan autorización
o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación o,
cuando se trate de instituciones del extranjero, éstas se encuentren reconocidas por el Consejo
Nacional de Ciencia y Tecnología.
II. Que las becas se otorguen mediante concurso abierto al público en general y su asignación se base en
datos objetivos relacionados con la capacidad académica del candidato.
III. Que cumplan con los requisitos a los que se refieren las fracciones II a VIII del artículo 82 de esta Ley
ATCICULO 84

Se deroga
ARTÍCULO 85

 Los fondos de inversión de  La cuenta a que se refiere

renta variable que este artículo se integrará con

distribuyan dividendos los dividendos percibidos de

percibidos de otras otras personas morales

residentes en México y se
sociedades deberán llevar
disminuirá con el importe de
una cuenta de dividendos
los pagados a sus integrantes,
netos.
provenientes de dicha cuenta.
ARTICULO 86
Las personas morales a que se refiere este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos
de esta Ley, tendrán las siguientes:

I. Llevar los sistemas contables de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el
Reglamento de esta Ley y efectuar registros en los mismos respecto de sus operaciones.

II. Expedir y recabar los comprobantes fiscales que acrediten las enajenaciones y erogaciones que
efectúen, los servicios que presten o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

III. Presentar en las oficinas autorizadas a más tardar el día 15 de febrero de cada año, declaración en la
que se determine el remanente distribuible y la proporción que de este concepto corresponda a cada
integrante. IV. Proporcionar a sus integrantes constancia y comprobante fiscal en el que se señale el
monto del remanente distribuible, en su caso.
V. Expedir las constancias y el comprobante fiscal y proporcionar la información a que se refiere la
fracción III del artículo 76 de esta Ley; retener y enterar el impuesto a cargo de terceros y exigir el
comprobante respectivo, cuando hagan pagos a terceros y estén obligados a ello en los términos
de esta Ley.
Los sindicatos obreros y los organismos que los agrupen quedan relevados de cumplir con las
obligaciones establecidas en las fracciones I y II de este artículo, excepto por aquellas actividades que
de realizarse por otra persona quedarían comprendidas en el artículo 16 del Código Fiscal de la
Federación.
Los partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos, tendrán las obligaciones de retener el
impuesto y exigir comprobantes fiscales, cuando hagan pagos a terceros y estén obligados a ello en
términos de ley, así como llevar contabilidad y conservarla de conformidad con el Código Fiscal de la
Federación y su Reglamento.
ARTICULO 87
Los fondos de inversión en instrumentos de deuda a que se refiere la Ley de Fondos de Inversión no serán
contribuyentes del impuesto sobre la renta y sus integrantes o accionistas acumularán los ingresos por
intereses devengados a su favor por dichos fondos.

Los intereses devengados a favor de los accionistas de los fondos de inversión en instrumentos de deuda
serán de las ganancias percibidas por la enajenación de sus acciones emitidas por dichos fondos y el
incremento de la valuación de sus inversiones en el mismo fondo al último día hábil del ejercicio de que se
trate en términos reales para personas físicas y nominales para personas morales
Los fondos de inversión deberán enterar mensualmente, a más tardar el día 17 del mes siguiente al mes en
que se devengue el interés gravado.

El impuesto mensual, será la suma del impuesto diario que corresponda a la cartera de inversión sujeto del
impuesto del fondo de inversión y se calculará como sigue:

 En el caso de títulos cuyo rendimiento sea pagado íntegramente en la fecha de vencimiento, lo que
resulte de multiplicar el número de títulos gravados de cada especie por su costo promedio ponderado
de adquisición multiplicado por la tasa

 Los demás títulos a que se refiere el artículo 8 de esta ley, lo que resulte de multiplicar el número de
títulos gravados de cada especie por su valor nominal, multiplicado por la misma tasa.
 Calculo de la retención acreditable:

La cantidad del impuesto acreditable deberá quedar asentada en el estado de cuenta, constancia, ficha o aviso de
liquidación que al efecto se expida.
 Calculo de los intereses reales del ingreso diario devengado

Los ingresos totales incluirán la valuación de la tenencia accionaria de la cartera de la sociedad en la fecha de
enajenación de la acción emitida por el mismo fondo o al último día hábil del ejercicio que se trate
ARTÍCULO 88
Los integrantes o accionistas personas físicas de los fondos de inversión en instrumentos de deuda o de los fondos
de inversión de renta variable acumularán en el ejercicio los ingresos que obtengan por los intereses generados por
los instrumentos gravados que formen parte de la cartera de dichos fondos conforme al artículo 87 de esta Ley.

Las personas físicas que obtengan ganancias determinarán sumando o disminuyendo, según corresponda, la ganancia o
pérdida obtenida en el ejercicio que derive de la enajenación de acciones de cada fondo de inversión realizadas por
dicha persona física. Dichas personas estarán obligadas a pagar el impuesto sobre la renta que resulte de aplicar la
tasa del 10% a la ganancia obtenida en el ejercicio. El impuesto pagado se considerará como definitivo.
• La ganancia o pérdida obtenida por el contribuyente, derivada de la enajenación de acciones de cada
fondo de inversión, se determinará disminuyendo al precio de los activos objeto de inversión de renta
variable en la fecha de venta de las acciones de dicho fondo de inversión, el precio de los activos objeto
de inversión de renta variable en la fecha de adquisición, actualizado por el periodo comprendido
desde la fecha de adquisición y hasta la fecha de la venta.
Para los efectos del párrafo anterior, las pérdidas se actualizarán por el periodo comprendido desde el mes en
que ocurrieron y hasta el mes de cierre del mismo ejercicio. La parte de las pérdidas que no se disminuyan en
un ejercicio se actualizará por el periodo comprendido desde el mes del cierre del ejercicio en el que se
actualizó por última vez y hasta el último mes del ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se disminuirá.
• Cuando el contribuyente no disminuya la pérdida fiscal durante un ejercicio pudiendo haberlo hecho
conforme a este artículo, perderá el derecho a hacerlo en los ejercicios posteriores y hasta por la cantidad
en la que pudo haberlo efectuado.
• Los contribuyentes deberán presentar declaración por las ganancias obtenidas conforme a los párrafos
anteriores y efectuar, en su caso, el pago del impuesto correspondiente al ejercicio, la cual deberá
entregarse de manera conjunta a la declaración anual.
ARTICULO 89
Los fondos de inversión en instrumentos de deuda y de renta variable, a través de sus operadores,
administradores o distribuidores, según se trate, a más tardar el 15 de febrero de cada año, deberán proporcionar
a los integrantes o accionistas de las mismas, así como a los intermediarios financieros que lleven la custodia y
administración de las inversiones, constancia en la que se señale la siguiente información:

I. El monto de los intereses nominales y reales devengados por el fondo a favor de cada uno de sus accionistas
durante el ejercicio.

II. El monto de las retenciones que le corresponda acreditar al integrante que se trate, en los términos del
artículo 87 de esta Ley y, en su caso, el monto de la pérdida deducible en los términos del artículo 88 de la
misma.
Los fondos de inversión a que se refiere este artículo, a través de sus operadores, administradores o
distribuidores, según se trate, deberán informar al Servicio de Administración Tributaria, a más tardar el
15 de febrero de cada año, los datos obtenidos en las constancias, así como el saldo promedio
mensual de las inversiones en el fondo en cada uno de los meses del ejercicio, por cada una de las
personas a quienes se les emitieron, y la demás información que se establezca en la forma que al
efecto emita el Servicio de Administración Tributaria y serán responsables solidarios por las omisiones
en el pago de impuestos en que pudieran incurrir los integrantes o accionistas de dichos fondos,
cuando la información contenida en las constancias sea incorrecta o incompleta.