Papeles de Trabajo EJEM

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PROGRAMA DE AUDITORIA

Empresa COMPAÑÍA ABC SAC


Ruc 20100000000
Periodo DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar la razonabilidad y el correcto calculo del impuesto a la renta anual 2020 asi como brindar las recomendacio
calcular los ajustes respectivos

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

N° DESCRIPCION FECHA DE INICIO FECHA DE FIN


1 Cuestionario aplicación sobre control interno 01.09.2021 03.09.2021
2 Validar EEFF 04.09.2021 04.04.2021
3 Validar la deducibilidad de los gastos 05.09.2021 10.09.2021
3.1 Toma de muestras 05.09.2021 06.09.2021
3.2 Validacion de requisitos 07.09.2021 08.09.2021
3.3 Validacion de limites tributarios 09.09.2021 09.09.2021
3.4 Verificacion de documentos sustentarios 10.09.2021 10.09.2021

Elaborado por: Fecha:


Edith Lozano

Supervisado por: Fecha:


Lourdes Ynca
IA

E DICIEMBRE DEL 2020

20 asi como brindar las recomendaciones adecuadas y


vos

HORAS RESPONSABLE
10 Hilary Giron
8 Edith Lozano
10 Edith Lozano
3 Hilary Giron
3 Hilary Giron
3 Hilary Giron
3 Hilary Giron

26.08.2021

30.08.2021
COMPAÑÍA ABC SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
( En unidades monetarias soles)

Ventas brutas
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas
Ventas netas

Costo de ventas

Utilidad bruta

Gastos de ventas
Gastos de administracion

Utilidad de operación

Gastos financieros
Ingresos financieros gravados
Ingresos financieros inafectos
Ingresos No gravados y exonerados
Otros Ingresos de Gestión
Resultado antes de participaciones y del impuesto a la renta
Participacion de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad (Perdida) neta del año y resultado integral del año

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CONTADOR PUBLICO COLEGIADO


MATRICULA N° XXXX
A
CEDULA DE DETERMINACION FINAL DE LOS PAGOS A CUENTA

Empresa COMPAÑÍA ABC SAC


Ruc 20100000000
Periodo DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

PAGOS A CUENTA E IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS (ITAN)

A B C D A+B+C
Pagos Saldo a Favor
Fecha de Compensación Utilización del
PERIODO Mes de Pago Pago a cuenta Determinados en para mes Total
pago ITAN Saldo a Favor
Auditoría siguiente
Jan-20 Feb-20 22-Feb-20 200,000 0 200,000
Feb-20 Mar-20 22-Mar-20 200,000 0 200,000
Mar-20 Apr-20 22-Apr-20 200,000 50,000 250,000
Apr-20 May-20 22-May-20 200,000 50,000 250,000
May-20 Jun-20 22-Jun-20 200,000 50,000 250,000
Jun-20 Jul-20 22-Jul-20 200,000 50,000 250,000
Jul-20 Aug-20 22-Aug-20 200,000 50,000 250,000
Aug-20 Sep-20 22-Sep-20 200,000 50,000 250,000
Sep-20 Oct-20 22-Oct-20 200,000 50,000 250,000
Oct-20 Nov-20 22-Nov-20 200,000 50,000 250,000
Nov-20 Dec-20 22-Dec-20 200,000 50,000 250,000
Dec-20 Jan-21 22-Jan-21 200,000 0 200,000

2,400,000 450,000 0 0 2,850,000

0
TOTAL DE PAGOS REALIZADOS: 2,850,000

Elaborado por: Fecha:


Hilary Giron 02.09.2021

Supervisado por: Fecha:


Lourdes Ynca 02.09.2021

∑ :Suma conforme
√ :Cotejado comprobado
C :Circularizado
S :Verificado la documentación sustentatoria
W :Verificado con balance de comprobación
B
CEDULA DE DETERMINACION DEDUCIBILIDAD DE GASTOS

Empresa COMPAÑÍA ABC SAC


Ruc 20100000000
Periodo DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Relacion de gastos del ejercicio

MONTO AJUSTE Y RECLASIFICACION REFERENCI


CUENTA DESCRIPCION SALDO FINAL OBSERVACION
DECLARADO A
DEBE HABER
621 Remuneraciones 3,000,000 300,000 2,700,000 ∑ √ B.1
624 Capacitaciones 500,000 500,000 ∑ B.2
625 Atenciones al personal 60,000 60,000 ∑ B.3
631 Transporte, correos y gastos de viaje 250,000 10,000 240,000 ∑ √ B.4

Elaborado por: Fecha:


Edith Lozano 03.09.2021

Supervisado por: Fecha:


Lourdes Ynca 05.09.2021

∑ :Suma conforme
√ :Cotejado comprobado
C :Circularizado
S :Verificado la documentación sustentatoria
W :Verificado con balance de comprobación
B.1
CEDULA : GASTOS DE REMUNERACION

Empresa COMPAÑÍA ABC SAC


Ruc 20100000000
Periodo DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Relacion de gastos del ejercicio

AJUSTE Y RECLASIFICACION SALDO


CUENTA DESCRIPCION DECLARADO PAGADO OBSERVACION SUSTENTO
DEDUCIBLE
DEBE HABER
6211 Remuneraciones 1,500,000 1,500,000 0 0 1,500,000 ∑ S √ Planilla/ PDT, boletas trabajador, estado cta
6212 Comisiones 300,000 200,000 0 100,000 200,000 ∑ S √ Planilla/ PDT, boletas trabajador, estado cta
6214 Gratificaciones 800,000 800,000 0 0 800,000 ∑ S √ Planilla/ PDT, boletas trabajador, estado cta
6215 Vacaciones 400,000 200,000 0 200,000 200,000 ∑ S √ Planilla/ PDT, boletas trabajador, estado cta

3,000,000 300,000 2,700,000

Elaborado por: Fecha:


Hilary Giron

Supervisado por: Fecha:


Lourdes Ynca

∑ :Suma conforme
√ :Cotejado comprobado
C :Circularizado
S :Verificado la documentación sustentatoria
W :Verificado con balance de comprobación
B.4 DOCUMENTOS GASTOS DE TRANSPORTE:
CEDULA : GASTOS DE TRANSPORTE
Gastos con comprobante de pago: 80,214 (para este informacion se requeriran las facturas y contratos)
Empresa COMPAÑÍA ABC SAC Gastos con planilla de movilidad: 19,786 (Para este caso se solicitan las planillas de movilidad)
Ruc 20100000000
Periodo DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Total: 100,000

DETALLE DE MUESTRA PLANILLAS DE MOVILIDAD


Relacion de gastos del ejercicio

Periodo Trabajador Dias Importe Limite exceso


Jan-20 Marcos Perez 10 900.00 372.00 528.00
Jan-20 Andres Carrasco 15 750.00 558.00 192.00
AJUSTE Y RECLASIFICACION SALDO
CUENTA DESCRIPCION DECLARADO
DEDUCIBLE
OBSERVACION SUSTENTO Feb-20 Juan Ugarte 13 500.00 483.60 16.40
DEBE HABER Feb-20 Cecilia Meza 10 1,000.00 372.00 628.00
6311 Transporte 100,000 10,000 90,000 ∑ √ S Fcaturas / Planillas movi 1-53, resumen de muestra Mar-20 Jorge Gonzalez 10 700.00 372.00 328.00
6312 Correo y mensajeria 80,000 0 0 80,000 ∑ √ S Contratos, conformidad de recepcion, medio de pago Mar-20 Pedro Sotil 12 850.00 446.40 403.60
6315 Gastos de viaje 70,000 0 0 70,000 ∑ √ S Pasajes, facturas, declaracion viaticos Apr-20 Andres Carrasco 11 930.00 409.20 520.80
Apr-20 Jorge Gonzalez 15 1,100.00 558.00 542.00
Apr-20 José Arias 15 1,800.00 558.00 1,242.00
May-20 Patricia Garay 13 650.00 483.60 166.40
Jun-20 Rosa Garcia 12 980.00 446.40 533.60
Jul-20 José Arias 9 300.00 334.80 0.00
Aug-20 Pedro Sotil 11 888.00 409.20 478.80
Aug-20 Rosa Garcia 10 500.00 372.00 128.00
Sep-20 Katy Espejo 11 762.00 409.20 352.80
Sep-20 Cecilia Meza 9 860.00 334.80 525.20
Oct-20 Patricia Garay 12 1,000.00 446.40 553.60
250,000 240,000 Oct-20 Juan Ugarte 13 860.00 483.60 376.40
Nov-20 Andres Carrasco 15 1,200.00 558.00 642.00
Nov-20 Pedro Sotil 10 976.00 372.00 604.00
Dec-20 Jorge Gonzalez 14 1,350.00 520.80 829.20
Dec-20 Marcos Perez 14 930.00 520.80 409.20
Elaborado por: Fecha: 19,786.00 10,000.00
Hilary Giron

Supervisado por: Fecha:


Lourdes Ynca EJEMPLO DE PLANILLA DE MOVILIDAD

∑ :Suma conforme
√ :Cotejado comprobado
C :Circularizado
S :Verificado la documentación sustentatoria
W :Verificado con balance de comprobación
•       Enero 2017 S/ 720,000
•       Febrero 2017 S/ 800,000
•       Marzo 2017 S/ 950,000
•       Abril 2017 S/ 890,000
•       Mayo 2017 S/ 1,400,000
•       Junio 2017 S/ 930,000
•       Julio 2017 S/ 840,000
•       Agosto 2017 S/ 980,000
•       Setiembre 2017 S/
S/ 1,050,000
1,050,000
•       Octubre 2017 S/ 690,000
•       Noviembre 2017 S/
S/ 660,000
660,000
•       Diciembre 2017 S/
S/ 930,000
930,000
•       Enero 2018 S/ 1,100,000
•       Febrero 2018 S/ 900,000
•       Marzo 2018 S/ 950,000
•       Abril 2018 S/ 1,045,000
•       Mayo 2018 S/ 1,250,000
•       Junio 2018 S/ 997,000
•       Julio 2018 S/ 1,200,000
•       Agosto 2018 S/ 1,100,000
•       Setiembre 2018 S/
S/ 992,000
992,000
•       Octubre 2018 S/ 830,000
•       Noviembre 2018 S/
S/ 970,000
970,000
•       Diciembre 2018 S/
S/ 1,300,000
1,300,000
PROGRAMA DE AUDITORIA
Empresa COMPAÑÍA ABC SAC
Ruc 20100000000

Jun-17 S/ 930,000.00 Dec-17 S/ 930,000.00


Jul-17 S/ 840,000.00 Jan-18 S/ 1,100,000.00
Aug-17 S/ 980,000.00 Feb-18 S/ 900,000.00
Sep-17 S/ 1,050,000.00 Mar-18 S/ 950,000.00
Oct-17 S/ 690,000.00 Apr-18 S/ 1,045,000.00
Nov-17 S/ 660,000.00 May-18 S/ 1,250,000.00

TOTAL S/ 11,325,000.00

Promedio S/ 943,750.00
LIMITE 1%* 943750 S/ 9,437.50
LIMITE 20 UIT S/ 83,000.00

Analisis
GASTO DE MAYO 2018 S/ 135,000.00
LIMITE -S/ 9,437.50

EXCESO S/ 125,562.50

IGV POR REGULARIZAR S/ 22,601.25

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