RESICO

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27 de noviembre de

Proyecto
2021

Final
Fina
Lic. Contaduría Pública
ISR para personas físicas

Alumna:
Leos Lerma Ana Laura

Docente:
Evaristo Valdés Reyes

UNIVERSIDAD
NUEVO SANTANDER
1
Contenido
Introducción. ................................................................................................................................................ 3
Régimen simplificado de confianza............................................................................................................ 4
El contador. .................................................................................................................................................. 4
¿Qué es el nuevo Régimen Simplificado de confianza? ........................................................................... 4
límite de ingresos. ........................................................................................................................................ 5
Características. ............................................................................................................................................ 5
Obligaciones. ................................................................................................................................................ 6
Ventajas y desventajas del RSICO ............................................................................................................ 7
Salir y regresar al RSICO........................................................................................................................... 7
Tasas impositivas. ........................................................................................................................................ 8
Pago provisional (MENSUALES) .......................................................................................................... 8
Declaración anual. ................................................................................................................................... 8
Personas que no entraran en este nuevo régimen..................................................................................... 9
Defraudación fiscal. ................................................................................................................................... 10
Inscripción al RSICO. ............................................................................................................................... 10
Conclusión. ................................................................................................................................................. 11

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Introducción.
A inicios del 2022 entrara en vigor un nuevo régimen de tributación que busca hacer más sencilla
la manera de declaras lo impuestos a las personas físicas, sin embargo, no todo es color de rosas.

Este nuevo régimen tiene muchos aspectos peligrosos para las personas que no comprendan
tecnicismos especiales, así como procedimientos especiales.

La idea o lo que se viene promoviendo, es que ella no utilizamos al contador ya no será necesario
para el calculo y pago de ciertos impuestos, lo cual es completamente falo por motivos que se
mencionara más adelante.

Las ventajas y desventajas que ofrece este nuevo régimen dependen enteramente al régimen al
que se pertenezca anteriormente, sin embargo, no podemos negar que es una idea muy tentadora
para los contribuyentes que buscan disminuir su pago de impuestos. El mexicano por cultura
tiene la costumbre de buscar maneras para disminuir el pago de los tributos, es por eso que esta
nueva ventana se les hará muy atractiva.

Sin embargo, para contar con todos los beneficios que otorga este nuevo régimen se necesita
tener un control continuo y minucioso, no solo por parte del contribuyente, sino que las
autoridades monitorearan de manera constante todos los movimientos que se realicen.

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Régimen simplificado de confianza.
Antes de entrar de lleno a nuestro tema central, aclararemos un punto muy importante que da
mucho de qué hablar, que sucederá con el contador en este régimen.

El contador.
Se tiene planeado que este nuevo régimen facilite la presentación de la declaración de los
impuestos, y con eso, los contribuyentes realicen sus propias declaraciones eliminando así a los
contadores.

No sería la primera vez que un caso así sucede. Anteriormente pasó lo mismo con el régimen
incorporación fiscal y como todo que tuvo sus dudas. Al sustituir el régimen de pequeños
contribuyentes con el RIF, que tenía pensado hacer de manera más fácil la presentación de las
declaraciones, sin embargo, aún se necesitarán los contadores ya que surgieron dudas conciertos
terminó.

El contador seguirá siendo necesario, debido a los diversos términos que el contribuyente no
entiende ya que son tecnicismos pertenecientes a las leyes. No solo eso, debido a que la mayoría
de los contribuyentes no tienen o poseen la cultura de informarse acerca de este tipo de temas y
es por ello que siempre existirán dudas.

Sin mencionar que los conocimientos de un contador van más allá de lo que cualquier persona
creía.

¿Qué es el nuevo Régimen Simplificado de confianza?


El RSICO es un nuevo régimen que entrara en vigor el año 2022, eliminando de alguna manera el
régimen de actividad empresarial, de arrendamiento, de prestación de servicios profesionales.
Como en algunos regímenes cuentan con un límite de ingresos, en este también se establecerá
una limitante, además de realizar los pagos provisionales de manera mensual.

Esto último punto, de alguna manera, puede causar que algunos de los contribuyentes se agobien
y opten por mantenerse en su régimen es anteriores debido a que podrían ser una carga de trabajo
más grande. Sin embargo, el nuevo régimen tendrá sus puntos a favor los cuales se mencionará
más adelante.

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Sin mencionar que esta ley es retroactiva, si el contribuyente decide quedare en cualquiera de los
regímenes mencionados, no tenderá problema siempre y cuando este inscrito. Esta decisión
dependerá mucho del tipo de régimen a l que el contribuyente pertenezca. En ocasiones afiliarse
al nuevo régimen será más conveniente que mantenerse en su antigua división.

límite de ingresos.
Si percibes más de uno tipo de ingresos en tu periodo fiscal, siempre y cuando la suma de estos
no rebase los $ 3´500,000 pesos mexicanos podrás afiliarte a este nuevo régimen. Lo anterior se
mencionará en el siguiente ejemplo.

Ingresos por: Monto


Salario $1´200,000.00
+ Actividad empresarial $10,000.00
+ Actividad empresarial $800,000.00
= Total (aprobado) $ 2´010,000.00

En el caso de que la persona fisca sobrepase el límite permitido, a autoridad tiene la atribución de
sacarte y moverte a tu nuevo régimen.

Características.
Alguna de las características de este nuevo régimen es:

• Se realizarán pagos provisionales de manera mensual.


• Los pagos provisionales se realizarán más tardar el día 17 al mes posterior.
• Tiene un limite de ingreso de $3´500,000.00 pesos mexicanos.
• Aplican personas cuyos ingresos sean percibidos por actividades empresariales (incluidas
las agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas), servicios profesionales u otorguen el uso
o goce temporal de bienes.
• La declaración anual se presentará de acuerdo con el articulo 113-F.
• Si sobrepasas el límite de ingresos se te removerá de este régimen el mes posterior.
• la declaración anual ser realizara en el mes de abril.
• En la declaración anual se considerarán los ingresos de todo el ejerció.

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Si comparamos el RSF con el RIF encontraremos algunos puntos interesantes:

RSICO RIF Observación


Límite de ingresos de Límite de ingresos de Para una persona que tributa
$3´500,00.00 $2´000,00.00 en solo en el RIF es muy
buena opción cambiar de
régimen, sin embargo, el
problema entraría en aquellas
personas físicas con más de
un ingreso
Pagos mensuales Pagos bimestrales Dependiendo de la manera de
trabajar del contribuyente,
será la facilidad de llevar
estos pagos
Tasas impositivas dependiendo Tasa impositiva dependiendo Para los contribuyentes que
de los ingresos percibidos. del año en el que te encuentres buscan disminuir el pago de
tributando bajo el régimen. impuestos, es más atractivo el
RSICO.

Obligaciones.
Como todo, se tendrán ciertas obligaciones que se deben seguir:

• Registrarse en el Registro Federal del Contribuyente.


• Contar con la e. Firma.
• Tener activo el buzón tributario.
• Obtener y conservar los CFDI por los gastos e inversiones.
• Contar con todos lo CFDI que respaldo los ingresos que se tuvieron en la actividad.
• Retenciones y pago de ISR siempre y cuando el contribuyente tenga empleados bajo su
cargo.
• Presentar las declaraciones anuales y provisionales como corresponda.
• Pago de PTU

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Ventajas y desventajas del RSICO
VENTAJAS DESVENTAJAS
Tasas bajas de ISR Se tiene que ser extremadamente cuidadoso en
el tratamiento de este régimen.
Puedes regresar a este régimen en el periodo La autoridad te puede eliminar de este régimen
posterior. sin que tu estes enterado o lo solicites siempre
y cuando rebases el limite de los ingresos o
cometas alguna falta
Pueden estar sujetos a delitos

Salir y regresar al RSICO.


La persona física será removida de este régimen de manera automática cuando los ingresos
periodos sean mayores a los limites ya marcados, sin embargo, a diferencia de otros regímenes en
este sí se podrá regresar a él; siempre y cuando la persona en cuestión siga manteniendo el
cumplimiento de los requisitos que se solicitan para este régimen.

Como todos sabemos, en los negocios no siempre se tendrán lo rendimiento esperados y en las
personas físicas aplica o mismo, es por ello que siempre y cuando no se haya incumplido las
reglas marcadas para este régimen y los ingresos sean los correctos, se podrá regresar en el
ejercicio posterior inmediato.

Alguno de los motivos por los cuales se puede retirar a la persona física o régimen son los
siguientes:

• Superar los ingresos marcados.


• Incumplir con las obligaciones.
• No presentar las declaraciones pertinentes.
• No presentar arriba de 3 pagos mensuales o provisionales en el periodo de un año sean
consecutivos o no.
• No emitir comprobantes fiscales.

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Tasas impositivas.
A continuación, explicaremos con unas tablas las tasas aplicadas a los pagos provisionales y a la
declaración anual.

Pago provisional (MENSUALES)


Monto de los ingresos amparados por comprobantes Tasa
fiscales efectivamente cobrados, sin IVA Aplicable
Hasta 25,000.00 1.00%
Hasta 50,000.00 1.10%
Hasta 86,3,333.33 .50%
Hasta 208,333.33 2.00%
Hasta 3´500,000.00 2.50%
Veamos una comparación de los pagos de ISR con el régimen de arrendamiento y el RSICO:

RSC Impuesto Actividad Impuesto Diferencia


calculado empresarial calculado
y
profesional
Ingresos $25,000 Impuesto $250.00 Impuesto $3,898.84 $3,648.84
Ingresos $100,000 Impuesto $2,000.00 Impuesto $25,595.23 $23,595.32
Ingresos $450,000 Impuesto $11,250.00 Impuesto $145,681.14 $134,431.14
Ingresos $3´500,000 Impuesto $87,500.00 Impuesto $1´213,181.14 $1,125,681

Declaración anual.
Monto de los ingresos amparados por comprobantes Tasa
fiscales efectivamente cobrados, sin IVA Aplicable
Hasta 300,000.00 1.00%
Hasta 600,000.00 1.10%
Hasta 1´000,000.00 .50%
Hasta 2´500,000.00 2.00%
Hasta 3´500,000.00 2.50%

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Ya comparamos los cargos, ahora veamos como se realizará la declaración anual:

Concepto Monto
Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 2022 $835,000.00
Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 2022 (sin incluir $720,000.00
IVA)
Gastos en el ejercicio 2022 $69,600.00

Concepto Monto
Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 2022 (sin incluir IVA) $720,000.00
* Tasa aplicable (artículo 113-F LISR) 1.50%
= Total (aprobado) $ 10,800.00
- Pagos mensuales efectuados durante 2022 $7,920.00
- Retención de ISR (por persona moral) $1,500.00
= ISR del ejercicio 1,380.00

Personas que no entraran en este nuevo régimen.


En todos los regímenes existen diversas personas que no pueden entrar debido a las actividades
que persigue. Este no es la excepción, personas cuyos ingresos deriven de las siguientes
actividades no tienen permitido tributar en este régimen:

• Socios o accionistas.
• Cuando los ingresos provengan de la relación entre una persona física y una persona
moral.
• Cuando residan en el extranjero y tengan un establecimiento en el país.
• Cuando los ingresos provengan de lo estipulado en la fracción III, IV, V y VI del artículo
90 de la LISR.
o Asimilados al salario.
o Miembros de Consejos Directivos.

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Defraudación fiscal.
Se tiene que tener especial cuido en este punto, ya que por si se comete un pequeño error, se
puede recibir una amonestación muy sebera. si se expide un CFDI y el cliente lo deduce se
recibirá una gran sanción y se considerará como fraude, aunque este se cancele de inmediato.

Inscripción al RSICO.
A partir del año 2022 los contribuyentes se podrán cambiar de régimen o en su caso escribirse en
este. Todo esto con forme al artículo 2 fracción IX, X y XI. ya que marcara el cómo cuando y
quien acedera a este régimen.

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Conclusión.
Para terminar, este nuevo régimen viene para de alguna manera, facilitar la declaración de los
impuestos y a su vez ayudar a los contribuyentes a que de alguna manera los pagos de ISR sean
menores. Entrará en vigor el 1 de enero del 2022. Sustituyendo de esa manera aquellos regímenes
cuyos ingresos provengan de arrendamiento, y las mencionadas anteriormente.

En el caso del régimen por incorporación fiscal también se adicionará esta nueva división, sin
embargo, existe la retroactividad, que permitirá que no solamente los que están inscritos en el
RIF se mantengan en sus respectivos regímenes; si el contribuyente así lo desea puede
mantenerse en el régimen en el que se encuentra siempre y cuando se haya registrado antes del
2022.

Una de las principales ventajas con las que cuenta este nuevo régimen es que si por alguna razón
el contribuyente sobrepasa los límites de ingresos estipulados, que son MXN$ 3,500,000, pero en
el siguiente periodo los ingresos son menores a este límite podrá regresar a tributar bajo el en el
periodo inmediato posterior; sin embargo, para ser acreedor a este beneficio se tuvieron que haber
cumplido todas las obligaciones marcadas conforme a la ley.

Si bien este nuevo régimen ofrece muchas ventajas, se tiene que tener un control minucioso ya
que el menor error podría costar muy caro. Una de las principales razones por las que pueden
eliminar al contribuidor de este régimen es sobrepasar el límite de ingresos permitido en la ley.

Una de las grandes desventajas con las que cuenta este régimen, en mi opinión, es que la
autoridad posee una libre decisión de moverte o retirarte según tus acciones.

Con todo lo anterior, queda descartada la idea de que el contador no será necesario para realizar
las declaraciones de impuestos de las personas que trabajen bajo este nuevo régimen. cómo se
mencionó, existen diferentes trabas o procedimientos que un contribuyente normal no conoce, y
si se llegan a pasar por alto pueden perder los privilegios de este régimen o en el mayor de los
casos ser acusados de fraude.

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