UANL: Universidad Autónoma de Nuevo León

FACPYA: Facultad de Contaduría Pública y Administración

Carrera: L.A Licenciado en Administración

Modalidad: Híbrida
Materia: AUDADYFIN Auditoria Administrativa y Financiera

Maestro: C.P y M.A.N Rene E. García Blackaller

Evidencia: #2 Plan y programa de auditoría administrativa que responde a las
necesidades de una organización

Grupo: FE
Aula: 1114
Equipo: #5 Nombre Matricula
Pesero Polanco Johanna Michel 1993224
Quiñones Ramírez Gael Isaías 1923111
Ramírez Martinez Luis Antonio 1993207
Ríos Puente Erika Guadalupe 1993469
Rivera García Marcela Berenisse 1846331
Rodríguez Martínez Andrea Catalina 1896613
Rodríguez Martinez Efrén Gerardo 1932135
Rodríguez Medellín Isaac De Jesús 1855339
Rodríguez Quiñones Dafne Nohemí 1859184
Román Silva Kevin Omar 1918564

Lugar de reunión: Aula 1114 del edificio 11 (plataforma en línea por Microsoft
Teams), Facultad de Contaduría Pública y Administración, Ciudad Universitaria,
San Nicolas de los Garza Nuevo León, México.

Lugar y fecha: Ciudad Universitaria, San Nicolas de los Garza, Nuevo León, México;
al viernes 25 de febrero del 2022

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 Índice
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................................3
PROGRAMA DE TRABAJO ...................................................................................................................4
Matriz de riesgo .............................................................................................................................5
Tipo de cédula ................................................................................................................................5
Membrete de la cédula ..................................................................................................................5
Puntos para revisar. .......................................................................................................................5
Técnicas que se aplicaran ...............................................................................................................6
Calidad y cantidad de personal ......................................................................................................6
Calendarización de revisión............................................................................................................7
PAPEL DE TRABAJO.............................................................................................................................7
Tipo de cédula ................................................................................................................................7
Alcance ...........................................................................................................................................8
Conclusión de plan .........................................................................................................................8
CONCLUSIÓN ......................................................................................................................................9
BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................................10

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 INTRODUCCIÓN
A lo largo de esta evidencia 2 de la materia de auditoría administrativa y financiera,
se mostrará acerca de lo qué es un plan y programa de auditoría y un plan de
trabajo, la cual será reflejada en la información que proporcionará nuestro equipo
en cada concepto que se estará dando lo previamente analizado e investigado.
Asimismo, se hará la acción de resaltar de la importancia de lo que trata un plan y
programa de auditoría y un plan de trabajo en el presente documento, ya que cada
parte de la evidencia que a continuación se mostrará es vital en una auditoría para
la empresa, para recabar la información necesaria y que esta misma sea de utilidad
para los que están siendo auditados y de obtener mejoras en la misma organización
tanto a corto como a largo plazo.
La evidencia, como se dividirá en dos, tendrá información y conocimiento de muy
buenas fuentes y que sin duda alguna nos proveerá de mayor beneficio para la
preparación y posterior realización de las auditorías necesarias que ocupen algunas
organizaciones, y por ende dará las herramientas necesarias para que la práctica
de cada auditoría sea todo un éxito.
Cada concepto tendrá como objetivo esa resaltar lo importante que son ambas
cosas como se mencionó en el segundo párrafo y por ello no debemos de perder
de vista lo que se muestra en el trabajo y que esto mismo hará que nuestros análisis
sean más certeros y que tengan credibilidad al momento de mostrar toda la
información necesaria recabada.

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 PROGRAMA DE TRABAJO

Grupo Astro, S.A. de C.V.

Área o función: Cuenta de caja y bancos
Inicio: 2 de marzo del 2022 Término: 30 de abril del 2022
Objetivo:
Evaluar y monitorear cada aspecto de la cuenta de caja y bancos, así como verificar
cada dato monetario que aparece en esta cuenta de activo.
Número Actividad del programa Personal responsable Fecha
1. Aspectos generales
1.1 Verifique la relación de saldos Johanna Michel y 2 – 5 de marzo
entre libro auxiliar y el balance de Marcela Rivera del 2022
prueba.
1.2 Solicite actas de arqueros, que Johanna Michel y 07 – 10de
efectué el cajero general y Marcela Rivera marzo del 2022
certifique selectivamente los
depósitos diarios de fondos de
arqueos.
1.3 Verifique cuantas cajas chicas Johanna Michel y 11–15 de marzo
mantiene la empresa y efectúe el Marcela Rivera del 2022
arqueo correspondiente.
1.4 Elaborar una investigación Johanna Michel y 16- 19 de
documental para descubrir los Marcela Rivera marzo del 2022
detalles las cuentas.
2. Organización interna
2.1 Evaluación apropiada del Johanna Michel y 21-25 de marzo
inventario que se tiene dentro de Marcela Rivera del 2022
la empresa para un mejor control
y mayor rendimiento
2.1 Informe anual donde se pueda ver Johanna Michel y 26-30 de marzo
el historial de gastos y reducirlos Marcela Rivera del 2022
el próximo año.
2.3 Elaboración de presupuestos Johanna Michel y 31 de marzo –
nuevos anuales para Marcela Rivera 4 de abril del
actualización de precios de 2022
productos
3. Procedimientos específicos
3.1 Obtener detalle de los pagos Johanna Michel y 5 – 8 de abril
realizados después de fecha de Marcela Rivera del 2022

4
 cierre y el control de los pagos
efectuados.
3.2 Seleccione las facturas de ventas Johanna Michel y 9 – 25 de abril
para verificar el cumplimento en Marcela Rivera del 2022
los controles de ingresos.
3.3 Verifique las conciliaciones Johanna Michel y 26-28 de abril
bancarias. Marcela Rivera del 2022
4. Elaboración del diagnostico
4.1 Revisar la información recolectada Johanna Michel y 29-30 de abril
y considerar la más importante Marcela Rivera del 2022
para usarla como base en el resto
del proceso.
Notas: Es importante verificar que las cuentas estén cuadradas para poder realizar
el arqueo de caja, Pones especial atención en la actividad 2.3 ya que es de alto
impacto para poder hacer crecer las utilidades de “Grupo astro”

Matriz de riesgo

Tipo de cédula
El tipo de cédula que se está manejando dentro del programa de trabajo es la
cédula analítica. Se está realizando una auditoría en la cual se identifican y
analizan factores en específico mencionados en una general, pero se detalla a fondo
mediante montos reales de movimientos operados dentro del área.
Membrete de la cédula
Balance general de activos en efectivo.
Puntos para revisar.
• Revisar que se estipulen las condiciones establecidas por la organización y
se lleve un control predeterminado para la revisión de los movimientos como
entradas y salidas de dinero que entren en operación de las cuentas.

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 • Revisar un grupo de movimientos determinados, no necesariamente todos
los movimientos, solo una muestra específica.
• Revisar si los saldos en efectivo están protegidos y están verificados
adecuadamente.
• Revisar el movimiento de los pagos a través de cuentas bancarias están
debidamente controlados, autorizados y registrados.
• Revisión de conciliaciones bancarias, que se encuentren preparadas,
revisadas y autorizadas por personal autorizado para su control.
• Revisión de anomalías en operaciones aprobadas por el personal
administrativo de la organización, que pueda generar desfalco, es decir,
apoderamiento ilícito de fondos.
• Revisar los movimientos operados y presentar para aprobación final el
proyecto integral, mismo que previamente se comentará con un funcionario
competente.
• Revisar resultados adquiridos después de implementar las soluciones
establecidas por el personal de auditoría.
Técnicas que se aplicaran
Observación directa: por el hecho de que se está analizando constantemente la
información de las cuentas para obtener el detalle de cada uno de los movimientos
que se hacen en cuanto a dinero y de esta manera hacer reducciones de costos los
próximos años.
Investigación documental: Hacer pedidos de documentos especiales que se
requieren para hacer evaluaciones como el solicitar los arqueos de caja para un
mejor manejo de dinero.
Calidad y cantidad de personal
Para este programa de trabajo necesitaremos el siguiente personal de trabajo para
la auditoria.
Gerente Supervisor Auditor
Ejecutivo Coordinación Operador
Asesor Orientación Verificador
Recolección de
información
Planeación Planeación Clasificación de datos
Diseño de la auditoria Participación del diseño Registro de datos
Formulación de del programa y el Atención al programa
calendarización seguimiento del
programa
Liderazgo Liderazgo Integración de
Presentación del Estudio de soluciones expediente
preinforme e informe final Participación en el Archivo
preinforme e informe Participación en el pre-
informe e informe
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Calendarización de revisión
Los tiempos estimados que se planean para el programa de trabajo en base a la
cuenta de caja y banco que se está analizando se realizaran cuatro actividades,
aspectos generales del día 2 al 19 de marzo, organización interna del día 21 de
marzo al 4 de abril, procedimientos específicos del 5 al 28 de abril y elaboración de
diagnóstico del 25 al 30 de abril, dicho programa se estima en el año 2022 para
estar preparado al inicio del año 2023.

PAPEL DE TRABAJO

CB
Unidad de la Auditoría Interna
Grupo Astro S.A de C.V
Periodo Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
RUBRO CB0 PAPELES DE TRABAJO PARA CAJA Y BANCO
Grupo Astro S.A de C.V
Cedula Sub-analitica
Saldo según
Saldo
Índice Descripción libros
auditado
31 dic 2021
CB0 Papeles de trabajo para caja y
bancos
CB1 10,000 Ù 10,000
Hoja de agrupamiento
CB2 2,000 ¥ 2,000
Arqueos de caja
CB3 18,000 ¥ 18,000
Confirmaciones bancarias
CB4 19,000 ¥ 19,000
Conciliaciones bancarias
CB5 21,000 £ 21,000
Libro de bancos
CB6 5,000 Ù 5,000
Lista de pendientes de pago

75,000 » 75,000
TOTAL
Firma: Firma:
Fecha: Fecha:
Auditor Supervisor

Tipo de cédula
Sub-analítica- Encontramos que el tipo de cedula utilizada es la Sub-analitica,
debido a que nos estamos centrando en analizar una parte muy específica de la

7
empresa, en este caso los papeles de trabajo de caja y banco, ya que se elaboró
para examinar con mayor detalle el concepto y para explicar otros procedimientos
adicionales contenidos.
Alcance
Se analiza el balance generar para verificar las diferentes cuentas que se han
elegido dentro de las cuales se encuentran los papeles de trabajo para caja y
bancos, hoja de agrupamiento, arqueos de caja, así como las conciliaciones
bancarias teniendo como alcance 10,000 efectuado en el presente año. El presente
ha sido firmado ante la confirmación de los datos correctamente.
Conclusión de plan
Dentro del análisis anterior no se encontraron irregularidades para los papeles de
trabajo en la caja y bancos, se realizó la auditoria correspondiente a cada una de
las cuentas que conforman estas cuentas, verificando los saldos que tiene la
empresa en sus libros contables, así como también se pudieron realizar
verificaciones físicamente, para comprobar que la información proporcionada sea
verídica.
Marcas del trabajo realizado
SIMBOLO SIGNIFICADO
Ù Sumado (vertical y horizontal)
£ Cotejado contra libro mayor
¥ Verificado físicamente
» Cálculos matemáticos verificados

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 CONCLUSIÓN
A través de la realización de la presente evidencia, los integrantes del equipo hemos
podido aprender más a fondo sobre lo que se trata el plan y programa de auditoría
y la hoja de trabajo, ya que estas mismas nos dan una idea mucho mejor de la
materia de auditoría administrativa y financiera, sobre todo acerca de lo que conlleva
este tema que hemos visto.
Las actividades que hicimos a lo largo de este documento como el leer, analizar,
comprender, investigar y realizar cada punto y concepto de este documento nos han
sido muy interesantes y, a la vez, muy productivos porque cada una de estas tienen
un enriquecimiento que nutre lo importante que es la auditoría y que sin duda alguna
nos será de mucho provecho para cuando algún día las empresas querrán nuestros
servicios para realizar correctamente auditorías a las organizaciones
correspondientes.
Cada uno de nosotros expresamos nuestra conformidad con todo el conocimiento
adquirido en esta evidencia, y también la intención de querer aprender y practicar
más sobre el plan y programa de auditoría y la hoja de trabajo porque resaltamos
su importancia en las distintas empresas, y claramente deseamos que en nuestras
labores de administradores y auditores sean los más correctos y confiables a lo
largo del tiempo de nuestros trabajos.
Además de lo antes mencionado, también mostramos nuestra satisfacción por la
investigación que hicimos para poder realizar este trabajo por los frutos que da cada
concepto y cada punto utilizado en este mismo documento, dando así una buena
vista sobre estos dichos conceptos y que nos ayudarán a comprender mejor cada
punto realizado.
Por último, también hemos trabajado en este documento con el objetivo de
enseñarles a las nuevas generaciones sobre cómo hacer la labor sobre ambas
cosas, ya que el arte de la auditoría tiene muchas cosas bellas de las cuales
aprender y practicar y que nos dará un grandioso empleo y la oportunidad de poner
en práctica lo estudiamos.

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 BIBLIOGRAFÍA
• Sotomayor, A. A. (s. f.). Auditoria Administrativa. Proceso y aplicación (1. a

ed.). McGraw-Hill Education.

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