Importancia de Los Estados Financieros

CORPORACIÓN UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR
CUN
ANALISIS FINANCIERO
DOCENTE: GERMAN IBAGON PINZON
GRUPO: 40118
JORGE LEONARDO FORERO CASTAÑEDA
BOGOTA ABRIL DE 2022

LA IMPORTANCIA DEL ANÁLISIS FINANCIERO EN EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES
EMPRESARIALES
Para poder identificar el propósito del análisis de estados financieros, es necesario

definirlos:
El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la

posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una
empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y
predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros.
El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa es suministrar

información sobre la misma a un amplio conjunto de posibles usuarios o
destinatarios de dicha información para ayudarles a tomar decisiones. Para
cumplir con esta finalidad, el sistema contable genera unos documentos conocidos
como estados financieros o estados contables. Estos documentos, elaborados
conforme a unas reglas predefinidas, proporcionan información sobre la situación
económico-financiera de una empresa y sobre los distintos flujos que han
modificado dicha situación a lo largo del tiempo.
Por lo que el análisis financiero busca proporcionar los datos más sobresalientes
de forma concreta del estado financiera tanto actual como de años anteriores para
obtener de ser necesaria una comparación, así poder tomar de decisiones que
resulten benéficas para la empresa.
Lo anterior nos lleva a considerar que El propósito del análisis de los estados
financieros es la transformación de la información de los estados financieros a una
forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de
una empresa para facilitar la toma de decisiones.
Sin embargo, el análisis e interpretación de estados financieros éste considera

como propósitos los siguientes:
 Satisfacer las necesidades de información de aquellas
personas que tengan menos posibilidad de obtener información y que
dependen de los estados financieros como principal fuente de esta acerca
de las actividades económicas de la empresa.
 Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les
permita predecir, comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo en
cuanto concierne al monto de dichos flujos, su oportunidad o fechas en que
se hallan de obtener incertidumbre con respecto a su obtención.
 Proporcionar información útil para evaluar la capacidad de administración
para utilizar con eficacia los recursos de la empresa, alcanzando así la
meta primordial de la empresa
 Proporcionar información sobre las transacciones y demás eventos.
 Presentar un estado de la posición financiera de la empresa.
 Presentar un estado de la utilidad del periodo
 Proporcionar información útil para el proceso de predicción.
Una vez realizado el análisis de los estados financieros será necesario presentar
un informe a los accionistas y personas interesadas en el mismo como el gerente
de la empresa, los acreedores o inversionistas, este informe normalmente se
maneja de forma anual y debe proporcionar documentación de las actividades
financieras de la empresa e incluir una carta escrita de manera objetiva
acompañada de los estados financieros, balance general, estado de pérdidas y
ganancias, estado de patrimonio y estado de flujo de efectivo.
 Instrumentos para el análisis financiero
Cualquier profesionista o empresario que desee realizar un análisis de estados

financieros debe contar por lo menos con los estados financieros básicos,
identificar los métodos de análisis, el conocimiento de las razones financieras y el
uso de la tendencia de porcentajes.
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:
Balance general:
 Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y

capital, en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio,
lo que debe y el capital que se ha invertido.
 Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en un
momento específico. El estado equilibra los activos de la empresa lo que
posee frente a su financiamiento, que puede ser deuda lo que se debe o
patrimonio lo proporcionado por los propietarios.
 Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en una
fecha determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento del
tiempo.
Estado de resultados:
 Informe financiero básico que refleja la forma y la magnitud del aumento o

la disminución del capital contable de una entidad, en desarrollo de sus
operaciones propias. Muestra el desempeño del ente en un periodo de
tiempo determinado.
 Pronostica las ventas y después expresa los diversos rubros del estado de
resultados como porcentajes de las ventas proyectadas. Los porcentajes
usados corresponden a los porcentajes de las ventas de los rubros del año
anterior.
Método de análisis horizontal y vertical:
 Método de análisis horizontal: Es un procedimiento que consiste en

comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos
consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones
de las cuentas, de un periodo a otro. con ello los que merecen mayor
atención por sus cambios significativos; es considerado un procedimiento
dinámico, al relacionar los aumentos o disminuciones entre
las cuentas en diferentes periodos, muestra también las variaciones que
existen en las cifras. Permitiendo la toma de decisiones
 Método vertical: consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada
una de sus partes con un total determinado dentro del mismo estado, el
cual se denomina cifra base, este método nos sirve para darnos una idea
de que la empresa está realizando una distribución equitativa de acuerdo a
sus necesidades financieras y operativas
Uso de razones financieras:
El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante métodos de

cálculo e interpretación de razones financieras. La información básica para el
análisis de razones se obtiene del estado de resultados y del balance general de
la empresa, es importante para sus accionistas, sus acreedores y para la propia
gerencia.
Toda la información que se encuentra en los estados financieros básicos es muy

importante para todas las partes interesadas en la toma de decisiones, ya que
permite tener medidas relativas de la eficiencia operativa de la empresa, las
razones financieras consisten en el cálculo e interpretación para analizar y
observar el rendimiento, liquidez, solvencia, apalancamiento y uso de activos de la
empresa. En la tabla 1. Razones Financieras Básicas se muestran las nueve
razones para realizar un análisis de estados financieros.
TENDENCIA DE PORCENTAJES
La utilización de la tendencia de porcentajes en el estado de resultados y en el

balance general es muy útil, al permitir conocer a simple vista, cómo se forma el
total de los costos, gastos, utilidades, recursos, obligaciones y aportaciones.
No está de más recalcar el hecho de que éste es sólo un método alternativo y no

es conveniente aplicar este método para un análisis horizontal, ya que se puede
caer en graves errores de interpretación.
Con lo anterior se puede considerar que el análisis de tendencia de porcentaje
consiste en observar el comportamiento de los diferentes rubros del Balance
general y del Estado de resultados, para detectar algunos cambios significativos
que pueden tener su origen en errores administrativos.
Este método permite conocer la dirección y la velocidad de los cambios en la

situación financiera de la empresa a través del tiempo, para efectuar un análisis
mediante este método, es necesario determinar los cambios sufridos en los saldos
de los rubros de los estados financieros que nos interesa analizar.
El análisis de tendencias nos permite conocer el desarrollo financiero de una

empresa. La aplicación de este método requiere de la elección de un año base
que sirva como punto de partida para los cálculos que se realizarán y poder
observar la tendencia que está siguiendo cada concepto.
Para llevar a cabo este cálculo se debe determinar la base, para el estado de
resultados son las ventas y para el balance general el total del activo,
posteriormente se debe dividir el saldo del rubro del estado correspondiente entre
el saldo base y el resultado se multiplica por 100, con lo que obtendrás un
resultado conocido como índice de tendencia.
Con los resultados obtenidos, se podrán identificar aquellos porcentajes de fuerte

impacto en los estados financieros y analizar sus causas, con el fin de tomar
decisiones que permitan mejorar financieramente a la empresa.
LA IMPORTANCIA DE LOS ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El análisis de estados financieros es un componente indispensable de la mayor

parte de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones próximas, al
facilita la toma de decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados
en la situación económica y financiera de la empresa.
Sobre todo, cuando se desea realizar una inversión, al convertirse en el elemento

principal de todo el conjunto de decisión que interesa al inversionista o quien
adquiere acciones. Su importancia relativa en el conjunto de
decisiones sobre inversión depende de las circunstancias y del momento del
mercado.
Los licenciados en administración en ocasiones consideran poco tiempo al análisis

financiero, en ocasiones por considerarlo un trabajo que debe ser realizado por el
contador de la empresa, sin embargo, no es el contador quien debe tomar las
decisiones; él solo proporciona información numérica y es función del gerente
financiero la toma de decisiones para la maximización de los recursos monetarios
en la empresa.
Para que se pueda llevar a cabo el análisis de estados financieros se debe estar
familiarizado con los elementos de los estados financieros como son el activo,
pasivo, capital, ingreso y egresos; y aunque no deben ser manejados con la
profundidad de un contador, el administrado debe saber qué es lo que representa
cada cuenta en los estados financieros y poder realizar los cambios necesarios en
la empresa, donde su principal entorno en la evaluación.
Estos entornos de evaluación, permitirán a los administradores de la empresa

identificar de mejor manera en dónde es que se tiene problemas y poder identificar
las alternativas de solución para obtener resultados óptimos.
CONCLUSIONES
Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a

cualquier empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera
permitiéndole conocer en qué condición está, tomar las decisiones correctas y
observar el cambio de la organización. Además, es importante mencionar que el
proceso más importante de un negocio es la toma de decisiones, la cual requiere
conocer la información y las herramientas del análisis financiero que se deben
utilizar para dictaminar la forma más acertada de actuar.

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