FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TEMA
MONOGRAFIA

DOCENTE
MG CPC SOTO MEDINA MARIO WILMER

ALUMNO

ALFREDO ALEJANDRO ESPINOZA PEREZ

LIMA – PERÚ

2022
 LIBRO DIARIO
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN SOCIAL:
N° DE OPER. CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

1111.01 Caja 45,000

1112.01 BCRP 5,000
1113.03 Bancos 30,000
1411.02 Crédito a microempresas 500,000
1813.01 Mobiliario 30,000
1813.02 Equipo de cómputo 25,000.00
8112 Valores propios en cobranza 50,000.00
83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras 50,000.00
1819 Depreciación acumulada de Inm. Mob. y Equipo 5,000.00
2112.01 Dépositos de ahorros 270,000.00
2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios 65,000.00
2517.03 Tributos por cuenta propia 3,000.00
3111.01 Acciones Comunes 270,000.00
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitaliz. 22,000.00
82 Contra cuenta de cuentas de orden deudora 50,000.00
8414 Garantías recibidas por orden de crédito 50,000.00
Asiento de apertura
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01 4511.01 Remuneraciones 5,000.00
4511.04 Seguridad y previsión social 450.00
2517.03 Tributos por cuenta propia 450.00
2517.05 Tributos retenidos 650.00
2515.04 Remuneraciones por pagar 4,350.00
Provisión de planilla de sueldos
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2515.04 Remuneraciones por pagar 4,350.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos 4,350.00
Pago con abono a cta. de ahorros de empleados
-----------------------------X-----------------------------
02 1418.02 Rendimientos devengados por créditos a micro. 30,000.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 30,000.00
Provisión de interes por cobrar a clientes
-----------------------------X-----------------------------
1116.01 Cheques 30,000.00
1418.02 Rendimientos devengados por créditos a micro. 30,000.00
Recepción del cheque de cliente por cobro de intereses
-----------------------------X-----------------------------
 1113.04 Cajas rurales de ahorro y crédito 30,000.00
1116.01 Cheques 30,000.00
Cobro de cheque con deposito en cuenta corriente
-----------------------------X-----------------------------
4114.02 Intereses por adeudos y obligaciones 400.00
2418.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones 400.00
Provisión de intereses por pagar
-----------------------------X-----------------------------
2418.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones 400.00
1113.04 Cajas rurales de ahorro y crédito 400.00
Pago de los intereses mediante Cta. Cte.
-----------------------------X-----------------------------
03 1814.01 Vehículos 35,400.00
2516.01 Proveedores de bienes 35,400.00
Por la compra de automóvil
-----------------------------X-----------------------------
2516.01 Proveedores de bienes 35,400.00
1113.04 Cajas rurales de ahorro y crédito 35,400.00
Por el pago con cheque
-----------------------------X-----------------------------
04 1411.02 Créditos a microempresas 36,000.00
1113.04 Cajas rurales de ahorro y crédito 35,750.00
5117.04 Créditos 200.00
5212.29 Otros ingresos por servicios 50.00
Crédito otorgado a microempresa
-----------------------------X-----------------------------
8112 Valores propios en cobranza 36,000.00
82 Contra cuenta de cuentas deudoras 36,000.00
Control del pagaré
-----------------------------X-----------------------------
1418.02 Rendimientos devengados por créditos a micro. 720.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 720.00
Rendimientos devengados
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05 1814.01 Vehículos 50,000.00
3111.01 Acciones Comunes 50,000.00
Aporte de socio
-----------------------------X-----------------------------
06 1111.01 Caja 9,000.00
1411.02 Créditos a microempresas 9,000.00
Por cobro de crédito a cliente en efectivo
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82 Contra cuenta de cuentas deudoras 9,000.00
8112 Valores propios en cobranza 9,000.00
Liberación de pagaré
 -----------------------------X-----------------------------
07 2517.03 Tributos por cuenta propia 3,000.00
1113.04 Cajas rurales de ahorro y crédito 3,000.00
Por el pago con cheque de tributos
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08 2112.01 Depósitos de ahorro activos 7,000.00
1111.01 Caja 7,000.00
Por pago a público ahorrista
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4111.02 Intereses y gastos por oblig con publ. por ctas de ahorro 350.00
2118.02 Gatos por pagar de oblig. con publ. por ctas de ahorro 350.00
Provisión de interes por pagar a ahorristas
-----------------------------X-----------------------------
2118.02 Gatos por pagar de oblig. con publ. por ctas de ahorro 350.00
1111.01 Caja 350.00
Pago de los intereses de ahorristas en efectivo
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09 4411 Depreciación de Inm. Mob. y Equipo 2,194.00
1819 Depreciación acumulada de Inm. Mob. y Equipo 2,194.00
Provisión de depreciación por el mes de enero
Mobiliario: 30,000x0.10/12 =250
Eq. De computo: 25,000x0.25/12 = 521
Automóvilcomprado: 35,400x0.20/12 = 590
Automóvil aportado: 50,000x0.20/12 = 833
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TOTALES ### ###
 CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD DE CRAC.

LA CRAC DE SAN MIGUIEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

ACTIVO
11 DISPONIBLE 80,000.00
1101.01 Caja 45,000.00
1102.01 BCR 5,000.00
1103.03 Bancos 30,000.00
14 CREDITOS 500,000.00
1401.02 Cred. A Microem.
18. INM. MOB. Y EQUIPO 55,000.00
1803.01 Mobiliario 30,000.00
1803.02 Equipo de Comp. 25,000.00
1819 Dep. y Det. Ac.I.M.E. 5,000.00
8102 Valores propios en Cobza. 50,000.00
82. Ctra .ctas de Orden Deudoras

TOTAL ACTIVO 730,000.00

OPERACIONES DE ENERO DEL 2021

1. La planilla de sueldo del mes es por S/.5000 afecta 9% ESSALUD,13% ONP, para el pago a los emp
2. Clientes pagan con cheque intereses por S/30,000.00 por creditos comerciales recibidos, y se pag
3. El 01.01.2021 compra un movil por S/.30,000.00 mas IGV. La CRAC para el pago gira cheque.
4. El 31.01.2021 gira cheque por otorgamiento de credito a una microempresa por S/.36000 con Vto
5. Un socio aporte una camioneta valorizado en S/.50,000.00.
6. Un cliente cancela un credito en efectivo por S/.9,000.00 que esta avalado con pagare ( dato de E
7. Pga con cheque tributos por pagar del mes antrior ( Dato del ESF.)
8. Cancela al publico ahorrista S/.7,000.00 mas S/. 350. de interes . Pago es con cheque.
9. Deprecia los bienes de activo fijo.
DE DICIEMBRE DEL 2021

PASIVO Y PATRIMONIO
21. OBLIGACIONES CON EL PUBL. 270,000.00
210201 Depositos de ahorros
24 ADEU. Y OBLIG.FIN AC.PZO. 65,000.00
2402.02 Creditos por Predtam,Ord
25 CUENTAS POR SOCIAL
2507.03 Tributos por pagar 3,000.00
31 CAPITAL SOCIAL 270,000.00
3101.01 Acciones comunes
39 RESULTADOS NETO DEL EJ. 22,000.00
3801.01 Util.Ac. Con Auerdo Capit.
83 Ctra de Ctas de. Ord.Deud. 50,000.00
8404.Gtias Recib. Por Credit. 50,000.00

Total Pasivo y Patrimonio 730,000.00

13% ONP, para el pago a los empleados es efectivo.

s comerciales recibidos, y se paga intereses por adeudos con cuenta corrient.S/.400.
C para el pago gira cheque.
roempresa por S/.36000 con Vto. 30 dias ,2% interes mensual,la entidad financiera cobra comisiones S/.200. y portes S/.50. avalado por p

a avalado con pagare ( dato de ESF)

Pago es con cheque.

0. y portes S/.50. avalado por pagare el credito.